現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫿衣豆芾韺游璞椎难芯烤C述相關(guān)材料

1、畢業(yè)論文題目:現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙诮衣段覈芾韺游璞字械膽?yīng)用學院財務(wù)與會計學院專業(yè)會 計 學班級會 計0301班學號0303100127學生姓名毛 瑜 華指導教師顏 淑 姬 二七 年 六月誠信承諾我謹在此承諾：本人所寫的畢業(yè)論文現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙诮衣段覈芾韺游璞字械膽?yīng)用的主體均由本人獨立撰寫，沒有抄襲行為。凡涉及其他作者的觀點和材料，均作了注釋，如出現(xiàn)抄襲及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情況，愿接受校方的處分。承諾人： 年 月 日目 錄畢業(yè)論文正文中文題目與摘要-1英文題目與摘要-2正文-3一、導論-3（一）問題的提出-3（二）研究對象的界定-3（三）論文結(jié)構(gòu)安排與研究方法-4（四）論文的創(chuàng)新與不足-5二

2、、文獻回顧-5（一）持肯定意見的研究觀點-6（二）持否定意見的研究觀點-6三、理論基礎(chǔ)-7（一）平衡計分卡理論-7（二）舞弊動因理論-7四、現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙诮衣豆芾韺游璞追矫娴牡膬?yōu)越性-8（一）風險評估重心方面-8（二）審計程序方面-8（三）發(fā)現(xiàn)與報告財務(wù)報表重大錯報方面-9（四）縮小期望差方面-9（五）保持審計獨立性方面-9五、現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙谖覈膽?yīng)用-10（一）審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)能力的缺陷及其改進措施-10（二）現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙诔绦驅(qū)嵤┻^程中要注意的問題-12六、案例分析-13（一）了解被審計單位及其環(huán)境-13（二）財務(wù)指標信號分析-17（三）審計資源分配-18七、結(jié)束語及有待進一步研究

3、的問題-18參考文獻-19后記-21文獻綜述中文題目與摘要-1英文題目與摘要-1一、引言-2二、國內(nèi)學術(shù)界對應(yīng)用有效性的爭論-2 （一）持肯定態(tài)度的觀點綜述-2（二）持否定態(tài)度的觀點綜述-3三、國內(nèi)理論界對應(yīng)用中遇到的問題及其解決方法的研究-5（一） 審計模式的變通-5（二）審計程序的改進-5（一）審計機構(gòu)素質(zhì)的提高-6（二） 新審計模式的構(gòu)想-6四、歸納與總結(jié)-7文獻綜述參考文獻-8外文翻譯外文原稿（一）-1中文譯文（一）-5外文原稿（二）-8中文譯文（二）-12相關(guān)材料1任務(wù)書2畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告3畢業(yè)論文（設(shè)計）指導卡4畢業(yè)論文（設(shè)計）評分標準（指導教師、評閱人用）5畢業(yè)論文（設(shè)計

4、）指導教師評語及評分 6畢業(yè)論文（設(shè)計）評閱人評語及評分7畢業(yè)論文（設(shè)計）答辯評分標準及成績8畢業(yè)論文（設(shè)計）答辯委員會評語和結(jié)論9畢業(yè)論文（設(shè)計）答辯記錄10畢業(yè)論文（設(shè)計）評分匯總表.正 文.文獻綜述 .外文翻譯.相關(guān)材料浙江工商大學本科畢業(yè)論文（設(shè)計）任務(wù)書題目:現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙诮衣段覈芾韺游璞字械膽?yīng)用學院財務(wù)與會計學院專業(yè)會 計 學班級會 計 0301班學號0303100127學生姓名毛 瑜 華指導教師顏 淑 姬 一、主要任務(wù)與目標（1）查閱資料，確定符合專業(yè)要求的題目或研究方向（2）在查閱資料的基礎(chǔ)上，選取與畢業(yè)論文有關(guān)的資料或案例進行綜述（3）綜述的基礎(chǔ)上，按照學校的規(guī)定，撰寫

