企業(yè)資金風(fēng)險源主要包括以下幾個方面

1、（一）、管理缺失 現(xiàn)金流量是企業(yè)資金管理的生命。部分項目缺少對現(xiàn)金流量的認(rèn)識，不講資金預(yù)算管理 盲目采購，超定額儲備不考慮市場因素隨意生產(chǎn)，使企業(yè)庫存物資不斷積壓，資金長時間得不到周轉(zhuǎn)，一些項目投產(chǎn)后因缺乏流動資金而無法啟動生產(chǎn)。由于管理的缺失直接導(dǎo)致企業(yè)貸款利息和管理費用支出的增加，最終影響資金使用效率和企業(yè)經(jīng)濟效益資金分配失衡 。（二） 資金運籌不合理 不少企業(yè)只根據(jù)國家規(guī)定對資金實行跟蹤管理，對資金管理的缺失致使資金運籌不合理 資金流向過于分散，使用效率低下，資金被滯留在一些不足輕重的項目里，沉淀的資金往往得不到充分的利用，無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用，使得資金的時間效益完全喪失。 （三） 資金

2、管理意識的差 資金管理意識的差，導(dǎo)致一些企業(yè)經(jīng)營管理者缺少對資金時間價值的認(rèn)知，在對資金進行籌集、運用、分配時缺乏科學(xué)性、合理性和計劃性。例如有些企業(yè)一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值 對高成本的產(chǎn)量風(fēng)險投入過多甚至不惜負(fù)債經(jīng)營，使資金分配比例失衡，長期項目投資過多給企業(yè)資金運轉(zhuǎn)帶來困難，財務(wù)風(fēng)險增加。 （四） 監(jiān)管不力 目前，企業(yè)之間經(jīng)濟糾紛不斷，資金相互拖欠，其主要原因就在于企業(yè)缺乏有效的監(jiān)管機制，導(dǎo)致資金管理嚴(yán)重失控，資金流量不明，流動資金不足。產(chǎn)品和服務(wù)因不合市場需求而大量積壓沒有銷路、沒有盈利，久而久之，企業(yè)只能利用銀行貸款或拖欠貨款的方式維持日常經(jīng)營運作，企業(yè)資金控制的不力狀態(tài)加大了資金運作的風(fēng)

3、險。 （五） 管理理念落后 世界經(jīng)濟全球一體化的發(fā)展及現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境的形成，使企業(yè)面臨日益復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營活動，跨國化經(jīng)營、規(guī)?；笊a(chǎn)要求企業(yè)具備高度集中的資金管理模式。此種模式須以大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息作支撐。在對這些復(fù)雜的資金流集成管理時?，F(xiàn)代化管理理念是必不可少的，手工統(tǒng)計、核算、傳遞生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種資金信息的傳統(tǒng)方式已顯得十分落后，為企業(yè)資金全面管理帶來極大不便。 （六） 信息不對稱 現(xiàn)代企業(yè)制度重視信息管理，及時掌握真實，準(zhǔn)確的資金信息對企業(yè)資金管理尤為重要 但在資金管理上，相當(dāng)多的企業(yè)存在資金信息不透明，信息不對稱的問題，這使企業(yè)管理者無法獲取完整的財務(wù)信息，尤其是會計核算不

4、準(zhǔn)確，會計報表不實等失真信息直接影響了企業(yè)經(jīng)營者做出科學(xué)決策 甚至使政府進行宏觀管理時產(chǎn)生偏差。 二、防范企業(yè)資金風(fēng)險：防范資金風(fēng)險是非常復(fù)雜的管理工程，它要求企業(yè)不僅對外部環(huán)境具備良好的認(rèn)知和控制，更要有較大的內(nèi)控力，最大程度上應(yīng)付可能出現(xiàn)的各種財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。 （一）踐行全新管理模式 推行全面預(yù)算與點預(yù)算相結(jié)合的方法。全面預(yù)算即所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映出的關(guān)于企業(yè)未來一段時期內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。推行全面預(yù)算管理具體應(yīng)做好三個方面 1、經(jīng)營資金預(yù)算 經(jīng)營活動資金預(yù)算主要是對經(jīng)營收入和經(jīng)營支出做出的預(yù)算，經(jīng)營收入常見為企業(yè)進行產(chǎn)品，勞務(wù)交易及出租資產(chǎn)時

5、取得的資金流入。經(jīng)營支出是指企業(yè)經(jīng)營活動過程中所有的資金支出，它和經(jīng)營收入間的差額反映出企業(yè)選擇投資項目時所能提供的自有資金規(guī)模，月度經(jīng)營支出與月度經(jīng)營收入間的差額則便于企業(yè)制定，調(diào)整投融資計劃，以提高資金運營效益 降低成本費用支出。 2、 投資資金預(yù)算 企業(yè)進行長期投資時，須首先以凈現(xiàn)值等因素判斷投資項目的可行性，并按照企業(yè)年度自有資金量和較低的融資成本，計算出年度投資資金支出預(yù)算短期投資牽涉到長期規(guī)模既定狀態(tài)下的短期資產(chǎn)存量收益問題，即在未選定有效的長期投資計劃情況下，企業(yè)選取風(fēng)險低 收益高的投資方案。 3、融資資金預(yù)算 融資預(yù)算指的是企業(yè)選定最優(yōu)投資方案后，除去自有資金額，選取較低融資方

