會計T型賬戶匯總

1、庫存現(xiàn)金資產(chǎn)類(1)收入現(xiàn)金金額(1)支出現(xiàn)金金額余額：持有的庫存資金明細(xì)：企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣，設(shè)置“庫存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算待處理財產(chǎn)損益資產(chǎn)類(1)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財產(chǎn)盤虧損失的金額(2)報經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤盈數(shù)額(3)尚待查明原因的物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺損毀的數(shù)額(1)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)盤盈溢余數(shù)額(2)報經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤虧及物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺毀損數(shù)額余額：企業(yè)尚未處理的財產(chǎn)凈損失余額：企業(yè)尚未處理的財產(chǎn)凈溢余期末：企業(yè)的財產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本賬戶應(yīng)物余額明細(xì)：本賬戶可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進(jìn)行明細(xì)

2、核算銀行存款資產(chǎn)類(1)銀行存款增加金額(1)銀行存款減少金額余額：企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項明細(xì)：企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，有外幣存款業(yè)務(wù)的單位,還應(yīng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。其他貨幣資金資產(chǎn)類(1)其他貨幣資金增加金額(1)其他貨幣資金減少金額余額：持有的其他貨幣資金明細(xì)：本賬戶可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”“銀行本票”“信用卡”“信用證保證金”“存出投資款”“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。借貸(1)收到開出、承兌的商業(yè)匯票的票面金額(2)年末計提的利息應(yīng)收票據(jù)(1)到期收回商業(yè)匯票的票面金額(2)

3、到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額(3)背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額(4)不帶追索權(quán)的出售商業(yè)匯票的票面金額(5)不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票面金額余額：企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面價值(1)預(yù)付的貨款補服的貨款(1)企業(yè)收到所購物資的應(yīng)付金額(2)退回多付的款項(3)無法收回所購物資的款項，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額余額：企業(yè)實際預(yù)付的款項明細(xì)：按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其4余額：企業(yè)尚未補付的款項也應(yīng)收款資產(chǎn)類(1)發(fā)生的金額(1)收回的金額(2)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額余額：尚未收回的其他應(yīng)收款明細(xì)：按對方單位或個人進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款一一備用金資產(chǎn)類(1)撥付備用金的數(shù)額(1)收回備用金的

4、數(shù)額余額：暫付周轉(zhuǎn)使用尚未收回的備用金數(shù)額明細(xì)：按用款單位或個人進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)費表值損失損益類(1)資產(chǎn)預(yù)計發(fā)生減值、增加資產(chǎn)減值損失金額(1)資產(chǎn)價值得以恢復(fù)、減少資產(chǎn)減值損失金額期末：應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后才明細(xì)：按資產(chǎn)減值損失的項目進(jìn)行明細(xì)核算壞賬笄。賬戶無余額E備資產(chǎn)類(資產(chǎn)類備抵賬戶)(1)確實無法收回的應(yīng)收款先經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失的金額(2)沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備金額(1)應(yīng)收款項發(fā)生減值而計提的壞賬準(zhǔn)備金額(2)補提的壞賬準(zhǔn)備金額(3)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回金額余額：企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失大于預(yù)計的壞賬準(zhǔn)備金額明細(xì)：按應(yīng)收款項的類別進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)W余額：

5、企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備金額攵賬款資產(chǎn)類(1)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款(2)轉(zhuǎn)入的未能按期收回的商業(yè)承兌匯票結(jié)算款(3)收回的已注銷壞賬(1)已收回的款項(2)改用商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)收賬款(3)已轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款(4)以債務(wù)重組方式收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款明細(xì)：按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)預(yù)收的款項(1)應(yīng)付賬款償還支付數(shù)(2)企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款(3)以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減少數(shù)(4)轉(zhuǎn)銷的無法支付的應(yīng)付賬款(1)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫發(fā)生的應(yīng)付未付賬款(2)企業(yè)購入勞務(wù)形式的應(yīng)付未付賬款明細(xì)：按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)彳余額：企業(yè)尚未

6、支付的應(yīng)付賬款寸票據(jù)負(fù)債類(1)票據(jù)到期而支付的票面金額(2)票據(jù)到期而無力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、短期借款的票面金額(1)企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票(2)以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等明細(xì)：按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算預(yù)W余額：企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面余額攵賬款負(fù)債類(1)銷售實現(xiàn)時，應(yīng)收款項結(jié)算金額(2)退回多收的款項(1)向購貨單位預(yù)售的款項(2)對方補付的款項余額：應(yīng)有購貨單位補付的款項明細(xì)：按購貨單位進(jìn)行明細(xì)核算借貸余額：企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項及應(yīng)退回的多余的款項其他應(yīng)付款(1)其他應(yīng)付款的支付數(shù)(1)其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù)明細(xì)：按其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)進(jìn)行明”應(yīng)付職余額：企業(yè)尚

