酒店業(yè)營改增試題

1、一、單項(xiàng)選擇題，共 20題，每題 2 分，共 40分。1. 下列行為屬于商務(wù)連鎖酒店繳納增值稅的主營稅目收入是（ ）。A. 住宿服務(wù)收入B.餐飲服務(wù)收入C自費(fèi)品銷售收入D.會(huì)議展覽服務(wù)收入2. 酒店連續(xù) 12 月的住宿服務(wù)收入超過（ ）金額，被認(rèn)定為一般納稅人。A. 80 萬B. 500 萬C. 180 萬D. 300 萬3. 下列各項(xiàng)中，屬于一般納稅人酒店的增值稅率的是（ ）。A. 11% B.3% C. 6% D.17%4. 采購交回一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，發(fā)票的開票日期是 2016 年 5 月 3 日，那么酒店財(cái)務(wù)需 要在（ ）前完成進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的認(rèn)證。A. 2016 年 10月 29日B.

2、2016 年 10月 30日C. 2016 年 10 月 31 日D. 2016 年 11 月 1 日5. B 酒店為增值稅小規(guī)模納稅人， 2016年 5月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額 108000 元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額1600元，本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì) 158080元，該企業(yè) 1 2月份應(yīng)繳納的增值稅為 （）。A. 3004 元B.1502 元C.4074 元D.4742 元6. 關(guān)于小規(guī)模酒店的描述，下列各項(xiàng)中表述正確的是（ ）。A. 小規(guī)模納稅人酒店只能開增值稅普通發(fā)票，無法向客戶提供增值稅專用發(fā)票B. 小規(guī)模納稅人酒店有附

3、帶銷售礦泉水等，年銷售額15萬元，增值稅率仍然按 3%C. 小規(guī)模納稅人酒店為客戶提供免費(fèi)放置的廣告展牌必須按場地租賃繳納11%曽值稅。D. 小規(guī)模納稅人酒店因不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)營成本堅(jiān)決不收取增值稅專用發(fā)票。7. 下列各項(xiàng)中，屬于酒店混合銷售行為不需分開開票和核算的是（）。A. 酒店的餐廳對(duì)外提供中餐、晚餐、婚宴等B. 酒店閑置門面較多，對(duì)外出租收入超過酒店的住宿收入C. 酒店提供免費(fèi)早餐、免費(fèi)洗漱用品D. 酒店大堂有隔間專門出售特產(chǎn)，年銷售額超 80 萬元8. 一般納稅人酒店的客房有免費(fèi)礦泉水兩瓶供客人使用，該行為屬于混合銷售，稅率是（）A. 11%B.3% C. 6%D.17%9. 某

4、酒店為一般納稅人，下列項(xiàng)目中所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A. 購進(jìn)一批布草B. 中秋節(jié)購進(jìn)一批發(fā)放給員工的月餅C. 支付酒店場地租金D. 購進(jìn)十臺(tái)電視機(jī)用于客房10. 一般納稅人酒店有大型餐廳的，以下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A. 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票B.副食品增值稅普通發(fā)票C.現(xiàn)金收據(jù)；D.銀行回單11. 小規(guī)模酒店應(yīng)設(shè)置在一級(jí)科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下用于核算增值稅的二級(jí)科目是（）。A. 已交增值稅B. 未交增值稅C. 轉(zhuǎn)出未交增值稅D. 應(yīng)交增值稅12. 小規(guī)模納稅人酒店為客人提供免費(fèi)停車服務(wù)，該服務(wù)按（）納稅。A. 3% B.5% C.11% D.6%13. 一般納稅人的會(huì)議服務(wù)

5、費(fèi)的稅率是（）。A. 3% B.5% C.11% D.6%14. 下面關(guān)于小規(guī)模納稅人酒店的增值稅說法不正確的是（）。A. 不能抵扣購入貨物的進(jìn)項(xiàng)稅B. 不能對(duì)消費(fèi)者開具增值稅發(fā)票C. 無論如何不可能取得 17%的進(jìn)項(xiàng)稅D. 年?duì)I業(yè)額低于500萬元15. 某酒店為小規(guī)模納稅人，5月住宿收入共150000元，銷售自費(fèi)品30000元；則該納稅人 5月應(yīng)繳納增值稅（ ）。A. 5242.72 元 B.5400 元 C.5268.93 元 D.5100 元16. 某酒店為一般納稅人，5月住宿收入共600000元，客房銷售自費(fèi)品30000元，本月可抵扣的進(jìn)行稅額為15260元；則該納稅人 5月應(yīng)繳納增值

