持續(xù)性(經(jīng)常性)關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程

1、8.1持續(xù)性經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程1、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo)1.1 保證股份公司現(xiàn)時及未來生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行.1.2 根據(jù)公平公正的定價原那么和交易方式實現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易,保證交易標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,不發(fā)生利潤轉(zhuǎn)移.1.3 保證股份公司資產(chǎn)平安、完整.2 財務(wù)目標(biāo)2.1 保證對關(guān)聯(lián)交易工程單獨統(tǒng)計、核算.2.2 保證關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整.3 合規(guī)目標(biāo)3.1 關(guān)聯(lián)方確認(rèn)清楚.3.2 關(guān)聯(lián)交易總額符合上市地豁免條件.3.3 關(guān)聯(lián)交易符合批準(zhǔn)程序.3.4 關(guān)聯(lián)交易符合披露程序.3.5 關(guān)聯(lián)交易行為符合關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議的約定.3.6 關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度.持續(xù)性經(jīng)常

2、性關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容：根據(jù)股份公司與集團(tuán)公司簽訂的總體?關(guān)聯(lián)交易協(xié)議?及香港聯(lián)交所給予的豁免限額內(nèi)的,貨品和輔助效勞互供、文教衛(wèi)生效勞、租賃土地、房屋、加油站、知識產(chǎn)權(quán)許可使用、銷售代理效勞、油庫加油站油品專營等.本流程所指關(guān)聯(lián)交易對象為集團(tuán)公司及其所屬單位.2、 業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險1.1 交易活動中斷,使股份公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營受到影響.1.2 定價不合理,客觀上導(dǎo)致利潤轉(zhuǎn)移.1.3 沒有及時結(jié)賬,導(dǎo)致資金被占用,影響股份公司生產(chǎn)經(jīng)營.1.4 未經(jīng)審核,變更關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險.2 財務(wù)風(fēng)險財務(wù)報表中關(guān)聯(lián)交易的信息不準(zhǔn)確,交易數(shù)據(jù)不真實、準(zhǔn)確、完整,包括：2.1 未單獨統(tǒng)

3、計、核算關(guān)聯(lián)交易工程.2.2 因關(guān)聯(lián)方識別錯誤,導(dǎo)致少計或多計,引發(fā)統(tǒng)計核算由現(xiàn)偏差、財務(wù)核算失真、對外披露不準(zhǔn)確.2.3 提前入賬或未及時入賬,導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)失真.3 合規(guī)風(fēng)險3.1 產(chǎn)權(quán)關(guān)系或投資關(guān)系界定不清,導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方識別錯誤.3.2 客觀上造成利潤轉(zhuǎn)移,構(gòu)成對股東權(quán)益的損害,導(dǎo)致股東對股份公司及董事、監(jiān)事、總裁、財務(wù)總監(jiān)、董秘等高級治理人員的訴訟.3.3 關(guān)聯(lián)交易違規(guī),造成審計師拒絕向董事會由具審計師證實書,監(jiān)管機(jī)構(gòu)取消關(guān)聯(lián)交易豁免或會受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的懲戒,導(dǎo)致股份公司及高級治理人員形象受損.3.4 關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求,造成損失.3

4、、 業(yè)務(wù)流程步驟與限制點1 確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的身份和行為1.1 分子公司法律事務(wù)部門會同財務(wù)部門每半年根據(jù)并表范圍和股權(quán)關(guān)系,編制并及時更新產(chǎn)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖表,報法律事務(wù)部；董事會秘書局負(fù)責(zé)向公司的大股東持有股份公司股權(quán)5%以上定期索取其產(chǎn)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖,交法律事務(wù)部.1.2 法律事務(wù)部對產(chǎn)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖審核后交財務(wù)部,由財務(wù)部會同法律事務(wù)部、董事會秘書局每半年對關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單進(jìn)行更新,并下發(fā)給各分子公司.1.3 分子公司財務(wù)部門會同法律事務(wù)部門,根據(jù)財務(wù)部隨時更新的關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單,與交易對方確認(rèn)交易性質(zhì)是否為關(guān)聯(lián)交易.2 確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易方案2.1 分子公司財務(wù)部門會同生產(chǎn)經(jīng)營方案等部門,根據(jù)年度生產(chǎn)

