跟蹤審計建議書

1、跟蹤審計的建議跟蹤審計是近年來開始推廣的一種有別于傳統(tǒng)的事后結(jié)算審計的造價咨詢服務。其主要特點是變事后審計為過程審計，對建設工程項目進行事前、事中、事后的咨詢、鑒證和監(jiān)督。其目的是及時有效地發(fā)現(xiàn)和糾正建設過程中造價管理的各種漏洞，為隱蔽工程提供鑒證，為設計變更和材料價格提供咨詢服務，預防經(jīng)濟風險，降低建設成本。一、該項目實行跟蹤審計的必要性該項目體量大、建設工期長、施工環(huán)境復雜，施工過程中變更因素會很多，需要及時對工程進行階段性結(jié)算，特別是對隱蔽工程進行及時審計，避免工程隱蔽后因資料不全發(fā)生爭議和糾紛。1 、工程規(guī)模大，各工序需統(tǒng)籌安排，提前準備。進行跟蹤結(jié)算可以根據(jù)工程進展情況，提前計算各種

2、材料、設備的數(shù)量，并向建設單位提供價格咨詢，保證各工序有序銜接。2 、鑒于該項目體量、建設周期等方面的特殊性，原設計難免有很多變更，跟蹤結(jié)算可根據(jù)設計單位提出的變更方案，及時作出造價比較，供領(lǐng)導決策參考。3 、建設過程中的分包和采購活動較多，無不關(guān)系工程造價。通過跟蹤審計協(xié)助建設單位簽訂各種分包、供貨合同，作為撥款和結(jié)算依據(jù)。4 、本工程建設周期長，咨詢公司可根據(jù)建設單位要求，分階段計算已完成工作量并提出進度款付款建議，工程竣工時，結(jié)算同時完成。5 、工程圖紙及施工過程中存在可以優(yōu)化的內(nèi)容及工序，通過跟蹤咨詢可及時發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化建議，以降低造價，節(jié)省開支。二、跟蹤審計提供的服務內(nèi)容通過專

3、業(yè)技術(shù)人員常駐工地，提供以下服務：1 、合同的咨詢；2 、材料、設備價格的咨詢；3 、工程進度款的審核；4 、隱蔽工程的現(xiàn)場鑒證；5 、工程變更的經(jīng)濟分析比較；6 、索賠的審核。三、保障措施1 、組建項目部：配備一名注冊造價師、高級工程師任項目負責人，配備一名一級建造師常駐工地，土建、安裝中級預算員各一名為項目部成員。2 、辦公設備：電腦一臺，數(shù)碼相機一臺，檔案柜一組。四、收費標準：按工程造價的0.2%向建設單位收取.日照市大成工程招標咨詢有限責任公司二0一年五月十六日篇二：跟蹤審計意見單跟蹤審計意見單跟蹤審計項目名稱：編號：審計人員：負責人：篇三：跟蹤審計工作建議流程1 .現(xiàn)場計量流程2 .

4、工程簽證事項確認流程對于返還資料的說明：業(yè)主單位2份、跟蹤審計單位1份、監(jiān)理單位1份、施工單位1份，共計五份。3 .工程設計變更事項確認流程4 .工程進度款控制程序流程5 .階段性結(jié)算申請與確認流程篇四：建設項目跟蹤審計的內(nèi)容和方法建設項目跟蹤審計的內(nèi)容和方法在建設項目開工前階段，跟蹤審計的主要內(nèi)容主要包括：1 .檢查建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。2 .檢查招投標程序及其結(jié)果是否合法、有效。3 .檢查與各建設項目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標文件

5、和投標承諾是否一致。4 .檢查建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要。對使用國債的建設項目，要嚴格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并作為建設資金審計的重點。5 .檢查各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納；減、緩、免手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。6 .檢查征地或拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計價是否合規(guī)、合理。有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。在建設項目施工階段，跟蹤審計的主要內(nèi)容包括：1 .檢查履行合同情況。檢查與建設項目有關(guān)的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應檢查其真實