6、案融通資金的預(yù)算。融資政策的有效性表現(xiàn)為其要求企業(yè)從負(fù)債資本的內(nèi)部期限結(jié)構(gòu)角度入手，強化企業(yè)資金的管理水平，融資預(yù)算管理強調(diào)形成流動資產(chǎn)和流動負(fù)債，長期資產(chǎn)和長期負(fù)債間的結(jié)構(gòu)對應(yīng)性與相關(guān)性的融資策略。 （二）資金統(tǒng)一管理 從現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展對企業(yè)運營的要求來看，財務(wù)資金統(tǒng)一集中管理是一種必然，企業(yè)資金集中管理模式主要有現(xiàn)金集合庫模式，集中監(jiān)控模式和預(yù)算驅(qū)動撥款模式。不同的管理模式適用于不同的行業(yè)，在管理實踐中，無論采取哪種模式企業(yè)均應(yīng)做到資金有效平衡和資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、資金占用目標(biāo)和過程管理、資金信息化管理和業(yè)務(wù)流程的相互結(jié)合。其具體包括： 1、統(tǒng)一資金過程控制 對企業(yè)資金運行全過程實行統(tǒng)一控制，以有

7、效提高資金使用效益。在資金目標(biāo)設(shè)置上，必須將年度資金占用預(yù)算指標(biāo)和經(jīng)濟責(zé)任制考核指標(biāo)相連。在資金流轉(zhuǎn)過程中，對資金預(yù)算跟蹤考核，從物資采購、存貨盤點產(chǎn)成品銷售等各個環(huán)節(jié)入手，對資金進行過程控制和管理。引進外資時，重視外資風(fēng)險防范和管理，積極采取各種形式化解外債風(fēng)險。 2、完善資金結(jié)算中心制度 完善結(jié)算中心制度，將企業(yè)出入的資金置于嚴(yán)密監(jiān)管之下，保證資金管理的集中統(tǒng)一，積極規(guī)避企業(yè)遭遇不必要的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營困境。 3、信息化管理資金 通過統(tǒng)一系統(tǒng)平臺，統(tǒng)一信息編碼實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理和監(jiān)督，以及財務(wù)系統(tǒng)和銷售，生產(chǎn)等其他系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，并且以資金管理為中心，建立企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，推進

8、計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用以及企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化發(fā)展。 （三） 加強資金控制 防范資金風(fēng)險、強化資金管理必須建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。從組織形式，制度安排上保證資金內(nèi)控的有效性和資金經(jīng)營效率。同時實施動態(tài)管理，提高會計信息準(zhǔn)確性使資金信息更加有效地服務(wù)于資金管理體系。1、完善內(nèi)控制度體系 一套完善的內(nèi)控制度體系應(yīng)包括對資金的事前防范，事中控制和事后監(jiān)督，事前防范即應(yīng)建立健全科學(xué)的財務(wù)控制體系和相應(yīng)的規(guī)章制度。尤其要做到資金統(tǒng)一核算，財務(wù)人員集中管理，財務(wù)分析評價體系科學(xué)完善。事中控制是為了確保企業(yè)資金的安全性、合法性、完整性和效益性。在具體操作過程中，通過賬實盤點控制、庫存限額控制、實物

9、隔離控制、崗位分離控制等方式，實現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及應(yīng)付票據(jù)等企業(yè)資金的安全。事后監(jiān)督主要是企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督部門，在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成后，對涉及到的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行審計，以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控漏洞并予以調(diào)整，更好地實施資金管理措施。 2、注重產(chǎn)存量管理 產(chǎn)存量管理目的在于加速資金周轉(zhuǎn)，包括對企業(yè)存貨、銀行存款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等實行的管理。存貨管理主要是確定材料儲備，以合理的存貨計價方法解決產(chǎn)品和產(chǎn)成品資金存量問題，盡量減少存貨資金占用量，銀行存款管理重在處理現(xiàn)金余額與銀行存款的分配既要保證資金投放安全，又要防止銀行存款長期閑置，最大限度地發(fā)揮流動資金與銀行存款的作用。應(yīng)收賬款管理須及時催收應(yīng)收賬款，加快現(xiàn)金回流，減少和控制壞賬比例，合理計提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備金。固定資產(chǎn)管理首先要確定固定資產(chǎn)需要量，對其合理配置，并以最佳的折舊方法及時處理多余固定資產(chǎn)。 3、實施利潤分配管理 資金內(nèi)部控制還須對企業(yè)利潤進行合理性分配。根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)利潤分配應(yīng)依法執(zhí)行，利潤分配應(yīng)兼顧各方利益，