5、畢業(yè)論文的正文（4）在規(guī)定的時間內(nèi)按照畢業(yè)論文的要求，完成論文及相關(guān)文獻二、主要內(nèi)容與基本要求（1）論文的選題要新穎、要具體、要切合實際、要有現(xiàn)實意義。（2）文章的結(jié)構(gòu)要合理，觀點要正確，語言要通順，爭取一定的創(chuàng)新。（3）字數(shù)要達到學校規(guī)定的要求：正文要求10000字以上；綜述要求5000字以上；外文資料的翻譯在3000字以上。（4）獨立完成，不得抄襲。三、計劃進度（1）2006年10月11月，查閱資料，確定論文方向。（2）2006年12月，完成開題報告。（3）2007年2月4月，完成文獻綜述與外文翻譯。（4）2007年5月底，完成論文及相關(guān)材料。四、主要參考文獻要求查閱15篇以上公開發(fā)表在專

6、業(yè)核心期刊上的論文或?qū)Ｖ约爸辽賰善陨系耐馕馁Y料。指導教師簽名： 年 月 日系室主任簽名： 年 月 日浙江工商大學本科畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告題目:現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙诮衣段覈芾韺游璞字械膽?yīng)用學院財務(wù)與會計學院專業(yè)會 計 學班級會計0301班學號0303100127學生姓名毛 瑜 華指導教師顏 淑 姬論文題目：現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙诮衣段覈芾韺游璞字械膽?yīng)用論文研究的意義：近三十年來，國內(nèi)外接連爆發(fā)了一系列重大財務(wù)舞弊造假事件，而這些財務(wù)丑聞都是由企業(yè)管理層親自策劃并參與的。管理層因為其權(quán)利和地位的特殊性，極容易逾越內(nèi)部控制，向注冊會計師提供虛假會計資料或作不實陳述進行舞弊，注冊會計師由于自身職

7、業(yè)素質(zhì)和現(xiàn)行審計方法的缺陷，無法對這類舞弊予以有力揭露，最終導致審計失敗,這不僅使會計師事務(wù)所面臨越來越嚴重的訴訟危機，也不利于投資者的決策和社會經(jīng)濟的穩(wěn)定。為規(guī)避審計風險，國外大型會計師事務(wù)所與學術(shù)界合作開發(fā)了現(xiàn)代風險導向?qū)徲?。國外?jīng)過20多年的研究對現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷倪\用已日趨成熟，但到目前為止，我國理論界和實務(wù)界對此模式仍處于摸索階段。雖然我國財政部于2006年2月15日發(fā)布的新審計準則開始全面引入風險導向?qū)徲?，但我國學者對運用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆芊駵蚀_及時地揭露管理層舞弊和評估出財務(wù)會計報表重大錯報風險仍是意見分歧，有的學者認為我國“銀廣夏”、“達爾曼”事件的發(fā)生就是因為沒有采用現(xiàn)代風險

8、導向?qū)徲?，而有些學者則認為采用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷膶嵤⑹箤徲嬘梢婚T高尚的職業(yè)淪落為一種唯利是圖的生意。當然更多的學者則持觀望的態(tài)度，認為應(yīng)該在制度基礎(chǔ)審計的基礎(chǔ)上，謹慎地引入現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂砟?。由此可見，研究現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｊ?，之所以會引發(fā)理論界和實務(wù)界如此熱切的關(guān)注,是因為其具有理論和實踐上的雙重意義。從實踐上看，現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷漠a(chǎn)生是迫于實踐的需要。隨著管理層舞弊的日益猖獗，我國現(xiàn)行的僅以內(nèi)部控制測試為基礎(chǔ)而實施抽樣審計的制度基礎(chǔ)審計，難以察覺管理層跨越內(nèi)部控制體系的財務(wù)舞弊，已經(jīng)無法有效地將審計風險降低至可接受的水平。而傳統(tǒng)風險導向?qū)徲嬇c制度基礎(chǔ)審計使用相同的審計風險模型，主要是通

