審計(jì)試題復(fù)習(xí)過程

1、1. 一.單選下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系的表述中，不正確的是（D）。A、鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者B、責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方C、責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的委托人D、鑒證業(yè)務(wù)可以是三方關(guān)系人也可以是兩方關(guān)系人田華注冊會計(jì)師接受委托對青島雙星股份有限公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，下列選項(xiàng)中屬于鑒證對象”的是（B）。A. 公司2009年財(cái)務(wù)報(bào)表B. 公司2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C. 公司2009年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量2. 公司2009年12月31日的利潤表注冊會計(jì)師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對保證程度描述不正確的是（B）。A

2、. 代編財(cái)務(wù)信息不需要任何程度的保證B對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C. 預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證3. 管理咨詢業(yè)務(wù)不需要任何程度的保證注冊會計(jì)師要取得注冊會計(jì)師資格證書，除具備相應(yīng)學(xué)歷并通過全國統(tǒng)一考試外，還應(yīng)具備的條件是（B）。A. 接受后續(xù)教育B. 一定時間的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)C. 經(jīng)過專門的專業(yè)訓(xùn)練4. 不能從事注冊會計(jì)師行業(yè)以外的工作有權(quán)批準(zhǔn)會計(jì)師事務(wù)所成立的機(jī)構(gòu)是（D）。A. 中國注冊會計(jì)師協(xié)會B.工商部門5. C.審計(jì)署D.財(cái)政部出納孫朋開出的轉(zhuǎn)賬支票日期為2009年10月15日，應(yīng)按（B）填寫A、2009年1月15日B、貳零零玖年零壹拾月壹拾伍日C、

3、貳零零玖年拾月壹拾伍日6. D、貳零零玖年零壹拾月拾伍日會計(jì)師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該（D）A、減少審計(jì)收費(fèi)；B、轉(zhuǎn)包給其他會計(jì)師事務(wù)所；C、聘請其他專業(yè)人員幫助；7. D、拒絕接受委托；以下關(guān)于注冊會計(jì)師進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的時間陳述中，恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ）A、應(yīng)當(dāng)在出具報(bào)告前完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。B、應(yīng)當(dāng)與管理層溝通后完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C、應(yīng)當(dāng)與治理層溝通后完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。D、當(dāng)與審計(jì)委員會溝通后完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。8. 以下對注冊會計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵–）A、注冊會計(jì)師專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個方面；B、如果注冊會計(jì)師在缺乏足夠的知識、技能

4、和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專業(yè)服務(wù)，其行為的性質(zhì)屬于欺詐；C、如果注冊會計(jì)師擁有了專業(yè)勝任能力，則能夠勝任特定業(yè)務(wù)；9. D、專業(yè)勝任能力基本原則要求注冊會計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時合理運(yùn)用職業(yè)判斷；注冊會計(jì)師不能對來白下列（D）方面的詢問給予答復(fù)。A、同業(yè)檢查實(shí)施小組；B、法庭的傳審；C、注冊會計(jì)師協(xié)會職業(yè)道德執(zhí)行委員會；D、被審計(jì)單位新聘任的注冊會計(jì)師；注冊會計(jì)師在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)保持良好的職業(yè)行為。注冊會計(jì)師以下行為不損害其良好職業(yè)行為的是（C）A、夸大其積累的經(jīng)驗(yàn)；B、對其他會員的工作進(jìn)行比較；C、對執(zhí)行業(yè)務(wù)的性質(zhì)與收費(fèi)依據(jù)與審計(jì)客戶管理層溝通；D、夸大擁有的資質(zhì)；注冊會計(jì)師在審查遠(yuǎn)華公司銷售合同時，

5、發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)華公司將一筆100萬元的銷售收入誤記為80萬元，那么注冊會計(jì)師首先認(rèn)為遠(yuǎn)華公司管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的（A）認(rèn)定存在問題。A.準(zhǔn)確性C.截止性10. 計(jì)價與分?jǐn)偼暾宰詴?jì)師審計(jì)上市公司年報(bào)時，一般會將發(fā)生”認(rèn)定作為重點(diǎn)證明的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的是（B）A、應(yīng)付賬款B、營業(yè)收入C、應(yīng)付職工薪酬D、長期借款下列各項(xiàng)中，屬于期末賬戶余額完整性”認(rèn)定的是（B）。A.庫存冏品總賬中所列的庫存冏品均存在并可供使用B. 所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄C. 當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D. 期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)提了存貨跌價準(zhǔn)備注冊會計(jì)師在審查昌華公司財(cái)務(wù)報(bào)表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債表中的長期借款項(xiàng)