6、稅（）。A. 20502.26 元 B.22540 元 C.23061.23 元 D.19452.26 元17. 稅控盤口令統(tǒng)一為：88888888，輸入錯(cuò)誤超過（）次，將被鎖定，需到辦稅服務(wù)廳解鎖。A. 3次B.4 次C.5 次D.6 次18. 下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)時(shí)間的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A. 增值稅的納稅期限一般納稅人1個(gè)月，小規(guī)模納稅人按季度。B. 以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人以和財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定 的其他納稅人。C. 納稅人以 1個(gè)月或者 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，自期滿之日起 15日內(nèi)申報(bào)納稅。D. 無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都可以選擇按月或按季度

7、。19酒店業(yè)增值稅專用發(fā)票的開票對(duì)象不能是（）。A. 旅行社B.一般納稅人保險(xiǎn)企業(yè)C. 一般納稅人服務(wù)企業(yè) D. 一般納稅人銷售企業(yè)20酒店會(huì)員預(yù)付的充值款確認(rèn)收入計(jì)算稅金的時(shí)間是（）。A. 收取充值款時(shí) B. 實(shí)際發(fā)生消費(fèi)并開票時(shí)C. 充值款完全消費(fèi)完畢時(shí)D. 收到預(yù)存當(dāng)月二、多項(xiàng)選擇題 , 共 20 題，每題 2 分，共 40 分。1. 以下可以作為一般納稅人單位進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的增值稅扣稅憑證是（）。A. 增值稅專用發(fā)票B. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、C. 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D. 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證2. 以下哪些一般納稅人酒店不允許抵扣的。 （）A. 酒店為員工提供的員工宿舍B. 酒店為員

8、工提供的員工員工餐C. 酒店為員工提供的員工巴士D. 酒店購進(jìn)辦公用品3. 營改增試點(diǎn)范圍中的“現(xiàn)代服務(wù)”包括哪些服務(wù) （ ）A. 租賃服務(wù)B. 鑒證咨詢服務(wù)C. 廣播影視服務(wù)D .文化創(chuàng)意服務(wù)4. 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng) 代開。但是也有不能申請(qǐng)的情形，以下哪些情形，小規(guī)模納稅人不得申請(qǐng)代開增值稅專用 發(fā)票（ ）。A、對(duì)小規(guī)模納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)的應(yīng)稅行為。B. 對(duì)小規(guī)模納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售無形資產(chǎn)應(yīng)稅行為。C. 對(duì)小規(guī)模納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)稅行為D. 對(duì)小規(guī)模納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物的應(yīng)稅行為。5. 下列行為中，構(gòu)成虛

9、開發(fā)票行為有（）。A. 為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B. 為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C. 讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票6. 增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具： （）A. 項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；B. 字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；C. 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；D. 按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。7. 下列行為中屬于酒店兼營銷售必須分開核算是（ ）。A. 酒店大廳隔出的特產(chǎn)專賣區(qū)銷售特產(chǎn)B. 酒店轉(zhuǎn)租商鋪和場地C酒店給客人提供鬧鐘服務(wù)D. 酒店幫客人代辦接送機(jī)場服務(wù)8. 適用于增值稅一般納稅人的稅率形式有（）。

10、A.17% B.6% C.13% D. 零稅率9. 下列虛開普通發(fā)票情形即構(gòu)成犯罪的是（）A. 虛開普通發(fā)票一百份以上B. 虛開金額累計(jì)在四十萬元以上的C. 雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)， 但在五年內(nèi)因虛開發(fā)票行為受過行政處罰二次以上， 又虛開 發(fā)票的D. 其他情節(jié)嚴(yán)重的情形10. 配套有大型餐飲的一般納稅人酒店，在確認(rèn)收入和稅金的核算上說法正確的有（）A. 屬于混合銷售行為，不必分開核算B. 屬于兼營行為，必須分開核算C. 餐飲采購農(nóng)副產(chǎn)品時(shí)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票的可按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)額 進(jìn)項(xiàng)抵扣。D. 餐飲銷售按小規(guī)模納稅人的 3%征收率計(jì)稅11. 一般納稅人有下列（ ）情形之一的，不得領(lǐng)

