現(xiàn)金控制管理辦法

1、現(xiàn)金控制管理辦法在企業(yè)經(jīng)營管理中，從產(chǎn)品的市場調(diào)研、研發(fā)、設(shè)計、采 購、生產(chǎn)、庫存、銷售到售后服務(wù)的整個工作流程，任何 環(huán)節(jié)都與企業(yè)的現(xiàn)金流交織在一起，需要以現(xiàn)金作為支付和結(jié)算手段。如果一個企業(yè)長期不能實現(xiàn)盈利， 那么她必將倒閉；但是， 如果一家企業(yè)在一定時期內(nèi)不能獲取適當(dāng)現(xiàn)金流， 以償還 到期債務(wù)，那么，她就面臨破產(chǎn)的威脅。 如何加強現(xiàn)金流 的管理和控制也就成為企業(yè)關(guān)注的焦點。.盈利企業(yè)為什么也會破產(chǎn)？美聯(lián)航的困惑美國航空業(yè)有史以來最大的一宗破產(chǎn)案2002年12月9日，美國的第二大航空公司，美國聯(lián)合航空公司，于9日向芝加哥聯(lián)邦破產(chǎn)法院申請破產(chǎn)保 護。美聯(lián)航在過去29年一直是保持盈利。由于此前

2、美 聯(lián)航與工會的減薪談判破裂，美國政府拒絕為美聯(lián)航 提供貸款擔(dān)保，導(dǎo)致美聯(lián)航耗盡，日常運營難以為繼， 不得不申請破產(chǎn)保護。為什么盈利的企業(yè)也會破產(chǎn)？美聯(lián)航不是因為長期虧損，資不抵債，而是 因為高達近10億美元的債務(wù)將耗 盡其所有的現(xiàn)金， 致使其“缺血性”休克。由此可見， 現(xiàn)金對一個企業(yè)的生存是多么重要?，F(xiàn)金第一、利潤第二”一一現(xiàn)金控制總則“現(xiàn)金第一、利潤第二”應(yīng)當(dāng)是所有企業(yè)經(jīng)營者， 特別是中小企業(yè)經(jīng)營者的最高財務(wù)行為準則。現(xiàn)金直 接反映了企業(yè)是否健康、盈利質(zhì)量是否高。中小企業(yè) 規(guī)模小，融資能力差，抗御市場風(fēng)險和沖擊的能力就 更差，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，就只有死路一條?，F(xiàn)金是 企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最

3、強的資產(chǎn)，企業(yè)必須持有一 定量的現(xiàn)金以確保日?，F(xiàn)金最起碼的支付性需要、預(yù) 防性需要及一定程度上的短期投資 （機）需要。但現(xiàn)金 更是一種非盈利性資產(chǎn)，不必要地持有現(xiàn)金或長久地 讓資產(chǎn)滯留于不盈利的貨幣資金狀態(tài)，必然影響企業(yè) 的效益?？梢娏己玫默F(xiàn)金管理應(yīng)實現(xiàn)流動性與效益性 的最大統(tǒng)一。因此，現(xiàn)金日常管理的主要任務(wù)，就是 要在確?，F(xiàn)金流動性的前提下，力爭將現(xiàn)金的持有水 平控制在盡可能低的水平之上。三.建立規(guī)范的現(xiàn)金控制流程，保障企業(yè)生命線規(guī)范的現(xiàn)金控制流程：在上述控制流程中，主要應(yīng)設(shè)置下列控制點及其控制措施：責(zé)權(quán)控制：風(fēng)險一一現(xiàn)金管理無人負責(zé)的風(fēng)險原因一一責(zé)權(quán)不清，權(quán)力混亂控制底線現(xiàn)金管理應(yīng)由誰負責(zé)

4、？他們都負責(zé)什么？如何保證各部門各司其職，做好現(xiàn)金管理工作?1.審批業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或 特殊授權(quán)。經(jīng)辦人員須在反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證上 簽章;經(jīng)辦部門負責(zé)人審核原始憑證，并簽字蓋章。審 查原始憑證，可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按照授權(quán)進行， 增強經(jīng)辦人員和負責(zé)人員的責(zé)任感，保證現(xiàn)金收付的 真實性和合法性，避免亂收亂支、假收假支及現(xiàn)金舞 弊等問題的發(fā)生。2.審核會計主管人員或其指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。主要審核原始憑證反映的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否真實合 法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求 ；審核無誤后， 簽章批準方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證。審核原始憑證,可以保證現(xiàn)金收支憑證真實合

5、法，提供正確的現(xiàn)金支付和核算依據(jù)，保證出納人員支付現(xiàn)金正確、合法。證據(jù)控制:風(fēng)險一一現(xiàn)金管理無據(jù)可查的風(fēng)險控制底線一一現(xiàn)金管理的依據(jù)是什么？現(xiàn)金管理是否有完備的證明和記錄？現(xiàn)金管理的證明和記錄是否準確？是否進行了充分的審查？原因一一記錄不全，不可追查。3.收付證據(jù)出納員復(fù)核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證；按照憑證所列數(shù)額，收付現(xiàn)金；并在憑證上加蓋"收訖"或" 付訖"戳記及私章；為了加強現(xiàn)金收付控制， 必須建立 嚴格的出納責(zé)任制，對不相容職務(wù)進行分離，主要是 出納員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記賬憑證收支現(xiàn)金，而不 能直接根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算 ；出納員不能編制

6、收付記賬憑證，不能兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬 簿的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作；現(xiàn)金支票、印鑒不能全部由出納人員保管；非出納人員不能 兼職現(xiàn)金管理工作等。加強現(xiàn)金收付控制，是保證現(xiàn) 金實物安全完整的主要環(huán)節(jié)， 對于明確現(xiàn)金收付責(zé)任，防止貪污、挪用、私存現(xiàn)金，以及重付、漏收現(xiàn)金等 都具有重要作用。4. 復(fù)核證據(jù)稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證，并簽 字蓋章。復(fù)核記賬憑證，可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的正 確性和會計核算的真實性，防止記賬失實及及時糾正 收付錯誤。5. 記賬證據(jù)出納員根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬；分管會計人員根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對應(yīng)科目相關(guān)明細賬 總賬會計登記總分類賬。分工登記現(xiàn)金賬簿，可以保 證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)有據(jù)可查， 并保證各賬之間相互制約， 及時提供準確的現(xiàn)金核算會計信