會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分析計(jì)算題

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分析計(jì)算題一、勞倫斯特公司2006年8月末資產(chǎn)總額為500萬元，負(fù)債總額為零，9月份公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、以銀行存款購買一臺(tái)價(jià)值30萬元不需要安裝的機(jī)器設(shè)備。2、向光大公司購買生產(chǎn)用材料15萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)），材料已入庫，款項(xiàng)未付。3、接受投資者投入的無形資產(chǎn)20萬元（計(jì)入實(shí)收資本）。4、用銀行存款償還欠光大公司購料款15萬元。5、向銀行借入2年期借款20萬元。要求：1、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第一個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄2、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第二個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄3、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第三個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄4、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第四個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄5、計(jì)算9月末資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有

2、者權(quán)益總額答：1、借：固定資產(chǎn) 300000 貸：銀行存款 3000002、借：原材料 150000 貸：應(yīng)付賬款 1500003、借：無形資產(chǎn) 200000 貸：實(shí)收資本 2000004、借：應(yīng)付賬款 150000 貸：銀行存款 1500005、資產(chǎn)總額=5400000 負(fù)債總額=200000 所有者權(quán)益總額=5200000 二、20×9年，甲公司發(fā)生下列交易事項(xiàng)：（1）2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30 000 000元，用于證券投資。（2）3月12日，甲公司委托A證券公司從上海證券交易所購入B上市公司股票200 000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3 500元

3、，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價(jià)11元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用5 200元。要求：（1）編制甲公司向證券公司劃出資金的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制甲公司以市價(jià)購入B公司股票的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司購入B公司股票時(shí)支付相關(guān)交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司出售B公司股票的會(huì)計(jì)分錄；（5）計(jì)算甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)投資收益的金額。答：1、借：其他貨幣資金 30000000 貸：銀行存款 300000002、借：交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸：其他貨幣資金 16000003、借：投資收益 3500 貸：其

4、他貨幣資金 35004、借：其他貨幣資金 2194800 貸：交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸：投資收益 5948005、5948003500=591300三、20×9年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬元，款項(xiàng)已通過開戶行轉(zhuǎn)入D證券公司銀行賬戶。（2）3月2日，委托D證券公司購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得價(jià)款為825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）編制甲公司劃出投資款的會(huì)計(jì)公錄；（

5、2）編制甲公司購入股票的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司支付交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司出售股票的會(huì)計(jì)分錄；（5）計(jì)算甲公司因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的投資收益金額。（答案中的金額單位用萬元表示）答：1、借：其他貨幣資金 1000 貸：銀行存款 10002、借：交易性金融資產(chǎn) 800 貸：其他貨幣資金 8003、借：投資收益 2 貸：其他貨幣資金 24、借：其他貨幣資金 825 貸：交易性金融資產(chǎn) 800 貸：投資收益 255、25-2=23財(cái)經(jīng)法規(guī)分析計(jì)算題一、甲商場與一空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場供應(yīng)分體空調(diào)機(jī)5000臺(tái)，貨款1500萬元，由該商場貼上另一名牌空調(diào)

6、機(jī)廠的商標(biāo)對(duì)外銷售。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時(shí)向某商場兌現(xiàn)時(shí)，遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調(diào)機(jī)廠商標(biāo)對(duì)外銷售而被工商行政管理部門查處。1、下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)的有（ 1234 ）。表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 無條件支付的委托 出票日期 收款人名稱2、商業(yè)匯票的提示付款期限是（ 4 ）。自匯票到期日起3日 自匯票到期日起5日 自匯票到期日起7日 自匯票到期日起10日3、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是 （ 1 ）。甲商場 空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 甲商場 原料供應(yīng)商 空調(diào)機(jī)生產(chǎn)

7、公司 原料供應(yīng)商 空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 甲商場4、付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長時(shí)間內(nèi)承兌或者拒絕承兌 （ 2 ）。 1日 3日 7日 30日5、商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有（ 123 ）。在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源與收款人位于同城二、W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬元。29日，一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬元的材料貨款。W企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商'打發(fā)走'，就向材料供應(yīng)商開出了一張10萬元的轉(zhuǎn)賬支票。2) 下列各項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（ 124 ）。出票人付款人承兌