11、購開具專用發(fā)票。A. 會(huì)計(jì)核算不健全， 不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、 進(jìn)項(xiàng)稅額、 應(yīng)納稅額數(shù) 據(jù)和其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。B. 有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。C. 虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的D. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正 的。12. 若酒店涉和多項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的，以下單項(xiàng)稅目收入被認(rèn)定為一般納稅人的有（）。A. 零售客房商品連續(xù)12個(gè)月累計(jì)超過80萬元B. 住宿服務(wù)收入連續(xù)12個(gè)月累計(jì)超過500萬元C. 出租不動(dòng)產(chǎn)收入連續(xù)12個(gè)月累計(jì)超過180萬元D. 餐飲服務(wù)收入連續(xù)12月累計(jì)超過5

12、00萬元13. 下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A. 用于應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額；B. 用于免稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額；C. 用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額；D. 用于非正常損失的在產(chǎn)品的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額）免征增14. 營改增之后酒店在國稅申報(bào)繳納增值稅，需要在地稅申報(bào)繳納的附加有（ 值稅。A. 城建維護(hù)建設(shè)稅B. 教育費(fèi)附加C. 水利建設(shè)基金D. 營業(yè)稅15. 酒店的以下業(yè)務(wù) 與住宿為同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，無需分開核算的是（）A. 酒店房間免費(fèi)提供沐浴露B. 酒店房間免費(fèi)贈(zèng)送的2瓶水C酒店給入住客人提供免費(fèi)早餐D酒店房間明碼標(biāo)價(jià)10元一盒的方便面賣給客人16.2016年5月1

13、日新納入營改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人,哪些月份（）不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證。A.2016 年 5 月B. 2016 年 6 月C. 2016 年 7 月D. 2016 年 8 月17. 下列屬于小規(guī)模納稅人享受小微企業(yè)申報(bào)要填的表有（）。A. 增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）B. 增值稅納稅人申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料C. 增值稅預(yù)交稅款表D. 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表18. 關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，以下屬于正確的有（）。A. 進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B. 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C. 委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位銷售的代銷清

14、單的當(dāng)天D. 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天19. 下列行為屬于商務(wù)連鎖酒店的主營住宿服務(wù)收入外會(huì)涉和的經(jīng)營項(xiàng)目收入有（ A.轉(zhuǎn)租場地收入B.餐飲服務(wù)收入C. 自費(fèi)品銷售收入D.會(huì)議展覽服務(wù)收入20. 下列情形中應(yīng)視同銷售可開具增值稅專用發(fā)票的是（A. 向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目B. 銷售報(bào)關(guān)出口的貨物C. 將貨物作為投資提供其他單位D. 將貨物無償贈(zèng)送他人 三、判斷題，每題1分，共10分。1. 小規(guī)模納稅人必須填報(bào)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2. 年開票收入超過 500萬元的酒店可以選擇為一般納稅人，也可以選擇為小規(guī)模納稅人。 （）3. 全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后，增

15、值稅小規(guī)模納稅人不需報(bào)送 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）。（）4. 個(gè)人住店消費(fèi)后要求酒店開具個(gè)人名稱的增值稅專用發(fā)票，酒店可以開具。（）5. 增值稅普通發(fā)票填開和編碼添加：系統(tǒng)設(shè)置一商品編碼一商品和服務(wù)稅收分類編碼， 左側(cè)找到住宿服務(wù)服務(wù)下的相應(yīng)的稅收編碼進(jìn)行添加（）6. 若酒店為小規(guī)模納稅人，但有銷售商品的專區(qū)專柜，且年銷售收入已超過 80元/年，仍按小規(guī)模納稅人征收率 3%十稅。（）7. 納稅人從酒店服務(wù)業(yè)適用稅率是6%十算銷項(xiàng)稅額，那么其取得的17%勺進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以按規(guī)定進(jìn)行抵扣。（）8. 一般納稅人企業(yè)的員工因公出差，住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)（）9. 自2016年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人和新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。（）10. 納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開發(fā)票的，可于20