建筑公司及項目部財務管理制度_方案

1、建筑公司及工程部財務治理制度方案第一章總那么第一條：為標準公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營治理和提升經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務治理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度；第二條：公司主要業(yè)務為工程投標業(yè)務及工程建設業(yè)務,因此,公司財務部門所對應的主要責任如下：1、投標保證金的治理：包括投標保證金的準確匯出、及時退付、準確登記等.2、工程款撥付的治理：包括根據(jù)?公司工程款撥付流程?之規(guī)定準確、及時撥付工程款等.3、公司業(yè)務收入及報銷支出的治理：包括及時核算開標費用收入,工程治理費用收入,押證費收入,分公司承包費收入等.

2、根據(jù)公司報銷治理方法,支付公司業(yè)務費用支出,并及時支付各類證件掛靠費用等.4、財務內(nèi)部治理：包括現(xiàn)金治理、電子銀行治理、對賬治理、報表治理等.第三條：財務治理是公司經(jīng)營治理的一個重要方面,財務部門對財務治理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行?會計法?等法律法規(guī),果斷按有關(guān)財務制度辦事.同時,公司全體員工也必須遵守財務制度所規(guī)定的各項流程和方法進行有關(guān)業(yè)務活動,并嚴守公司秘密.第二章投標保證金治理制度第四條：投標保證金必須由公司法人私人賬戶匯入公司根本賬戶或一般賬戶根據(jù)招標文件規(guī)定.再由公司根本賬戶或一般賬戶匯入招標方賬戶.第五條：公司之投標保證金,均由電子銀行渠道匯出,出納人員

3、制單,再由會計人員復合,保證匯出投標保證金準確無誤.第六條：公司收到招投標中央退回的投標保證金之后,應先退至公司法人私人賬戶,再扣除開標費及轉(zhuǎn)賬手續(xù)費后退回至投標保證金所有人.第七條：退回投標保證金時,出納人員應在匯款用途中注明所退工程名稱,并保存匯款憑證.第八條：公司所有匯出保證金的工程名稱、金額、匯入地點、退回時間,工程開標時間、開標費金額等,財務人員必須詳細登記于?保證金收付明細表?見附件一中,并定期送報.第三章工程款撥付治理制度第九條：公司在投標活動中,假設中得標的工程,公司各部門之責任為：1、 經(jīng)營部責任：經(jīng)營部相關(guān)人員將中標工程情況、證件質(zhì)押情況向工程部門、財務部門以及檔案部門進行

4、告知、備案；2、 工程部責任：工程部門應與實際承包人簽訂工程平安施工相關(guān)合同,并負責催促中標工程根據(jù)各項規(guī)章制度進行平安生產(chǎn),出現(xiàn)平安事故或迎接上級檢查時,主動配合處理、跟進；3、 財務部責任：財務部門應與實際承包人簽訂工程財務合同,并負責監(jiān)督中標工程財務狀況,根據(jù)既定流程撥付工程款項、收取相關(guān)費用、監(jiān)督工程實際承包人稅務繳納情況；4、 檔案部責任：檔案部門在中標之后,負責向工程實際承包人索要中標通知書、施工合同之原件,登記被質(zhì)押證件的情況,工期結(jié)束后及時向工程實際承包人索要被押證件,竣工備案后,索要施工許可證及竣工備案表之原件.第十條：當收到甲方所支付的中標工程工程款時,具體撥付應按以下流程

5、執(zhí)行：1、 出納人員確認工程款到賬后,將?工程款撥付審批表?見附件二依次交與財務部門負責人、檔案部門負責人、經(jīng)營部門負責人、工程部門負責人填寫相應工程；2、 財務部門負責人、檔案部門負責人、經(jīng)營部門負責人、工程部門負責人根據(jù)各自部門對工程的監(jiān)管情況,如實填制?工程款撥付審批表?相關(guān)工程；3、 各部門填制完畢后,出納人員根據(jù)所到工程款,減去相關(guān)應收、應暫扣、應處分的金額,計算確定該次應撥付之工程款金額,并撥付給工程實際承包人；4、 款項撥出之后,出納人員將填制完成之后的?工程款撥付審批表?復印一式四份,分別交與財務部門、檔案部門、經(jīng)營部門、工程部門.第十一條：工程款中,假設有暫扣款項,當暫扣事項