6、目包括一年內(nèi)到期的長期借款，那么注冊會計(jì)師首先認(rèn)為昌華公司管理層作出的（C）認(rèn)定存在問題。A、分類B、計(jì)價與分?jǐn)侰、分類和可理解性D、準(zhǔn)確性主計(jì)價11. 實(shí)物證據(jù)通常證明（A）A、實(shí)物資產(chǎn)是否存在B、實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)C、實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價準(zhǔn)確性D、有關(guān)會計(jì)記錄是否正確12. 下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（C）A、經(jīng)過注冊會計(jì)師檢查的文件均應(yīng)視為非?？煽康淖C據(jù)；B、檢查有形資產(chǎn)不僅能夠證實(shí)實(shí)物資產(chǎn)的存在，還能證實(shí)其是否歸被審計(jì)單位所有；C、觀察提供的審計(jì)證據(jù)只能證明在觀察發(fā)生時點(diǎn)的情況；13. D、注冊會計(jì)師僅通過實(shí)施詢問程序可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；注冊會計(jì)師在對ABC有限責(zé)任公司200

7、6年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，為查清某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始價值，查閱了事務(wù)所2002年審計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計(jì)于2007年3月完成，則注冊會計(jì)師查閱的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)（C）。A、至少保存至2012年B、至少保存至2016年C、至少保存至2017年14. D、長期保存如果注冊會計(jì)師不同意變更業(yè)務(wù)，被審計(jì)單位又不允許繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)（A）A、解除業(yè)務(wù)約定B、執(zhí)行新業(yè)務(wù)C、同意變更業(yè)務(wù)15. D、出具否定意見審計(jì)計(jì)劃通常是由（A）于現(xiàn)場審計(jì)工作開始之前起草的A、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B、審計(jì)項(xiàng)目參與人C、會計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人16. D、會計(jì)師事務(wù)所的法人代表關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的下列說

8、法中，錯誤的是（D）A、審計(jì)計(jì)劃是對審計(jì)工作的一種預(yù)先規(guī)劃B、執(zhí)行過程中可隨時根據(jù)情況對審計(jì)計(jì)劃作必要的修訂。C、注冊會計(jì)師在整個審計(jì)過程中，應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)；D、在完成外勤審計(jì)工作后，必須再對審計(jì)計(jì)劃作修改。在確定重要性水平時，下列各項(xiàng)指標(biāo)通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（B）A、持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B、非經(jīng)常性收益C、資產(chǎn)總額17. D、營業(yè)收入下列關(guān)于確定重要性水平的考慮中，不正確的是（A）A、對于管理層白主決定處理的會計(jì)事項(xiàng)從寬考慮制定重要性水平；B、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)管理規(guī)范，可制定較高的重要性水平，以降低審計(jì)成本；C、內(nèi)部控制健全，可將重要性水平定得高一點(diǎn)18. D、對流動性

9、較高的項(xiàng)目，注冊會計(jì)師應(yīng)從嚴(yán)制定重要性水平；注冊會計(jì)師通過設(shè)計(jì)的審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)是（C）A、程序風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、固有風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯報(bào)的可能性稱為（D）A、控制風(fēng)險(xiǎn)B、檢查風(fēng)險(xiǎn)C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間是（B）關(guān)系。19. A、正向B、反向C、同向D、比例在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（C）A、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)20. C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、固有風(fēng)險(xiǎn)在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（B）A、同方向變化B、反方向變化C、有時呈同方向變化D、不明顯的關(guān)系項(xiàng)目組內(nèi)部的討論為項(xiàng)目組成

10、員提供了交流信息和分享見解的機(jī)會。以下最有可能不屬于項(xiàng)目組討論成員的是（C）。該審計(jì)項(xiàng)目的本地區(qū)項(xiàng)目經(jīng)理該審計(jì)項(xiàng)目的跨地區(qū)項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員審計(jì)項(xiàng)目組的每個助理人員審計(jì)過程中所聘的專業(yè)技術(shù)人員注冊會計(jì)師在了解被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否適當(dāng)時，不屬于注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注的事項(xiàng)是（B）A、重要項(xiàng)目的會計(jì)政策和行業(yè)慣例；B、常規(guī)交易的會計(jì)處理方法；C、在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域，采用重要會計(jì)政策產(chǎn)生的影響；21. D、會計(jì)政策的變更對小型被審計(jì)單位的審計(jì)，由于其通常沒有正式的計(jì)劃或程序來確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)（C）。A. 直接將其重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評估為高B

