財務制度、報銷流程

1、財務管理制度為加強財務管理，規(guī)范公司會計核算工作，促進公司經營業(yè)務 的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據財政部制定的企業(yè)財務會計報告 條例企業(yè)會計準則企業(yè)會計制度結合公司實際情況，特別制 定本制度。1、原始憑證是公司經濟業(yè)務的書面證明，應加強原始憑證的管理，做到制度化、規(guī)范化。2、財務人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。3、建立健全會計核算， 按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務 的需要設置會計賬簿。4、定期對會計賬簿記錄的有關的數(shù)據庫與庫存實物、貨幣資金、 有價證劵、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳 實相符、帳帳相符。5、加強應收賬款和應付賬款的管理，及時核對金額，保證應收、

2、應付賬款的真實和準確。10、嚴格現(xiàn)金管理，遵循人民銀行現(xiàn)金管理暫行條列 ，根據本公 司實際需要， 合理核定現(xiàn)金的庫存限額， 超出限額部分要及時送存銀 行，以保證現(xiàn)金的安全和完整。11、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記 賬的賬面管理余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，保證帳實相符。公司的一 切現(xiàn)金收付都必須有合法的手續(xù)完善的原始憑證。12、加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作， 非因業(yè)務需要不準外泄， 銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。13、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將 銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金， 月末與銀行對 賬

3、單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達到帳進行分析，查找 原因，并報財務部負責人。14、加強其他應收款的管理， 應按個人設置明細賬嚴格個人借款審批 程序，借款審批程序： 借款人部門負責人財務負責人店 長。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用支付。15、加強對費用的總額控制， 嚴格制定各項費用的開支標準和審批權 限，財務人員應該認真審核有關支出憑證， 未經領導簽字或審批手續(xù) 不全的，不予報銷， 對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向公司領導反 映。借款和費用報銷管理規(guī)定為適應公司發(fā)展和市場變化情況，進一步完善公司財務管理，嚴 格執(zhí)行財務制度，根據公司實際情況，特對借款和費用報銷規(guī)定如下：一、借

4、款1、借支業(yè)務備用金以及出差人員借款， 必須先到財務部領取 “借 款憑證”，填制好后先經部門領導審批，報公司領導批準，經財務 負責人簽字后，方可借支。2、前次出差借支未還清者，不得再次借支。3、外單位、個人因私借款，公司一律不予審批。4、試用人員、 臨時用工借支生活費由所屬部門辦理并擔保， 若發(fā)生借款不能歸還，擔保人應負連帶責任并負責全金額歸還所欠款項。5、借款人員出差回公司后，十天內應按規(guī)定到公司財務部報銷。 結清借款，借支業(yè)務備用金必須在借款之日起一個月內到財務結 清借款和辦理有關手續(xù)，否則財務有權從工資中扣回所欠款項。二、差旅費報銷規(guī)定1、公司人員因公出差辦理公務者 , 依據本規(guī)定給予報

5、銷差旅費 ;2、交通費報銷標準（1）乘坐交通工具應出具鐵路、公路、民航、航運公司的購票憑 據方予報銷。如因故未能取得購票憑據的，由出差人出具替代憑 據，經店長同意批準后方可報銷 ;（ 2）搭乘公司交通工具者，不得報銷交通費 ;（3） 因公外出（市內）辦事者，在公司未提供交通工具時，可按 實報銷公交車票或按標準支付交通費。因特殊情況需乘坐出租 車，經部門經理批準后方可報銷出租車費 ;（4） 因公出差人員發(fā)生的訂票費、行李費、機場建設費等費用據 實報銷;3 、外出參加會議人員其報銷的會議費中含伙食費的 , 不予報銷 伙食費 ; 出差人員的伙食費、住宿費按出差地點的不同實行包干 制。省內每天補貼伙食

6、費 30 元，住宿費 70 元；省外每天補貼伙食費50 元，住宿費 90 元。 省內出差，公司有自營店能夠提供住宿的，不予報銷住宿費；公 司客戶有提供食宿的不予報銷相關補貼。4、員工出差前可按實際需要預借差旅費。5、員工需在出差返回后十日內辦理完報銷手續(xù)， 并向財務部核銷借 款;三、招待費報銷1、招待費是指公司領導成員及各職能部門在業(yè)務往來中招待有關人 員所發(fā)生的餐費、禮品費及其他相關費用 ;2、發(fā)生招待費以前應向店長（或授權指定人）提出書面或口頭申請， 并說明招待的對象、金額、性質。在店長（或授權指定人）批準同意 后方可到財務部暫支現(xiàn)金。 如果招待對象是在外地， 可由申請人墊付， 待回公司后

