外貿(mào)退稅基本流程

1、外貿(mào)退稅基本流程外貿(mào)企業(yè)在有第一次出口業(yè)務(wù)以后，拿著合同或者報(bào)關(guān)單及相關(guān)資料到主管國(guó)稅局進(jìn)行退稅認(rèn)定，國(guó)稅局調(diào)整企業(yè)到退稅科，委派專管員。退稅申報(bào)前需要收集或者取得的相關(guān)資料：1、出口發(fā)票純英文2、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)3、報(bào)關(guān)單核銷聯(lián)首先到外管局核銷，現(xiàn)在大部分地區(qū)不用提供紙質(zhì)核銷單到國(guó)稅局4、增值稅發(fā)票進(jìn)貨發(fā)票退稅前信息處理：1, 核銷以后，核銷單信息由外管局傳到國(guó)稅局5-7天2, 報(bào)關(guān)單回來(lái)以后企業(yè)到電子口岸交單，數(shù)據(jù)傳到國(guó)稅局3-6天3, 增值稅發(fā)票必須通過(guò)認(rèn)證2, 出口發(fā)票有的地方要到國(guó)稅局購(gòu)買專門的出口發(fā)票填寫，大部分地區(qū)可以自制發(fā)票退稅申報(bào)系統(tǒng)正式操作之前的工作1,下載最新的稅率庫(kù)導(dǎo)入下載

2、最新增值稅發(fā)票認(rèn)證信息在國(guó)稅局出口退稅平臺(tái)上面下載，有的地區(qū)沒有開通，那么就自己手動(dòng)錄入增值稅發(fā)票信息進(jìn)入系統(tǒng)的時(shí)間一定是你申報(bào)所屬期出口月份出口退稅具體操作步驟：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集包括出口明細(xì)申報(bào)錄入和進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入關(guān)鍵問(wèn)題：1關(guān)聯(lián)號(hào)極其重要不是如何設(shè)置，而是關(guān)聯(lián)號(hào)是一張報(bào)關(guān)單，一張出口發(fā)票，可能是多張?jiān)鲋刀惏l(fā)票的集合2關(guān)單上有兩種以上的商品不管是不是同一種商品，在錄入報(bào)關(guān)單號(hào)碼時(shí)候后1, 面加上001,002,0033一張發(fā)票對(duì)應(yīng)兩張以上報(bào)關(guān)單情況，要開進(jìn)貨分批單數(shù)據(jù)加工處理1審核認(rèn)可全部數(shù)據(jù)否則預(yù)審報(bào)無(wú)數(shù)據(jù)2進(jìn)貨數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出現(xiàn)E就證明數(shù)量有錯(cuò)誤3換匯成本檢查出現(xiàn)問(wèn)題要寫情況說(shuō)明4預(yù)審報(bào)數(shù)據(jù)

3、一致性檢查形成預(yù)審報(bào)數(shù)據(jù)有的地方是形成電子數(shù)據(jù)到國(guó)稅局窗口，部分地區(qū)是網(wǎng)上預(yù)審報(bào)預(yù)審反饋信息讀入和處理注意：1進(jìn)貨發(fā)票非交叉稽核，出口國(guó)家是國(guó)內(nèi)，這樣的數(shù)據(jù)可以忽略2報(bào)關(guān)單和核銷單沒有信息，如果檢查沒錯(cuò)就是數(shù)據(jù)傳輸沒有到國(guó)稅局，可以忽略3換匯成本問(wèn)題，要根據(jù)情況寫說(shuō)明形成正式申報(bào)數(shù)據(jù)1打印出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)各一份2形成匯總表及打印三份3打印回執(zhí)單二份，大連地區(qū)要求形成電子數(shù)據(jù)到國(guó)稅局正式申報(bào)注意：裝訂順序：回執(zhí)單如果有，匯總表，出口明細(xì)，進(jìn)貨明細(xì)，進(jìn)貨發(fā)票，報(bào)關(guān)單，出口發(fā)票另外：2張匯總表夾在里面可能不同地區(qū)國(guó)稅局要求有所區(qū)別，但是數(shù)據(jù)錄入一定仔細(xì)并隨時(shí)對(duì)照進(jìn)料加工每月5號(hào)做進(jìn)料加工免稅證明具

4、體明明細(xì)如下：1、進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)明細(xì)表2、進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明手寫3份3、進(jìn)口報(bào)關(guān)單復(fù)印件4、進(jìn)口手冊(cè)及新增手冊(cè)5、帳頁(yè)打印每月15號(hào)出口退稅申報(bào)裝訂資料1、出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表打印2份，如果有退稅打印3份2、出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表附表上同3、出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表當(dāng)期出口明細(xì)4、出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表當(dāng)期單證收齊5、簽字后的手寫進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明6、發(fā)票，核銷單，報(bào)關(guān)單3單收齊單證只在有單證收齊時(shí)候7、增值稅納稅申報(bào)表8、增值稅納稅申報(bào)表表二9、出口貨物備案單證目錄打印其他申報(bào)報(bào)表里面打印操作步驟有進(jìn)料加工先做進(jìn)料加工1、如有新手冊(cè)，先基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊(cè)

