勞務(wù)派遣企業(yè)賬務(wù)處理

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上最近接手了勞務(wù)派遣的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，想請(qǐng)各位大蝦看看以下業(yè)務(wù)處理對(duì)不對(duì)：1、收到用人單位的勞務(wù)費(fèi)。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入2、計(jì)提被派遣人員工資。借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬工資 應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人部分 其他應(yīng)付款社保單位部分 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅3、發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款4、支付社會(huì)保險(xiǎn)。借：應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人部分 其他應(yīng)付款社保單位部分貸：銀行存款5、支付個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款6、計(jì)提營業(yè)稅、城建稅、教育附加借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加7、支付營業(yè)稅、城建稅、教育附加借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅、

2、城建稅、教育附加貸：銀行存款8、支付日常業(yè)務(wù)費(fèi)用（如：出差費(fèi)，接待費(fèi)等）借：管理費(fèi)用貸：銀行存款9、年終結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)補(bǔ)充：第六筆改為：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加第九筆改為：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)勞務(wù)公司賬務(wù)處理 勞務(wù)公司，主要是中介服務(wù),比工業(yè)商業(yè)要簡(jiǎn)單的多,沒有生產(chǎn)成本費(fèi)用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡(jiǎn)單,主要是用于公司辦公用的用品。 日常會(huì)計(jì)主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本（支出）、管理費(fèi)用。 用到的主要有： 1、與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)

3、收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資（或應(yīng)付職工薪酬）、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)。還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目。 2 、與利潤(rùn)表有關(guān)的主要有：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤(rùn)。還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加等科目。勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資，從其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）科目核算。收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時(shí)，借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）代發(fā)工資支付時(shí)，借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款） 貸：現(xiàn)金（銀行存款）借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各明細(xì)，如營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等）另外，現(xiàn)

4、在大部分小企業(yè)都執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費(fèi)等，按收取的勞務(wù)費(fèi)減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅，稅率為5%（附加稅費(fèi)按核定的稅率征收）。收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬薪金, D6 s) h2 b) Wi Z( W- l 社保 住房公積金支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬薪金 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅（可以扣減3500）繳納社保和公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保 住房公積金 其他應(yīng)付款個(gè)人承

5、擔(dān)的社保和公積金 貸：銀行存款計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅 城建稅 教育費(fèi)附加 問題：勞務(wù)派遣公司收取的派出人員的工資費(fèi)用，開具什么發(fā)票？代收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，開具什么發(fā)票？收取的勞務(wù)派遣費(fèi)，開具什么發(fā)票？按什么金額來計(jì)算交稅?會(huì)計(jì)賬務(wù)上如何處理？ 回答：勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力。用工單位將其應(yīng)支付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放、辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金后的余額為計(jì)稅營業(yè)稅。 收入的會(huì)計(jì)分錄如下 借：銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款

6、(含全部款項(xiàng)） 貸：其它應(yīng)交款（個(gè)人所得稅） 其它應(yīng)交款（社保費(fèi)） 應(yīng)付工資（不含稅工資） 主營業(yè)務(wù)收入（管理費(fèi)） 計(jì)征稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)繳稅金應(yīng)交營業(yè)稅(以管理費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)） 應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅(以營業(yè)稅為計(jì)稅基數(shù)） 其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加(以營業(yè)稅為計(jì)稅基數(shù)） 地方教育費(fèi)附加(以營業(yè)稅為計(jì)稅基數(shù)）支付派遣人員的工資，屬于管理費(fèi)用等成本費(fèi)用，會(huì)計(jì)處理可改為：+ x. q7 : I- C4 E: s1、收到A公司付的勞務(wù)費(fèi)時(shí)2、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入3、借：營業(yè)稅金及附加 貸：主營業(yè)務(wù)收入服務(wù)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加4、計(jì)提被派遣人員工資/

7、 g# r+ N! o% I5 q t) B借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)& L1 J$ t% 8 B2 * , |5 D 應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)1 N- R& 1 r- N! 8 N 應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn) 應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交住房公積金 其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅5、發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬工資- G. h( r( F- z+ a 貸：庫存現(xiàn)金6、支付社保、住房公積金& K; O k. r3 9 . o+ L$ c借：應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交保險(xiǎn)（三險(xiǎn)一金） 應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交住房公積金 其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)（五險(xiǎn)） 其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金 貸：銀行存款7、支付個(gè)人所得稅1 H- | $ I- r借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅9 f3 T; Q# f, 貸：銀行存款8、支付營業(yè)稅金及附