6、消除時,應執(zhí)行以下退回流程：1、 暫扣事項指工程實際承包人未能繳清稅款；未能交回證件、工程資料；以及暫扣的平安施工保證金等；當公司暫扣局部工程款之后,該暫扣局部應存入公司專門賬戶,再退回實際承包人之前不得動用.2、 當工程實際承包人已繳清未繳稅款、交回暫押證件及工程資料、工程順利完工通過驗收無后續(xù)問題時,暫扣事項消除,那么應向工程實際承包人退回相應暫扣金額；3、 暫扣事項消除后,暫扣執(zhí)行部門填寫本部門保存原該筆工程款的?工程款撥付審批表?之最后一欄,并簽字,交與出納人員.4、 出納人員執(zhí)行相關(guān)退回暫扣款項事宜.第四章公司業(yè)務收入及報銷支出治理制度第十二條：開標費用收入治理方案1、 假設公司所參

7、與投標工程未能中標,招投標中央將退回我公司所匯出的投標保證金,當收到該筆退回之投標保證金時,出納人員應在扣除相應開標費用及手續(xù)費之后,再將該筆投標保證金退回至實際持有人.2、 出納人員應開具該筆開標費用之收據(jù),作為財務原始憑證,會計人員應在收據(jù)上簽字.3、 出納人員應填制?保證金收付明細表?中有關(guān)開標費用的工程,并與經(jīng)營部相關(guān)人員核對,核對無誤后,經(jīng)營部相關(guān)人員應在?保證金收付明細表?中簽字.第十三條：工程治理費用、押證費用治理方案1、 假設公司所參與投標工程中標,財務部門應與工程實際承包人簽訂財務合同,財務合同中應明確規(guī)定該工程所收治理費比率及押證費金額.2、 收到該工程首筆工程款時,財務人

8、員應收取合同所規(guī)定的治理費用及押證費用.3、 押證費用收取自工程中標押證日開始至工期結(jié)束為止,假設超過工期,所押證件未能拿出,那么根據(jù)合同規(guī)定,再次加收至證件拿出日為止.4、 注冊建造師證總押證費用的25%Z支付給注冊建造師本人,作為其證件的使用費用.5、 收取工程治理費用和押證費用時,出納人員應開具該筆費用之收據(jù),作為財務原始憑證,會計人員應在收據(jù)上簽字.第十四條：分公司承包費用治理方案1、 公司可在異地設立分公司辦事處,辦事處設立時,財務部門應根據(jù)承包合同,向分公司承包人收取承包費用.2、 當承包期限到期時,財務部門應告知分公司承包人,如分公司承包人繼續(xù)承包,那么在新一年的承包合同簽訂時,

9、根據(jù)合同收取承包費用.3、 收取承包費用時,出納人員應開具該筆承包費用之收據(jù),作為財務原始憑證,會計人員應在收據(jù)上簽字.第十五條：處分收入治理方案1、 當分公司承包人或者工程實際承包人違反合同規(guī)定、使得公司遭受損失時,公司可對分公司承包人或者工程實際承包人進行處分.2、 當分公司承包人或工程實際承包人未經(jīng)公司允許私自以公司名義開立銀行結(jié)算賬戶時,工程實際承包人違反平安施工治理規(guī)定,而出現(xiàn)平安事故或在各項檢查中未能通過導致公司被通報批評或遭受處分等情況時,公司有權(quán)根據(jù)合同規(guī)定對分公司承包人或工程實際承包人發(fā)出處分通知,再其暫扣款項或工程款、保證金中扣除相應處分金額.3、 假設出現(xiàn)處分情況,財務部