5、錄入2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入3、申報(bào)數(shù)據(jù)處理-模擬出具進(jìn)料加工免稅證明4、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，打印如上所需表格送國(guó)稅局做出口錄入1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入2、如有單證收齊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單據(jù)明細(xì)錄入選擇點(diǎn)批量接單入除金額以外錯(cuò)誤在接單后進(jìn)行修改3、在免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)預(yù)審，審核通過(guò)接受數(shù)據(jù)，反饋信息處理-信息讀入，信息處理，信息查詢疑點(diǎn)，通過(guò)后做匯總?cè)缦拢?、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅表項(xiàng)目錄入2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報(bào)匯總表錄入直接點(diǎn)增加然后回車保存自動(dòng)生成匯總表和匯總表附表3、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況-出口貨物備案單證目錄錄入直接點(diǎn)生成備案期限些月末

6、或者申報(bào)前4、免抵退稅申報(bào)-生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)打印所需表格，按照上面所說(shuō)裝訂順序裝訂，考U盤一起申報(bào)，裝訂冊(cè)1份，U盤，單獨(dú)匯總表，匯總表附表，明細(xì)表出口貨物，單證收齊打印報(bào)表在免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)表里面，入選EXCE回直接生成A4表格，初次打印調(diào)整格式距離。注意：報(bào)關(guān)單要FOB價(jià)格，如果價(jià)格之前錄入錯(cuò)誤要在當(dāng)月沖減如下操作：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-生成出口貨物沖減明細(xì)，選擇點(diǎn)沖減出口，然后在出口明細(xì)里面做一筆正數(shù)的正確的。如果有退運(yùn)的，要去國(guó)稅申報(bào)退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退稅單證申報(bào)錄入-退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)錄入要注意如果是全部退運(yùn)填到退稅計(jì)稅金額，如果是部分退運(yùn)全部填寫2、免抵

7、退稅申報(bào)-設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志-退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明設(shè)置標(biāo)志3、免抵退稅申報(bào)-生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)存U盤4、準(zhǔn)備報(bào)關(guān)單，發(fā)票，核銷單復(fù)印件，帶U盤帶公章到國(guó)稅審核通出口企業(yè)發(fā)生代理出口業(yè)務(wù)的，須由受托方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具代理出口貨物證明，并由受托方轉(zhuǎn)給委托方，委托方憑代理出口證明等憑證向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退免稅手續(xù)。出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具代理出口貨物證明的出口貨物，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。1, 一數(shù)據(jù)及資料收集委托方和受托方簽訂的代理出口協(xié)議復(fù)印件加蓋受托方公章，注明與原件相符報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件二操作流程進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)

8、-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-單證申報(bào)錄入-代理出口證明申請(qǐng)表錄入的方式和退稅相似，委托企業(yè)代碼自動(dòng)形成打印出口代理證明申請(qǐng)表：退稅正式申報(bào)-打印單證申報(bào)數(shù)據(jù)-代理出口證明申請(qǐng)表1份形成電子數(shù)據(jù)U盤三裝訂順序代理出口證明申請(qǐng)表-才艮關(guān)單退稅聯(lián)-代理出口協(xié)議-委托方稅務(wù)登記證副本不需要封皮四注意事項(xiàng)：1, 申報(bào)后，一般需要10個(gè)工作日到國(guó)稅局窗口領(lǐng)取蓋章的的代理出口證明材料，郵寄給委托方用于退免稅2, 報(bào)關(guān)單核銷由受托方完成，方法和退稅相同1, 受托方開出證明以后，收取代理費(fèi)，以后工作由委托方完成因?yàn)槭芡蟹經(jīng)]有增值稅發(fā)票，不能退稅或免稅代理費(fèi)比例一般是貨款的1%左右金額比較大的可能是0.5%收匯有受托方入賬，

9、扣除代理費(fèi)用以后，返還給委托方五問(wèn)題外貿(mào)企業(yè)假自營(yíng)，真代理的情況現(xiàn)在國(guó)稅局查的很嚴(yán)，注意國(guó)稅局每年對(duì)于這樣的貨物年終審查，不開證明，就讓你交稅代理出口證明期限是報(bào)關(guān)單出口后60天特殊情況延期30天四出口核銷的操作流程及注意事項(xiàng)核銷是外管局監(jiān)管企業(yè)出口報(bào)關(guān)和收匯的重要手段，同時(shí)核銷也是退稅的前期工作。前期工作：外貿(mào)企業(yè)持相關(guān)資料到外管局核銷備案，領(lǐng)取出口收匯核銷單申領(lǐng)證，外管局提供核銷軟件的證書和序列號(hào)在電子口岸開通收匯核銷子系統(tǒng)，申領(lǐng)備案核銷單用于出口報(bào)關(guān)單核銷聯(lián)回來(lái)后，到電子口岸交單軟件下載和安裝1,出口核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)，下載地址：/218.66.100.96/Soft/ShowSoft.a