7、未支付的其他應(yīng)付款項m核算一新酬負(fù)債典(1)實際發(fā)放職工薪酬數(shù)額(2)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(1)已分配計入有關(guān)成本費用項目的應(yīng)付職工薪酬的數(shù)額余額：企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額明細(xì)：按“工資”“職工福利”“社會保險費”“住房公“辭退福利”“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交余額：企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額版金”“工會經(jīng)費”“職工教育經(jīng)費”“非貨幣性福利”稅費負(fù)債類(1)實際交納的稅款(1)應(yīng)交的稅款余額：多交的稅款明細(xì)：按應(yīng)交的稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算余額：應(yīng)交未交的稅款(1)企業(yè)已交的教育費附加數(shù)額應(yīng)交稅費一一應(yīng)交教育費附加(1)企業(yè)應(yīng)交的教育費附加數(shù)額負(fù)債類余額：企業(yè)多交的教育費附加

8、數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納的教育費附加數(shù)額(1)購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷項稅額(2)實際已繳納的增值稅額(2)出口貨物退稅數(shù)額(3)減免稅款(3)轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅數(shù)額(4)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額(4)轉(zhuǎn)出多交增值稅(5)轉(zhuǎn)出未交增值稅余額：企業(yè)尚未抵扣的增值稅數(shù)額明細(xì)：按“進(jìn)項稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項稅額”“出口退稅”“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等進(jìn)行明細(xì)核算z.應(yīng)交稅費一一未交增值稅負(fù)債類(1)轉(zhuǎn)入多交增值稅數(shù)額(1)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅數(shù)額(2)上交上期欠交增值稅數(shù)額(

9、2)退回上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期少交增值稅數(shù)額應(yīng)交稅費一一應(yīng)交消費稅負(fù)債類(1)企業(yè)實際交納的消費稅和待扣的消費稅數(shù)額(1)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的消費稅數(shù)額余額：企業(yè)多交或待扣的消費稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未交納的消費稅數(shù)額應(yīng)父柳費應(yīng)父營業(yè)松貝債尖(1)企業(yè)已交納的營業(yè)稅數(shù)額(1)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的營業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的營業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未交納的營業(yè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅負(fù)債類(1)企業(yè)已交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額(1)企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額借在途物資貸（1）應(yīng)計入材料、商品采購成

10、本（1）所購材料、商品到達(dá)驗收入的金額（已付款未入庫）庫的金額（實際成本或進(jìn)價）余額：企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本明細(xì)：按供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算借原材料（實際成本計價下）貸（1）已驗收入庫原材料的實際成（1）發(fā)出原材料的實際成本本余額：企業(yè)庫存材料的實際成本明細(xì)：按材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料采購貸已驗收入庫材料的計劃成本（尚未收到發(fā)票賬單的外購材料除外）結(jié)轉(zhuǎn)已入庫材料實際成本大于計劃成本的超支差異借已付款（或已開出、承兌的商業(yè)匯票）的外購材料的實際成本結(jié)轉(zhuǎn)已驗收入庫材料實際成本小于計劃成本的節(jié)約差異余額：已付款的在途貨物的實際成本明細(xì)：按供應(yīng)單

11、位和材料品種進(jìn)行明細(xì)核算(1)已驗收入庫原材料的計劃成本(1)發(fā)出原材料的計劃成本余額：企業(yè)庫存材料的計劃成本明細(xì)：按材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料成本差異(1)從“材料采購”賬戶貸方轉(zhuǎn)入的購入材料物資的成本超支差異余額：企業(yè)材料物資的實際成本大于計劃成本的差異(1)從“材料采購”賬戶借方轉(zhuǎn)入的購入材料物資的成本節(jié)約差異(2)發(fā)出材料物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異(超支用藍(lán)字；節(jié)約用紅字)余額：企業(yè)材料物資的實際成本小于計劃成本的差異明細(xì)：本賬戶可以分別“原材料”“周轉(zhuǎn)材料”等，按照類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品（1）企業(yè)增加的低值易耗品的實際成本（或計劃成