9、過對會計報表固有風險和控制風險的定量評估來確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)，從本質(zhì)上看是相對于制度基礎(chǔ)審計的進一步完善與發(fā)展，而非審計模式上的徹底改變。審計人員在這樣的審計思想指導下，仍舊發(fā)現(xiàn)不了上下串通的蓄意造假，所實施的全部審計程序也喪失了意義，削弱了審計在社會公眾心目中的價值。為突破以上兩種審計模式的局限性，強調(diào)以揭露管理層舞弊為審計重心的現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒ǖ拈_發(fā)與研究顯然具有滿足審計實務(wù)界希望降低審計風險、提高審計效率、保證審計質(zhì)量、縮小審計期望差的實際需求。筆者想通過此文探討現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙诮衣豆芾韺游璞追矫娴恼嬲行?，試圖從實踐方面檢驗現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷膽?yīng)用價值。如果分析出現(xiàn)代風險導向?qū)?/p>

10、計的確對揭露管理層舞弊有效，則又將進一步分析在我國的社會經(jīng)濟情況下，實施現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷膽?yīng)用性問題，是否會遇到“水土不服”的障礙，是哪些障礙，又該如何克服。筆者希望通過研究以上這些問題，能對現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬤@種新的審計方法有更全面和深入的認識，從而對其在我國的推行能提出自己的想法和建議。同時，筆者還將通過舉一實際案例予以分析，這樣方便從更實踐、更具體的角度來研究問題。相信通過這樣的邏輯方式對討論一種新審計方法的實用性上將會較有幫助。在實踐的推動下，有關(guān)現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷睦碚摰靡援a(chǎn)生和發(fā)展。從理論上來說，討論現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫴⒉粌H僅在討論一種新的審計方法，還引發(fā)了人們對與審計方法有關(guān)的審計風險

11、模型、風險評估、審計思路、相關(guān)法律法規(guī)等的思考。首先，現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬎劳械男聦徲嬆Ｐ?，以重大錯報風險為導向，打破舊審計風險模型分割固有風險和控制風險的局限性，引發(fā)學術(shù)界對審計風險模型的再次關(guān)注和深入研究。其次，現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬍腔趯＜覀円衣豆芾韺游璞椎臎Q心的新審計模式，在此思想基礎(chǔ)上，學者們又開發(fā)出管理舞弊導向?qū)徲?、治理系統(tǒng)基礎(chǔ)審計等一些針對管理層舞弊的審計方法，因此針對現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷难芯繉τ嘘P(guān)管理舞弊審計方法理論的不斷發(fā)展有巨大的推動作用和指導意義。最后，現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫃娬{(diào)以系統(tǒng)論和戰(zhàn)略論為指導思想，使學者們對審計理論的研究，從只關(guān)注財會、審計知識的創(chuàng)新開發(fā)上，轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略管理理

12、論、風險理論等企業(yè)管理和行業(yè)知識與財會、審計知識相結(jié)合看問題的角度上來。以上便是該論題在理論和實踐方面分別具有的研究意義。在研究過程中，因為筆者自身實踐經(jīng)驗、專業(yè)知識儲量的局限性，在研究中不可避免會遇到不少問題和阻礙。但在導師的細心指導下，筆者將努力認真研讀有關(guān)風險導向?qū)徲嫷膶Ｖ蛯W術(shù)論文，積極查找資料，分析案例，提出自己的觀點和想法。 浙江工商大學財務(wù)與會計學院論文的提綱：一 導論(一） 問題的提出(二） 研究對象的界定。包括現(xiàn)代風險導線審計和管理層舞弊。(三） 論文結(jié)構(gòu)安排與研究方法(四） 論文的創(chuàng)新與不足二 文獻回顧。列舉一些具有代表性的學術(shù)觀點評述，包括肯定和否定意見。三 理論基礎(chǔ)。包

