納稅會(huì)計(jì)習(xí)題

1、增值稅習(xí)題、判斷題假設(shè)錯(cuò)，請(qǐng)予以更正1、般納稅人將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣。2、未逾期的白酒包裝物押金，不計(jì)算增值稅。、選擇題含單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇1、以下行為中應(yīng)視同銷售貨物的有。A、將購(gòu)進(jìn)貨物無償贈(zèng)送他人B、將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利C、將購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利D、將購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程2、現(xiàn)行增值稅稅率包括。A、17% B 、 13% C 、6% D 、4%3、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為。A、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢 +利潤(rùn)B、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢 +利潤(rùn) +消費(fèi)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢 +利潤(rùn) +增值稅D、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢+利潤(rùn)十1-消費(fèi)稅稅率4、

2、以下關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有。當(dāng)天A、采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的B、采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天C、采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的 收款日期的當(dāng)天D采用賒銷或分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為全部?jī)r(jià)款收到的當(dāng)天三、綜合題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。其月份有關(guān)銷售資料如下：1采用匯兌結(jié)算方式向光明廠銷售甲產(chǎn)品 本錢每件 400 元。開出轉(zhuǎn)賬支票支付代墊運(yùn)雜費(fèi)100 件，不含稅單價(jià)每件 600 元，1000 元，貨款尚未收到。2對(duì)外加工，開出的

3、增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5000 元，增值稅稅額850 元?？铐?xiàng)已收到3銷售給大華公司乙產(chǎn)品200 件，開具普通發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為234000 元，用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，本錢每件 800 元。 4向天興廠銷售甲產(chǎn)品 150 件，不含稅單價(jià)每件 600 元，本錢每件 400 元， 開具增值稅專用發(fā)票，已收到購(gòu)貨單交來承兌期為4 個(gè)月的銀行承兌匯票。 5向勝利廠發(fā)出甲產(chǎn)品200 件，每件不含稅單價(jià)為 600 元，本錢每件 400元。代墊運(yùn)雜費(fèi) 2000 元。根據(jù)發(fā)票和鐵路運(yùn)單等，已向銀行辦妥委托收款手續(xù)。 6采用分期收款方式向大陽廠銷售丙產(chǎn)品200 件，每件不含稅單價(jià) 500 元，產(chǎn)品本錢為每件

4、 400 元。按合同規(guī)定，貨款分 5 個(gè)月支付，本月為第一期產(chǎn)品實(shí) 現(xiàn)月。由于對(duì)方資金緊張，只收到款項(xiàng) 2000 元。 7銷售給大華公司丁產(chǎn)品100 件，每件不含稅售價(jià)為 1000 元，每件本錢700 元。另收取運(yùn)輸費(fèi) 5000 元。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。 8收到紅光廠退回甲產(chǎn)品50 件，每件本錢 400 元，不含稅對(duì)外售價(jià)每件600 元，已收到對(duì)方轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。 9銷售甲產(chǎn)品給紅光廠，全部?jī)r(jià)款為300000 元，稅款為 34000 元，規(guī)定商業(yè)折扣條件為 5%，規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“2/10 、n/30 。企業(yè)在發(fā)票注明了 5%200000 元。的折扣額。 5 天后收到款項(xiàng)。該批

5、產(chǎn)品的本錢為10以甲產(chǎn)品 100 件每件本錢 400 元，不含稅售價(jià) 600 元換取紅星廠同等價(jià)值的A材料200件，雙方均開具增值稅專用發(fā)票。 11委托光明貿(mào)易公司銷售甲產(chǎn)品 200 件，不含稅代銷價(jià) 550 元 /件，每件 本錢 400 元。月末收到光明貿(mào)易公司送來的代銷清單，上列已售甲產(chǎn)品100 件，并開具增值稅專用發(fā)票給該企業(yè)。代銷手續(xù)費(fèi)按不含稅代銷價(jià)的5%支付，已通過銀行收到扣除代銷手續(xù)費(fèi)的全部款項(xiàng)。請(qǐng)作會(huì)計(jì)分錄。消費(fèi)稅習(xí)題一、判斷題假設(shè)錯(cuò)，請(qǐng)予以更正1、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。 2、 納稅人用于換取產(chǎn)品和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不

6、征消費(fèi)稅。3、納稅人用于非應(yīng)稅工程和在建工程、管理部門、其他非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)視同銷售征收消費(fèi)稅。 4、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售量，未分別核算的，或?qū)⒉煌惵实膽?yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷 售的，按平均稅率計(jì)稅。 5、納 稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售 的， 不再征收消費(fèi)稅 6、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊局部輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。 7、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，如果銷售額為含稅銷售額，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)作不含稅處理，其計(jì)算公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額十1增值稅稅率或征收率。8、工業(yè)

