信用社綜事后監(jiān)督管理暫行辦法

1、信用社(銀行)綜事后監(jiān)督管理暫行辦法為加強內(nèi)部控制，提高會計核算質(zhì)保障資金安全強化風險管理，保證各項業(yè)務(wù)制度貫徹執(zhí)行，根據(jù)甘肅省農(nóng)村信用社會計基本制度及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)管理辦法規(guī)定特制訂本管理暫行辦法。第一章總則第_條各聯(lián)社(農(nóng)村合作銀行)充分考慮轄內(nèi)網(wǎng)點布局、地域條件、人員配備和業(yè)務(wù)雖等因素，可選擇集中實施監(jiān)督、單網(wǎng)點AB角實施監(jiān)督或同時選擇兩種方式搭配，將全部網(wǎng)點納入事后監(jiān)督范圍，保證事后監(jiān)督工作具有應(yīng)急性、進步性、靈活性和可操作性，不搞“一刀切”。第二條事后監(jiān)督原則：(1) 獨立性原則。事后監(jiān)督人員獨立于會計核算人員；連續(xù)性原則。事后監(jiān)督做到每日進行，保持連續(xù)性;(2) 及時性原則。及時

2、實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結(jié)果，及時督促整改；(3) 全面性原則。對所有網(wǎng)點的各項業(yè)務(wù)進行全過程跟蹤監(jiān)督；(4) 重點性原則。在全面復核的基礎(chǔ)上，以防范資金風險為重點進行監(jiān)督。第三條事后監(jiān)督員及人數(shù)由各聯(lián)社(農(nóng)村合作銀行)會計財務(wù)部門根據(jù)網(wǎng)點數(shù)雖、業(yè)務(wù)雖確定，事后監(jiān)督員在會計財務(wù)部門的授權(quán)范圍內(nèi)開展工作并對其負責，事后監(jiān)督員接受稽核審計部門的再監(jiān)督。第四條集中實施監(jiān)督是指聯(lián)社(農(nóng)村合作銀行)將轄屬網(wǎng)點劃分為一個或若干個事后監(jiān)督點并對其各項業(yè)務(wù)實施全過程集中跟蹤監(jiān)督。該方式適于網(wǎng)點地域相對集中、人員配備少、交通相對便利的網(wǎng)點。該方式便于解決人員不足的矛盾。第五條單網(wǎng)點AB角實施監(jiān)督是指單網(wǎng)點配有

3、兩名以上前臺柜員時，可設(shè)置AB角互為事后監(jiān)督，交叉將對方經(jīng)辦的各項業(yè)務(wù)實施全過程跟蹤事后監(jiān)督。該方式適于網(wǎng)點偏僻交通不便、難以實現(xiàn)集中實施監(jiān)督的單網(wǎng)點。該方式便于傳票資料傳遞、節(jié)省人力、監(jiān)督時效性強。第二章事后監(jiān)督員第六條事后監(jiān)督員應(yīng)具備下列條件：(1) 堅持原則，忠于職守，認真負責。(2) 熟悉金融政策、法規(guī)及業(yè)務(wù)規(guī)章制度，掌握綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作方法及賬務(wù)核查技巧，具備較強的業(yè)務(wù)操作技能和分析、解決問題的能力，從事會計核算工作期間無重大差錯，無違規(guī)記錄。第七條事后監(jiān)督員享有以下權(quán)利：(1) 要求被監(jiān)督單位提供必要的會計資料；向被監(jiān)督單位提出限期改正的要求；(2) 發(fā)現(xiàn)可疑問題直接向聯(lián)社(農(nóng)村合

