固定資產(chǎn)管理制度(全面、含內(nèi)控要求)

1、.固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整，優(yōu)化固定資產(chǎn)配置， 提高資產(chǎn)的使用效率， 監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管，特制訂本制度。第二節(jié)定義及分類第二條固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是公司所擁有或控制的、使用年限在一年以上的房屋建筑物、 機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在 2000 元以上 ,并且使用年限超過 2 年的 ,也可當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第三條固定資產(chǎn)分類1. 房屋及建筑物：指生產(chǎn)車間、管理部門、其他部門所使用的房屋，與房屋不可分割的附屬設(shè)施，以及除房屋以外的各種建筑物。2. 機(jī)器設(shè)備：是指生產(chǎn)

2、車間用于對原材料進(jìn)行加工，改變其形態(tài)或功能的機(jī)器設(shè)備。3. 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等：是指除專業(yè)資料 .機(jī)械、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備之外，但與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4. 運(yùn)輸設(shè)備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括各種器汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運(yùn)輸設(shè)備。5. 電子設(shè)備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)技術(shù)發(fā)揮作用的設(shè)備，包括電子計(jì)算機(jī)及由電子計(jì)算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。第三節(jié)固定資產(chǎn)采購計(jì)劃和預(yù)算第四條 每年 12 月公司各部門根據(jù)經(jīng)營活動需要， 編制下一年

3、度各部門的固定資產(chǎn)的小筆投資和投資項(xiàng)目計(jì)劃， 填制項(xiàng)目投資預(yù)算表。經(jīng)由部門經(jīng)理、分管副總審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。第五條財(cái)務(wù)部將各部門經(jīng)相關(guān)人員審核后項(xiàng)目投資預(yù)算表進(jìn)行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)年度項(xiàng)目投資預(yù)算表，報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)、總經(jīng)理審批。第四節(jié)固定資產(chǎn)申請審批第六條 對于各部門需要的固定資產(chǎn)，由各部門員工先要填寫固定資產(chǎn)采購申請單，需注明請購部門、請購固定資產(chǎn)類別、專業(yè)資料 .請購原因、請購人、希望供貨時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、預(yù)估價(jià)格、主要技術(shù)指標(biāo)、建議供應(yīng)商名稱、建議供應(yīng)商聯(lián)系方式等要求，由部門經(jīng)理審核采購事由。第七條部門經(jīng)理審核后，交由部門分管副總審核采購預(yù)算。1. 若采購行為為

4、預(yù)算內(nèi)采購，部門分管副總、職能分管理副總審核后，交由財(cái)務(wù)部預(yù)算審核。2. 若采購行為為預(yù)算外采購，部門分管副總審核后，必須交由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。第八條總經(jīng)理審批后，將固定資產(chǎn)采購申請單交由供應(yīng)鏈管理部采購員。第九條 供應(yīng)鏈管理部經(jīng)理根據(jù)固定資產(chǎn)采購申請單判斷是否屬于專業(yè)設(shè)備采購。1. 若采購的固定資產(chǎn)屬于專業(yè)設(shè)備采購，供應(yīng)鏈管理部經(jīng)理要求申購部門安排專業(yè)人員對固定資產(chǎn)專業(yè)性進(jìn)行采購指導(dǎo)，采購員執(zhí)行采購。2. 若采購的固定資產(chǎn)屬于非專業(yè)設(shè)備采購，供應(yīng)鏈管理部經(jīng)理安排采購員執(zhí)行采購。第五節(jié)外購固定資產(chǎn)驗(yàn)收第十條外購固定資產(chǎn)運(yùn)到后, 供應(yīng)鏈管理部采購員通知申購部門相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。第十一條申購部

5、門組織人員進(jìn)行驗(yàn)收， 填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告專業(yè)資料 .單。第十二條外購固定資產(chǎn)的驗(yàn)收標(biāo)主要依據(jù)申購固定資產(chǎn)的技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)收。第十三條 供應(yīng)鏈管理部采購員收集驗(yàn)收情況及相關(guān)表單， 確認(rèn)外購設(shè)備是否合格。1. 若驗(yàn)收不合格，供應(yīng)鏈管理部采購員及時(shí)通知供應(yīng)商重新交付，重復(fù)第四 -五條。2. 若驗(yàn)收合格，則由固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理崗進(jìn)行固定資產(chǎn)臺賬登記。第十四條驗(yàn)收后續(xù)工作：1. 對購入的固定資產(chǎn)驗(yàn)收辦完相關(guān)手續(xù)后，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對所購入的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行卡號編號，并將該固定資產(chǎn)編號貼于固定資產(chǎn)上。2. 部門固定資產(chǎn)管理員依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記本部門固定資產(chǎn)臺賬。3. 供應(yīng)鏈管理部采購