7、再進行報銷。3、報銷人報銷招待費用時 , 應由本人填制費用報銷單 , 并將符合規(guī)定 的原始單據粘貼附后 , 由部門經理簽字、會計審核、財務總監(jiān)簽字、 店長審批簽字后交由財務部報銷 ;四、汽車費用報銷1、汽車費用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費、過橋費、存車 費、維修費、養(yǎng)路費、檢車費、保險費及車輛肇事應由公司負擔的費 用等;2、汽車費用的管理實行實報實銷的辦法。駕駛員必須登記好每天車 輛的使用情況，包括車輛的行駛路線，行程及其他相關資料 ;3、車輛報銷所附原始單據必須是車輛專用的各種票據方可報銷。特 殊情況需用替代票據的 , 應經主管、店長批準后方能報銷 ;4、汽車費用的報銷 : 由報銷人填

8、制費用報銷單 , 并將原始單據附后 , 由部門經理、財務總監(jiān)審核、店長批準簽字后 , 向財務部報銷 ;五、通訊費報銷1、通訊費是指公司領導層和各職能部門辦公用座機發(fā)生的電話費及 按規(guī)定給予報銷通訊費的人員的手機費。 另外，公司目前應支付給通 信公司的寬網費、光纖使用費也包含在通訊費中進行核算 ;2、公司辦公用座機發(fā)生的電話費，據實報銷 ;3、財務在每月財務分析時應對各部門發(fā)生的公用座機電話費分別核 算，對于電話費增加較大的部門，該部門負責人應寫明情況。4、辦公室負責公司電話費及寬網費、光纖使用費的繳納工作5、公司發(fā)生的固定電話費、寬網費、光纖使用費，由辦公室填制費 用報銷單，向財務部報銷 ;6

9、、辦公室對各部門通訊費的使用情況進行監(jiān)督 , 杜絕公話私用 ;7、對于通訊費超支嚴重又沒有合理解釋的部門 , 由辦公室開具扣款 單，經公司店長批準后交財務部， 財務部在當月該部門經理個人工資 中扣除;8、公司報銷員工個人手機費的范圍、標準由辦公室另行制定 ;9、有電話補貼的人員應保持 24 小時手機開通，無故不開機，或故意 不接聽電話的取消其電話補貼。12、 財務部按標準核定電話補貼 , 超標準部分不予報銷 ;六、其他費用的報銷1、其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生 , 并且上述條款不包括的費 用;2、對于國家或當?shù)卣袑ｉT規(guī)定的應報銷的費用，按國家或當?shù)?政府規(guī)定給予報銷 ;3、財務部負責對

10、報銷單據的審核 , 對不符合規(guī)定的票據有權不予報 銷;4、借款人或報銷人如有較大金額（ 2000 元以上）的需以現(xiàn)金支付 的借款或費用報銷單， 需提前一天通知財務部， 以便財務部做好資金 準備工作。 日常購買辦公用品由各部門根據實際情況統(tǒng)一申請， 并由 辦公室在規(guī)定的時間統(tǒng)一購買。5、借款人需保證在借款之日起五日內報賬還款，如需延長時限，應 提前通知財務部， 無理由的延期還款， 財務部有權在其當月的工資及 獎金中按同等金額扣除。七、此制度未涉及事項，暫按店長的意見核定報銷，之后由財務部對 該制度進行補充及完善 ;八、本制度解釋權歸公司財務部。借款辦法及費用報銷流程一、借款流程（一）借款人填寫借

11、據，借據中需標明借款日期、借款金額、借款用 途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫需相符，且借據表面不得 涂抹。（二）借款人將填好的借據交由借款人所屬的部門主管、部門經理 簽字；部門主管、部門經理需問明借款緣由，確認用途妥當后方可簽 字審批。（三）借款人將部門主管、部門經理簽字后的借據交由店長（或其 指定人）簽字后視為財務部可以支付該款項。（四）借款人將部門主管、部門經理、及店長（或其指定人）簽好 字的借據交至財務部。（五）財務部出納員看到簽批手續(xù)齊全的借據后，方可付款。如有 一項簽批手續(xù)不全，出納員有權拒付。二、費用報銷流程（一）報銷人將原始票據（正規(guī)發(fā)票）粘貼規(guī)整后，填制費用報銷單。 費用