13、括戰(zhàn)略管理理論和舞弊動因理論。四 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙诮衣豆芾韺游璞追矫娴南冗M性（一） 風險評估重心方面（二） 審計程序方面（三） 發(fā)現(xiàn)與報告財務(wù)報表重大錯報方面（四） 縮小期望差方面（五） 保持審計獨立性方面五 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙谖覈膽?yīng)用（一） 審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)能力的缺陷及其改進措施（二） 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙诔绦驅(qū)嵤┻^程要注意的問題六 案例分析（一） 了解被審計單位及其環(huán)境（二） 財務(wù)指標信號分析（三） 審計資源分配七結(jié)束語及有待進一步研究的問題指導教師意見： 簽名： 年 月 日畢業(yè)論文（設(shè)計）指導卡學生姓名： 班 級：學 號：指導教師：論文題目：指導日期指導內(nèi)容學 生 簽 名：指導教師簽名：交

14、表日期： 年 月 日浙江工商大學財務(wù)與會計學院畢業(yè)論文（設(shè)計）評分標準（指導教師、評閱人用）評 分項 目評 分 內(nèi) 容分 值分 配（一）*文獻綜述10分（二）*外文翻譯10分（三）論文選題的意義*論文選題的理論意義或現(xiàn)實意義*論文選題與專業(yè)一致性10分（四）論文的專業(yè)水平*論文的目的、意義的論述*論文所反映的理論及專業(yè)知識的準確程度*論文所提出的新見解*論文所反映的分析水平和研究能力55分（五）論文的撰寫能力*論文格式規(guī)范*概念清楚、論述嚴密、數(shù)據(jù)可靠、論點正確*結(jié)構(gòu)嚴謹、邏輯關(guān)系清晰*參考文獻達到規(guī)定數(shù)量*達到規(guī)定字數(shù)*文理通順、書寫規(guī)范15分總 計100分浙江工商大學財務(wù)與會計學院畢業(yè)論文

15、（設(shè)計）指導教師評語及評分學生姓名： 班級： 學號文獻綜述評語 年 月 日外文翻譯評語 年 月 日論文正文評語 年 月 日 成 績評分內(nèi)容與分值文獻綜述（10分）外文翻譯（10分）論文立題意義（10分）論文專業(yè)水平（55分）論文撰寫能力（15分）總分評 分指導教師簽名： 年 月 日浙江工商大學財務(wù)與會計學院畢業(yè)論文（設(shè)計）評閱人評語及評分學生姓名： 班級： 學號評 語 成 績評分內(nèi)容與分值文獻綜述（10分）外文翻譯（10分）論文立題意義（10分）論文專業(yè)水平（55分）論文撰寫能力（15分）總分評 分評閱人簽名： 年 月 日浙江工商大學財務(wù)與會計學院畢業(yè)論文（設(shè)計）答辯評分標準及成績學生姓名：

16、班級： 學號：評審項目評 分 內(nèi) 容分數(shù)分配得分（一） 論文立題的意義*論文立題的理論意義或現(xiàn)實意義*論文選題與專業(yè)一致性10分（二） 論文的專業(yè)水平*論文的目的、意義的論述*論文所反映的理論及專業(yè)知識的準確程度*論文所提出的新見解*論文所反映的分析水平和研究能力55分（三） 論文的撰寫能力*論文格式規(guī)范*概念清楚、論述嚴密、數(shù)據(jù)可靠、論點正確*結(jié)構(gòu)嚴謹、邏輯關(guān)系清晰*參考文獻達到規(guī)定數(shù)量*達到規(guī)定字數(shù)*文理通順、書寫規(guī)范15分（四） 答辯表現(xiàn)*在規(guī)定的時間內(nèi)簡明扼要、重點突出地闡述論文的主要內(nèi)容*準確流利地回答答辯中提出的各種問題20分總 計100分浙江工商大學財務(wù)與會計學院畢業(yè)論文（設(shè)計）答辯委員會評語和結(jié)論學生姓名： 班級： 學號：答辯委員會評語：畢業(yè)論文成績：關(guān)于是否授予學士學位的建議：主任委員簽名： 副主任委員簽名：委員簽名：年 月 日 浙江工商大學財務(wù)與會計學院畢業(yè)論文（設(shè)計）答辯記錄 學生姓名： 班級： 學號：答辯時間 年 月 日記錄人浙江工商大學財務(wù)與會計學院畢業(yè)論文（設(shè)計）評分匯總表學生姓名： 班級： 學號： 一、指導教師、評