12、本）（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷以及盤虧等原因減少的低值易耗品的實際成本（或計劃成本）余額：期末庫存未用低值易耗品的實際成本（或計劃成本），以及在用低值易耗品的攤余價值（五五攤銷法下）明細(xì)：按低值易耗品的種類，分別“在庫”“在用”“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷、銷售及盤虧等原因減少包裝物的實際成本（或計劃成本）借周轉(zhuǎn)材料一一包裝物貸（1）企業(yè)購入、自制、委托加工等原因增加的包裝物的實際成本（或計劃成本）余額：期末在庫包裝物的實際成本（或計劃成本），以及在用包裝物的攤余價值（五五攤銷法下）明細(xì)：按包裝物的種類，分別“在庫”“在用”“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算委托加工物資(1)發(fā)給外單位加工物資的實(1

13、)加工完成驗收入庫物資實際成本際成本(2)支付的加工費用(2)剩余物資的實際成本(3)支付的運雜費(4)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金余額：企業(yè)委托外單位加工但尚未完成物資的實際成本明細(xì)：按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算庫存商品資產(chǎn)類(1)驗收入庫產(chǎn)成品的實際成本(或計劃成本)(1)對外銷售等發(fā)出商品的實際成本"""(或計劃成本)余額：企業(yè)庫存商品的實際成本(或計劃成本)明細(xì)：按庫存商品的種類、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算存貨跌價準(zhǔn)備(1)已提存貨跌價準(zhǔn)備的存貨價值又得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額(2)處置存貨同時轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準(zhǔn)備的金額(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，計提的存貨跌價準(zhǔn)

14、備的金額余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準(zhǔn)備明細(xì)：存貨項目或類別進(jìn)行明細(xì)核算(1)增加的固定資產(chǎn)入賬價值(1)處置減少的固定資產(chǎn)的賬面余額余額：企業(yè)期末固定資產(chǎn)的原價明細(xì)：按固定資產(chǎn)類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算累計折舊資產(chǎn)類(1)處置減少固定資產(chǎn)，同時轉(zhuǎn)銷的已提折舊額(1)按期(月)計提的折舊額明細(xì)：可按固定資產(chǎn)類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)累計折舊額在建工程資產(chǎn)類(1)工程發(fā)生的各項實際支出(1)結(jié)轉(zhuǎn)的已達(dá)到預(yù)定那個可使用狀態(tài)的工程的實際成本余額：企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)的在建工程的成本明細(xì)：可按“建筑工程”“安裝工程”“在安裝t殳備”“待攤支出”以及單項工程等進(jìn)行明細(xì)核算工

15、程物資資產(chǎn)類(1)購入為工程準(zhǔn)備的物資的實際成本(2)剩余工程物資退庫的金額(1)領(lǐng)用工程物資的成本(2)工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)做本企業(yè)存貨的金額余額：企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資成本明細(xì)：可按“專用材料”“專用設(shè)備”“工器具”等進(jìn)工未確%;明細(xì)核算卜融資費用負(fù)債類(1)未確認(rèn)融資費用的發(fā)生額(1)未確認(rèn)融資費用的攤銷額余額：企業(yè)未確認(rèn)融資費用的攤銷額明細(xì)：按債權(quán)人和長期應(yīng)付款項目進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn)二清理資產(chǎn)類(1)企業(yè)因出售、報廢等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的賬面價值(2)清理過程中所支付的清理費用(3)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費(4)結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益(1)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和

16、變價收入(2)應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益明細(xì)：按被清理的固定資產(chǎn)項目進(jìn)行明細(xì)核算以前年度損益損益類(1)調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損(2)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用(1)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損(2)由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用調(diào)整后，將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一一未分配利潤”固定資產(chǎn)明細(xì)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額二減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類(1)處置已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，同時轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)(1)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提數(shù)明細(xì)：可按固定資產(chǎn)項目進(jìn)行明細(xì)核算借

17、無形笠余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)，產(chǎn)貸(1)企業(yè)增加的無形資產(chǎn)，應(yīng)計入無形資產(chǎn)成本的金額(1)轉(zhuǎn)出預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的無形資產(chǎn)賬面余額(2)處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的成本明細(xì)：按無形資產(chǎn)項目進(jìn)行明細(xì)核算借累”攤銷貸(1)處置無形資產(chǎn)同時轉(zhuǎn)由(1)按期(月)計提無形資的累計攤銷額產(chǎn)的攤銷額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的累計攤銷額明細(xì)：可按無形資產(chǎn)項目進(jìn)行明細(xì)核算研發(fā)支出(1)企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出(包括費用化支出和資本化支出)(1)研究開發(fā)項目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支出(2)期(月)末，結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無形資產(chǎn)實際成本的費用化支出余額