12、報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、 后附單據數(shù)量及報銷金額。其中報銷金額大小寫需相符，且費用報銷 單表面不得涂抹。（二）填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門主管、部門經理 審核，部門主管、部門經理應確認各項費用為應該發(fā)生，方可簽字。（三）部門主管、部門經理審核簽字后，報銷人將報銷單交至財務部，由財務部審核，并由最后交店長簽字。財務部審核應本著以下原 則：1、審核單據粘貼是否規(guī)范，字跡有無涂抹；2、審核各項費用金額大小寫是否與后附原始單據金額相符；3、審核各項費用發(fā)生是否切合實際，有無虛報、多報；（參照費用 報銷制度）4、審核簽批手續(xù)是否齊全。 若以上四條有一項不符合規(guī)

13、定，財務部有權將該報銷單退還報銷人， 要求其重新填寫。（四）報銷人持著部門主管、部門經理復核后的費用報銷單交由店 長簽字審批，董事長簽字后視為同意財務部付款。（五）報銷人可將簽字審批手續(xù)齊全的費用報銷單交至財務部， 要求 出納員付款。出納員看到審批手續(xù)齊全的費用報銷單方可向報銷人付 款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續(xù)不全，出納員有 權拒付。物資申購審批權限及程序一、由部門經理負責合理審核所轄部門的申購需求及用量。1 、后廚部：每日常規(guī)時蔬、魚類、肉類、大米、油等金額在 1000 元以內由行政總廚審核， 將申購單交給財務部采購員即可次日進行購 買；金額超過 1000 元或涉及廚房設備

14、或餐用具購買，申購單先經行 政總廚簽字后財務總管審核（查詢倉庫庫存情況），財務主管進行批 示后報執(zhí)行總經理批準后方可購買。2 、前廳部：凡涉及前廳所用設備或擺臺餐用具的購買，申購單先經 前廳經理簽字后報財務主管審核（查詢倉庫庫存情況），財務主管進 行批示后報執(zhí)行總經理批準后方可購買。3 、后勤部：所購金額在 200 元以下且為必須購買的，申購單經后勤 部總管簽字后交財務部主管審批后即可購買；所購金額在 200 元以 上，申購單經后勤部總管簽字后報財務總管審核（查詢倉庫庫存情 況），財務主管進行批示后報執(zhí)行總經理批準后方可購買。4 、財務部：日常辦公用品金額在 200 元以下申購單由財務主管簽字

15、， 通知文具供貨商送貨即可； 凡是涉及到金額在 200 元以上或辦公設備 的購置，申購單經財務主管簽字后報執(zhí)行總經理審批后方可購買； 倉 庫庫存若不足常備量， 則由庫管填寫申購單交財務主管、 辦公室主任 審批后通知供貨商送貨即可。二、物資采購程序1 、各部門申購單經各級領導審批完畢后，交到財務主管處，由財務 主管將申購單交采購員進行采購或通知供應商送貨。2、如遇部門臨時電話告知增加物資采購， 采購員須向主管領導電話 請示，經過同意后方能采購，回來后請相關部門補齊申購手續(xù)。3、每天原材料的采購由一名采購員、一名廚師參加（對質量進行把 關）。三、入庫程序：（一）采購物資入庫1、時鮮蔬菜、魚肉類：將

16、物品直接送至廚房，通知庫管與后廚主 管進行驗貨收貨， 采購向庫管出示申購單， 庫管與后廚主管共同查驗 物品質量，逐一復稱并寫入直撥單，直撥單上詳細列明品名、單位、 數(shù)量、單價、合價，驗貨完畢后，由庫管開具“直撥單”并經后廚主 管、采購員、庫管員逐一簽字（直撥單一式三聯(lián)，其中第一聯(lián)倉庫留 存和記賬依據、第二聯(lián)交財務記賬、第三聯(lián)給采購作為報銷憑證） ， 收貨手續(xù)完畢。2、其他物資：將物資直接送至倉庫，通知庫管與財務主管進行驗貨 收貨，向庫管出示申購單，由庫管開具“入庫單”并經財務主管、采 購員、庫管逐一簽字（入庫單一式三聯(lián)，其中第一聯(lián)倉庫留存和記賬 依據、第二聯(lián)交財務記賬、 第三聯(lián)給采購作為報銷憑