10、門應向分公司承包人或工程實際承包人發(fā)出處罰通知書.4、 收取處分金額后,出納人員應開具該筆處分費用之收據(jù),作為財務原始憑證,會計人員應在收據(jù)上簽字.第十六條：報銷支出治理方案1、 公司員工因工作需要而產(chǎn)生的費用支出,在確認無誤后,公司應實報實銷.2、 員工因工作需要發(fā)生費用支出時,應取得相應正式發(fā)票,如遇特殊情況無法取得發(fā)票的,應寫出書面說明,并由至少一名證實人簽字證實.3、 員工報銷應填制報銷憑證,準確填寫報銷時間、報銷事由、金額、單據(jù)張數(shù)等,并在發(fā)票反面簽字,同時在報銷憑證中報銷人欄簽字.4、 員工將報銷憑證交與會計人員處審核金額、單據(jù)、簽名等情況,會計人員審核格式、金額等無誤后,簽字確認

11、.5、 會計人員審核后,員工將報銷憑證交與總經(jīng)理簽字.6、總經(jīng)理簽字后,由會計人員將報銷憑證交與董事長簽字.7、董事長簽字后,出納人員復核金額,確認無誤后,將報銷金額轉(zhuǎn)入員工銀行賬戶,出納人員保存轉(zhuǎn)賬憑證作為付款依據(jù).第十七條：借支治理方案1、 假設員工因工作業(yè)務原因如繳納培訓報名費、異地出差等,需要事前向財務部借支經(jīng)費時,應填制借款單,一式兩聯(lián),并交與總經(jīng)理簽字,一聯(lián)交與財務部門,一聯(lián)員工自行保存.2、 業(yè)務辦理結(jié)束后,員工應及時根據(jù)報銷流程報銷該筆支出.3、員工報銷完畢后,財務部門將員工所填之借款單交還與員工本人.4、員工出差借支,應在出差返回兩日內(nèi)辦理報銷,其他業(yè)務借款在業(yè)務完結(jié)兩日內(nèi)辦

12、理報銷,借支未還者原那么上不得再次借支,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回.第五章財務內(nèi)部治理制度第十八條：現(xiàn)金及銀行賬戶治理方案1、公司現(xiàn)金包括出納人員處庫存現(xiàn)金以及存放在法人私人賬戶中的款項.2、出納人員應妥善保管庫存現(xiàn)金及銀行卡,需要取現(xiàn)時,應通知會計人員,并告知理由,不得私自取現(xiàn).3、當出納人員根據(jù)流程需要支付報銷款項時,付款后,應在報銷單上簽字,并蓋付訖章.4、 出納人員應做好現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬.5、 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因.財務經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的平安和

13、完整.公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證.6、 增強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用.嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽.7、 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金.在每月末要做好與銀行的對帳工作.第十九條：電子銀行治理方案1、 為方便財務人員日常業(yè)務,公司根本賬戶、一般賬戶以及法人的私人賬戶均開設有網(wǎng)上銀行業(yè)務,2、 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的治理,嚴格根據(jù)企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行.電子支付密碼器、IC卡、U盾、賬戶密碼和操作人員密碼是使用

14、企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應根據(jù)分管并用的原那么,由財務治理中央負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統(tǒng)管使用.3、 網(wǎng)銀的U盾由出納人員和會計人員分別保管使用,出納人員使用制單U盾,每筆款項的匯出由出納人員制單.會計人員使用復核,當出納人員制單后,由會計人員復核該筆款項.保證打出的每筆款項均遵守相關(guān)制度流程并金額、收款方均正確無誤.4、 電子銀行U盾應妥善保管,到期時應及時續(xù)費,保證通暢使用.第二十條：財務報告及財務分析治理方案1、財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表.年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表.公司