10、sp?SoftID=3安裝軟件以及證書，輸入序列號(hào)和企業(yè)信息初始化下載全部數(shù)據(jù)核銷注意事項(xiàng)1,首次使用下載全部數(shù)據(jù)和折算率2,核銷使用批次核銷，上面是核銷單，下面是對(duì)應(yīng)的水單，數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)以后放入待報(bào)審業(yè)務(wù)里面，正式申報(bào)后才可以打印核銷申請(qǐng)表。1第一次不能自動(dòng)通過(guò)，必須拿著核銷表，報(bào)關(guān)單核銷聯(lián)和水單到外管局窗口，經(jīng)過(guò)審批以后才能轉(zhuǎn)為自動(dòng)核銷2電子口岸交單要及時(shí)，交單后2-3天外管局才能把報(bào)關(guān)單傳到系統(tǒng)里面，水單不用管銀行傳給外管局3批次核銷的上下誤差各地不一樣最少的500,最多的50004注意水單的編號(hào)：倒數(shù)第四位是英文字母的是國(guó)外收匯，銀行自動(dòng)傳到外管局，外管局傳到你的系統(tǒng)沒有英文字母的是境內(nèi)收

11、匯離岸帳戶，保稅區(qū)等需要自己手動(dòng)錄入水單，然后申報(bào)5一般來(lái)說(shuō)水單和核銷單可以互相使用，不必一定按照水單上面的核銷單號(hào)碼6境內(nèi)收匯必須到窗口不管是不是自動(dòng)核銷，當(dāng)然除了一般貿(mào)易以外其他核銷方式都不能自動(dòng)通過(guò)7水單可以分幾次連續(xù)使用，境內(nèi)收匯的可以提供復(fù)印件，蓋章后下次使用最后：核銷及時(shí)與否對(duì)退稅申報(bào)影響很大，退稅申報(bào)信息就即使，退稅周期短下面是有些企業(yè)第一次使用的時(shí)候軟件不能安裝和初始化的原因：請(qǐng)首先確認(rèn)企業(yè)是否為當(dāng)天開戶，當(dāng)天開戶企業(yè)需次日才能登錄本系統(tǒng).企業(yè)登錄“網(wǎng)上核銷系統(tǒng)”失敗系統(tǒng)提示“無(wú)法與服務(wù)器建立連接”等信息的解決方法主要分以下三類系統(tǒng)時(shí)間格式問(wèn)題依次點(diǎn)擊“開始”一“設(shè)置”一“控制

12、面板”一“區(qū)域和語(yǔ)言選項(xiàng)”一“自定義”，將“時(shí)間”選項(xiàng)下的“時(shí)間格式”設(shè)置為“HH:mm:ss”，將“日期”選項(xiàng)下的“短日期格式”設(shè)置為“yyyy-MM-dd”證書安裝問(wèn)題打開IE瀏覽器，依次點(diǎn)擊“工具”一“Internet選項(xiàng)”一“內(nèi)容”一“證書”：1.在“個(gè)人”欄目下應(yīng)看到如下一行證書信息，其頒發(fā)給為“XXXXXXXXX的9位企業(yè)代碼，頒發(fā)者為“SafeCA。如缺少此條信息則表示企業(yè)個(gè)人證書安裝失敗。請(qǐng)將在外管局拷貝的個(gè)人證書文件重新安裝一次，然后確認(rèn)此處出現(xiàn)上述信息，否則無(wú)法登錄。2.在“受信任的根證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)”欄目會(huì)出現(xiàn)眾多證書信息，請(qǐng)確認(rèn)是否存在以下兩個(gè)證書信息：一個(gè)在中間位置，頒發(fā)

13、給為"SafeCA,頒發(fā)者也為"SafeCA；另一個(gè)在末尾位置，頒發(fā)給為"safeapp”,頒發(fā)者也"safeapp”。如缺少第一條信息代表SafeCA.cer證書安裝失敗，缺少第二條信息代表SafeAPPCer證書安裝失敗。請(qǐng)到“出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審服務(wù)系統(tǒng)客戶端”的安裝目錄下一般路徑為C:Program出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審服務(wù)系統(tǒng)客戶端將對(duì)應(yīng)的SafeCA.ce或者SafeAPRer手工重新安裝一次，然后確認(rèn)此處出現(xiàn)上述兩條內(nèi)容，否則無(wú)法登錄。7001和7002兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)端口是否開放的問(wèn)題“網(wǎng)上核銷系統(tǒng)”的正常使用要求企業(yè)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境里打開7001和7002兩個(gè)端口，我們可通過(guò)以下方式測(cè)試端口是否開放以7001端口為例：點(diǎn)擊“開始”一“運(yùn)行”，在“打開”中輸入"cmd”點(diǎn)擊確定進(jìn)入到cmd命令行，輸入"telneteav.safesvc7001”回