中國稅制復習思考題201606

1、中國稅制復習思考題一、單項選擇題題干選項答案稅收本質體現(xiàn)的是一種( )。A.生產關系B.分配關系C.交換關系D.消費關系B( )是稅收首要、基本的職能。A.經濟職能B.財政職能C.資源配置職能D.調節(jié)分配職能B稅收對資源配置的調節(jié)是指( )，進而影響資源的配置。A. 對就業(yè)產生影響B(tài). 對財富分配產生影響C. 對投資產生影響D. 對消費產生影響C稅收核心三要素是( )。A.稅率、納稅期限、納稅人B.稅率、征稅對象、納稅期限C.納稅人、征稅對象、納稅期限D.稅率、納稅人、征稅對D假定某稅的起征點為月收入800元，稅率為10%。若甲月收入為1000元，則甲應納稅額為（ ）。A.（1000元-800

2、元）×10%B.800元×10% C.1000元×10%D.1000÷10%C假定某稅的免征額為月收入1000元，稅率為10%。若甲月收入為1500元，則甲應納稅額為（ ）。A.（1500元-1000元）×10%B.1000元×10% C.1500元×10%D.1500÷10%A以稅負能否轉嫁為標準，稅負難以轉嫁的稱為( )。A間接稅B直接稅C 價內稅D 價外稅B現(xiàn)代西方的三個稅收原則是( )。A.效率原則、公平原則、穩(wěn)定原則B.效率原則、便利原則、節(jié)約原則C.效率原則、公平原則、便利原則D.確實原則、便利原則、節(jié)

3、約原則A利改稅是從( )年開始的。A.1953年B.1958年C.1979年D.1994年C 我國2003年以來新一輪稅制改革中取消了( )，對促進農村經濟發(fā)展和維護農村社會穩(wěn)定具有重大意義。A.屠宰稅B.農業(yè)稅C.鹽稅D.耕地占用稅B增值稅中的混合銷售行為指( )。A. 既涉及貨物又涉及應稅勞務的銷售行為B. 既涉及貨物又涉及非應稅勞務的銷售行為C. 既涉應稅勞務又涉及非應稅勞務的銷售行為D. 既涉及應稅貨物又涉及非應稅勞務的銷售行為B下列勞務中，屬于增值稅的勞務是( )。A.金融保險B.交通運輸C.文化體育D.加工、修理修配D在增值稅征收中，計算一般納稅人應納稅額的正確公式是( )。A 應

4、納稅額當期進項稅額當期銷項稅額B 應納稅額當期銷項稅額當期進項稅額C 應納稅額當期銷售收入當期購進額D 應納稅額當期勞務營業(yè)額當期購進額B在增值稅征收中，計算一般納稅人應納稅額時，如果銷售額含稅， 需按下列公式換算( )。A 不含稅銷售額含稅銷售額×(1-適用的增值稅稅率)B 不含稅銷售額含稅銷售額×(1適用的增值稅稅率)C 不含稅銷售額含稅銷售額÷(1-適用的增值稅稅率) D 不含稅銷售額含稅銷售額÷(1適用的增值稅稅率)D某公司（一般納稅人）支付運輸企業(yè)運費600元， (發(fā)票上注明運費400元，保險費40元，裝卸費130元，建設基金30元)，則該企業(yè)

5、此筆運費( )。A 進項稅額600元×7%B 進項稅額400元×7%C 進項稅額（400元+30元）×7%D 因運費發(fā)票非增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅額C消費稅中自產自用從價定率征收應稅消費品的組成計稅價格公式是( )。A （成本利潤）÷（1消費稅率） B （完稅價格關稅）÷（1消費稅率）C （完稅價格關稅）÷（1消費稅率）D （成本利潤）÷（1消費稅率）D自產自用的從價定率征稅應稅消費品的組成計稅價格公式是( )。A （成本利潤）÷（1消費稅率）B （完稅價格關稅）÷（1消費稅率）C （完稅價格關稅）&

6、#247;（1消費稅率）D （成本利潤）÷（1消費稅率）D下列勞務中，屬營業(yè)稅非應稅勞務的是( )。A加工、修理修配B郵電通訊 C 租賃D 代理A轉讓無形資產過程中必然會發(fā)生的銷售貨物業(yè)務征收（ ）。A 增值稅B 消費稅C 契稅D 營業(yè)稅D在關稅征收中，我國確認進口貨物原產地的標準是( )。A.全部產地生產標準B. 產地生產標準 C.實質性加工標準D. A和CD所得課稅是一種對人稅，其含義是( )。A.考慮納稅人的負擔，按不同的標準課稅 B.不考慮納稅人的負擔，按相同的標準課稅 C.考慮納稅人的負擔，按相同的標準課稅D.不考慮納稅人的負擔，按不同的標準課稅A某國有企業(yè)2009年實現(xiàn)利