15、財務月報表應于次月15日內(nèi)完成,年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作,并匯報公司治理層.2、財務分析是公司財務治理的重要組成局部,財務治理中央應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比擬,為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù).第二十一條：對賬治理方案1、 對賬分為賬實核對、賬賬核對、帳表核對、賬證核對.2、 賬實核對：出納人員根據(jù)現(xiàn)金日記賬,每月填制?現(xiàn)金及銀行存款余額對賬表?見附件三,并與會計賬務余額核對,假設核對相符,?現(xiàn)金及銀行存款余額對賬表?那么作為會計原始依據(jù)裝訂入憑證賬簿,假設不相符,那么檢查賬務或現(xiàn)金

16、庫存是否有誤,假設查無原因,那么在領(lǐng)導審批后做財產(chǎn)損益調(diào)整.3、 賬賬核對：會計人員的總賬與各相關(guān)賬戶、各明細賬之間應相符,定期核對總分類賬各賬戶借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)是否相等,借方本期發(fā)生額合計數(shù)與貸方本期發(fā)生額合計數(shù)是否相等；核對總分類賬各賬戶的期末余額與所屬各明細分類賬戶的期末余額之和是否相等,總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額與所屬各明細分類賬戶的本期發(fā)生額之和是否相等.核對總分類賬中“現(xiàn)金和“銀行存款賬戶的期末余額與相對應的日記賬的期末余額是否相等.切實做到賬賬相符.4、 賬表核對：會計人員應實時核對賬面金額與報表金額,做到賬表相符.會計報表是根據(jù)會計賬簿記錄及有關(guān)資料編制的

17、,兩者之間存在著相對應的關(guān)系.因此,通過檢查會計報表各工程的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致,保證會計信息的質(zhì)量.5、 賬證核對：保證賬證相符,是會計核算的根本要求.由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證等資料編制的,兩者之間存在邏輯聯(lián)系.因此,通過賬證核對,可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤,以保證會計資料真實、完整.會計人員應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等逐項核對,檢查是否一致.如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處,應當及時查明原因,并根據(jù)規(guī)定予以更正.第六章附那么第二十二條：本制度自公司領(lǐng)導批準后生效實施.第二十三條：公司各部門及所有員工必須嚴格根據(jù)本

18、制度所規(guī)定進行財務活動,財務部門負責落實實施工程部財務治理制度一、費用報銷制度1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)發(fā)票.2、費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀,不得隨意涂改；報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；報銷單各工程應填寫完整,大小寫金額一致,并經(jīng)部門領(lǐng)導批準；有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票反面簽名確認,需入庫的實物單據(jù)應附入庫單.3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發(fā)的關(guān)于?差旅費治理制度?.4、辦公費報銷由綜合辦材料部負責統(tǒng)一采購報銷.5、業(yè)務招待費,單次3000元以下應事先報告請示工程部領(lǐng)導,經(jīng)商務經(jīng)理批準前方可招待,單次3000元以上招待費以上必須經(jīng)商

19、務經(jīng)理同意前方能開支.6、費用報銷審批根本流程：7、其他說明:凡發(fā)生費用后取得報銷單據(jù)后,應及時辦理報銷手續(xù).對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷,對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷,對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、工程不真實的情況下簽名財務不予報銷,并向報銷人說明退回理由.二、材料、辦公物資財務治理制度1、材料采購人員根據(jù)工程部材料采購方案及時采購,所有采購的材料、物品必須附有正規(guī)發(fā)票成批采購必須附發(fā)貨清單,材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票,且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單,后交由財務會計審核,商務經(jīng)理、工程經(jīng)理審批后,出納才能支付、結(jié)算.對于暫時未取得發(fā)票或賒購的

20、材料也應將材料入、出庫單送交財務,由財務暫估入庫掛賬.但最終必須有供給商提供的正規(guī)發(fā)票才能列沖暫估入庫材料.2、發(fā)票說明：供給商開具的發(fā)票應列明單位名稱,寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項.同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章或“財務專用章,所有發(fā)票不允許有涂改,特別是金額涂改的為無效發(fā)票,材料采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具.材料采購人員應在采購前向供給商聲明,由其提供的發(fā)票被稅務部門驗證為假發(fā)票而對我工程部造成的損失由供給商承擔全部責任.3、庫管人員對庫存材料負有保管的責任,對發(fā)出材料負有監(jiān)督責任.每天根據(jù)施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的數(shù)量,及時辦理入、出庫手續(xù),并將入、出庫單及時上交財務