6、員提供固定資產(chǎn)采購相關(guān)財(cái)務(wù)核算資料給財(cái)務(wù)部會計(jì)員。4. 財(cái)務(wù)部會計(jì)員根據(jù)發(fā)票、采購合同、驗(yàn)收單等資料，進(jìn)行賬務(wù)處理。第六節(jié)自建固定資產(chǎn)驗(yàn)收第十五條企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要指工程項(xiàng)目,工程項(xiàng)目的驗(yàn)收專業(yè)資料 .有逐期驗(yàn)收和完工驗(yàn)收兩種。第十六條 逐期驗(yàn)收由土木工程依據(jù)工程合同書估驗(yàn)無誤后 ,填寫驗(yàn)收單。第十七條完工驗(yàn)收1. 施工單位在工程完成后 ,向企業(yè)提出驗(yàn)收申請。2. 項(xiàng)目部、使用部門、財(cái)務(wù)部、施工單位 ,依據(jù)工程合同書及工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖的規(guī)定 ,核對進(jìn)度及竣工圖 ,匯總整理工程分段驗(yàn)收記錄、 監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書、 檢驗(yàn)報(bào)告和其他有關(guān)資料 ,逐項(xiàng)核對查驗(yàn) ,針對施工進(jìn)度及質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)。3.

7、驗(yàn)收無誤后 ,將驗(yàn)收結(jié)果填在驗(yàn)收單上。第十八條對于超過100 萬的工程應(yīng)聘請第三方評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收,并編制驗(yàn)收決算報(bào)告 ,其中包括工程總結(jié)、試運(yùn)行報(bào)告、財(cái)務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。第十九條驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對后,交財(cái)務(wù)部復(fù)核。第二十條驗(yàn)收決算報(bào)告核對無誤后,送交使用部門、木土工程和財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,交總經(jīng)理審批。第二十一條 財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報(bào)告并根據(jù)企業(yè)規(guī)定的付款程序進(jìn)行付款 ,將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。第七節(jié)固定資產(chǎn)歸口管理第二十二條財(cái)務(wù)部系公司固定資產(chǎn)歸口管理部門，主要負(fù)責(zé)固定資專業(yè)資料 .產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理與資產(chǎn)監(jiān)督工作。 各部門設(shè)置固定資產(chǎn)管

8、理崗位，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理、臺賬登記與固定資產(chǎn)卡片管理，并配合財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理崗進(jìn)行固定資產(chǎn)管理工作。第二十三條歸口管理部門：1. 行政部負(fù)責(zé)房屋建筑物、 行政車輛固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。2. 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。3. 生產(chǎn)部和供應(yīng)鏈管理部負(fù)責(zé)各自的貨物運(yùn)輸車輛、 車間運(yùn)輸車輛類固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。4. 檢測部負(fù)責(zé)檢測實(shí)驗(yàn)室使用精密儀器等固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。5. 研發(fā)部負(fù)責(zé)研發(fā)實(shí)驗(yàn)室使用精密儀器等固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。6. 信息化部負(fù)責(zé)公司電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、投影儀的管理與維護(hù)。第二十四條 上述管理部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增減變動的手續(xù)， 建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬， 并

9、于每月末與財(cái)務(wù)部門核對固定資產(chǎn)的增減變動及余額情況。第二十五條 各部門需建立本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬， 同地需指定一名本部門的資產(chǎn)管理員， 資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的臺賬及低值易耗品的臺賬。第二十六條資產(chǎn)管理部門的職責(zé)：專業(yè)資料 .1. 根據(jù)使用部門的使用情況，下達(dá)固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。2. 建立管理范圍內(nèi)固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片。 組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理， 對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，建立固定資產(chǎn)臺賬，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。3. 辦理固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移。4. 隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。 負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用部門做好設(shè)備的

