財(cái)務(wù)管理基本制度

1、財(cái)務(wù)管理基本制度第一章 總則第一條 為了明確公司財(cái)務(wù)管理職權(quán)和責(zé)任，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為， 控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ,根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法和公司章程等規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí) 際情況特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：提升財(cái)務(wù)管理水平和效率，充分利用公 司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高投入產(chǎn)出率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最 大化。第三條 本制度適用于 XXX 公司。第二章 財(cái)務(wù)管理體制與機(jī)構(gòu)第四條 公司實(shí)行產(chǎn)權(quán)清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的 財(cái)務(wù)管理體制，按分管權(quán)限及責(zé)任進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。第五條 公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按照公司法等有關(guān)法律、 法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使相關(guān)職權(quán)。

2、第六條 公司實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)管控體系。公司設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理， 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部按工作職責(zé)設(shè)置財(cái)務(wù)崗位。第七條 主要履行四大職能：即運(yùn)營(yíng)監(jiān)控職能、財(cái)務(wù)核算職能、財(cái)務(wù)管 理職能、內(nèi)外協(xié)調(diào)職能。第三章 財(cái)務(wù)管理任務(wù)第八條 建立財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、考核、任用制度。促進(jìn)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力 和管理水平的不斷提高。第九條 建立財(cái)務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。法 律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)審議或者聽(tīng)取職工、相關(guān)組織 意見(jiàn)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，依照其規(guī)定執(zhí)行。第十條 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員 的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險(xiǎn)可控、風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原 則，控制財(cái)務(wù)

3、風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，不斷健全公司內(nèi)部控制制度，降低財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)。第十一條 建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià) 值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對(duì)資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、成本費(fèi)用 控制、投資、收益分配等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)施全面預(yù)算管理。督促公司按照既定 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第十二條 建立資金管理制度。籌集和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn) 行，維護(hù)資金安全，提高資金使用效益。第十三條 建立財(cái)務(wù)核算制度。客觀反映經(jīng)營(yíng)狀況，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)， 按期編制各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)告。第十四條 建立財(cái)務(wù)分析制度。準(zhǔn)確、及時(shí)提供財(cái)務(wù)決策信息。第四章 會(huì)計(jì)核算管理第十五條 公司應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定進(jìn)行

4、會(huì)計(jì) 核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第十六條 公司的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料 的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變更會(huì)計(jì)憑證和 會(huì)計(jì)賬簿，不得報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。第十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立和健全計(jì)量收發(fā)制度和財(cái)產(chǎn)清查制度， 以保證 賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十八條 公司應(yīng)建立健全并完善會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和進(jìn)銷(xiāo)存系統(tǒng)， 準(zhǔn)確反 映和監(jiān)控公司商品、原輔材料等的進(jìn)銷(xiāo)存和貨款收付情況。第十九條 貨幣資金管理（一）現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)應(yīng)在會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生當(dāng)日登記日記賬，編制會(huì) 計(jì)憑證，日清日結(jié)；月末編制銀行賬戶(hù)余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)查明原因。（二

5、）公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)家 現(xiàn)金管理制度 和公司資金管理制度 的規(guī)定使用現(xiàn)金，建立完善的限額管理和現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度。（三）公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金管理的具體工作，根據(jù)公司董事會(huì)和股東 大會(huì)審議通過(guò)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資事項(xiàng)等，做好資金流的平衡，保障資金正常 周轉(zhuǎn)。（四）建立貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容 崗位相互分離、制約和監(jiān)督，保證貨幣資金的安全。（五）公司關(guān)聯(lián)方之間的資金拆借必須貫徹有償使用的原則，拆借利率 必須遵循公允原則。第二十條 應(yīng)收票據(jù)管理：公司要完善票據(jù)賬實(shí)分管制度、定期盤(pán)點(diǎn)制 度和承兌、背書(shū)、貼現(xiàn)制度，報(bào)障票據(jù)的安全完整和高效使用。第二十一條 應(yīng)收款項(xiàng)管理：一） 完善銷(xiāo)售合