8、人收款人2、下列選項(xiàng)中，屬于無效支票的有（ 34 ）。未標(biāo)明付款地的支票 未標(biāo)明出票地的支票未標(biāo)明無條件支付委托的支票 未標(biāo)明“支票”字樣的支票3、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長時(shí)間內(nèi)提示付款（ 4 ）。1日3日5日10日4、材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ 2 ）元。10002000250050005、銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ 4 ）元。1000200025005000三、王某和張某是兩個(gè)剛剛從事會(huì)計(jì)工作的年輕人，對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008年10月10日，王某向張某簽發(fā)了一張16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支票，王某在簽發(fā)支票時(shí)使用普通的藍(lán)色水筆填寫，并且沒

9、有簽章。張某將16000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對(duì)王某處以罰款。張某又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。1、在王某對(duì)張某開具支票的行為中，支票基本的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是 （ 4 ）。廣州市城南支行 張某 王某廣州市城南支行 王某 張某張某 廣州市城南支行 王某王某 廣州市城南支行 張某2、王某在對(duì)張某簽發(fā)支票時(shí)，存在的錯(cuò)誤之處有（ 234 ）?，F(xiàn)金支票超出了最高限額 用普通藍(lán)色水筆填寫 沒有簽章 賬

10、戶余額不足3、銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（ 3 ）元。320 800 1000 15004、支票按照支付票款方式的不同，分為（ 2 ）。2類3類4類5類5、下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的支票有（ 13 ）?，F(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票劃線支票四、2008年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對(duì)管理人員的福利，另一部分作為公司自用。1、下列情形中，可以辦理銷戶的有（ 4 ）。4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易至2010年8月30日，該公司自

11、用的信用卡未發(fā)生過任何交易2、關(guān)于信用卡資金來源的表述中，正確的有（ 1 ）。公司可以將資金從基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金公司可以將其銷貨收入的款項(xiàng)存入持有的信用卡公司管理人員可以將個(gè)人的收入及公司的暫時(shí)款項(xiàng)存入其持有的信用卡3、公司的下列做法中，錯(cuò)誤的有（ 1234 ）。3月16日，公司持卡購買一臺(tái)價(jià)值12萬元的設(shè)備3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬元 （該公司無綜合授信額度）4、關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（ 14 ）。同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個(gè)人卡不得超過2萬元

12、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%信用卡透支利率為日利率5%準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天5、發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡是（ 3 ）。普通卡附屬卡貸記卡準(zhǔn)貸記卡五、2010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)開出一張付款期限為3個(gè)月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項(xiàng)，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。1、下列各項(xiàng)中，屬于保證的當(dāng)事人有（ 2 ）。甲企業(yè)和乙企業(yè) 甲企業(yè)和丙企業(yè) 丙企業(yè)和丁企業(yè) 乙企業(yè)和丁企業(yè)2、關(guān)于背書事項(xiàng)，下列表述錯(cuò)誤的是（ 12

13、4 ）。若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該票據(jù)的背書無效若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書無效若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無效若該票據(jù)標(biāo)明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書無效3、下列各項(xiàng)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有（ 123 ）。被拒絕承兌 被拒絕付款 超過付款提示期限 票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”4、保證的絕對(duì)記載事項(xiàng)有（ 34 ）。被保證人的名稱、住所保證日期保證文句保證人簽章5、匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過（ 2 ）個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。1 2 3 6六、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，不享受國家關(guān)

14、于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司9-10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計(jì)金額36000元，其余因消費(fèi)者未索取而未開發(fā)票；（2）9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫；（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明），高粱不含稅銷售價(jià)格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（

15、4）10月份購進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元、稅額1700元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)200元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，磨面機(jī)已安裝并投入使用；（5）10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨(dú)立核算）負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)10000元（包括材料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5000元）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法正確的是（ 2 ）。該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具普通發(fā)

16、票該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油不能開具發(fā)票2、上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報(bào)納稅地點(diǎn)應(yīng)為（ 2 ）。甲市乙市丙市丁縣3、 上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ 1 ）。420元378元1020元918元4、該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ 2 ）150元300元500元250元5、下列各項(xiàng)說法正確的有（ 13 ）。9月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2370元9月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元10月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1714元10月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元七、某日化用品