10、使用和維護(hù)， 確保設(shè)備完好提高利用率， 定期對固定資產(chǎn)安全和使用狀況進(jìn)行檢查， 并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證賬、卡、物三相符。5. 嚴(yán)肅資產(chǎn)管理紀(jì)律， 對違反固定資產(chǎn)管理制度， 擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。第二十七條財(cái)務(wù)部門職責(zé)：1. 建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬。2. 對固定資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)核算。3. 參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、 報(bào)廢、處置和轉(zhuǎn)移工作， 負(fù)責(zé)以上事項(xiàng)的會計(jì)核算。4. 每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。第二十八條協(xié)調(diào)管理部門職責(zé)：1. 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理。專業(yè)資料 .2. 行政部和人力資源部負(fù)責(zé)辦公性固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理。第

11、八節(jié) 固定資產(chǎn)的增加第二十九條固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)包括以下幾類：1. 購置的固定資產(chǎn)。2. 自行建造的固定資產(chǎn)。3. 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。4. 融資租入的固定資產(chǎn)。5. 接受捐贈的固定資產(chǎn)。6. 盤盈的固定資產(chǎn)。第三十條固定資產(chǎn)的申購及購建過程的控制按照公司固定資產(chǎn)購置管理制度執(zhí)行。第三十一條固定資產(chǎn)增加的確認(rèn)：1. 凡增加的固定資產(chǎn)應(yīng)由申購部門開具驗(yàn)收單， 生產(chǎn)性設(shè)備的驗(yàn)收用設(shè)備驗(yàn)收報(bào)告， 辦公設(shè)備及其他設(shè)備的驗(yàn)收采用固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。2. 發(fā)票賬單未與資產(chǎn)同時(shí)到達(dá)的， 或已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未辦理結(jié)算的固定資產(chǎn)， 管理部門應(yīng)于資產(chǎn)驗(yàn)收后及時(shí)將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部依據(jù)合同或協(xié)

12、議價(jià)格暫估入賬。經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收發(fā)票并辦理有關(guān)手續(xù)。3. 財(cái)務(wù)部必須以管理部門確認(rèn)的驗(yàn)收單作為固定資產(chǎn)增專業(yè)資料 .加的依據(jù)。第三十二條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：1. 購置的固定資產(chǎn)，以經(jīng)審批的投資項(xiàng)目申報(bào)或固定資產(chǎn)購置申請單及合同為依據(jù)， 以實(shí)際支付購買價(jià)格、 運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等為原值計(jì)價(jià)。2. 投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。3. 自行建造的固定資產(chǎn)， 該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。4. 融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同企業(yè)自有固定資產(chǎn)管理，以租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額兩者中較低者計(jì)價(jià)。5. 接受捐贈的固定資產(chǎn)， 按照同類資產(chǎn)的

13、市場價(jià)格加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)或根據(jù)捐贈單位所提供的發(fā)、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議等資料計(jì)價(jià)。6. 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。7. 購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用， 以及因匯率變動而發(fā)生的外幣折合差額， 在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。 在此之后發(fā)生的應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)。第三十三條固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理：1. 增加的固定資產(chǎn)，其中不需安裝的資產(chǎn)，可直接借記“固專業(yè)資料 .定資產(chǎn)”，錄入資產(chǎn)?？?；需要安裝的設(shè)備，借記： “在建工程”科目。2. 分期付款取得的固定資產(chǎn)，其中不需安裝的固定資產(chǎn)，預(yù)付貨款可記入“預(yù)付賬款” ；需安裝的設(shè)備，其預(yù)付

14、的貨款以及發(fā)生的安裝費(fèi)用都記入“在建工程”科目，固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，借記“固定資產(chǎn)” ，分具體情況，貸記“預(yù)付賬款”、“銀行存款”、“在建工程”等。3. 自行建造的固定資產(chǎn)，其建造過程中發(fā)生的一切成本和費(fèi)用都記入“在建工程”科目，發(fā)包工程按規(guī)定預(yù)付給承包單位的工程價(jià)款也記入“在建工程”科目，工程驗(yàn)收后，財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同或協(xié)議、驗(yàn)收單、有關(guān)發(fā)票賬單，借記“固定資產(chǎn)” ，貸記“在建工程”等科目。第九節(jié)固定資產(chǎn)的減少和轉(zhuǎn)移第三十四條 固定資產(chǎn)的出售，對于公司不需用、不使用、已更換先進(jìn)設(shè)備等閑置固定資產(chǎn)， 在未滿使用年限出售的， 應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)處置審批單 ，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的具體情況和有