7、生產(chǎn)企業(yè)和商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可按規(guī)定辦理出口退稅。二、選擇題含單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇1、消費(fèi)稅主要采取在 環(huán)節(jié)納稅。A、流通 B 、消費(fèi) C 、生產(chǎn)和進(jìn)口 D 、出口2、以下情況中應(yīng)納消費(fèi)稅的有。A、外購(gòu)零部件組裝電腦銷售B、以委托加工收回的化裝品為禮品進(jìn)行捐贈(zèng)C、銷售高檔服裝的行為D委托加工的糧食白酒收回后直接銷售3、 從價(jià)計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額應(yīng)為。A、本錢+利潤(rùn)B、本錢+利潤(rùn)+增值稅C、本錢+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅D本錢+利潤(rùn)+消費(fèi)稅4、 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方于時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。A、接受委托B 、加工開始時(shí)C、收取加工費(fèi)D、委托方銷售5、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，適用從價(jià)定率

8、方法計(jì)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為A、關(guān)稅完稅價(jià)格B、組成計(jì)稅價(jià)格C、市場(chǎng)銷售價(jià)格D、同類商品價(jià)格6、 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)入科目。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B 、其他業(yè)務(wù)支出C、營(yíng)業(yè)外支出D、同類商品價(jià)格7、納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資或用于在建工程等方面，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計(jì)入科目。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B 、其他業(yè)務(wù)支出C、營(yíng)業(yè)外支出D、相關(guān)成科目的本錢之中8、納稅人將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接對(duì)外銷售，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入科目。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B 、應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)外支出D、委托加工物資9、 外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，企業(yè)計(jì)算出應(yīng)交消費(fèi)

9、稅后， 。A、免稅，不作賬務(wù)處理B、作會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅C、作會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅D、作會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：商品銷售本錢10、納稅人沒收的非酒類包裝物押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅，其稅額應(yīng)計(jì)入科目的借方。A、其他應(yīng)付款B 、其他業(yè)務(wù)支出C、營(yíng)業(yè)外支出D 、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加11、 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。A、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B 、贊助、集資C、廣告、樣品D、職工福利12 、應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)包括。A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B 、進(jìn)口環(huán)節(jié)C、批發(fā)環(huán)節(jié)D、委托加工環(huán)節(jié)13、以下消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征

10、收范圍的是A、酒精、保健食品C、化裝品D、小汽車三、綜合題1、某汽車制造廠增值稅一般納稅人為贊助一次汽車?yán)悷o償贈(zèng)送主 辦單位越野車 3 輛，每輛車生產(chǎn)本錢 15 萬元，不含稅售價(jià) 20 萬元，適用的消費(fèi) 稅稅率為 5%。要求：計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額并作相應(yīng)賬務(wù)處理。2、某化裝品公司增值稅一般納稅人長(zhǎng)期委托一日用化工廠加工某種護(hù)發(fā)品，將其收回后用于連續(xù)生產(chǎn)護(hù)發(fā)品，受托方按同類護(hù)發(fā)品每千克100 元的銷售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅。某年 6月，公司收回加工好的護(hù)發(fā)品 4000 千克，當(dāng)月銷 售連續(xù)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)品 100 箱，每箱銷售價(jià)格不含稅 6000 元。月底結(jié)算時(shí)，賬 面反映月初庫(kù)存的委托加工護(hù)發(fā)品

11、3000 千克，價(jià)款 300000 元，月底庫(kù)存委托加 工護(hù)發(fā)品 2000 千克，價(jià)款 200000 元。護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率為8%。要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。3、 某化裝品廠增值稅一般納稅人某年3 月銷售一批化裝品，不含稅售 價(jià) 80 萬元，適用消費(fèi)稅稅率 30%，增值稅稅率 17%，貨款已收到，貨已發(fā)出；同 時(shí)三個(gè)月前收取包裝物租金 1170 元，押金 23400 元，約定三個(gè)月歸還包裝物并退 還押金，但購(gòu)貨方違約逾期未歸還包裝物，化裝品廠沒收押金。要求：計(jì)算該廠 3 月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。4、 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。

12、7 月份銷售糧食 白酒 20000 公斤，不含稅收入 100 萬元，收取包裝物押金 58500 元；銷售啤酒 300 噸，每噸不含稅收入 2700 元，收取包裝物押金每噸 351 元。要求：計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。5、 某汽車輪胎廠增值稅一般納稅人5 月份銷售貨車普通輪胎 1000 套， 單價(jià) 900 元；受托加工礦山用特種輪胎 50 套，加工費(fèi) 10000 元，代墊輔助材料 500 元，委托方提供原材料本錢為 156000 元；另外該廠所屬非獨(dú)立核算的汽車修理部 本月從該廠成品庫(kù)領(lǐng)取貨車普通輪胎 30 套，每套本錢價(jià) 700 元，用于對(duì)外修理汽 車。要求：計(jì)算該廠本月應(yīng)納消