18、：正在進(jìn)行無形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出明細(xì)：按研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算借無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸(1)處置已計提減值準(zhǔn)備的無形(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，無形資產(chǎn)減資產(chǎn)，同時轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)值準(zhǔn)備的計提數(shù)余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按無形資產(chǎn)項目進(jìn)行明細(xì)核算借投資性房地產(chǎn)貸(1)企業(yè)購入、自建等原因增加的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價值(1)轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價值余額：企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的成本或公允價值明細(xì)：可按投資性房地產(chǎn)類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算，公允價值計量模式下，分別設(shè)“成本”“公允價值變動”進(jìn)行明細(xì)核算

19、資產(chǎn)類長期待攤費用(1)企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用的金額(1)企業(yè)攤銷的長期待攤費用的金額余額：企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費用的金額明細(xì)：可按費用項目進(jìn)行明細(xì)核算長期靠凈款負(fù)優(yōu)(1)企業(yè)借入長期借款存在的實際收到的金額小于本金的差額(利息調(diào)整)(2)企業(yè)歸還的長期借款的本金(本金)(3)企業(yè)歸還一次還本付息的長期借款的應(yīng)計利息(應(yīng)計利息)(1)企業(yè)收到的長期借款的本金(本金)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，按實際利率計算確定的利息費用大于按合同利率計算確定的應(yīng)付利息的差額(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息的長期借款按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息(應(yīng)計利息)明細(xì)：按貸款單位和貸款種類，分別“本金”“利息謊應(yīng)付余

20、額：企業(yè)尚未償還到的長期借款的攤余成本1整”“應(yīng)計利息”等進(jìn)行明細(xì)核算債券負(fù)債類(1)企業(yè)發(fā)行債券實際收到的金額小于債券票面金額的差額(利息調(diào)整)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實際利率計算的債券利息費用小于按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息的差額(利息調(diào)整)(3)長期債券到期，支付的債券本息(面值、應(yīng)計利息)(1)企業(yè)發(fā)行債券的票面金額(面值)(2)企業(yè)發(fā)行債券實際收到的金額大于債券票面金額的差額(利息調(diào)整)(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實際利率計算的債券利息費用大于按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息的差額(利息調(diào)整)(4)資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息債券按票面利率計算確定的應(yīng)付未付的利息(應(yīng)計利息)明細(xì)：

21、按“面值”“利息調(diào)整”“應(yīng)計利息”等進(jìn)行明細(xì)長期£余額：企業(yè)尚未償還的應(yīng)付債券攤余成本核算Z付款負(fù)債典(1)按期支付的租金、價款(1)融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額(2)購入有關(guān)資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付款項應(yīng)支付的金額明細(xì)：按長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算借匕余額：企業(yè)應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項宅存股貸(1)企業(yè)收購本公司股份實際支付的金額(1)轉(zhuǎn)讓、注銷庫存股的賬面余額余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額借實收資本貸(1)按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少的注冊資本(1)企業(yè)接受投資者投入的資本，按其在注冊資本中所占的份額增加資本(2)企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，用資本公積和

22、盈余公積轉(zhuǎn)增資本余額：企業(yè)實收資本總額明細(xì)：按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)(中外合作經(jīng)營)在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本賬戶下設(shè)置“已歸還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算股本(1)收購本公司股票方式減資的股票面值(1)公司收到股東投入的資本(面值)(2)分配的股票股利增加股本(3)可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本(面值)(4)資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本明細(xì)：按投資者(股票種類及股東姓名)進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)實收股本總額借資本公積貸(1)資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額(1)不同來源下形式的資本公積數(shù)額(2)其他情況下減少的資本公積數(shù)額余額：企業(yè)的資本公積余額明細(xì)：分別“股本溢價”或“資本溢價”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)

23、核算盈余公積(1)用盈余公積彌補虧損的金額(2)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額(3)用盈余公積派送新股的金額(1)企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額(2)外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金余額(3)中外合作經(jīng)營企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間實際歸還投資者的投資金額余額：企業(yè)的盈余公積金額明細(xì)：分別“法定盈余公積”“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算，外商投資企業(yè)還應(yīng)分別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算，中外合作經(jīng)營企業(yè)在合作期間歸還投資者的投資應(yīng)在本賬戶設(shè)置“利潤歸還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算資產(chǎn)類交易性金融資產(chǎn)(1)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價值(成本)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允