15、關(guān)數(shù)據(jù)， 以及與客戶議定的售價(jià)， 按權(quán)限審批后，資產(chǎn)管理部門據(jù)以注銷固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬， 交財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)收款、轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù)。第三十五條固定資產(chǎn)報(bào)廢清理， 固定資產(chǎn)損耗無法修理， 或修理不專業(yè)資料 .合經(jīng)濟(jì)原則， 以及廢棄不用的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門，按照報(bào)廢清理的對象，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單 ,詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和報(bào)廢原因， 經(jīng)有關(guān)部門審查監(jiān)定，確認(rèn)固定資產(chǎn)已喪失使用效能， 按權(quán)限審批后， 作為固定資產(chǎn)清理的依據(jù)， 資產(chǎn)管理部門據(jù)以注銷固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬， 交財(cái)務(wù)部門作為轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù)。第三十六條 公司所屬各部門、 車間之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移， 資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方應(yīng)根

16、由資產(chǎn)管理部門填固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單 ，經(jīng)轉(zhuǎn)入方驗(yàn)收簽章后，則由資產(chǎn)管理部門根據(jù) 固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單 修改臺賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單作賬務(wù)處理，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的歸屬，無需進(jìn)行總分類核算。第十節(jié)固定資產(chǎn)的折舊第三十七條應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括： 房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、器具工具、家具等、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備；融資租入和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。 不提折舊的固定資產(chǎn)包括： 以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第三十八條 固定資產(chǎn)采用平均年限法進(jìn)行折舊。 每月的應(yīng)計(jì)折舊額，按固定資產(chǎn)的月初賬面原值和月折舊率計(jì)算。 當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊， 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)仍提折舊

17、， 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊。第三十九條為簡化核算，固定資產(chǎn)的凈殘值率設(shè)定為0%，如下表專業(yè)資料 .列示：序預(yù)計(jì)使用類別殘值率年折舊率月折舊率號年限1房屋 建筑物20 年0%5%0.42%2機(jī)器設(shè)備10 年0%10%0.83%3工具 家俱5 年0%20%1.67%4運(yùn)輸工具5 年0%20%1.67%5電子設(shè)備3 年0%33.33%2.78%第十一節(jié) 固定資產(chǎn)修理及改良第四十條 固定資產(chǎn)的日常修理發(fā)生的費(fèi)用， 由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施，并提交財(cái)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算。 生產(chǎn)性機(jī)器設(shè)備的大修應(yīng)由生產(chǎn)部年度提交大修計(jì)劃，并提交總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第四十一條 固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建符合下列條件之一者應(yīng)確認(rèn)為固定資

18、產(chǎn)改良支出：1. 延長固定資產(chǎn)使用年限。2. 提高固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力。3. 提高產(chǎn)品質(zhì)量。4. 降低生產(chǎn)成本。5. 使企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境或條件改善。第四十二條對于確認(rèn)的固定資產(chǎn)改良支出， 應(yīng)增加固定資產(chǎn)原值和對折舊率進(jìn)行調(diào)整。專業(yè)資料 .第十二節(jié) 固定資產(chǎn)賬務(wù)核對及盤點(diǎn)第四十三條 固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門設(shè)置總分類賬， 按每項(xiàng)固定資產(chǎn)的明細(xì)在資產(chǎn)模快進(jìn)行明細(xì)核算。 固定資產(chǎn)使用管理部門設(shè)立實(shí)物臺賬和固定資產(chǎn)卡片。 年末財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行總分類賬與資產(chǎn)模塊明細(xì)分類賬的核對， 并與固定資產(chǎn)使用管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)增減情況的核對。第四十四條 年度盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織， 固定資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

19、 財(cái)務(wù)部應(yīng)于年度盤點(diǎn)前簽發(fā)盤點(diǎn)通知下發(fā)各部門，限期完成盤點(diǎn)工作。第四十五條 各部門在實(shí)施盤點(diǎn)后，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ，并在備注欄注明盤盈、 盤虧原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、 報(bào)總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)的增減變動賬務(wù)處理。第四十六條固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理：1. 盤盈的固定資產(chǎn)， 經(jīng)查明屬于本公司所有的， 以重置完全價(jià)值為原價(jià)，按資產(chǎn)的新舊程度和質(zhì)量估計(jì)累計(jì)折舊，盤盈凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。2. 盤虧的固定資產(chǎn)， 經(jīng)查明原因， 屬于人為的，追究有關(guān)人員的責(zé)任， 經(jīng)責(zé)任處理后， 注銷固定資產(chǎn)； 屬于管理不善的，按固定資產(chǎn)的報(bào)廢的批準(zhǔn)權(quán)限審批后， 辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)。盤虧固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。專業(yè)