11、. 收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 詢問管理層或觀察小型被審計(jì)單位如何應(yīng)對這些事項(xiàng)，以獲取了解，并評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)22. 詢問治理層或觀察小型被審計(jì)單位如果應(yīng)對這些事項(xiàng)以獲取了解，并評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)注冊會計(jì)師單獨(dú)實(shí)施下列（A）程序難以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。詢問被審計(jì)單位的人員觀察特定控制的運(yùn)行檢查文件和報(bào)告追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測試）注冊會計(jì)師A在對乙公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)程序的過程中，原來主要限于檢查某項(xiàng)資產(chǎn)的賬面記錄或相關(guān)文件，通過審計(jì)程序執(zhí)行和審計(jì)證據(jù)的獲取，得知財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此調(diào)整審計(jì)程序，更加重視實(shí)地檢查該項(xiàng)資產(chǎn)，

12、這屬于修改審計(jì)程序的（A）。23. 性質(zhì)時間范圍含義財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報(bào)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采?。―）。24. 具體應(yīng)對措施實(shí)施更多的控制測試擴(kuò)大控制測試的范圍總體應(yīng)對措施當(dāng)評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時，注冊會計(jì)師通常擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案更傾向于（B）。25. 綜合性方案實(shí)質(zhì)性方案風(fēng)險(xiǎn)評估程序控制測試方案針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體應(yīng)對方案。在下列（B）情況下，注冊會計(jì)師選擇綜合性方案是最恰當(dāng)?shù)摹?/p>

13、A. 注冊會計(jì)師認(rèn)為實(shí)施控制測試不符合成本效益原則B. 被審計(jì)單位采用高度白動化系統(tǒng)處理和記錄重要交易C. 被審計(jì)單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況26. 注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師可以通過提高審計(jì)程序不可預(yù)見性予以應(yīng)對。下列各項(xiàng)程序中，不能夠提周審計(jì)程序不可預(yù)見性的是(D)。27. 采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲對以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進(jìn)行測試進(jìn)行存貨監(jiān)盤時，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位盤點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備注

14、冊會計(jì)師在確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括(D)。28. 審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性計(jì)劃獲取的保證程度評估的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)證據(jù)適用的期間或時點(diǎn)注冊會計(jì)師在確定控制測試的時間時，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖?B)。A. 不可以運(yùn)用分析程序進(jìn)行控制測試注冊會計(jì)師觀察某一時點(diǎn)的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)注冊會計(jì)師即使已獲取控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末注冊會計(jì)師如果將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有效性的審計(jì)證據(jù)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序以確定某項(xiàng)控制是否被執(zhí)行時，注冊會計(jì)師主要應(yīng)當(dāng)獲?。–）方面的證據(jù)。

15、29. 控制在不同時點(diǎn)如何運(yùn)行控制以何種方式運(yùn)行控制是否存在，是否正在使用控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰執(zhí)行以下說法不正確的是（A）。30. 設(shè)計(jì)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍的依據(jù)是注冊會計(jì)師識別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境如果多項(xiàng)控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊會計(jì)師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動被審計(jì)單位通常有一些與審計(jì)無關(guān)的控制，注冊會計(jì)師無需對其加以考慮下列審計(jì)程序中屬于銀行存款控制測試的是（C）。31. 核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核

16、對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實(shí)書原件財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報(bào)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采?。―）。32. 具體應(yīng)對措施實(shí)施更多的控制測試擴(kuò)大控制測試的范圍總體應(yīng)對措施當(dāng)評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時，注冊會計(jì)師通常擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案更傾向于（B）。33. 綜合性方案實(shí)質(zhì)性方案風(fēng)險(xiǎn)評估程序控制測試方案針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體應(yīng)對方案。在下列（B）情況下，注冊會計(jì)師選擇綜合性方案是最恰當(dāng)?shù)?。A. 注冊會計(jì)

