銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管建議

1、國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管建議一.國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)概述（-）什么是國內(nèi)信用證國內(nèi)信用證（DomesticLetterofCredit）是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。（二）業(yè)務(wù)流程及辦理程序工業(yè)務(wù)流程申請人（購貨方）1、簽訂購銷合同受益人（銷貨方）10收款入賣方賬戶4通知賣方買方付款7提示買方到單?申請開證3開立國內(nèi)信用證開證銀行（開戶行）6寄單索償9開證行付款2、辦理程序通知行/議付行買賣雙方簽訂購銷合同后，申請人首先向開證銀行

2、（開戶行）申請開證，開證行審核無誤并收取開證金額20%的保證金后開立信用證。通知行收到信用證審核無誤后通知受益人。受益人在交單期或信用證有效期內(nèi)向議付行（一般為通知行）交單委托收款，議付行根據(jù)受益人的要求，向其給付對價(jià)或?yàn)槠滢k理委托收款。議付行議付后，將議付或委托收款憑證寄至開證行索償資金。開證行在收到議付行憑證審核無誤后，從申請人賬戶收取款項(xiàng)支付給受益人。二.國內(nèi)信用證與國際信用證的區(qū)別（-）應(yīng)用范圍與遵循則不同內(nèi)信用證。使用范圍限于中國境內(nèi)（港澳臺(tái)地區(qū)除外）買賣雙方間進(jìn)行的商品交易結(jié)算，受中國人民銀行制定的國內(nèi)信用證結(jié)算辦法（以下簡稱結(jié)算辦法）約束。2.際信用證。世界各國之間進(jìn)行貿(mào)易的結(jié)算

3、方式，遵循國際商會(huì)跟單信用證統(tǒng)T貫例（現(xiàn)行：UCP500，即將實(shí)施UCP600）、關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)（ISBP）、跟單信用證項(xiàng)下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則（URR525）、國際備用信用證慣例（ISP98）、跟單信用證項(xiàng)下電子交單統(tǒng)一規(guī)則（EUCP）、國際商會(huì)意見匯編。（二）種類不同工國內(nèi)信用證。只有單一形式，即不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓一種形式。對受益人、議付行或付款行、開證申請人、開證行等當(dāng)事人而言，盡管靈活性小，但易于控制，安全性高。2、際信用證。有兩種形式：可撤銷與不可撤銷。對于可撤銷信用證，盡管開證申請人的靈活性很大，但受益人不易控制,安全性低。如果開證申請人在開證行的配合下

4、，在貨物剛起運(yùn)后,突然將信用證撤銷，這將給受益人造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在實(shí)際操作中，受益人不接受可撤銷信用證。故國際信用證必須注明是可撤銷的或是不可撤銷的，如無注明則視為不可撤銷。（三）議付行限制不同內(nèi)信用證。結(jié)算辦法規(guī)定：議付行必須是開證行指定的受益人開戶行，未被指定議付的銀行或指定的議付行不是受益人開戶行，不得辦理議付。由此可見，受益人必須在議付地開證行的系統(tǒng)行開戶，國內(nèi)議付信用證也只是被開證行指定的限制議付信用證，而不是公開議付信用證。受益人無法根據(jù)自己的需求在自己開戶的銀行中擇需交單索償；同時(shí)，開證行也不能為了照顧自己系統(tǒng)行的利益，指定議付地的系統(tǒng)行（非受益人開戶行）為議付行。2、

5、際信用證。跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定：議付指被授權(quán)議付的銀行對匯票或單據(jù)給付對價(jià)。這里說的被授權(quán)議付的銀行既可以是限制性的議付行，也可以是非限制性的、可接受公開議付邀請的任意銀行。如果是后者，受益人就能非常方便地根據(jù)自身的實(shí)際情況交單索償了。（四）利息承擔(dān)人不同工國內(nèi)信用證。結(jié)算辦法規(guī)定：議付僅限于延期付款信用證，國內(nèi)信用證議付的利息承擔(dān)人為信用證受益人。此項(xiàng)規(guī)定與國際慣例相矛盾。首先，按照誰發(fā)起誰負(fù)責(zé)的原則，信用證業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所發(fā)生的時(shí)間、費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)等都是應(yīng)開證申請人的要求而發(fā)生的，因此硬性規(guī)定議付利息由受益人承擔(dān)并不合理。其次，結(jié)算辦法規(guī)定議付僅限于延期付款信用證，并未明確說明延期付款的利息由