17、證） ，收貨完畢（二）供貨商送貨直撥或入庫1、廚房直撥：固定供應商由采購根據經過審批的后廚申購單通知 送貨，庫管員到廚房進行收貨。首先核對申購單，檢查所送物品數(shù)量 是否跟申購單上相符， 申購單上未列物品拒收； 與行政總廚共同查驗 物品質量，逐一復稱并寫入直撥單，直撥單上詳細列明品名、單位、數(shù)量、單價、合價，驗貨完畢后，庫管員、行政總廚、供應商在直撥 單上逐一簽字（直撥單一式三聯(lián)，其中第一聯(lián)倉庫留存和記賬依據、 第二聯(lián)附送貨單交財務記賬、 第三聯(lián)給送貨單位作為結算貨款憑證） ， 收貨直撥工作結束，及時登記入賬。2、入庫：（1）物資進庫時，倉管員必須憑申購單、 送貨單、檢驗合格單 （各 類設備、油

18、類、洗潔精類、調味品、煙酒類物品，供應商必須提供相 關的檢驗報告、合格證）辦理入庫手續(xù) ;拒絕不合格或手續(xù)不齊全的 物料入庫，拒絕只見發(fā)票不見實物的現(xiàn)象。（2）入庫時，倉管員必須核對物料的質量、數(shù)量、進貨日期、生產 日期、保質期、包裝情況、索證情況、單價、金額等項目，如發(fā)現(xiàn)物 品質量等不符合要求時， 不得辦理入庫手續(xù)。 按照入庫時間的先后分 類存放做到先進先出，以免貯存時間過長而生蟲、發(fā)霉。（3）入庫單的填寫必須正確完整，供應單位名稱，應填寫全稱。入 庫單上必須有財務主管、 庫管員簽字， 供應商要在入庫單上簽名以表 確認貨物已送到，保證字跡清楚。 （入庫單為三聯(lián)，其中第一聯(lián)倉庫 留存和記賬依據

19、、 第二聯(lián)附送貨單交財務記賬、 第三聯(lián)給送貨單位作 為結算貨款憑證）。（4）煙酒類、燕鮑翅等貴重物品入庫必須由三個人共同驗貨收貨： 即后勤總管、財務部主管、庫管員三人。四、領料程序1、各部門主管憑領料申請單到倉庫領取物料， 領料單必須由部門主管簽字2、各類物料出庫時，必須辦理出庫手續(xù)，領用物料必須由部門主管 （或其指定人員， 將指定人員的委托書交庫管）統(tǒng)一領取，領料人員 和倉管員應核對物品的名稱、數(shù)量、單價、質量狀況，核對正確后方 可發(fā)料；倉管員應開具出庫單，經領料人簽字，登記入賬（出庫單為 兩聯(lián)，第一聯(lián)倉庫留存和記賬依據，第二聯(lián)交財務記賬） 。 3、無論是部門主管還是指定人員都必須憑部門主管

20、簽字的領料申請 單進行領料，否則倉庫拒絕領料。 員工領用物品時，庫管應逐一查對領用物品數(shù)量的合理性與必備性。 員工領取服裝、 個人生活用品、 勞保用品必須憑財務主管開具的押金 收據到倉庫領取，庫管不用開具出庫單，分別用本子登記，并讓領取 人簽字確認，待離職時收回；其他物品必須開具出庫單。 員工使用的易損勞保用具（如手套、圍裙、袖套）如發(fā)生破損，應以 舊換新。 各類清潔用具（如掃把、各類拖把等）發(fā)生損壞，應以舊換新。 辦公用品由財務主管開具領料單到倉庫合理領取交出納員， 各部門需 要使用時到出納員處領用， 由出納員作好領用登記， 待員工離職時收 回。五、備用金領取及報銷流程及注意事項（一）采購員

21、 1、備用金：備用金額為 2000 元，報銷完前帳后方可補齊備用金， 若前帳未報不得領??；當天采購當天報銷（不超過次日早上 10:00）。2、報銷范圍：購買的物資及停車費、加油費、過路費。3、填寫費用報銷單據， 詳細分類注明報銷內容、 用途、數(shù)量、金額， 將原始憑證（即庫管開具的“入庫單”或“直撥單” 、付款證明、部 門申購單），粘附到已填寫好的報銷單據背面，并注明所附單據的張 數(shù)，經相關部門主管、 財務主管審核簽字后報執(zhí)行總經理簽批后到財 務部出納處進行報銷。4 、原始憑證盡量以正規(guī)發(fā)票來出具（電子產品或廚房設備、辦公用 品必須索要發(fā)票），原則上不允許白條或收據充抵。5 、未經允許擅自采購的物品財務不予報銷。6 、采購數(shù)量超出申購單數(shù)量的財務不予報