6、同管理制度， 審核銷(xiāo)售合同的合法合規(guī)性、 回款政策、資信政策的執(zhí)行和銷(xiāo)售毛利、邊際貢獻(xiàn)等效益情況。（二）公司應(yīng)建立客戶(hù)信用評(píng)價(jià)體系， 建立客戶(hù)檔案， 完善資信管理制 度并合理授信，從嚴(yán)控制應(yīng)收賬款余額。（三）定期對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行核對(duì)， 每月核對(duì)內(nèi)部進(jìn)銷(xiāo)存系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算 系統(tǒng)數(shù)據(jù)，每年獲取經(jīng)對(duì)方簽章確認(rèn)的詢(xún)證函，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。（四）建立應(yīng)收賬款預(yù)警、 考核制度， 對(duì)應(yīng)收賬款異常情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提 示，并督促相關(guān)部門(mén)清理和催收，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第二十二條 其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款的管理：（一）公司應(yīng)建立對(duì)賬和定期清收制度，嚴(yán)格控制預(yù)付賬款和其他應(yīng)收 款規(guī)模，減少往來(lái)資金占用。（二）關(guān)聯(lián)往來(lái)管理：公司

7、要按月核對(duì)關(guān)聯(lián)往來(lái)，確保關(guān)聯(lián)往來(lái)結(jié)算和 合并抵消準(zhǔn)確無(wú)誤。第二十三條 存貨管理（一）建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確其職責(zé)權(quán)限、處理流程，確保 辦理原材料業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控 制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。（三）公司應(yīng)制定各種貨物的合理庫(kù)存量，建立存貨預(yù)警制度，嚴(yán)格按 最優(yōu)存量和預(yù)警范圍來(lái)采購(gòu)和生產(chǎn)，實(shí)行以銷(xiāo)定產(chǎn)、以產(chǎn)定購(gòu)的原則，加速 存貨資金的周轉(zhuǎn)。（四 ） 存貨實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制度，定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧、 毀損、報(bào)廢等及時(shí)按規(guī)定程序?qū)徟?、處理；?huì)計(jì)期末應(yīng)按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)

8、準(zhǔn)備第二十四條 對(duì)外投資管理（一）對(duì)外投資包括金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資；會(huì)計(jì)期末，應(yīng)按公司規(guī) 定的會(huì)計(jì)資產(chǎn)計(jì)提相關(guān)減值準(zhǔn)備。（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資按對(duì)被投資企業(yè)的持股比例以及是否具有控制、共 同控制和重大影響，確定采用權(quán)益法或成本法核算。（三）無(wú)論采用何種會(huì)計(jì)核算方法，均須定期取得被投資企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào) 表，并進(jìn)行分析。第二十五條 固定資產(chǎn)管理（一）建立固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、使用、保管制度，明確責(zé)任，保證資 產(chǎn)完整無(wú)損和保值增值。（二）固定資產(chǎn)除總賬外，須設(shè)置明細(xì)賬和登記卡，按資產(chǎn)類(lèi)別、使用 部門(mén)等進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。（三）固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈（或盤(pán)虧）的固定資產(chǎn) 查清原因，及時(shí)按規(guī)定程序進(jìn)

9、行審批和處理，確保賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)處置，包括出售、報(bào)廢、投資轉(zhuǎn)出等要按公司規(guī)定程序 辦理審批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（五）會(huì)計(jì)期末，按公司會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第二十六條 無(wú)形資產(chǎn)管理（一）無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)、土地使用權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)和商譽(yù)等， 應(yīng)設(shè)置總賬外，須按類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬，分類(lèi)核算，并每年至少對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的 原始憑據(jù)盤(pán)點(diǎn)一次，確保無(wú)形資產(chǎn)權(quán)證完整。（二）會(huì)計(jì)期末，按公司的會(huì)計(jì)政策計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第二十七條 借款管理（一）公司發(fā)生銀行借貸、擔(dān)保和資產(chǎn)抵押行為須分別按公司章程經(jīng)董 事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。（二）公司辦理借貸、擔(dān)保和資產(chǎn)抵押行為，應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，并經(jīng)總 公