24、價值高于其賬面余額的差額(公允價值變動)(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值低于其賬面余額的差額(公允價值變動)(2)出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額(成本、公允價值變動)余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”“公允價值變動”等進(jìn)行明細(xì)核算損益類公允價值變動損益(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等的公允價值低于(高于)其賬面余額的差額(2)出售(處置)采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等時，轉(zhuǎn)出的原計入該金融資產(chǎn)(負(fù)債)的公允價值變動(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等的

25、公允價值高于(低于)其賬面余額的差額出售(處置)采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等時，轉(zhuǎn)出的原計入該金融資產(chǎn)(負(fù)債)的公允價值變動期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算投資收益損益類(1)持有期間發(fā)生的投資損失(2)處置時發(fā)生的投資損失(1)持有期間發(fā)生的投資收益(2)處置時發(fā)生的投資收益期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按投資項目進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收股利資產(chǎn)類(1)企業(yè)對外權(quán)益性投資，支付的價款中所包含的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利(2)對外權(quán)益性投資持有期間被投資單

26、位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，投資企業(yè)應(yīng)享有的份額(1)實際收到現(xiàn)金股利或利潤余額：企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收利息資產(chǎn)類(1)企業(yè)取得債權(quán)性投資，支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，確定的應(yīng)收未收利息(不含應(yīng)收的長期利息)(1)實際收到的應(yīng)收利息余額：企業(yè)尚未收回的利息明細(xì)：按借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算持有至到期投資(1)企業(yè)取得的持有至到期投資的面值(成本)(2)企業(yè)取得持有至到期投資時，產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價額)(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息方式下的持有至到期投資按票面利率計算確定的應(yīng)收未收利息(應(yīng)計利息)(

27、4)資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入(投資收益)與應(yīng)計(收)票面利息的差額(利生調(diào)整一一折價攤銷額)(1)企業(yè)取得持有至到期投資時，產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價額)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入(投資收益)與應(yīng)計(收)票面利息的差額(利生調(diào)整一一溢價攤銷額)(3)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，轉(zhuǎn)出賬面余額(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息)(4)出售、到期收回持有至到期投資，轉(zhuǎn)出賬面余額(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息)余額：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整”“應(yīng)計利息”等進(jìn)行明細(xì)核算借持有至到期投資減值準(zhǔn)備貸(1)已計提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價值

28、得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額(2)處置持有至到期投資轉(zhuǎn)銷的已提減值準(zhǔn)備金額(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資計提減值準(zhǔn)備金額余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資減值準(zhǔn)備明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算借長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備貸(1)處置長期股權(quán)投資時，轉(zhuǎn)銷已計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額(1)計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的金額明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備長期股權(quán)投資（1）取得的長期股權(quán)投資的初始投資成本（成本）（2）權(quán)益法下，長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額（成本）（3）權(quán)益法下，根據(jù)被投資

29、企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)過調(diào)整的凈利潤計算應(yīng)享有的份額（損益調(diào)整）（4）權(quán)益法下，投資損失后又實現(xiàn)盈利，恢復(fù)賬面價值金額（損益調(diào)整）（5）權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，企業(yè)按持股比例計算應(yīng)享有的份額（其他權(quán)益變動）余額：企業(yè)長期股權(quán)投資的價值（1）權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈虧損或經(jīng)過調(diào)整的凈虧損計算應(yīng)承擔(dān)的份額（損益調(diào)整）（2）權(quán)益法下，被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，應(yīng)遞減賬面價值的金額（損益調(diào)整、成本）（3）權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，企業(yè)按持股比例計算應(yīng)享有的份額（其他權(quán)益變動）（

30、4）處置長期股權(quán)投資時，轉(zhuǎn)出的賬面余額（成本、損益調(diào)整、其他損益變動）“損益調(diào)整”明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別“投資成本”“其他權(quán)益變動”“其他綜合收益”進(jìn)行明細(xì)核算可供出售金融資產(chǎn)貸（1）企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整一一折價額）.；（2）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整借7TT企業(yè)取得可供出售權(quán)益工具的公允價值與交易費用之和（成本）（2）企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具的面值（成本）（3）企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整一一溢價額）（4）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整（利息調(diào)整一一折價攤銷額）（5）資