13、費(fèi)稅稅額并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。6、某卷煙廠增值稅一般納稅人10 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1 10 日，購(gòu)置煙葉一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為150000 元，增值稅為 25500 元；款項(xiàng)已付，貨已入庫(kù)。 2 15 日，將 10 日購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往甲煙廠，委托甲煙廠加工煙絲，收到的 專用發(fā)票注明支付加工費(fèi) 60000 元，增值稅 10200 元，甲煙廠無同類煙絲銷售價(jià) 格。 3 卷煙廠收回?zé)熃z后，領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得 含稅收入 234000 元。 4 25 日，卷煙廠銷售卷煙 20 標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱 250 標(biāo)準(zhǔn)條，每條不含稅售價(jià) 80 元，款項(xiàng)存入銀行。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)

14、算該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 營(yíng)業(yè)稅習(xí)題一、選擇題1、中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是A、鐵道部B、鐵道部直屬各鐵路局C、 鐵道部下屬各鐵路分局D 、個(gè)車務(wù)段2、對(duì)自建自售建筑物如何征稅？營(yíng)業(yè)稅規(guī)定A、不征稅B、按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅C、 按建筑業(yè)征稅D、除按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅外，還應(yīng)按建筑業(yè)征稅3、以下工程中，屬于文化體育業(yè)正稅范圍的是A 、電臺(tái)播放廣告 B 、電影院放電影C 、體育館出租半展覽 D 、影局院賣音像片4、未列入金融業(yè)征稅范圍的工程是A 、 融資租賃 BC、 金融企業(yè)買賣外匯 D5、對(duì)郵電部門出售機(jī)和A、效勞業(yè)征營(yíng)業(yè)稅BC郵電通訊業(yè)征營(yíng)業(yè)稅D6、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)借記

15、A、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加BC營(yíng)業(yè)外支出D買賣股票金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓并為用戶提供通訊效勞取得的收入應(yīng)按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征營(yíng)業(yè)稅混合銷售征增值稅其應(yīng)繳納的應(yīng)業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，其他業(yè)務(wù)支出固定資產(chǎn)清理7 以下轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有A 銷售商品房BC 單位將房產(chǎn)無償贈(zèng)與他人交換私有住房D 個(gè)人將房產(chǎn)無償贈(zèng)與親屬8 以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人表述正確的有A 建筑業(yè)實(shí)行分包轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人B 單位和個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的以售票者為扣繳義務(wù)人C 企業(yè)發(fā)放職工工資時(shí)，以工資發(fā)放單位為扣繳義務(wù)人D 委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人9 營(yíng)業(yè)稅是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款

16、和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括效勞費(fèi)A 手續(xù)費(fèi)C基金D、集資費(fèi)10、以下經(jīng)營(yíng)工程中屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有A、建筑安裝工程作業(yè)B、加工、修理修配勞務(wù)C商業(yè)零售業(yè)務(wù)D、商業(yè)運(yùn)輸勞務(wù)11、甲乙合作建房，甲以土地使用權(quán)換取乙的房屋所有權(quán)，那么A 甲按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳營(yíng)業(yè)稅B 、甲按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳營(yíng)業(yè)稅C乙按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳營(yíng)業(yè)稅D 、乙按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳營(yíng)業(yè)稅二、判斷題1、單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅。 2、 加工、修理、修配勞務(wù)屬于效勞性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。3、 單位或個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人，因未取得收入， 所以不征營(yíng)業(yè)稅。 4、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位和個(gè)人的存

17、款或自有資金貸給他 人使用。 5、工商企業(yè)兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)且分別核算的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加科目。 企業(yè)所得稅習(xí)題一、判斷題假設(shè)錯(cuò)，請(qǐng)予以更正1、企業(yè)因作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人所承當(dāng)其拖欠的貸款本息，可在企業(yè)繳納所得稅前扣除。 2、某企業(yè)被某人承租經(jīng)營(yíng)，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對(duì)外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定被承租企業(yè)仍是納稅人。 3、納稅人在年度中間合并、分立、終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30 日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。 4、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配；聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生虧損，由聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ)。

18、 5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得是指來源于中國(guó)境內(nèi)的所得。 6、企業(yè)在預(yù)繳所得稅時(shí)，只能按實(shí)際數(shù)預(yù)繳，而不能采用其他方法。 7、高新技術(shù)企業(yè)可減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 8、對(duì)企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入可轉(zhuǎn)入資本公積金，不征收企業(yè)所得稅。 9、企業(yè)收入總額中的利息收入，是指購(gòu)置各種債券等有價(jià)證券取得的利息， 不包括外單位欠款給付的利息。 10 、某納稅佃將保險(xiǎn)公司年終所給的1 萬元無賠款優(yōu)待計(jì)入了當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，并繳納了所得稅。 11 、準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金， 是指企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅、 消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅以及教育費(fèi)附加。 12、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)