5、經(jīng)營方案,每年一季度填報關(guān)聯(lián)交易買入賣由表,由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部.2.2 財務(wù)部匯總關(guān)聯(lián)交易買入賣由表,會同生產(chǎn)經(jīng)營管理部、董事會秘書局等部門審核,股份公司年度關(guān)聯(lián)交易總額按規(guī)定權(quán)限報批后分別回執(zhí)分子公司,作為簽訂關(guān)聯(lián)交易合同或協(xié)議的依據(jù).3 起草關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議3.1 雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門根據(jù)股份公司的定價原那么和價格治理權(quán)限確定具體價格,超由授權(quán)范圍的定價,雙方意見一致后報各自主管部門上級財務(wù)部門審批.雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門須提由擬采用的定價原那么及依據(jù).3.2 雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)法律事務(wù)部審定的示范合同文本起草關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議.4 審批、簽訂具體關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議4.1

6、依照股份公司合同授權(quán)治理權(quán)限,分別由分子公司、財務(wù)部、總裁、董事會和股東大會審批關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議.由法定代表人或被授權(quán)人簽訂具體的關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議.4.2 關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議必須每年在一季度內(nèi)簽訂完畢后,上報集團(tuán)公司財務(wù)方案部和股份公司財務(wù)部備案.5 執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議5.1 采購、生產(chǎn)、營銷等業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員確認(rèn)結(jié)算項目和業(yè)務(wù)量,按相關(guān)業(yè)務(wù)流程規(guī)定的程序辦理審核、審批手續(xù)后,有關(guān)結(jié)算憑據(jù)交財務(wù)部門.5.2 財務(wù)部門經(jīng)辦人員根據(jù)雙方簽訂的關(guān)聯(lián)交易具體合同協(xié)議,審核擬結(jié)算工程、金額、收、付款時間要求,經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核無誤后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)并進(jìn)行賬務(wù)處理.關(guān)聯(lián)交易工程須單獨統(tǒng)計.5.3 財務(wù)人員月

7、末檢查結(jié)算情況,并將未結(jié)算情況報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,由關(guān)聯(lián)交易雙方制定處理方法.5.4 由專門的財務(wù)人員建立關(guān)聯(lián)交易檔案和臺賬,對關(guān)聯(lián)交易賬目與關(guān)聯(lián)方有關(guān)人員至少每季核對一次,按時正確填報關(guān)聯(lián)交易會計報表.本分立單位間的關(guān)聯(lián)交易會計報表需由關(guān)聯(lián)交易雙方的總會計師或分管副經(jīng)理在季度、年度末簽字確認(rèn).5.5 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議及有關(guān)規(guī)定,對關(guān)聯(lián)交易工程及關(guān)聯(lián)交易會計報表進(jìn)行審核無誤后及時上報財務(wù)部.5.6 財務(wù)部至少每季對關(guān)聯(lián)交易報表和價格執(zhí)行情況進(jìn)行審核、分析,糾正存在的問題或提由完善的意見和建議.6 披露關(guān)聯(lián)交易信息6.1 董事會秘書局、財務(wù)部、法律事務(wù)部確認(rèn)

8、關(guān)聯(lián)交易是否已作披露以及是否在上市地披露豁免條件內(nèi).超由豁免條件或新發(fā)生的持續(xù)性經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易,依照本流程步驟7申請批準(zhǔn)和豁免的規(guī)定辦理.6.2 董事會秘書局根據(jù)境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)那么的要求,依據(jù)審計結(jié)果根據(jù)規(guī)定的方法定期對外披露關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息,參見?11.6信息披露業(yè)務(wù)流程?.6.3 財務(wù)部按季將關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)提供應(yīng)董事會秘書局,數(shù)據(jù)提供前須經(jīng)財務(wù)部主任審核.董事會秘書局對外披露前須經(jīng)法律事務(wù)部復(fù)核.7 申請批準(zhǔn)和豁免7.1 董事會秘書局根據(jù)境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)那么的要求,負(fù)責(zé)履行申請關(guān)聯(lián)方交易豁免批準(zhǔn)程序.7.2 對新發(fā)生的持續(xù)性經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易,董事會秘書局應(yīng)負(fù)責(zé)履行相應(yīng)的批準(zhǔn)程序.7.3 財務(wù)部發(fā)現(xiàn)或預(yù)計持續(xù)性經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)或?qū)⒊F(xiàn)有豁免限額的,應(yīng)立即書面通知法律事務(wù)部和董事會秘書局,董事會秘書局負(fù)責(zé)申請批準(zhǔn)和披露工作.4、 相關(guān)制度目錄制度后標(biāo)號為?內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編?目錄索引號1 上海證券交易所?股票上市規(guī)那么?2004年修訂9.212 香港聯(lián)合交易所：?香港聯(lián)合交易所證券上市規(guī)那么?2006年3月修訂-9