6、誰承擔(dān)。延期付款是對開證申請人的資金融通，如果按規(guī)定扣除議付利息(含延期付款利息)將余款付給受益人，事實(shí)上就是受益人在給開證申請人融通資金的同時(shí)自己再承擔(dān)融資利息，此項(xiàng)規(guī)定欠缺合理性。2、國際信用證。跟單信用證統(tǒng)一慣例第十八條C款對此有明確規(guī)定：一方指示另一方提供服務(wù)時(shí)，指示方有責(zé)任負(fù)擔(dān)被指示方因執(zhí)行指示而產(chǎn)生的一切費(fèi)用，包括手續(xù)費(fèi)、費(fèi)用、成本或其他開支等。n.即使信用證規(guī)定費(fèi)用由指示方以外的一方負(fù)擔(dān)，而這些費(fèi)用未能收回時(shí)，指示方最終仍負(fù)有付款責(zé)任。由此可見，國際信用證議付的利息承擔(dān)人已明確規(guī)定為信用證開證申請人。三.國內(nèi)信用證的特點(diǎn)(-)安全性高。國內(nèi)信用證是一種嚴(yán)格的書面行為，開證行以自己

7、的信用保證受益人在國內(nèi)信用證規(guī)定的期限內(nèi)提交符合條款的單據(jù)時(shí)履行付款義務(wù)，因而比匯款、托收結(jié)算收款更有保障。此外，國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)買賣，銀行憑表面合格的單據(jù)付款，而不以貨物為準(zhǔn)。（二）既是支付工具，又是短期融資工具。首先，作為支付工具，國內(nèi)信用證可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中買賣雙方債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算，同時(shí)可以代替現(xiàn)金完成貨幣的支付。其次，作為短期融資工具，買方可以利用在開證銀行的授信額度來開立延期付款信用證，提取貨物，用銷售收入來支付國內(nèi)信用證款項(xiàng)，不占用自有資金，有效緩解資金壓力；賣方按規(guī)定發(fā)貨后有開證行信用保障,可以杜絕拖欠、壞帳，同時(shí)如果在合同期內(nèi)賣方有緊急資金需求,可向議付行提出議付申請，

8、議付行將按照當(dāng)期人民幣貼現(xiàn)利率辦理融資，即扣除未到合同期限的資金利息，將貨款提前支付給賣方，而該貼現(xiàn)利率低于短期流動(dòng)資金貸款利率，從而賣方可以少支付資金成本。（三）國內(nèi)信用證與銀行承兌匯票的比較。兩者都是以真實(shí)的貿(mào)易為背景，用銀行信用代替商業(yè)信用，但在操作細(xì)節(jié)上也各有不同。下表詳細(xì)列示了兩者區(qū)別，客戶可以根據(jù)自身的情況,揚(yáng)長避短，靈活選擇，滿足結(jié)算需要。國內(nèi)信用證銀行承兌匯票開立方式銀行電開或信開實(shí)物票據(jù)簽章記載信息無限制受制于票面容量期限即期付款或延期付款，最長不得超過6個(gè)月指定的到期日付款，最長不得超過6個(gè)月（不含電子票據(jù)）付款條件有條件的付款承諾,單據(jù)相符才需付款無因票據(jù)，開出就相當(dāng)于付

9、款支付方式允許一定溢短裝比例，可分次來單、付款定額,一次支取是否允許修改經(jīng)賣方同意可增額、展期或其他條款的修改不可修改保證金比例20%以上一般高于國內(nèi)信用證風(fēng)險(xiǎn)資金占用20%100%是否可轉(zhuǎn)讓穆希上可多次背書轉(zhuǎn)讓與物流關(guān)聯(lián)性高低銀行風(fēng)險(xiǎn)控制通過條款和單據(jù)控制真實(shí)性票據(jù)與交易分離客戶承擔(dān)費(fèi)用開證、承兌、通知、修改、議付均需支付手續(xù)費(fèi)，成本較高只在申請開票時(shí)支付手續(xù)費(fèi)，成本低四、雙鴨山市國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)開展情況及前景展望截至目前，雙鴨山市轄內(nèi)尚無國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，但基于國內(nèi)信用證的產(chǎn)品優(yōu)勢，雙鴨山市推廣國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)前景十分樂觀，原因分析如下。（一）有利于商業(yè)銀行發(fā)展客戶。國內(nèi)信用證風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用低，融