17、師認(rèn)為實(shí)施控制測試不符合成本效益原則B. 被審計(jì)單位采用高度白動化系統(tǒng)處理和記錄重要交易C. 被審計(jì)單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況34. 注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師可以通過提高審計(jì)程序不可預(yù)見性予以應(yīng)對。下列各項(xiàng)程序中，不能夠提周審計(jì)程序不可預(yù)見性的是（D）。35. 采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲對以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進(jìn)行測試進(jìn)行存貨監(jiān)盤時，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位盤點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備注冊會計(jì)師在確定

18、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括(D)。36. 審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性計(jì)劃獲取的保證程度評估的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)證據(jù)適用的期間或時點(diǎn)注冊會計(jì)師在確定控制測試的時間時，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖?B)。不可以運(yùn)用分析程序進(jìn)行控制測試注冊會計(jì)師觀察某一時點(diǎn)的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)注冊會計(jì)師即使已獲取控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末注冊會計(jì)師如果將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有效性的審計(jì)證據(jù)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序以確定某項(xiàng)控制是否被執(zhí)行時，注冊會計(jì)師主要應(yīng)當(dāng)獲取(C)方面的證據(jù)。37. 控制在不同時

19、點(diǎn)如何運(yùn)行控制以何種方式運(yùn)行控制是否存在，是否正在使用控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰執(zhí)行以下說法不正確的是(A)。38. 設(shè)計(jì)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍的依據(jù)是注冊會計(jì)師識別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境如果多項(xiàng)控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊會計(jì)師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動被審計(jì)單位通常有一些與審計(jì)無關(guān)的控制，注冊會計(jì)師無需對其加以考慮下列審計(jì)程序中屬于銀行存款控制測試的是（C）。核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶

20、證實(shí)書原件52下列說法中，正確的有（B）。A. 在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序以獲取控制是否得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定某項(xiàng)控制是否存在，設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效B. 如果注冊會計(jì)師擬信賴針對特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么所有關(guān)于該控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)必須來白當(dāng)年的控制測試。相應(yīng)地，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測試這類控制C. 如果信賴的內(nèi)部控制白上次測試后未發(fā)生變化，則在本次審計(jì)中可不進(jìn)行控制測試D. 了解內(nèi)部控制時可以運(yùn)用重新執(zhí)行審計(jì)程序1. 二.多選審計(jì)概念中的既定標(biāo)準(zhǔn)”體現(xiàn)在我國財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中包括(ABC)A、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則B、企業(yè)會計(jì)制度C、國家其他相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)2. D、企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)

21、制度審計(jì)結(jié)果需要傳達(dá)的對象可能包括(ABCD)A、被審計(jì)單位B、股東C、債權(quán)人3. D、潛在投資者具有下列條件的中國公民可以申請參加注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試：(ABCD)大學(xué)本科學(xué)歷以上大?；虼髮W(xué)歷以上會計(jì)及相關(guān)專業(yè)高級技術(shù)職稱會計(jì)及相關(guān)專業(yè)中級或中級以上技術(shù)職稱我國法定的會計(jì)師事務(wù)所的組織形式有(BC)。個人獨(dú)資B.有限責(zé)任制C.合伙制股份有限公司制會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制度政策和程序，以合理保證（ABCD）保持相關(guān)職業(yè)道德要求的獨(dú)立性。A、項(xiàng)目合伙人B、助理人員C、聘用的專家4. D、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員以下情形中，屬于會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的有（ABC）A、對所有符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)

22、施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核；B、明確標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此評價歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否應(yīng)當(dāng)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C、對所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核；5. 會、注冊會計(jì)師已識別到某類業(yè)務(wù)出現(xiàn)異常注冊會計(jì)師在執(zhí)行以下（ABD）業(yè)務(wù)時應(yīng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立性。A、上市公司年報(bào)審計(jì)B、上市公司半年報(bào)審閱C、代編財(cái)務(wù)信息6. D、預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)下列事項(xiàng)中，符合注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的是（AD）。7. A、事務(wù)所在報(bào)紙上公開其名稱、地址、電話等；B、事務(wù)所利用新聞媒體對其能力進(jìn)行廣告宣傳C、事務(wù)所雇傭在其他事務(wù)所執(zhí)業(yè)的CPAD、事務(wù)所為完成委托項(xiàng)目，聘請有關(guān)專