17、生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫。（3）購進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。（4）購進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8

18、000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。（6）對(duì)外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元（含稅）。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法中，正確的是（ 1 ）。外購原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬元外購機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0外購辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元外購紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元2、該企業(yè)本月發(fā)

19、生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ 3 ）。850元1020元02380元3、該企業(yè)對(duì)外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ 1 ）。85.17萬元85萬元99.45萬元99.65萬元4、該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（ 2 ）。增值稅0.17萬元營業(yè)稅0.05萬元增值稅0.13萬元營業(yè)稅0.03萬元5、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ 3 ）。100.2萬元117.234萬元150.3萬元175.851萬元八、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)服裝100套，進(jìn)價(jià)150元/套，取得普通發(fā)票，價(jià)款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）購入辦公設(shè)備，取

20、得普通發(fā)票，注明價(jià)款5500元；（3）銷售服裝80套，售價(jià)412元/套，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款32960元，價(jià)款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ 1234 ）。從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模

21、納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購進(jìn)貨物沒有關(guān)系，購進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物的成本2小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（ 1 ）。3% 7% 10% 13%3該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ 1 ）。960元988.8元966元 976元4該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ 3 ）。3000元4000元5000元6000元5下列各項(xiàng)說法正確的是（ 1 ）。該企業(yè)外購服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14元該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165元該企業(yè)可按3%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額九、

22、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，取得收購憑證上注明價(jià)款14萬元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進(jìn)棉紗線52.65萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬米，售價(jià)每米40元（不含稅）；本月向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布0.234萬米，售價(jià)每米50元（含稅）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上

23、述材料，回答下列問題。1、該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ 4 ）。0 1.7萬元 1.452萬元 1.735萬元2、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法正確的有（ 24 ）。向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬元向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬元向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬元3、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（ 1 ）。9.86萬元10.149萬元11.874萬元7.761萬元4、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ 1 ）。00.475萬元1.3

24、45萬元 0.295萬元5、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ 123 ）。3日5日10日20日十、某商場為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價(jià)款36萬元、增值稅稅額6.12萬元；先后購進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬元和4萬元，第一批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各

25、種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬元，同時(shí)將零售價(jià)為1.755萬元（含稅）的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。1、該商場支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ 1 ）。0.28萬元0.2982萬元0.0182萬元02、該商場5月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ 3 ）。6.12萬元9.52萬元6.4萬元9.8182萬元3、該商場銷售服裝的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ 1 ）。8.5萬元3.06萬元5.44萬元 9.4248萬元4、該商場將服裝贈(zèng)送給顧客的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ 1 ）。0.255萬元0.298

26、萬元0.228萬元0.202萬元5、該商場5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ 2 ）。2.075萬元2.355萬元0 2.1萬元十一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬元；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價(jià)22萬元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價(jià)5萬元；（4）將上月購進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價(jià)10萬元；（5）購進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得

27、運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價(jià)款30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ 123 ）。銷售甲產(chǎn)品將乙產(chǎn)品用于基建工程將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利將購進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品2、該企業(yè)5月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ 3 ）。4.25萬元7.99萬元8.84萬元10.54萬元3、該企業(yè)購進(jìn)B材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)

28、項(xiàng)稅額為（ 2 ）10.2萬元10.62萬元11.22萬元10.98萬元4、該企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ 2 ）。4.25萬元3.4萬元3.9萬元3.12萬元5、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ 3 ）。06.03萬元5.18萬元9.77萬元十二、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類

29、化妝品同類貨物價(jià)格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價(jià)格為8000元（不含稅）。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ 1 ）。255000元139400元178500元124950元2、該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（ 3 ）。5日10日15日20日3、該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ 2 ）。246000元450000元315000元351428.6元4、該

30、企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ 1 ）。30000元21000元29142元20400元5、該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ 2 ）。174000元176400元150769元 151118元十三、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；兼營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。（說明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適

31、用消費(fèi)稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。1、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ 2 ）。1360萬元935萬元1166.2萬元651.8萬元2、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ 2 ）。341.88萬元400萬元353.98萬元205.13萬元3、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ 3 ）。3.4萬元0.6萬元1萬元4萬元4、該企業(yè)開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ 1 ）。1.5萬元2.5萬元2萬元3萬元5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ 1 ）(單位：萬元)。 借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