19、期間的借款利息支出作為費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。 13、納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以根據(jù)實(shí) 際發(fā)生數(shù)扣除。 14 、企業(yè)違反經(jīng)濟(jì)合同而支付的賠償金，不允許抵減應(yīng)納稅所得額。 15、企業(yè)發(fā)生年度虧損，應(yīng)以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額，按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補(bǔ)。 16、由于會(huì)計(jì)制度與稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額之間的差異是暫時(shí)性差異。 二、選擇題含單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇1、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下工程在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng) 納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是 。A、企業(yè)自

20、行開發(fā)無形資產(chǎn)支出未形成資產(chǎn)的局部B、保險(xiǎn)公司給予納稅人的賠償?shù)木植緾、納稅人按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金D、發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失無賠償?shù)木植?、某公司企業(yè)所得稅稅率為33%， 2003 年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)為46.25 萬元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%根據(jù)當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，實(shí)際只繳納了 7.5%的所得稅 。該公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅3、 以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的收入是。A、企業(yè)逾期未退還的包裝物押金B(yǎng)、企業(yè)出售住房的凈收入C、企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅C、國(guó)債利息收入4、某國(guó)有企業(yè) 2003 年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 100 萬元，本年度已在營(yíng)業(yè)外支出列支的用于公益、救濟(jì)性

21、損款額為 5 萬元。該企業(yè) 2003 年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中 扣除的用于公益、救濟(jì)性捐款的數(shù)額是。5、某企業(yè)在某一納稅年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20 萬元。企業(yè)該年度全部營(yíng)業(yè)收入是 2000 萬元，那么準(zhǔn)予在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是 A、 15 萬元、 9 萬元C、 10 萬元D、6 萬元6、企業(yè)發(fā)生的以下支出，可以在所得稅前扣除的是。A、按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金、銀行罰息、罰款和訴訟費(fèi)用B、銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣C、糧食白酒的廣告宣傳費(fèi)D、已銷售給職工個(gè)人的住房提取的折舊和發(fā)生的維修管理費(fèi)7、按現(xiàn)行規(guī)定，由于涉及地區(qū)間所得稅適用稅率存在差異，因此，投資方 企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅

22、后利潤(rùn)有以下情況的，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅。B、投資方企業(yè)適用的稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)稅率的C、投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的D、投資方企業(yè)適用的稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的E、投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)雖適用稅率一致， 聯(lián)營(yíng)企業(yè)因享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的8、企業(yè)發(fā)生的以下稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異，屬于永久性差 異的是 。A、稅法規(guī)定采用直線法提取折舊，而會(huì)計(jì)制度規(guī)定采用加速折舊法，從 而產(chǎn)生的差異B、 因當(dāng)年“三新研究開發(fā)費(fèi)用比上年增長(zhǎng)到達(dá)10%，加計(jì)扣除 50%的費(fèi) 用而產(chǎn)生的差異C、因稅法和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的攤銷期限不同，而產(chǎn)生的差異D、營(yíng)業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地

23、使用權(quán)或不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在收到 預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)收入9、企業(yè)發(fā)生的以下稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異，屬于暫時(shí)性差 異的是 。A、企業(yè)購(gòu)置的國(guó)債利息收入，按稅法規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額B、超標(biāo)準(zhǔn)列支的工資及“三費(fèi)支出C、企業(yè)取得某項(xiàng)無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定按8年攤銷，會(huì)計(jì)制度規(guī)定按 5年攤銷D、稅法規(guī)定采用直線法提取折舊，而會(huì)計(jì)制度規(guī)定采用加速折舊法，從而 產(chǎn)生的差異三、綜合題1、 注冊(cè)稅務(wù)師王某接受A 公司的委托，為其代理 2022 年度企業(yè)所得稅申報(bào) 工作。王某審查了 A 公司的 2022 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)賬簿、憑證，獲得如下 資料： 12022 年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 1000 萬元，賬面已按會(huì)計(jì)利潤(rùn)提取所得稅 250 萬 元， 2022 年已預(yù)繳所得稅 220 萬元，“應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸方余額30 萬元。 2公司職工 100 人，全年發(fā)放工資 200 萬元，提取職工福利費(fèi) 28 萬元， 職工教育經(jīng)費(fèi) 3 萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4 萬元。3“營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了本年度通過民政部門向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng) 40 萬元。另有稅收罰款 10 萬元。 4財(cái)務(wù)費(fèi)用中有從非金融機(jī)構(gòu)拆借資金利息100 萬元，拆借資金為 1000萬元，利率 10%，同期銀行貸款利率 8%。5“管理費(fèi)用研究與開發(fā)費(fèi)賬戶