23、家協(xié)助工作我國會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師可能承擔(dān)的行政責(zé)任主要有（BC）A、行政拘留B、行政處罰C、行政處分D、勞動教養(yǎng)ABC公司管理層在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)銀行存款200萬元，意味著做出了下列明確的認(rèn)定：（AB）A、記錄的銀行存款是存在的；B、銀行存款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中；C、所有應(yīng)當(dāng)記錄的銀行存款均已記錄；D、記錄的銀行存款都由ABC公司擁有；賬戶余額的計(jì)價與分?jǐn)傉J(rèn)定是指被審計(jì)單位管理層明示或暗示其資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（ABC）A、金額是恰當(dāng)?shù)腂、計(jì)價是恰當(dāng)?shù)腃、分?jǐn)傄亚‘?dāng)記錄D、分類是恰當(dāng)?shù)淖詴?jì)師在對甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，在審計(jì)營業(yè)收入和應(yīng)收賬款真實(shí)性時，獲取到下列證據(jù)，可靠

24、性最強(qiáng)的是（D）A、甲公司連續(xù)編號的銷售單B、甲公司會計(jì)信息系統(tǒng)白動生成的應(yīng)收賬款明細(xì)賬C、甲公司編制的連續(xù)編號的銷售發(fā)票D、向甲公司債務(wù)人發(fā)出的應(yīng)收賬款詢證函回函8. 下列（AC）文件通常應(yīng)作為審計(jì)工作底稿保存。A重大事項(xiàng)概要B財(cái)務(wù)報(bào)表草稿C有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件9. D有印刷錯誤的被審計(jì)單位文件記錄的復(fù)印件注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時開展的初步業(yè)務(wù)活動包括（ABD）A、針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；B、評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評價獨(dú)立性；C、風(fēng)險(xiǎn)評估程序；10. D、就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解；注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位的基本情況包括（ABC

25、D）A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；B、以前年度接受審計(jì)的情況；C、財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織；11. D、主要管理人員的經(jīng)驗(yàn)及品性；審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括（BCD）A、重要性水平B、會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任C、審計(jì)收費(fèi)12. D、審計(jì)范圍總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）A、確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征；B、明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)；C、考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素；D、考慮初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果；在確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平時，下列情況中，注冊會計(jì)師不應(yīng)選用凈利潤作為判斷基礎(chǔ)的有（BC）A、被審計(jì)單位屬于勞動密集型企業(yè)；B、被審計(jì)單位凈利潤接近于零；C、被審計(jì)單位凈利潤波動幅度較大；13. D、被審計(jì)

26、單位財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額波動較大；重要性的判斷應(yīng)從（ABC）方面加以考慮。A、數(shù)量B、金額14. C、性質(zhì)D、專業(yè)判斷以下關(guān)于重要性的理解，正確的是（BCD）A、重要性是針對審計(jì)報(bào)告而言的；B、重要性應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度考慮；C、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；D、重要性的運(yùn)用涉及職業(yè)判斷；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（ABCD）A、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、固有風(fēng)險(xiǎn)15. D、檢查風(fēng)險(xiǎn)下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估的提法中，正確的有（ACD）。了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊會計(jì)師必須實(shí)施的程序，而非可選擇程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊會計(jì)師可以實(shí)施的程序，而非必須執(zhí)行的程序A. 注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位的目的是識別

27、和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)16. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，貫穿于整個審計(jì)過程的始終在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，注冊會計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（AB）。A. 閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告B. 實(shí)施分析程序以識別異常的交易或事項(xiàng)，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢C. 對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D. 以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算。17. 觀察和檢查”是注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的觀察和檢查程序包括（ACD）。A. 重新計(jì)算被審計(jì)單位記錄的金額、比率等指標(biāo)檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊，閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)

28、告信息系統(tǒng)中的處理過程，實(shí)施穿行測試18. 實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備按照COSO委員會的定義，內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了合理保證(BCD),由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。資產(chǎn)的保值與增值經(jīng)營的效率和效果財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性對法律法規(guī)的遵循D注冊會計(jì)師認(rèn)為甲公司的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷，在對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時，下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖?AC)。A. 在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序B. 主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)C. 主要依賴控制測試程序獲取審計(jì)證據(jù)增加實(shí)質(zhì)性測試的樣本量針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師可以通過提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的方

