《財(cái)務(wù)預(yù)算控制》PPT課件

1、 祝：大家新的一年身體健康、家庭幸福、工作愉快。祝：大家新的一年身體健康、家庭幸福、工作愉快。企業(yè)預(yù)算管理預(yù)算管理的目的預(yù)算管理的過程控制預(yù)算管理的流程和構(gòu)成預(yù)算管理的編制一二三四五預(yù)算管理的績效考核一、預(yù)算管理的目的一、預(yù)算管理的目的1.1預(yù)算管理的重要性： 先進(jìn)的管理能為企業(yè)發(fā)展打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，降低企業(yè)內(nèi)部管理不善給企業(yè)帶來危機(jī)的可能。 預(yù)算管理，其本質(zhì)是希望能有效的將企業(yè)的戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)想統(tǒng)一，以道馭術(shù)，確保企業(yè)健康快速的發(fā)展。1.2預(yù)算的目標(biāo)是： 通過合理的對企業(yè)資源的分配管理促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)造更多的價值（利潤）二、預(yù)算管理的流程和構(gòu)成二、預(yù)算管理的流程和構(gòu)成企業(yè)的年度規(guī)劃規(guī)劃的里程碑指標(biāo)（KP

2、I量化指標(biāo)）年度預(yù)算方案預(yù)算方案審批滾動預(yù)算執(zhí)行跟蹤預(yù)算考核2.1預(yù)算管理的流程2.2預(yù)算管理的內(nèi)容框架企業(yè)確定了KPIz指標(biāo)后就應(yīng)該設(shè)置具體的行動計(jì)劃，編制資源預(yù)算，合理配置資源通過預(yù)算制度來防止不合理的分配，在實(shí)際行動中找出合適的有效的固定、變動成標(biāo)準(zhǔn)。人力資源預(yù)算網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營成本費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)成本采購成本運(yùn)營預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算KPI指標(biāo)利潤預(yù)算資金預(yù)算運(yùn)營預(yù)算資源配置預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算2.3預(yù)算管理流程圖預(yù)算管理流程涉及到各個部門，必須要各個部門協(xié)調(diào)有序的一起完成：明確各部門個體的合理位置；建立工作聯(lián)系；明確工作內(nèi)容。銷售部生產(chǎn)部/采購部人力資源部財(cái)務(wù)部去年市場銷售分析報(bào)告今年銷售量、銷售價格銷售人員

3、、費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)和和采購計(jì)劃去年生產(chǎn)和采購報(bào)告生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用人員崗位和薪金預(yù)算去年財(cái)務(wù)狀況分析收集的收入、陳本、費(fèi)用預(yù)算采購人員、采購費(fèi)用3.1利潤預(yù)算的編制： 利潤預(yù)算可以采取增量法：（去年的銷售利潤+本年的預(yù)計(jì)增加銷量*產(chǎn)品邊際銷售利潤）假設(shè)本年的銷量比去年增加，通過分析去年每件產(chǎn)品的成本費(fèi)用組成（生產(chǎn)成本，人工薪資，銷售費(fèi)用）對本年的增量部分采取何種措施（促銷活動、新增銷售人員）來確定產(chǎn)品邊際利潤。產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)=（產(chǎn)品銷售收入-變動成本） 賽維通信賽維通信去年銷售利潤銷售增量產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)本年利潤銷售利潤115800.61633.2成本中心預(yù)算編制產(chǎn)品成本的組成:生產(chǎn)/采購成本采購商品

4、成本/原材料生產(chǎn)/采購人員薪資固定資產(chǎn)支出其他支出去年平均價去年平均價最近采購最近采購價價預(yù)算采購量預(yù)算采購量預(yù)算采購價格預(yù)算采購價格采購成本采購成本預(yù)算價格預(yù)算價格底線價格底線價格預(yù)算成本預(yù)算成本底線價格底線價格產(chǎn)品一1009510098105980010500產(chǎn)品二1501571501531572295023550產(chǎn)品三1801721801761853168033300其他產(chǎn)品20019820019920540795410003.3費(fèi)用預(yù)算的組成賽維通信賽維通信去年預(yù)算變量本年銷售收入40020%480變動費(fèi)用銷售費(fèi)用10015%115財(cái)務(wù)費(fèi)用5-20%4采購費(fèi)用408%43.2管理費(fèi)用6

5、08%64.8固定費(fèi)用9090利潤115163所得稅28.7570.75四、預(yù)算管理的過程控制四、預(yù)算管理的過程控制4.1預(yù)算的月度分解通過年度規(guī)劃以及銷售部的年度分析，合理的分解銷售任務(wù)，通過銷售任務(wù)的分解合理的配置變動成本和費(fèi)用，實(shí)行滾動預(yù)算，在實(shí)際進(jìn)行中對月度分解目標(biāo)進(jìn)行檢驗(yàn)并采取措施實(shí)現(xiàn)或者超越任務(wù)目標(biāo)。4.2設(shè)置預(yù)算成本、費(fèi)用審核審核流程，以及預(yù)算外審批權(quán)限，通過對大額資金的使用合理監(jiān)控，確保預(yù)算資金使用在正確的地方。五、預(yù)算管理的績效考核五、預(yù)算管理的績效考核5.1全員考核，通過預(yù)算達(dá)成率來考核全公司人員的年度績效以及年終獎，關(guān)系到每一個人員的利益5.2平衡預(yù)算考核，關(guān)注預(yù)算的各個指標(biāo)，比如說銷售收入，應(yīng)收賬款回收率等5.3對于達(dá)成銷售目標(biāo)的或者有超過目標(biāo)的且節(jié)省相關(guān)成本費(fèi)用