10、司董事長(zhǎng)書(shū)面批準(zhǔn)。借款事項(xiàng)辦理完畢后，應(yīng)及時(shí)將執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)公司 財(cái)務(wù)中心備案。（三）各公司定期清理、預(yù)警公司借款，完善借款期限管理，保持公司 合理的借款期限結(jié)構(gòu)和償債能力，確保按期歸還借款，還款后報(bào)總公司財(cái)務(wù) 中心備案。（四）需要申請(qǐng)借款展期的， 需向總公司提出展期申請(qǐng)， 履行報(bào)批手續(xù) 第二十八條 其他負(fù)債管理（一）應(yīng)付賬款管理：完善公司付款制度和審批流程，加強(qiáng)公司資金運(yùn) 營(yíng)管理；采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，按客戶(hù)設(shè)置明細(xì)賬，并督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)清 理。（二）定期對(duì)其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款科目進(jìn)行清理，防止長(zhǎng)期掛賬。（三）加強(qiáng)公司負(fù)債管理，保持合理負(fù)債比例，發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。 第二十九條 營(yíng)業(yè)收入管理營(yíng)業(yè)

11、收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入， 其確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原 則，同時(shí)遵循相關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定。第三十條 成本費(fèi)用管理（一）建立健全成本核算方法、核算流程和控制制度，正確核算產(chǎn)品成 本，成本核算遵循一貫性原則。（二）加強(qiáng)成本測(cè)算、分析，有效降低成本，提高投入產(chǎn)出比例，確保 產(chǎn)品效益最大化。（三）根據(jù)公司費(fèi)用控制要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的 費(fèi)用管理制度。 各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)須符合相關(guān)制度規(guī)定和預(yù)算控制 要求。（四）建立嚴(yán)格的費(fèi)用授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)成本費(fèi)用的審批方 式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職 責(zé)范圍和工作要求。第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

12、第三十一條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理。每年末，公司根據(jù)當(dāng)年度預(yù)決算 情況及總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制訂下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等，編制 財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十二條 公司全面預(yù)算包括銷(xiāo)售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、存貨 預(yù)算、投資預(yù)算、 產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)預(yù)算、 資金運(yùn)營(yíng)預(yù)算、 損益預(yù)算、 財(cái)務(wù)狀況預(yù)算、 現(xiàn)金流預(yù)算等十個(gè)方面。第三十三條 公司預(yù)算管理辦公室需編制公司年度預(yù)算報(bào)告，經(jīng)公司預(yù) 算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)后提交董事會(huì)審議。第三十四條 為了確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司根據(jù)全面預(yù)算數(shù)據(jù)確 定關(guān)鍵考核指標(biāo)，劃分考核單元，并簽訂年度目標(biāo)責(zé)任書(shū)，各考核單元的年 終績(jī)效與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況掛鉤。第三十五條 財(cái)務(wù)部須按月編制

13、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表及預(yù)算執(zhí)行情況分析 報(bào)告，提交公司領(lǐng)導(dǎo)。按季度編制合并報(bào)表，撰寫(xiě)公司預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào) 告，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告第三十六條 公司財(cái)務(wù)中心按照財(cái)政部、 證監(jiān)會(huì)等有關(guān)規(guī)定， 編制年度、 半年度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注，并按信息披露要求予以公開(kāi)披露。第三十七條 公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注，須經(jīng)具有證券從業(yè)資格并由 公司股東大會(huì)批準(zhǔn)聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。第三十八條 公司在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告之前需制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案， 明確編制方法（會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更、對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的交易 和事項(xiàng)、資產(chǎn)減值等） 、編制范圍、編制程序、職責(zé)分工等事項(xiàng)。第三十九條 財(cái)務(wù)年

14、度結(jié)賬日為公歷年度每年的 12 月 31日；半年度、 季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第四十條 財(cái)務(wù)部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè) 試、債權(quán)債務(wù)核實(shí)，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。會(huì) 計(jì)報(bào)告編制必須符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。第四十一條 公司財(cái)務(wù)中心需對(duì)報(bào)表進(jìn)行審核、合并，保證會(huì)計(jì)報(bào)表之 間、報(bào)表各項(xiàng)目之間、本期與上期之間、關(guān)聯(lián)方之間數(shù)據(jù)相互銜接、勾稽準(zhǔn) 確、抵消完整。第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋 公章。封面應(yīng)注明：公司名稱(chēng)、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期， 并由公司法人代表、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