29、法予以應(yīng)對，下列方法中可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的有(AC)。19. 對風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序?qū)δ炒箢~應(yīng)收賬款實(shí)施函證以前沒有對被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款余額普遍進(jìn)行函證，此時可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認(rèn)余額針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實(shí)施截止測試下列有關(guān)注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中正確的有（ACD）。20. 無論選擇何種方案，注冊會計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序在注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍中，時間是最重要的注冊會計(jì)師在確定進(jìn)一步程序的性質(zhì)時，應(yīng)考慮認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果和評估的認(rèn)定層次重大

30、錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對應(yīng)關(guān)系在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（ABCD）。21. A控制在所審計(jì)期間的不同時點(diǎn)是如何運(yùn)行的B控制是否得到一貫執(zhí)行C控制由誰執(zhí)行D控制以何種方式運(yùn)行（人工控制或白動化控制）甲公司下列情況中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試的是（AD）。A.預(yù)期甲公司內(nèi)部控制的運(yùn)行是有效的A. 預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行B. 甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)甲公司采用白動化信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)假設(shè)張華CPA對乙公司某項(xiàng)控制在2007年1-10月的運(yùn)行有效

31、性進(jìn)行了測試。為了得出該項(xiàng)控制在2007年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，張華CPA可以實(shí)施的審計(jì)程序有(ABD)。A.對該項(xiàng)控制在2007年11-12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測試B. 獲取該項(xiàng)控制在2007年11-12月變化情況的審計(jì)證據(jù)C. 對該項(xiàng)控制在2007年110月運(yùn)行有效性情況在年末重新進(jìn)行測試，不考慮以前的測試結(jié)果；22. 向乙公司管理層詢問2007年11-12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況出現(xiàn)下列(ABC)情況，注冊會計(jì)師可不進(jìn)行控制測試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。23. 相關(guān)的內(nèi)部控制不存在相關(guān)的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行控制測試的工作量可能大于進(jìn)行控制測試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量控制測試的工作量可能小

32、于進(jìn)行控制測試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師可以通過提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的方法予以應(yīng)對，下列方法中可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的有(AC)。24. 對風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序?qū)δ炒箢~應(yīng)收賬款實(shí)施函證以前沒有對被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款余額普遍進(jìn)行函證，此時可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認(rèn)余額針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實(shí)施截止測試下列有關(guān)注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中正確的有(ACD)。25. A.無論選擇何種方案，注冊會計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序在注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)

33、、時間和范圍中，時間是最重要的注冊會計(jì)師在確定進(jìn)一步程序的性質(zhì)時，應(yīng)考慮認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果和評估的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對應(yīng)關(guān)系出現(xiàn)下列(ABC)情況，注冊會計(jì)師可不進(jìn)行控制測試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。26. 相關(guān)的內(nèi)部控制不存在相關(guān)的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行控制測試的工作量可能大于進(jìn)行控制測試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量控制測試的工作量可能小于進(jìn)行控制測試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量以下關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測試的說法中正確的有(ABD)。27. 在了解控制是否得到執(zhí)行時，注冊會計(jì)師

34、只需抽取少量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個時點(diǎn)在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計(jì)師需要抽取足夠數(shù)量的交易進(jìn)行檢查或?qū)Χ鄠€不同時點(diǎn)進(jìn)行觀察雖然控制測試和了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序類型不相同，但是二者的目的是相同的了解內(nèi)部控制是必須要執(zhí)行的程序，控制測試并非一定要執(zhí)行如果注冊會計(jì)師在期中已識別出被審計(jì)單位的某項(xiàng)認(rèn)定中存在故意出錯和操縱記錄的可能性，確認(rèn)該項(xiàng)認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的（CD）說法或做法是不可取的。A. 考慮主要在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B. 不擬實(shí)施審計(jì)程序?qū)⑵谥械贸龅慕Y(jié)論延伸至期末C. 將實(shí)質(zhì)性程序與控制測試結(jié)合運(yùn)用，以便將期中的結(jié)論延伸到期末28.