20、資料 .第十三節(jié) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第四十七條 如果公司的固定資產(chǎn)實(shí)際上已發(fā)生了減值， 應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。第十四節(jié) 折舊管理第四十八條固定資產(chǎn)類別：1. 房屋及建筑物：指生產(chǎn)車間、管理部門、其他部門所使用的房屋及與房屋不可分割的附屬設(shè)施，以及除房屋以外的各種建筑物。2. 機(jī)器設(shè)備：是指用于產(chǎn)品生產(chǎn)或檢測的機(jī)器設(shè)備。3. 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等：是指除機(jī)械、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備之外，但與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4. 運(yùn)輸設(shè)備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括各種汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運(yùn)輸設(shè)備。5

21、. 電子設(shè)備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)發(fā)揮作用的設(shè)備。第四十九條折舊范圍：1. 可計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：（1）房屋建筑物。專業(yè)資料 .（2）在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具家具、電子設(shè)備。（3）季節(jié)性停用及修理停用的設(shè)備。（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以融資租賃式租入的固定資產(chǎn)。2. 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（2）以前年度已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。（3）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。（4）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3. 特殊情況（1）已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算，應(yīng)當(dāng)按照

22、估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。當(dāng)期計(jì)提的折舊作為當(dāng)期的成本、費(fèi)用處理。（2）處于更新改造過程停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，不再計(jì)提折舊。更新改造項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，再按照重新確定的折舊方法和該項(xiàng)固定資產(chǎn)尚可使專業(yè)資料 .用壽命計(jì)提折舊。（3）因進(jìn)行大修理而停用的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)照提折舊，計(jì)提的折舊額應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。第五十條公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法采用直線法進(jìn)行折舊。折舊年限、預(yù)計(jì)殘值率等見下表：序預(yù)計(jì)使用類別殘值率年折舊率月折舊率號年限1房屋 建筑物20 年

23、0%5%0.42%2機(jī)器設(shè)備10 年0%10%0.83%3工具 家俱5 年0%20%1.67%4運(yùn)輸工具5 年0%20%1.67%5電子設(shè)備3 年0%33.33%2.78%第五十一條預(yù)計(jì)凈殘值率：固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，不估計(jì)殘值。第五十二條折舊計(jì)算公式：年折舊率 =1/ 折舊年限月折舊額 =固定資產(chǎn)原值×年折舊率/12第五十三條財(cái)務(wù)部會計(jì)員根據(jù)固定資產(chǎn)分類方法、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法等， 制定固定資產(chǎn)折舊方案。 一經(jīng)確定，不得隨意變更，符合準(zhǔn)則規(guī)定的除外。第五十四條 財(cái)務(wù)部會計(jì)員應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊， 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊， 從下月起計(jì)提折舊； 當(dāng)月減少

24、的專業(yè)資料 .固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊， 從下月起停止計(jì)提折舊。 提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用， 均不再提取折舊； 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。第十五節(jié) 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因合理、有效利用固定資產(chǎn)資源，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門間的轉(zhuǎn)移使用。第十六節(jié) 轉(zhuǎn)移流程第五十五條資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門需填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單，并報(bào)部門經(jīng)理、分管副總審核。第五十六條資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理、 分管副總審核后， 交由資產(chǎn)接收部門經(jīng)理、分管副總審核。第五十七條資產(chǎn)接收部門經(jīng)理組織人員搬運(yùn)或者安裝，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理安排人員協(xié)助搬運(yùn)、拆卸或者安裝。第五十八條資產(chǎn)接收部門經(jīng)理組織人員驗(yàn)收交接簽收，落實(shí)資產(chǎn)保管員。第五十九條資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門

25、和資產(chǎn)接收部門的資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)臺賬。第六十條 資產(chǎn)接收部門將固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單提交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會計(jì)員對部門折舊進(jìn)行調(diào)整。專業(yè)資料 .第十七節(jié) 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)第六十一條 為確保固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性， 保證固定資產(chǎn)安全和資產(chǎn)的準(zhǔn)確性。 從而加強(qiáng)管理人員的責(zé)任， 以達(dá)到固定資產(chǎn)管理的目的而開展盤點(diǎn)活動。第十八節(jié) 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)范圍、內(nèi)容及時(shí)間第六十二條盤點(diǎn)范圍：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在建工程等。第六十三條盤點(diǎn)內(nèi)容：包括核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、型號（面積） 、價(jià)值；核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況；核對資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊是否完

