公司審計(jì)制度

1、公司審計(jì)制度受控狀態(tài)：控發(fā)放編號(hào):生效日期：2007-04-02版本/修改次第更改貞次/革IJ編制審核批準(zhǔn)生效日期1總則1.1根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和審計(jì)者關(guān)于內(nèi)部審議工作的規(guī)頂E»及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并結(jié)合公司實(shí)際情況，指定本制度。1.2 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動(dòng)。公司及成員單位依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)股東合法權(quán)益；以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。1.3 公司本部、控股子公司、項(xiàng)目公司及參股公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)

2、結(jié)構(gòu)和審計(jì)人員公司設(shè)內(nèi)部審計(jì)人員（條件成熟設(shè)立審計(jì)部）。受公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，公司內(nèi)部審計(jì)依法對(duì)本公司及所屆公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告工作，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠丁職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，保守秘密。審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊和報(bào)復(fù)。2.1 審計(jì)人員應(yīng)到具備與其所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作。3 審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限3.1 內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)：3.1.1 按

3、照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，建立和健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，指定內(nèi)部審計(jì)規(guī)程和方法。對(duì)公司本部及所屆公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;對(duì)公司本部及所屆公司的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3.1.2 對(duì)公司本部及所屆公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)公司本部及所屆公司建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算和決算情況，經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和履行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3.1.3 配合公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計(jì)工作;3.1.4 對(duì)公司本部及控股子公司主要負(fù)責(zé)人完成離任責(zé)任審計(jì)；3.1.5 完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他專項(xiàng)審計(jì)；3.1.6 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并向

4、財(cái)務(wù)總監(jiān)及監(jiān)事會(huì)、董事局報(bào)告；3.2 審計(jì)的主要權(quán)限：根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)決算執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、主要經(jīng)濟(jì)合同和其他有關(guān)文件、業(yè)務(wù)資料；3.2.1 參加本單位的重大事項(xiàng)決策會(huì)議,并召集與審計(jì)有關(guān)的會(huì)議；審計(jì)部門有權(quán)檢查有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察；有權(quán)對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制和現(xiàn)場(chǎng)拍照等，被審計(jì)單位和個(gè)人必須積極配合，不得設(shè)置障礙3.2.2 就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查；3.2.3 盤點(diǎn)被審計(jì)單位的全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券；3.2.4 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，危害公司利益的行為，以及可

5、能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，有權(quán)立即米取封存賬簿、資廣等臨時(shí)性措施，或申請(qǐng)其他部門米取保全措施后及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議；責(zé)令被審計(jì)單位限期調(diào)整賬務(wù)，追繳被審計(jì)單位和個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占的公司財(cái)產(chǎn)；4 要求被審計(jì)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見，并就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面材料；建議有關(guān)部門對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重失職造成重大損失的單位和個(gè)人追究責(zé)任；對(duì)被審計(jì)單位和個(gè)人嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、集體貢獻(xiàn)突出的，可以向單位負(fù)責(zé)人提出予以表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；審計(jì)程序4.1

6、.1 常規(guī)內(nèi)部審計(jì)程序?qū)徲?jì)部門根據(jù)公司年度審計(jì)部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)；內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案、合同、會(huì)議記錄以及與財(cái)務(wù)收支活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕；內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和取證，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；審計(jì)部門組織實(shí)施后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，在出具審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)部門應(yīng)該就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)征求被審計(jì)單

7、位的意見，被審計(jì)單位如對(duì)有關(guān)問題有異議，應(yīng)在規(guī)定期限提出書面辯解意見。4.1.2 審計(jì)部門做出審計(jì)意見書，或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下達(dá)給被審計(jì)單位執(zhí)行，審計(jì)部門對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)做好后續(xù)審計(jì)，在審計(jì)決定下達(dá)執(zhí)行一段時(shí)期后，檢查審計(jì)意見和決定的執(zhí)行情況；審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)，在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)改變審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)目標(biāo)和范圍；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程及收集和評(píng)價(jià)的證據(jù)，記錄丁審計(jì)工作底稿。離任審計(jì)審計(jì)程序各分、子公司主要負(fù)責(zé)人任期終結(jié)或提前離任的，由人力資源部門提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知，審計(jì)部門據(jù)此當(dāng)年工作計(jì)劃或進(jìn)行臨時(shí)審計(jì)；被

8、審計(jì)單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：公司批準(zhǔn)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任書；離職人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的資料；任期內(nèi)做出的重大經(jīng)營(yíng)管理決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)資料等；審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容做出客觀公正的評(píng)價(jià)；審計(jì)部門應(yīng)就審計(jì)報(bào)告提請(qǐng)被審計(jì)人員核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見；被審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事實(shí)有異議的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出書面的辯解意見；離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，是考核干部的重要依據(jù)，審計(jì)部門做為審計(jì)檔案歸檔。4.2 其他審計(jì)事項(xiàng)除以上規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)外，內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單

9、位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)，如徇私舞弊等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。4.3 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，按照內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則-審計(jì)報(bào)告的要求出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正、完整、活晰、及時(shí)，具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性的原則；審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍、提出結(jié)論和建議；審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)程序后，編制審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)單位征求反饋意見，被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)意見持有異議的，審計(jì)負(fù)責(zé)人及審計(jì)有關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)、必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。4.4 審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交給財(cái)務(wù)總監(jiān)，并要求被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。4.5 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)的將審計(jì)報(bào)告歸入審計(jì)檔

10、案，妥善保存。4.6 審計(jì)人應(yīng)按照法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度，審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，指定審計(jì)工作手冊(cè)，建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；公司定期、不定期的組織審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織進(jìn)行總結(jié)、交流、溝通審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，構(gòu)成犯罪的，依法提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的，依法給予其行政處分或處罰；4.6.1 利用職權(quán)謀取私利的；4.6.2 弄虛作假、徇私舞弊的；4.6.3 玩忽職守，給公司和被審計(jì)單位造成損失的；4.6.4 泄露公司和被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；5 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠丁職守、堅(jiān)持原則，做出顯著工作成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員,給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；審計(jì)檔案管理5.1 審計(jì)檔案管理范圍：5.1.1 審計(jì)通知書和審計(jì)方案；5.1.2 審計(jì)報(bào)告及其附件；5.1.3 審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；5.1.4