35、針對剩余期間實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序，以便將期中的結(jié)論延伸到期末針對審計(jì)報(bào)告中注冊會計(jì)師的簽名，以下做法正確的有（）。A.合伙會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由一名對審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊會計(jì)師簽名蓋章B.有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師或其授權(quán)的副主任會計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊會計(jì)師簽名蓋章B. 應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目組中具體執(zhí)行業(yè)務(wù)的兩名注冊會計(jì)師簽名蓋章29. 應(yīng)由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組成員簽名蓋章下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日的說法中正確的是（ACD）A、注冊會計(jì)師完成審計(jì)工作的日期B、注冊會計(jì)師正式對外簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的日期C、通常與管理層簽暑已審計(jì)財(cái)

36、務(wù)報(bào)表的日期為同一天1. D、可能晚于管理層簽暑已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期判斷題政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。（錯）在鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至具體業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平。（錯）如果CPA執(zhí)行業(yè)務(wù)準(zhǔn)則仍出具了不實(shí)的審計(jì)報(bào)告，則可以確認(rèn)CPA沒有遵守誠信原則？（錯）過失指注冊會計(jì)師的過錯或失誤。（錯）財(cái)務(wù)報(bào)表存在多處錯誤事項(xiàng)，每一處都不算重大，但綜合起來影響較大，如果注冊會計(jì)師沒有將錯報(bào)查出，則認(rèn)為具有普通過失。（對）為了得出可靠的審計(jì)意見，審計(jì)證據(jù)越多越好。（錯）注冊會計(jì)師通過執(zhí)行分析程序判斷A公司的存貨計(jì)價可能存在重大錯報(bào)，但在隨后的抽樣計(jì)價測試中卻沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)，則注冊會

37、計(jì)師只需在審計(jì)工作底稿中記錄形成的存貨計(jì)價的最終結(jié)論。（錯）注冊會計(jì)師在歸整審計(jì)工作底稿時，發(fā)現(xiàn)兩份內(nèi)容一致的來白B公司應(yīng)收賬款函證的回函，一為傳真件，一為原件，則注冊會計(jì)師決定將傳真件予以刪除。（Y）在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿，注冊會計(jì)師只須記錄修改審計(jì)工作底稿的時間和人員。（N）為保證審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊會計(jì)師對同一客戶所進(jìn)行的多次年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)使用同樣的重要性水平。（N）注冊會計(jì)師在以凈利潤為基礎(chǔ)判斷重要性水平時，如果被審計(jì)單位凈利潤波動幅度較大，則當(dāng)年仍以凈利潤為基礎(chǔ)確定重要性水平。（N）在實(shí)際審計(jì)工作中，運(yùn)用重要性概念主要以

38、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額的大小為尺度，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額大的是重要的，生產(chǎn)經(jīng)營金額小的是不重要的。（N）對重要性水平做出初步判斷時，注冊會計(jì)師無須考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（N）財(cái)務(wù)報(bào)表不含有重大錯報(bào)，而注冊會計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表含有重大錯報(bào)的可能性屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（N）CPA能將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低為零（N）因?yàn)橹匾运脚c審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在反方向關(guān)系，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)也存在反方向關(guān)系，所以注冊會計(jì)師確定的重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)就越多。（N）注冊會計(jì)師識別出的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)均應(yīng)與特定的交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相對應(yīng)，以便注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序。（N）注冊會計(jì)師通過對甲股份有

39、限公司內(nèi)部控制的了解，發(fā)現(xiàn)管理層的誠信存在嚴(yán)重問題，并由此對財(cái)務(wù)報(bào)表整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問，對此，注冊會計(jì)師可以考慮解除業(yè)務(wù)約定。（Y）名詞解釋審計(jì)是一個客觀地獲取和評價與經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定有關(guān)的證據(jù)以確認(rèn)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)之間的符合程度,并把審計(jì)結(jié)果傳達(dá)給有利害關(guān)系的用戶的系統(tǒng)過程。審計(jì)是一個系統(tǒng)過程客觀地獲取和評價證據(jù)與經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定有關(guān)與既宋標(biāo)準(zhǔn)之間的符合程度審計(jì)結(jié)果2. 有利害關(guān)系的用戶鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)品或內(nèi)涵鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)

40、是獨(dú)立性和專業(yè)性3. 鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是審計(jì)結(jié)論職業(yè)懷疑態(tài)度：是指注冊會計(jì)度以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取的證據(jù)的有效隹，并對相互矛盾的證據(jù)，以及引起對文件記錄或者責(zé)任方提供的信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。4. 管理層認(rèn)定：管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)。5. 審計(jì)工作底稿：注冊會計(jì)師對制訂的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。6. 重要性：如果一項(xiàng)錯報(bào)或漏報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報(bào)是重大的。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，而注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)：某一認(rèn)定存在錯報(bào)，該錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)是重大的，但CPA未能發(fā)現(xiàn)這種錯報(bào)的可能性。簡答業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的六要素1、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的