固定資產(chǎn)管理制度流程

1、固定資產(chǎn)管理制度流程第一章 總則第1條 目的為切實加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。第2條 定義固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)。1、固定資產(chǎn)包括使用期限超過一年、單價2000元以上的辦公設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、通信設(shè)備及其他主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備等；2、對于單位價值在2000元以下的耐用年限2年以上的物品可列入“低值易耗品”科目登記表。第3條 適用范圍本制度適用于集團(tuán)對固定資產(chǎn)的購置、保管、轉(zhuǎn)讓、報廢、處置等行為相關(guān)的所有活動。第4條 管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)管理采用財務(wù)部門、行政部門、使用

2、部門三級管理的辦法，相關(guān)部門要注意控制固定資產(chǎn)規(guī)模，強(qiáng)調(diào)其購置的必要性、計劃性和經(jīng)濟(jì)性。行政部門、使用部門負(fù)責(zé)實物的直接管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)核算和監(jiān)督、檢查的管理。具體職責(zé)劃分如下表所示。固定資產(chǎn)管理職責(zé)劃分表第二章 固定資產(chǎn)購置第5條 固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)購置實行預(yù)算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，列明擬購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。第6條 請購審批固定資產(chǎn)購置由使用部門向行政部門提出書面申請，由行政部門審核、總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。第7條 固定資產(chǎn)驗收登記1、固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理驗收登記手續(xù)。公司各部門

3、的固定資產(chǎn)驗收由行政部和各使用部門負(fù)責(zé)，經(jīng)過驗收合格的資產(chǎn)才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設(shè)備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。2、固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點要求。（1）各使用部門對資產(chǎn)進(jìn)行驗收后一周內(nèi)，應(yīng)到行政部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，固定資產(chǎn)登記表應(yīng)由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產(chǎn)登記表的同時并對固定資產(chǎn)編號貼標(biāo)。（2）固定資產(chǎn)管理登記表必須記錄的事項包括序號、資產(chǎn)編號、品名規(guī)格及型號、使用部門、使用人、購置日期、數(shù)量、單價、金額、備注（反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情況）。（3）固定資產(chǎn)管理登記表一式三份，行政部、財務(wù)部和使用單位各持一份。第三章 固定資產(chǎn)使用與盤點第8條 使用與操作

4、固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用部門負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范，做到安全使用和日常維護(hù)。必須遵循充分利用、滿負(fù)荷運行和實物負(fù)責(zé)的原則。管理部門指定專人操作。第9條 盤點清查公司對固定資產(chǎn)實行季度實物盤點清查，目的是保證固定資產(chǎn)登記表、領(lǐng)用表與實物相符，摸清資產(chǎn)的實際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點。1、固定資產(chǎn)盤點清查由行政部、財務(wù)部和各使用部門共同進(jìn)行。2、盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計劃，賬外資產(chǎn)要做盤盈處理，及時入賬。3、對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，查明原因后，協(xié)商提出處理意見上報審批。4、對人為導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。第四章 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理第10條 保

5、管與養(yǎng)護(hù)固定資產(chǎn)管理部門必須建立固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應(yīng)落實安全防護(hù)措施，按照制度要求對固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期監(jiān)測或修繕，確保其完好和使用安全。第11條 升級與維修各類固定資產(chǎn)在使用過程中需要提高配置或進(jìn)行維修時，按以下規(guī)定進(jìn)行。1、各類固定資產(chǎn)在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應(yīng)首先向行政部門提交申請，由行政部統(tǒng)一編制費用預(yù)算，按固定資產(chǎn)購置要求經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后再進(jìn)行。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行升級或維修（設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)備使用部門負(fù)責(zé)）。3、財務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。4、行政部應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)登記表和固定資產(chǎn)

6、實物賬的變更。第五章 固定資產(chǎn)的閑置處理第13條 封存設(shè)備固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個月以上的，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。此類設(shè)備的管理有以下兩點要求。1、實施封存時，由設(shè)備使用部門書面通知行政部，經(jīng)行政部審核后，在兩日內(nèi)通知財務(wù)部停止計算折舊。2、待啟用時，行政部也須在兩日內(nèi)書面通知財務(wù)部，以便恢復(fù)提取折舊費。第14條 閑置設(shè)備連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備”，申請調(diào)撥或出售。各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時向行政部反映，由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。第六章 固定資產(chǎn)報廢第15條 申請資產(chǎn)報廢申請報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。1、申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使

7、用年限，且不能繼續(xù)使用。2、因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補(bǔ)和修復(fù)。3、由于歷史原因，申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復(fù)的。4、因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。5、申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。第16條 報廢審批權(quán)限1、固定資產(chǎn)報廢單件原值在5000元以下（含）的，由使用部門提出申請，經(jīng)行政部、財務(wù)部會簽后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2、固定資產(chǎn)報廢單件原值在5000元以上的，由使用部門提出申請，經(jīng)行政部、財務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)會簽后，由集團(tuán)總裁審批。第17條 固定資產(chǎn)報廢程序固定資產(chǎn)的報廢處理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行。1、固定資產(chǎn)報廢申請人應(yīng)完整填寫一式三聯(lián)的報廢單，注明報廢原因，由所在部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。2、相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由設(shè)備管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運輸工具及其他由行政