4、作銀行)會計財務(wù)部門報告；(3) 要求柜員登陸綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)閱相關(guān)賬務(wù)明細記載。(4) 檢查網(wǎng)點和柜員的庫存現(xiàn)金。第八條事后監(jiān)督員不得有下列行為：(1) 不及時或不按規(guī)定實施事后監(jiān)督；代替被監(jiān)督單位更改差錯；隱瞞、延誤重大差錯、事故和舞弊行為；向無關(guān)人員泄露事后監(jiān)督的有關(guān)內(nèi)容。第九條會計事后監(jiān)督員必須按照規(guī)定的監(jiān)督范圍、內(nèi)容和方法，嚴格細致地核對憑證和賬務(wù)，詳細記錄“事后監(jiān)督日志”，及時報告發(fā)現(xiàn)的重大差錯和事故。第十條事后監(jiān)督員崗位職責(1) 嚴格執(zhí)行國家的金融方針、政策，根據(jù)甘肅省農(nóng)村信用社會計基本制度、甘肅省農(nóng)村信用社出納基本制度及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的規(guī)定、辦法開展事后監(jiān)督工作。(2) 定期

5、向會計財務(wù)部門報告在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的制度缺陷、辦法及操作流程存在的漏洞，提出合理化建議。(3) 監(jiān)督已經(jīng)完成的會計核算，保證各項業(yè)務(wù)正確處理，結(jié)果真實可靠，資金收付正確安全。(4) 揭露會計核算過程中的各種違章、違紀、違法等行為，提高防范各類案件的自控能力，保證各項內(nèi)控制度貫徹落實。(5) 保證會計制度正確貫徹執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯和事故。(6) 嚴格按規(guī)定時間做好管轄網(wǎng)點各項業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督，不得超出規(guī)定時間對會計業(yè)務(wù)進行一次性事后監(jiān)督。(7) 事后監(jiān)督員與被監(jiān)督人員認真做好會計資料的傳遞交接工作，做好交接記錄。第三章事后監(jiān)督的方式及內(nèi)容第條事后監(jiān)督以手工審核監(jiān)督和檢查輔導為主，對完成的

6、各項業(yè)務(wù)進行審核監(jiān)督。第十二條資料傳遞，必須執(zhí)行認真登記、交接簽收制度，以明確責任，嚴防遺漏、丟失等事故發(fā)生。集中實施事后監(jiān)督應(yīng)指定專人交接、傳遞會計資料。第十三條柜員當班業(yè)務(wù)結(jié)束軋對賬務(wù)后，次日開機打印流水后，裝訂好傳票并登記傳票交接登記薄后交事后監(jiān)督員審核。第十四條事后監(jiān)督員根據(jù)各項規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程，負責對管轄網(wǎng)點所有柜員經(jīng)辦的全部業(yè)務(wù)，在規(guī)定時間內(nèi)全部審核完畢并按照聯(lián)社(農(nóng)村合作銀行)的管理規(guī)定，定期將憑證、資料移交歸檔。第十五條集中實施監(jiān)督的必須在三H內(nèi)審核完畢；單網(wǎng)點AB角實施監(jiān)督的于次日完成審核。第十六條事后監(jiān)督員對審核監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的柜員差錯要序時登記“事后監(jiān)督工作日志”，及時將

7、事后監(jiān)督差錯通知單反饋給責任柜員并經(jīng)責任柜員簽章確認。第十七條被監(jiān)督單位收到“事后監(jiān)督差錯通知單”后當日對差錯進行確認和處理，并在通知單上注明更正情況，送交事后監(jiān)督員。第十八條事后監(jiān)督員收到被監(jiān)督單位返回的更正信息，經(jīng)核查無誤后歸檔備查。第十九條傳票資料的監(jiān)督客戶填寫的憑證是否為本單位應(yīng)受理的合法憑證；使用的憑證種類是否正確，其具體內(nèi)容、憑證聯(lián)次、附件張數(shù)是否完整，日期、大小寫金額等要素是否齊全正確，采用集中核算進行賬務(wù)處理的(主要指代理業(yè)務(wù))，記賬憑證(或清單)與原始憑證是否匹配核對一致，入賬是否有差錯；(1) 打印的憑證戶名、儲種、金額、期限等與客戶填寫內(nèi)容是否一致；(2) 各種簽章是否齊