15、負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。第四十三條 所有財(cái)務(wù)人員對(duì)公司財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)， 公司財(cái)務(wù)報(bào) 告未經(jīng)披露前，不得向外提供完整的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，對(duì)外提供相關(guān)信息需報(bào) 總公司董事會(huì)辦公室審核第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十四條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是保障財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格執(zhí)行、內(nèi)控機(jī)制安全 有效、公司資源充分利用、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行合法、會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確，切實(shí)防 范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第四十五二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)象為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，以及反映經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)信息的財(cái)會(huì)資料和其他資料。第四十六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督方式為流程控制、定期檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合， 并應(yīng)出具書(shū)面報(bào)告，報(bào)送相關(guān)人員。第四十七條 各公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)， 每年對(duì)實(shí)物資產(chǎn)至少盤(pán)點(diǎn)

16、 一到二次，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、對(duì)賬差額及時(shí)進(jìn)行處理， 確保公司資產(chǎn)真實(shí)、完整。第四十八條 各公司按制度對(duì)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)已形成損失的資產(chǎn) 進(jìn)行核銷(xiāo)，都須符合相關(guān)法規(guī)、制度，并按公司規(guī)定的流程辦理。第四十九條 建立、健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，不相容崗位應(yīng)分設(shè)， 并經(jīng)常性檢查執(zhí)行情況。不相容崗位包括：（一）會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)不相容崗位：1. 會(huì)計(jì)憑證審核崗、會(huì)計(jì)核算崗、稽核崗不相容。2. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制與審核、審批崗位不相容。3. 費(fèi)用支出申請(qǐng)與審核、審批崗位不相容。4. 各項(xiàng)減值準(zhǔn)備計(jì)提的申請(qǐng)與審批崗位不相容，壞賬核銷(xiāo)與審核、審批 崗位不相容。二）資金管理業(yè)務(wù)不相容崗位1. 財(cái)務(wù)專(zhuān)用

17、章、法人專(zhuān)用章等財(cái)務(wù)印鑒不得由同一人保管。2. 出納不得兼任記賬、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。3. 資金計(jì)劃的編制與審批崗位不相容。4. 網(wǎng)銀支付的申請(qǐng)與審核崗位不相容。（三）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)不相容職務(wù)1. 資產(chǎn)保管與資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作不相容。2. 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異處理的申請(qǐng)、審批與會(huì)計(jì)處理崗位不相容。3. 實(shí)物保管與會(huì)計(jì)核算崗位不相容。（四）其他不相容崗位 1.對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行崗位不相容。2.物資需求部門(mén)與采購(gòu)、詢(xún)價(jià)崗位不相容第八章 會(huì)計(jì)檔案管理第五十條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、稅務(wù)資料、財(cái)務(wù)分析和 財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要

18、史料和證據(jù)。 會(huì)計(jì)檔案以紙質(zhì)、電介質(zhì)檔案形式存檔。具體包括：（一）包括原始憑證、記賬憑證等會(huì)計(jì)憑證。還包括業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)的交 易憑證，如經(jīng)濟(jì)合同、訂單、檢驗(yàn)單等。（二）總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等會(huì)計(jì)賬簿；（三）對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告和對(duì)內(nèi)使用的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和報(bào)表。（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)清查資料、會(huì)計(jì)檔案歸 檔清冊(cè)、調(diào)閱記錄、銷(xiāo)毀清冊(cè)（五）各種財(cái)務(wù)制度文件，股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議。（六）從第三方取得的重要會(huì)計(jì)檔案如審計(jì)報(bào)告、 驗(yàn)資報(bào)告、詢(xún)證函等;（七）相關(guān)稅務(wù)資料：歷年納稅申報(bào)資料、相關(guān)減免稅的文件等；（八）上述會(huì)計(jì)檔案以各種電子化介質(zhì)儲(chǔ)存的電算化會(huì)計(jì)檔案。第五十一條 公司當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編 制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，并按規(guī)定時(shí)間移交公司檔案部門(mén)保管。第五十二條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出（此處借出是指除公司財(cái)務(wù) 部以外的其他部門(mén)及其他單位）。如有需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)