7、潤總額100萬元，本年度已在營業(yè)外支出中列支用于公益、救濟性捐款額5萬元，該企業(yè)2009年度準予從應納稅所得額中扣除的用于公益、救濟性捐贈的數(shù)額是( )。A.5萬元B.10萬元C.12.6萬元D.31.5萬元A企業(yè)所得稅中，企業(yè)可稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，其扣除限額一般為不超過當年銷售 ( 營業(yè) ) 收入的( )。A.5%B.10%C.15%D.20%C我國所得稅稅收抵免采用的是( )。A.低稅法B.免稅法C.全額抵免法D.限額抵免法D我國判定企業(yè)所得稅居民企業(yè)的標準是( )。A 登記注冊地標準B 實際管理機構地標準C 總機構所在地標準D A和BD企業(yè)所得稅中，小型微利企業(yè)的稅率是（

8、）。A.33%B.30%C.25%D.20%D某企業(yè)2009年實現(xiàn)利潤總額100萬元，本年度已在營業(yè)外支出中列支用于公益、救濟性捐款額20萬元，該企業(yè)2009年度準予從應納稅所得額中扣除的用于公益、救濟性捐贈的數(shù)額是( )。A.36萬元B.20萬元C.14.4萬元D.3.6萬元C按企業(yè)所得稅資產的稅務處理規(guī)定，房屋、建筑物計算折舊的最低年限為( )。A.20年B.15年C.10年D.5年A某企業(yè)為小型微利企業(yè)。該企業(yè)2008年虧損5萬元，2009年盈利9萬元，該企業(yè)應納企業(yè)所得稅（ ）。A.0.8萬元B.1.0萬元C.1.8萬元D.2.25萬元A按企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，可以單獨計算扣除減少稅基

9、的是（ ）。A開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B 購置用于環(huán)保設備的投資C從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資D 西部大開發(fā)企業(yè)C演員羅某參加了一次個人性質的商業(yè)演出。合同規(guī)定，此次演出共在某市的三個劇場演出六天，每天一場。小羅每場演出報酬為2000元，共獲收入12000元。在繳納個人所得稅時，這12000元應屬于( )收入。A 1次B 2次C 3次D 6次A我國個人所得稅采用了按( )確定納稅居民的原則。A.國籍B.住所C.居住年限D.B和CD我國個人所得稅規(guī)定的附加減除費用標準為( )。A.1000元B.1600元C.2000元D.2800元D某作家的一部小說先由四川文藝出版社

10、出版， 獲得稿酬收入150000元。 后國外一出版機構征得作家本人同意，以該國語言翻譯出版了該部小說，支付作家20000歐元的稿費。在繳納個人所得稅時，該作家所得的兩筆稿費（ ）。A 屬于1次收入B 屬于2次收入 C 根據兩筆稿酬是否在一個月內取得確定次數(shù) D要根據兩筆稿酬是否在同一年度內取得確定次數(shù)B在資源稅中，原油的征稅范圍包括( )。A天然原油B 汽油C 柴油D 潤滑油A城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為( )。A. 擁有的土地面積B. 實際占用的土地面積 C. 納稅人申報的土地面積D. 稅務機關認定的土地面積B土地增值稅中轉讓房地產有關稅金是( )。A.營業(yè)稅、城建稅、印花稅 B.增值稅、營業(yè)

11、稅、印花稅C.教育費附加 D.A+CD房產稅的計稅依據是( )。A 房產余值B 房租收入C 房產余值和房租收入D 房產原值C房屋贈與應納契稅的計稅依據為（ ）。A. 房屋成交價格B. 房屋原值C. 房屋市場買賣價格D. 房屋凈值C權利許可證照的印花稅稅額是（ ）。A.5角B.1元C.5元D.10元C借款合同印花稅的計稅依據為( )。A.借款金額B.借款利息C.借款利率D.借款本息和D已納車購稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤發(fā)生更換的，計稅價格按同類型新車最低計稅價格的( )計算。A.80%B.70%C.60% D.50%B從社會再生產環(huán)節(jié)來看，我國現(xiàn)行稅制中屬于生產條件課稅的是( )。A.