6、性、合法性。2 .檢查項目概算執(zhí)行情況。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。3 .檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查建設單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度；設備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規(guī)范運行、建設資金合法使用。4 .檢查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。5 .檢查工程成本核算及賬務處理是否符合國有建設單位會計制度的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要。6 .檢查建設資金到位情況是否與資金籌集計

7、劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。7 .檢查建設資金是否專款專用。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設項目資金等問題。對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。8 .檢查建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額的情況。9 .加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。10 .檢查國家、

8、省、市優(yōu)惠政策的落實情況。檢查各級政府給予該項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策從而加大建設項目成本的情況。建設項目跟蹤審計的方法主要有：1 .應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。2 .審計組應在項目現(xiàn)場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。3 .要重視做好審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內(nèi)容及應配合的要求，自覺接受審計。4 .審計組成員應經(jīng)常深入施工現(xiàn)

9、場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。5 .審計人員應根據(jù)工程建設進度，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設項目相關(guān)單位）實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單。6 .審計組應根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果：采用“按實結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結(jié)算資料，予以審計。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計基本結(jié)束”；采用“中標價包干，設計變

10、更、額外工作量簽證按實調(diào)整”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設計變更、簽證工作量編制“變更部分結(jié)算”，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；采用“單價包干、工程量按實結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報“分部、分項工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；無論采用“按實結(jié)算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”、“單價包干、工程量按實結(jié)算”中的哪一種結(jié)算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經(jīng)審計組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)；對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、準確”的原則進行審計，并按時做好審計工作底

11、稿。7 .審計組應建立跟蹤審計項目臺賬，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實（包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。篇五：建設項目跟蹤審計的主要內(nèi)容及應注意的問題建設項目跟蹤審計的主要內(nèi)容及應注意的問題一、建設項目跟蹤審計的內(nèi)容和重點建設項目的整個建設過程一般為三個階段：項目前期準備階段、實施階段及竣工驗收交付階段。各個階段跟蹤審計的主要內(nèi)容及重點如下：（一）項目前期準備階段跟蹤審計的主要內(nèi)容和重點1 、審查項目基本建設程序的執(zhí)行情況。項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復等審批文件是否齊全

12、、真實、有效；建設規(guī)劃、用地批復及施工、環(huán)保、消防、項目設計、房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。以確保整個審批過程完整、報批文件真實、審批程序合法。2 、審查初步設計概算、施工圖預算編制范圍是否完整，編制的依據(jù)是否充分、準確，設計方案是否經(jīng)濟合理。關(guān)注概算編制是否依據(jù)批準的可行性研究報告及投資估算，是否存在“搭車”多列項目的現(xiàn)象，從源頭上控制工程造價。3 、審查招投標程序及結(jié)果的合法性。建設項目相關(guān)單位（招標代理、勘查、設計、監(jiān)理、施工、供貨、造價咨詢等）的確定是否符合法定的程序和相關(guān)規(guī)定，其結(jié)果是否合法與建設項目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合法、全面、公允，與招標文件和投標承諾是否一致，合同價

13、是否真實合理。4 、審查建設項目資金的來源及落實情況。資金來源是否合規(guī)，是否專戶存儲，能否滿足項目建設投資進度的需要，后續(xù)建設資金是否落實。對使用國債資金的建設項目，要嚴格審查其使用范圍，是否專戶存儲、?？顚Ｓ?。5 、審查前期工程支出是否合規(guī)、真實、合法。工程成本核算及帳務處理，是否符合國有建設單位會計制度的要求和有利于建設項目的管理及竣工決算的需要；各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善；招標代理費、勘查設計費、監(jiān)理費等是否按有關(guān)的規(guī)定和標準計取，其支付手續(xù)是否合規(guī)；征地、拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定和標準。有無弄虛作假、擅自擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標準，

14、損害拆遷人和被拆遷人的利益的行為。重點關(guān)注拆遷評估結(jié)果的準確性和真實性，特別是高出評估價的補償金額的確定是否履行了必要的程序、有無書面記錄。（二）項目建設實施階段的跟蹤審計主要內(nèi)容和重點1 、審查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。建設單位是否建立健全了各項內(nèi)控制度，是否按規(guī)定執(zhí)行。如：工程簽證、驗收制度；設備材料采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。應督促建設單位建立完善的管理機制，以保證項目建設順利進行、建設資金合理合法使用。2 、審查主要合同（招標代理、設計、監(jiān)理、施工、供貨合同等）的履行情況。合同的各方是否按照合同、協(xié)議、招投標書及國家的相關(guān)規(guī)定認真履行了各自的職責，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工