21、；同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細賬簿；并堅持每周最少一次與財務賬簿核對一次,每月末隨同財務人員對庫房全面盤點一次,做到賬賬相符,賬實相符.保證材料的入、出庫真實、準確.3、工程辦采購或自有的辦公物資、儀器設備由綜合辦歸類建立登記清冊.發(fā)出時由領(lǐng)用人簽字負責保管,原領(lǐng)用人由于工作變動時,應辦理移交手續(xù).對于物資、儀器正常合理耗用費用由工程部承當,由于個人原因喪失或損壞由個人賠償.三、機械設備財務治理制度機械進場時,機械治理人員嚴格根據(jù)機械治理規(guī)定建立機械設備臺賬信息,詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手駕駛員、根據(jù)先簽訂租賃合同后進場工作的原那么執(zhí)行,現(xiàn)場機械治理人員每天必須對每臺機械進

22、行嚴格計時、考勤,按要求登記?機械設備工作記錄?,并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務.月底財務部統(tǒng)計、核實后,報工程負責人審批后,并依據(jù)出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票,按財務治理要求辦理支付、結(jié)算手續(xù).臨時租賃機械、設備同樣嚴格執(zhí)行簽字程序,根據(jù)具體要求進行結(jié)算.四、人工費用財務治理制度1、所有人工進場按公司治理要求首先簽訂?勞動合同書?,同時要求進場人工必須提供有效身份證復印件.由綜合辦建立人事治理檔案.2、人工費結(jié)算單,必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、工程經(jīng)理簽字、工程總工確認,并經(jīng)財務審核,報送商務經(jīng)理、工程經(jīng)理審批,方能作為結(jié)算、支付或財務掛賬的依據(jù)憑證.3、民工工資支付應按

23、統(tǒng)一格式結(jié)算.表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結(jié)算工資、實發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字捺印事項.五、印鑒治理制度一、財務印鑒范疇：財務專用章、發(fā)票專用章、預留銀行印鑒法人、會計主管章、會計私章、出納私章.二、財務印章治理1、刻章工程部成立,根本財務印鑒財務專用章、法人私章、印鑒章的刻制,應由指定的印章治理人員刻制,后交由工程綜合科備案,并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例.2、保管財務印鑒的治理應做到分散治理、相互制約,財務專用章由財務部負責人保管,銀行預留印鑒單位或工程法人章由專人或委托授權(quán)人保管,銀行預留印鑒會計主管章由出納保管,財務私章由財務人員自行保管.3、使用財務部門所

24、使用的銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、財務專用收據(jù)及上報稅金、銀行等部門文件資料需要蓋章使用時,由財務經(jīng)理或負責人審批后,并登記?財務印章使用登記薄?前方可蓋章使用.財務人員私章主要用于財務報表及記賬憑證加蓋處.4、廢止、更換廢止或繳銷的財務印鑒應由保管人員填寫?廢止申請單?,并呈公司總經(jīng)理審核后交由公司行政部統(tǒng)一廢止或繳銷.遺失財務印鑒時應由財務印鑒保管人員調(diào)諧?廢止申請單?,并呈公司經(jīng)理核準后,簽批遺失處理及處罰方法后,交由綜合部按批示處理,如是遺失公司根本財務印鑒時必須登報申明.更換財務印鑒時應由財務印鑒保管人員以公司文件填寫?廢止申請單?,并呈公司總經(jīng)理核準后,交由綜合部按批示處理,如需要填寫?財務印章制發(fā)申請表?申請新的財務印鑒.5、責任1財務專用章的保管人無權(quán)私自使用,但有監(jiān)督及允許使用權(quán)利,因此財務章的保管人對