31、產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售一次還本付息債務(wù)工具按票面利率計算的應(yīng)收未收利息（應(yīng)計利息）（6）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額（公允價值變動）（7）可供出售金融資產(chǎn)原確認(rèn)的減值損失轉(zhuǎn)回的金額（公允價值變動）（8）重分類日，將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的公允價值（成本）余額：企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值明細(xì)：按照可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”進(jìn)行明細(xì)核算（利息調(diào)整一一溢價攤銷額）（3）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值低于其賬面余額的差額（公允價值變動）（4）可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的金額減去原計入資本公積的累計損失后的差額（公允價值變動）（5

32、）出售可供出售的金融資產(chǎn)的賬面余額（成本、公允價值變動、利息調(diào)整、應(yīng)計利息）“利息調(diào)整”“應(yīng)計利息”“公允價值變動”等(1)本期(月)發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，應(yīng)沖減的主營業(yè)務(wù)收入(1)企業(yè)本期(月)銷售商品或提供勞務(wù)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入(2)以庫存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換(具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量)、債務(wù)重組的，按該產(chǎn)成品、商品的公允價值確認(rèn)收入(3)確認(rèn)的建造合同收入期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算主營業(yè)務(wù)成本損益類(1)企業(yè)根據(jù)本期(月)銷售商品或提供勞務(wù)等實際成本，計算結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本(2)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的建造合同費用

33、(1)本期(月)發(fā)生的已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的銷售退回期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算營業(yè)稅金及附加損益類(1)企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額發(fā)出商品資產(chǎn)類(1)未滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品的實際成本(或進(jìn)價)或計劃成本(或售價)(1)發(fā)生退回的發(fā)出商品的實際成本(或進(jìn)價)或計劃成本(或售價)(2)發(fā)出商品滿足收入確認(rèn)條件時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本余額：企業(yè)發(fā)出商品的實際成本(或進(jìn)價)或計劃成本(或售價)明細(xì)：按購貨單位、商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長期應(yīng)收款資產(chǎn)類(1)出租人融

34、資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款(租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和)(2)具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的長期應(yīng)收款(滿足收入確認(rèn)條件的應(yīng)收合同或協(xié)議價款)(1)收回的租金(2)收回的貸款余額：企業(yè)尚未收回的長期應(yīng)收款明細(xì)：按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算(1)采用實際利率法按期計算確定的融資出租資產(chǎn)的收入(2)采用實際利率法按期計算確定的利息收入(1)出租人融資租賃分期計入租賃收入的未實現(xiàn)融資收益(2)具有融資性質(zhì)的銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的分期計入利息收入的未實現(xiàn)融資收益明細(xì)：按未實現(xiàn)融資收益項目進(jìn)行明細(xì)核算借受托代余額：企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的為實現(xiàn)融資收益銷商

35、品貸(1)收到受托代銷商品的約定價格(1)售出受托代銷商品的約定價格余額：企業(yè)受托代銷商品的價格明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算委托ft銷商品款負(fù)債類(1)售出代銷商品，沖銷代銷商品款(1)收到受托代銷商品的約定價格明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算其4余額：企業(yè)尚未銷售的代銷商品款也業(yè)務(wù)收入損益類(1)企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本則明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)收入的種類進(jìn)行明細(xì)核算其4f戶無余額也業(yè)務(wù)成本損益類(D月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本(1)出租包裝物，不能使用而報廢時的殘料價值期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本貝明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)成本的種類進(jìn)行明

36、細(xì)核算f戶無余額勞務(wù)成本成本類(1)企業(yè)發(fā)生的各項勞務(wù)成本(1)計算確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)的成本(2)建造承包商對外單位、專項工程等提供機械作業(yè)(包括運輸設(shè)備)的成本余額：企業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本明細(xì)：按提供勞務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算生產(chǎn)成本(1)企業(yè)發(fā)生的各項直接生產(chǎn)成本(2)期(月)末，分配的輔助生產(chǎn)成本(3)期(月)末，分配的制造費用余額：企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本明細(xì)：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算(1)期(月)末，結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗收入庫的產(chǎn)成品以及入庫的自制半成品成本制造費用成本類(1)車間發(fā)生的各項間接費用(1)分配計入有關(guān)成本核算對象除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本賬戶應(yīng)無余額明細(xì)：按不同的生產(chǎn)車間、部門和費用項目進(jìn)行明細(xì)核算銷售費用損益類(1)企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用(2)企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的經(jīng)營費用期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按費用項目進(jìn)行明細(xì)核算管理費用損益類(1)企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(2)行政管理部門發(fā)生的組織管理費用(3)按規(guī)定計算確定的費內(nèi)稅期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按費用項目進(jìn)行明細(xì)核算(1)企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用(1)發(fā)生的