8、全并符合規(guī)定，印章日期是否及時更換，會計分錄是否正確，是否折角驗?。桓鞣N聯(lián)行結(jié)算憑證是否符合聯(lián)行結(jié)算制度規(guī)定，票據(jù)的背書是否連續(xù)有效，有無超期和簽發(fā)遠期票據(jù)現(xiàn)象；操作員代碼與當日傳票的柜員名章是否相符；(3) 柜員使用的柜面重要空白憑證是否進行銷號處理、實物與庫存是否相符。(1) 第二十條有關(guān)業(yè)務(wù)處理手續(xù)的監(jiān)督各類開銷戶是否符合規(guī)定；股本金處理是否符合有關(guān)規(guī)定；(2) 活期存款余額對賬單的簽發(fā)、對賬、收回是否及時；客戶信息變更、貸款主體的變更、貸款信息的維護、停息、恢復計息、單戶利率調(diào)整是否按規(guī)定執(zhí)行；大額現(xiàn)金支取、存入手續(xù)是否合規(guī)，是否按規(guī)定登記報備；(3) 會計科目、賬戶的使用是否正確，有

9、無記賬串戶、違規(guī)列賬現(xiàn)象；提前支取的存單(折)，柜員是否將客戶的有效身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關(guān)填寫在存單(折)上，有無存款人的簽名；他人代理的有無代理人的有效身份證件的名稱、號碼、發(fā)證機關(guān)及簽名；(4) 錯賬沖正是否符合有關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過授權(quán)柜員審簽，是否符合制度要求，處理手續(xù)是否正確；(5) 各種掛失、凍結(jié)、抵(質(zhì))押及解除處理是否正確，合規(guī)；資金入賬是否及時正確；(6) 開戶單位購買憑證時，填寫的重要空白憑證領(lǐng)用單是否按規(guī)定加蓋預(yù)留印鑒，領(lǐng)取的數(shù)額、種類、收費標準是否符合有關(guān)規(guī)定；(7) 存、貸款是否按規(guī)定結(jié)息，利率使用是否正確，利息收支是否及時按規(guī)定納入表內(nèi)、外科目核算、積數(shù)調(diào)整是否合

10、規(guī)、正確，有無漏收、少收、多收利息現(xiàn)象；有無違規(guī)劃撥資金現(xiàn)象；開戶單位更換印鑒后，其更換印鑒申請書和原印鑒卡片是否附于有關(guān)傳票后，銷戶的，是否正確辦理銷戶手續(xù)并計算利息，傳票后是否附有該單位的印鑒卡片，并注明銷戶日，是否及時收回銷戶單位剩余的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票及開戶許可證正本；他行票據(jù)是否做到收妥抵用，空頭支票是否及時辦理了退票手續(xù)，并按人民銀行的規(guī)定收取結(jié)算罰款。銀行匯票資金是否及時納入相應(yīng)科目核算，有無壓票或簽發(fā)空頭匯票現(xiàn)象，匯票劃匯是否及時進行賬務(wù)處理；收到托收承付、委托收款憑證是否及時處理，托收承付部分是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定扣收滯納金。應(yīng)解匯款科目核算是否準確，支取款手續(xù)是否符合規(guī)定

11、；各項業(yè)務(wù)收費是否合規(guī)，入賬是否及時、正確；表外科目傳票的編制是否真實有效；其他應(yīng)收款、應(yīng)付款科目除正常結(jié)算資金占用外的收支列賬是否經(jīng)過審批；營業(yè)外支出、營業(yè)費用的列支是否符合有關(guān)規(guī)定、入賬手續(xù)是否齊全；(8) 有無白條頂庫和超限額占壓庫存，備用金領(lǐng)取是否合規(guī)；代辦費計算是否真實、正確，列支是否符合規(guī)定；各項費用計提列支是否合法、合規(guī)、正確；(9) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)入賬是否及時，匯差軋計是否正確，電子匯兌往來清單記錄是否與相關(guān)憑證要素相符，日終打印聯(lián)行各種報表、傳票是否齊全、簽章是否合規(guī)；按月審核往來賬，有無占用、套取聯(lián)行資金現(xiàn)象；往來報單的使用種類、要素填寫是否齊全、正確,報單與附件的收(付)款

