財務審計檢查應關注的方面

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上財務審計檢查應關注的事項1、 庫存現金：（1）查看賬務庫存現金明細表，是否存在庫存現金超2000.00現象。（2）抽查庫存現金盤點表，檢查賬實相符情況。（3）如用現金支票提款報銷的檢查票根簽字情況和支票使用登記情況。網銀支付的查看網銀授權情況和報銷款項是否支付到報銷人的賬戶中。（4）檢查購貨款是否存在超2000.00元的用現金支付現象。2、 銀行存款：抽查銀行對賬單和銀企對賬盤點表，檢查銀行存款賬實相符情況。3、 費用執(zhí)行情況：查看費用執(zhí)行情況統(tǒng)計表，是否有超預算情況發(fā)生。抽查各項變動費用報銷單記賬憑證，查看發(fā)票審核情況，查看發(fā)票名頭、金額、發(fā)票類型是否正確，簽證是否

2、齊全。4、 預算外費用情況：通過費用執(zhí)行情況統(tǒng)計表檢查是否存在預算外費用。如果有預算外費用，查看公司批文、原因。5、 營銷、理財費用執(zhí)行情況：（1）通過查營銷、理財費用備查登記本和年初預算，看營銷、理財費用是否超預算，如超預算，查看公司批文、原因。（2）查看具有代表性的營銷、理財大額費用支出（包括公司集中采購的禮品等）明細及審批文件，看營銷、理財費用使用效果情況。（3）查看營銷、理財費用發(fā)票情況是否合規(guī)，例如客戶機票等客戶直接費用不允許財務直接報銷等情況。6、 員工午餐、交通費補助執(zhí)行情況：通過員工午餐補助登記本和費用報銷憑證，查看員工午餐、交通補助執(zhí)行情況，是否預算已做，而實際未執(zhí)行。或午餐

3、、交通補助改變用途的情況。7、 機動車輛運營費、電話費補助執(zhí)行情況：查看是否存在超預算情況、發(fā)票是否合規(guī)正確。例如電話費補助用其他人員電話費發(fā)票入賬或用充值卡發(fā)票入賬。8、 會議費情況：查看是否有會議日程單、結算單。9、 工會經費計提及使用情況：查看工會經費是否正確計提，工會經費使用是否按照公司工會部門下發(fā)的工會經費使用有關問題的通知執(zhí)行，查看工會經費報銷簽字情況，是否有營業(yè)部工會主席簽字。發(fā)票是否屬于工會活動類型的發(fā)票。10、 差旅報銷情況：差旅費報銷是否有批文，是否按公司下發(fā)的差旅費管理辦法執(zhí)行。簽字審批是否齊全。11、 職工工資情況：通過查看工資表、工資變動單和工資記賬憑證，查看（1）工

4、資是否準確計提、按時發(fā)放到職工賬戶中；（2）抽查個人所得稅計算是否正確；（3）職工五險一金是否按月正確計提、按時繳納；（4）經紀人工資（手續(xù)費支出）是否準確計提繳納營業(yè)稅、稅金是否記賬。12、 固定資產、無形資產情況：查看賬務是否按月計提折舊攤銷。查看固定資產、無形資產增加、調撥批文、驗收單；查看固定資產清理公司批文、稅務報備情況。13、 納稅申報情況：查看賬務，是否按時計提稅金、及時繳納。14、 存出保證金：詢問存出保證金形成情況，核定金額是否相符。15、 應收、應付、預收、預付款項：通過查看財務報表或賬務明細，詢問掛賬原因。查看是否存在掛賬時間過長形象壞賬。如形成壞賬，查看是否按公司財務要

5、求計提壞賬準備。存在有職工借款情況的，查看有無借款單，月末如未清還的，是否與借款人對賬確認。16、 內部往來對賬情況：內部清算、內部往來、應付上級利潤、上級撥入資金進行對賬確認。17、 外幣資金情況：有外幣資金調撥的查看外幣資金調撥審批單；外幣轉存業(yè)務的查看客戶外幣存款確認單是否營業(yè)部財務人員簽字確認；外幣轉取的查看填具境內（境外）取款單據情況。18、 經濟合同情況：查看營業(yè)部有什么類型的經濟合同及蓋具印章情況。例如保安、保潔、房屋租賃等合同。按照合同簽署情況查看營業(yè)部是否按合同要求定額定期支付款項。19、 營業(yè)部裝修改造情況：審計期營業(yè)部如存在裝修改造情況，查看裝修改造合同，按合同簽署情況檢查各類款項是否按合同要求定額定期支付，工程竣工的查看驗收情況；營業(yè)部場所是否存在轉租情況，查看轉租開具發(fā)票情況，是否繳納房產稅和印花稅等。20、 財務印鑒保管情況：查看財務專用章和法人章是否分別由不同人保管；查看印章使用登記本，支票使用登記本。查看財務人員從業(yè)證件情況。說明：抽查的記賬憑證要注意報銷單的簽字情況；發(fā)票名頭是否正確、印章是否清晰、檢查發(fā)票審核情況；發(fā)票類型是否符合所入費用科目等。應關注營業(yè)部固定費用支付情況：例如職工工資、五險一金、房租、物業(yè)管理費、營業(yè)場所取暖費、水