32、 1360借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務(wù)收入 7600應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1360應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 400借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務(wù)收入 9360借：銀行存款 8000貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000十四、某公司主營貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得貨物運(yùn)輸收入1000萬元，其中：運(yùn)輸貨物出境取得收入100萬元，運(yùn)輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)200萬元；（2）銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物共取得收入100萬元（不含增值稅）；（3）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元

33、。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、 下列各項(xiàng)中，2、 關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的有（ 34 ）。該公司取得運(yùn)輸貨物收入適用5%的營業(yè)稅稅率第8/12頁該公司運(yùn)輸貨物出境不用繳納營業(yè)稅該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營業(yè)稅時(shí)可以從運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額中扣除3、 該公司開展第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)輸貨物收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ 2 ）。30萬元18萬元24萬元15萬元3、該公司開展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（ 2 ）。增值稅17萬元營業(yè)稅3萬元增值稅14.5萬元營業(yè)稅5萬元4、該公司出租貨車應(yīng)繳納營業(yè)稅（ 1 ）。1萬元0.6萬元04萬元5、該公司2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅

34、額為（ 3 ）。18萬元21萬元22萬元23.4萬元十五、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給A建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（3）甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元。（說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%）要求：根

35、據(jù)以上述材料，回答下列問題。1、 甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有（ 23 ）承包建筑工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房招待所客房收入招待所歌廳舞廳收入2、 下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（ 13 ）。應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元3、 甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ 2 ）。65萬元30萬元18萬元39萬元4、 甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ 1 ）。7萬元12.5萬元17萬元11.9萬元5、 下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，6、 正

36、確的有（ 12 ）。甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅十六、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元，營業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。該公司當(dāng)月以價(jià)值450萬元的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。另外，該公司還經(jīng)

37、營客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、 關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，2、 下列各項(xiàng)中處理正確的是（ 3 ）。由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入第9/12頁由主管財(cái)政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入3、 計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)的營業(yè)稅時(shí)，4、 可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬5、 元中扣除的有（ 23 ）。營業(yè)成本110萬元支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬元支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬元以無形資產(chǎn)對(duì)外投資150萬元6、

38、 該公司經(jīng)營客車運(yùn)輸游客適用的營業(yè)稅稅率為（ 1 ）。3%5%520%的浮動(dòng)稅率6%7、 該公司轉(zhuǎn)讓不8、 動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅（ 2 ）。30萬元7.5萬元18萬元4.5萬元9、 假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬10、 元，11、 該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ 1 ）。4.25萬元6萬元2.55萬元3.6萬元十七、某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實(shí)現(xiàn)凈利潤為-500萬元，2006年實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元，2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤280萬元，2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤-50萬元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。2010年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定

39、資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國債利息收入20萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅110萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元，教育費(fèi)附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費(fèi)用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬元）。（提示：研究開發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。1、 該企業(yè)2010年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是（ 4 ）。

40、 固定資產(chǎn)盤盈收入產(chǎn)品銷售收入其他業(yè)務(wù)收入國債利息收入2、 該企業(yè)2010年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ 23 ）。增值稅90萬元消費(fèi)稅110萬元銷售費(fèi)用250萬元環(huán)保部門罰款15萬元3、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，4、 該企業(yè)2005年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，5、 下一年度的所得不6、 足以彌補(bǔ)的，7、 可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，8、 但最長不9、 得超過（ 2 ）。3年5年6年10年10、 該企業(yè)2010年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（ 1 ）。4294萬元4309萬元4249萬元4364萬元11、 該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ 3 ）。

41、189萬元194萬元171.5萬元200.25萬元十八、某企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營，從2005年度至2009年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010年度該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1000萬元，利潤總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2010年其他有關(guān)情況如下：（1）營業(yè)外收入50萬元，其中包括購買國債的利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元,接受捐贈(zèng)收入10萬元；（2）管理費(fèi)用450萬元，銷售費(fèi)用300萬元；（3）第10/12頁支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（4）支付訴訟費(fèi)2.3萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（5）營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元。（說明：