12、人名稱、金額等是否一致，有無涂改、挖補現(xiàn)象，印章是否齊全，有關(guān)憑證是否及時入賬。簽發(fā)錯誤的報單是否加蓋“作廢”戳記，作當日傳票的附件，聯(lián)次是否齊全，號碼是否相符；按照業(yè)務(wù)對轉(zhuǎn)關(guān)系，審查內(nèi)部往來業(yè)務(wù)與金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)的記賬憑證與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致，是否及時對賬并核對相符；審查內(nèi)部賬的通兌發(fā)生業(yè)務(wù)是否符合實際業(yè)務(wù)，授權(quán)是否合規(guī)、內(nèi)部賬雙方通兌賬號是否正確；金融機構(gòu)往來利息收入和利息支出計算是否準確，入賬是否及時；上解下?lián)芸钍欠癞斎杖胭~，現(xiàn)金收、付傳票的金額、日期與內(nèi)部往來科目傳票金額、日期是否相符；有無違規(guī)占用內(nèi)部往來資金現(xiàn)象；重點關(guān)注柜員為自己及親屬所辦理的業(yè)務(wù)；定期對各類登記簿進行事后監(jiān)督，

13、尤其對授權(quán)業(yè)務(wù)進行逐筆核對，對可疑的授權(quán)業(yè)務(wù)及時核實授權(quán)人是否知情；(10) 核對客戶提供的身份證明復印件簽字是否與證明文件一致，所簽日期是否為辦理業(yè)務(wù)日期；其他賬務(wù)處理是否及時、合規(guī)；(11) 聯(lián)社(農(nóng)村合作銀行)認為需要事后監(jiān)督的其他風險點。第二十一條流水審核(1) 確認柜員當日打印的業(yè)務(wù)流水與計算機實際流水一致后，逐筆與傳票進行審核，查看流水流序號是否與上日銜接一致，審查傳票內(nèi)容是否與流水記載一致，傳票上打印的序號是否連續(xù)。(2) 傳票打印是否存在偽造、變造現(xiàn)象，有無隨意空走賬或其他違規(guī)賬務(wù)處理現(xiàn)象，審核無誤后簽章確認。第二十二條事后監(jiān)督員會同保衛(wèi)部門通過監(jiān)控錄像進行核查。(1) 事后監(jiān)

14、督員定期不定期會同保衛(wèi)人員對網(wǎng)點監(jiān)控錄像備份進行回放監(jiān)督，對畫面中出現(xiàn)的不規(guī)范操作行為及時督促整改。(2) 對營業(yè)期間有監(jiān)控設(shè)備而未使用的、錄像不連續(xù)、畫面不清晰、人為故意干擾、擅自刪除錄像數(shù)據(jù)等可疑現(xiàn)象，及時查明原因督促糾改，問題重大的及時向會計財務(wù)部門匯報進行查處。第四章事后監(jiān)督的管理第二十三條事后監(jiān)督崗位要實行輪換，崗位轉(zhuǎn)換時要認真辦理交接手續(xù)。第二十四條聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）稽核審計部門對事后監(jiān)督實施再監(jiān)督，稽核審計部門要不定期地檢查全轄事后監(jiān)督工作，督促事后監(jiān)督員認真及時完成各項工作。第二十五條各聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）要設(shè)立事后監(jiān)督崗并核定專項崗位津貼。對忠于職守、堅持原則、成績突出的事后監(jiān)督員，要給予表彰獎勵；對不認真履行監(jiān)督職責，工作嚴重失職造成損失的，應(yīng)負連帶責任；對發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報、袒護責任人的從嚴處理；觸犯刑律的，要移交司法機關(guān)。各聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）要制訂相應(yīng)獎懲及考核機制。第二十六條事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔，按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定管理。第五章附則第二十七條要求各聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）依據(jù)本暫行辦法，制訂本轄區(qū)實施細則，經(jīng)聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）理（董）事會通過后實施，并上報省聯(lián)社會計財務(wù)部、稽核審核部備第二十八條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行附件一：事后監(jiān)督工作日志附件二：事后監(jiān)督差錯通知單附件事后監(jiān)督工作日志工作日期：