15、程等情況。重點關(guān)注合同變更、轉(zhuǎn)讓或終止的真實性、合法性；重點監(jiān)督監(jiān)理的履職情況，強化監(jiān)理的質(zhì)量、進度、投資控制的職責，并對監(jiān)理工作進行不定期的復核監(jiān)督。3 、審查項目概算執(zhí)行情況。重點審查有無超出概算批準范圍建設、擅自提高建設標準和擴大建設規(guī)模、不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。4 、審查分期結(jié)算資料的真實性。施工單位報送是否及時、建設及監(jiān)理單位是否進行了認真審核把關(guān)，報送審計組是否及時。重點關(guān)注工程變更及合同外工程內(nèi)容的真實性、合法性，變更程序是否規(guī)范、價款是否合理等；現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、完整、真實；主要隱蔽工程是否真實、是否按有關(guān)的要求進行了驗收，隱蔽之前是

16、否告知審計組；主要材料及設備的采購方式是否合法、合理，是否進行招投標或比價采購，價格是否合理。5 、審查實施階段工程財務資料的真實性、合規(guī)性。建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或與投資進度相銜接，是否按照工程進度付款，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設資金是否?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用建設項目資金或者外借使用等問題：建設單付管理費的計取范圍利標準是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，是否真實、合規(guī)。對往來資金數(shù)額較大且時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預付工程款、預付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款的情況。6 、審查國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況。各級政府給予該

17、項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策，從而增加建設項目成本的現(xiàn)象。7 、建設項目環(huán)境保護情況。主要審查環(huán)境保護設施建設與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。（三）項目竣工決算及驗收移交階段的跟蹤審計主要內(nèi)容和重點1 、審查工程竣工決算編報是否及時、正確、完整?？⒐Q算報表數(shù)據(jù)是否真實，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。2 、審杳建安工程投資真實性、完整性、正確性、合法性。重點審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性、與實物是否一致；工程量是否真實，依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，準確的計算工程量；工程定額套用（或綜合單價）、取

18、費是否準確；合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎罰條款的是否認真執(zhí)行，工程價款的結(jié)算是否與合同條款一致。3 、審查待攤投資的真實性、合法性。工程建設配套設施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分攤是否合理，有無擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費用是否真實，有無經(jīng)過有權(quán)部門審核批準：已攤銷待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。4 、審查建設項目交付使用資產(chǎn)。依據(jù)“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”，核實交付使用的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。5 、審查尾工工程。建設單位預留建設項目未完工程投資的是否真實、合法，對于預留的尾工工程進行審計跟蹤回訪

19、，審核建設資金使用的真實性和合規(guī)性；工程庫存物資的財務處理是否合規(guī)。6 、審查建設項目的投資效益。根據(jù)可行性研究報告及概算，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟、技術(shù)、社會和環(huán)境等評價指標，對可研報告和設計概算進行分析，并與建成后的效果進行對比，對建設項目投資決策的有效性、經(jīng)濟性等進行評價，指出項目在規(guī)劃設計、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題，分析影響投資效益的各種原因。二、建設項目跟蹤審計應注意的問題（一）確保審計的獨立性。在任何情況下，審計監(jiān)督都不能替代項目管理，要把堅持審計的獨立性放在重中之重。跟蹤審計人員，要經(jīng)常到施工現(xiàn)場了解情況，對于重大的建設項目，甚至長駐施工現(xiàn)場，但不能成為“萬金油”、“擋箭牌”，只能作為審計部門的信息員，將收集到情況直接反饋到審計機關(guān)研究處理，由審計組及時向工程指揮部反饋審計意見，以利整改。通俗地說，審計人員要同建設、監(jiān)理、質(zhì)檢等項目管理人員分清職責，切忌審管不分。比如有些建設單位提出要求，請審計