10、資不占一般授信業(yè)務(wù)規(guī)模，以嚴(yán)格的單證相符作為付款條件，且保證金和各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)能形成商業(yè)銀行存款沉淀和中間業(yè)務(wù)收入，同時(shí)也能有效緩解客戶貿(mào)易融資需求增長的巨大壓力，因此將國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)作為新產(chǎn)品大力推廣對商業(yè)銀行來說意義重大。（二）有利于企業(yè)彌補(bǔ)地區(qū)弱勢。從信用證結(jié)算特點(diǎn)來看,信用證適應(yīng)于買賣雙方互不熟悉、企業(yè)知名度和實(shí)力一般、議價(jià)能力相當(dāng)?shù)那闆r；尤其是大額大宗交易，雙方都承擔(dān)較高的市場風(fēng)險(xiǎn)，國內(nèi)信用證將買賣雙方合同中的彼此約束和貨款支付緊密聯(lián)系在一起，可以有效避免雙方收款不發(fā)貨、收貨不付款的現(xiàn)象,從而保證合同的履行。雙鴨山市地處偏遠(yuǎn)，經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，企業(yè)知名度低，無法形成品牌效應(yīng)打開市場，因此這

11、樣的交易條件將是信用證結(jié)算方式最佳適用背景。五.國內(nèi)信用證存在的風(fēng)險(xiǎn)（-）銀行業(yè)務(wù)自身風(fēng)險(xiǎn)。按照國內(nèi)信用證結(jié)算辦法的規(guī)定銀行不可直接以單單不符、單證不符拒絕付款，而是要洽開證申請人。如果開證申請人同意付款，則開證行必須辦理付款，造成了開證行的獨(dú)立拒付權(quán)欠缺。一旦開證行因欺詐例外或因法院止付，議付行只能向受益人追索損失，增加了銀行議付風(fēng)險(xiǎn)。（二）結(jié)算.融資異化風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)聯(lián)企業(yè)間通過簽訂虛假合同、編造單據(jù)、互開增值稅發(fā)票、制造虛假貿(mào)易，擴(kuò)大國內(nèi)信用證規(guī)模，套取銀行融資。同時(shí)銀行客戶經(jīng)理為增加中間業(yè)務(wù)收入，也在其中大力推介、推波助瀾，管理松懈。對不能提供發(fā)票、發(fā)票開票日在開證之前等情況視而不見，使銀行

12、風(fēng)險(xiǎn)加大進(jìn)一步加大。（三）利用同一套交易資料融資。部分企業(yè)利用銀行間信息壁壘和同質(zhì)競爭激烈，互相爭奪客戶，以同一套交易資料同時(shí)通過開立即期信用證和銀行承兌匯票這兩個(gè)融資品種套取銀行信用；銀行承兌匯票多在開立后的3天內(nèi)辦理了貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。采用這種手法的信用證和貼現(xiàn)資金往往馬上轉(zhuǎn)入他行的同名賬戶，規(guī)避銀行的檢查。六.存在問題分析（一）社會(huì)環(huán)境造成的風(fēng)險(xiǎn)隱患。目前國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的運(yùn)輸單據(jù)多為受益人開立的提貨單，缺少第三方獨(dú)立提供的諸如海運(yùn)提單之類代表貨權(quán)的物流憑證，無法判斷貿(mào)易的真實(shí)性，使國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)在產(chǎn)品推出時(shí)就存在致命的缺陷。就目前國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)發(fā)展情況看，當(dāng)天開、當(dāng)天交單和當(dāng)天融資付款的現(xiàn)象也比較普遍，其已淪落成一種關(guān)聯(lián)方貿(mào)易的融資工具。這既違背了國內(nèi)信用證支付工具第一性原則，也與其陌生交易雙方的使用背景不符。（二）企業(yè)因自身目的套取銀行信用。國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)原則上只要有貿(mào)易背景的企業(yè)就可以獲得；而中長期貸款，銀行普遍持審慎態(tài)度，繁瑣的審批流程也讓企業(yè)望而卻步。一方面因國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的融資成本低于貸款和票據(jù)貼現(xiàn)成本，企業(yè)存在利用信用證