26、備等。第六十四條盤點(diǎn)時(shí)間：1. 年終盤點(diǎn)為保證固定資產(chǎn)的安全、 完整，了解固定資產(chǎn)的使用狀況，財(cái)務(wù)部每年度 11 月底前組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面實(shí)地盤點(diǎn)。2. 臨時(shí)盤點(diǎn)因特殊情況而臨時(shí)決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。 由財(cái)務(wù)部門組織各部門相關(guān)人員，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。專業(yè)資料 .第十九節(jié) 盤點(diǎn)流程第六十五條 年終盤點(diǎn)前，由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理人員擬定盤點(diǎn)通知， 上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、 總經(jīng)理核定并簽發(fā)， 下發(fā)到各部門， 由各部門資產(chǎn)管理人員組織實(shí)施。第六十六條 盤點(diǎn)期間已收到而未辦妥入賬手續(xù)的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由歸口管理部門予以標(biāo)示，另行存放。第六十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在盤點(diǎn)前將各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊登記完畢， 并根據(jù)明細(xì)賬制作賬內(nèi)資產(chǎn)

27、清單， 交予各部門固定資產(chǎn)管理員與部門固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對， 核對無誤后與固定資產(chǎn)盤存表進(jìn)行核對。第六十八條 各部門在實(shí)施盤點(diǎn)后，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ，并在備注欄注明盤盈、 盤虧原因，并由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。 經(jīng)分管理副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)的增減變動賬務(wù)處理。第六十九條固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理1. 盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明屬于本公司所有的，以重置完全價(jià)值為原價(jià)，按資產(chǎn)的新舊程度和質(zhì)量估計(jì)累計(jì)折舊，盤盈凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。2. 盤虧的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明原因，屬于人為的，追究有關(guān)人員的責(zé)任，經(jīng)責(zé)任處理后，注銷固定資產(chǎn)；屬于管理不善的，按固定資產(chǎn)的報(bào)廢的批準(zhǔn)權(quán)限審批后，辦理固定資產(chǎn)的注

28、銷手續(xù)。盤虧固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入專業(yè)資料 .營業(yè)外支出。第二十節(jié) 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理第七十條 目的 :為規(guī)范固定資產(chǎn)報(bào)廢管理，完善報(bào)廢程序，提高固定資產(chǎn)使用效率。第二十一節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢條件第七十一條報(bào)廢條件：1. 設(shè)備類（1）設(shè)備在生產(chǎn)或使用中達(dá)到規(guī)定使用年限，主要使用性能喪失，不能滿足生產(chǎn)工藝要求，且無修理價(jià)值，可申請報(bào)廢處理。（2）國家明文規(guī)定強(qiáng)制淘汰的性能落后、高風(fēng)險(xiǎn)、高能耗、不符合國家環(huán)保政策的設(shè)備。（3）產(chǎn)品或工藝變化后無法再利用的閑置設(shè)備。（4）尚未達(dá)到報(bào)廢年限，經(jīng)生產(chǎn)部組織專業(yè)人員鑒定和評審后，發(fā)現(xiàn)有重大安全或質(zhì)量隱患，可申請報(bào)廢處理。2. 不動產(chǎn)類（1）產(chǎn)品規(guī)劃、設(shè)計(jì)變化，現(xiàn)有房產(chǎn)、建筑物不能匹配，需要拆除重新建設(shè)，可申請報(bào)廢處理。（2）達(dá)到規(guī)定使用年限，可申請報(bào)廢處理。專業(yè)資料 .（3）未達(dá)到報(bào)廢年限，但在使用過程中出現(xiàn)坍塌、松垮等重大安全隱患，需要拆除重新建設(shè)，可申請報(bào)廢處理。3. 其他類：視具體情況而定。第二十二節(jié) 固定資產(chǎn)報(bào)廢流程第七十二條 各部門資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單 ，交由部門經(jīng)理審核。部門經(jīng)理審核報(bào)廢屬性。1. 報(bào)廢屬性為正常報(bào)廢，部門經(jīng)理審核后，上報(bào)分管副總、總經(jīng)理審批。經(jīng)審批同意后，部門經(jīng)理安排部門資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)臺賬。2. 報(bào)廢屬性為非正常報(bào)廢，部門經(jīng)理組織專業(yè)人員對該固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定與評審。3. 固定資產(chǎn)已經(jīng)是報(bào)廢狀態(tài)，繼續(xù)使用