12、增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅C擴大增值稅范圍的改革是指將（ ）納入增值稅征收范圍。A.工業(yè)B.商業(yè)C.服務業(yè)D.農業(yè)C下列稅種中，屬于一次性課征的是( )。A.煙葉稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.耕地占用稅D.房產稅C下列稅種中，實行定額稅率的是( )。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.車輛購置稅C.房產稅D.個人所得稅A尚未開征處于設想的稅種有（ ）。A 固定資產投資方向調節(jié)稅B 遺產稅C 城建稅D車輛購置稅B二、多項選擇題題干選項答案“稅收三性”的關系表現(xiàn)為（ ）。A 征稅的無償性必然要求征稅方式的強制性B 強制性是無償性和固定性得以實現(xiàn)的保證C 固定性是強制性的必然結果D 無償性是強制性的必然

13、結果E 稅收的三個特征相互依存，缺一不可ABCE（ ）是國家取得財政收入的手段。A、國有企業(yè)上繳利潤B、稅收C、國債D、罰沒收入、收費E、企業(yè)債券收入ABCD我國現(xiàn)行稅率的種類有（ ）。A 名義稅率B 比例稅率C 實際稅率D 累進稅率E 定額稅率BDE納稅人違反稅法的行為包括（ ）。A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.騙稅E.違反稅收征收管理規(guī)定ACDE我國的納稅地點包括（ ）。A 就地納稅B 口岸納稅C 營業(yè)行為所在地納稅D 匯總繳庫E 分期預繳，年終匯算清繳，多退少補ABCD下列稅種中屬于流轉稅的是（ ）。A、煙葉稅B、耕地占用稅C、契稅D、關稅E、增值稅ADE瓦格納的稅收原則是( )。A 財政政

14、策原則B 征稅簡便原則C 社會公平原則D 國民經濟原則E 稅務行政原則ACDE堅持我國稅收原則時應注意的關系是（ ）。A 依法治稅與經濟發(fā)展B 嚴格執(zhí)法與經濟穩(wěn)定C 完善稅制與加強征管D 遵守國際慣例與結合我國實際E 稅務專業(yè)管理與社會協(xié)稅護稅ACE自2004年起，我國新一輪的稅制改革開始啟動，其原則是（ ）。A.簡稅制B.統(tǒng)稅法C.寬稅基D.低稅率E.嚴征管ACDE流轉課稅的優(yōu)點是（ ）。A課稅比較公平B對收入分配有較強的調節(jié)作用C征收普遍，稅源充裕D收入穩(wěn)定E稅務成本較低CDE下列貨物適用17%增值稅稅率的是( )。A 糧食B 水泥C 化肥D 汽車輪胎E 護膚護發(fā)品BDE下列屬增值稅非應稅

15、勞務的是（ ）。A 歌舞廳經營B 美容美發(fā)業(yè)務C 修理修配業(yè)務D 轉讓專利技術E 郵政電信業(yè)務ABDE納稅人自產的應稅消費品，用于（ ）時應視同銷售計征消費稅。A連續(xù)生產應稅消費品B 生活福利設施C集資D 展銷E饋贈BCDE增值稅一般納稅人以下進項稅額項目不得從銷項稅額中抵扣（ ）。A.外購的固定資產 B.用于非增值稅的應稅項目C.集體福利的購進 D.個人消費的購進E.非正常損失的購進BCDE納稅人自產的應稅消費品，用于（ ）時，視同銷售計征消費稅。A.在建工程B.連續(xù)生產應稅消費品C.獎勵D.贊助E.職工福利ACDE我國現(xiàn)行消費稅使用的稅率形式有（ ）。A 超額累進稅率B 地區(qū)差別比例稅率C

16、 比例稅率D 定額稅率E 復合計稅CDE煙葉稅的征收范圍是（ ）。A 卷煙B雪茄煙C烤煙葉D 煙絲E晾曬煙葉CE下列勞務屬于營業(yè)稅的勞務是（ ）。A 文化體育業(yè)B 建筑業(yè)C 轉讓無形資產D 銷售不動產E 加工和修理修配ABD下列營業(yè)稅稅目中，實行3%稅率的是（ ）。A 金融保險業(yè)B 建筑業(yè)C 服務業(yè)D 銷售不動產E 文化體育業(yè)BE營業(yè)稅中，以營業(yè)額全額為計稅依據的是（ ）。A運輸企業(yè)收取的、包括付給轉運企業(yè)運費在內的全程運費B 保險公司收取的保險費收入C 外匯買賣收入D 郵局郵遞包裹取得的郵政收入E 歌舞團租用演出廳商演獲得的票款收入BD關稅征收中，進口貨物估價的方法包括（ ）。A.相同或類似

17、貨物成交價格法B.倒扣價格法C.計算價格法D.估征法E.其他合理方法ABCE歧視關稅包括( )。A 最高關稅B 特別關稅C 反傾銷關稅D 反補貼關稅E 報復關稅CDE企業(yè)所得稅中，符合稅前列支規(guī)定的業(yè)務招待費支出是（ ）。 A.發(fā)生額的60% B.發(fā)生額的70% C.與生產、經營活動有關 D.不超過當年銷售 (營業(yè)) 收入的3 E.不超過當年銷售 (營業(yè)) 收入的5ACE適用20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（ ）。A.外貿企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.非居民企業(yè) D.高新技術企業(yè)E.西部大開發(fā)企業(yè)BC企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（ ）。A財政撥款B國債利息收入C符合條件的非營利組織的收入D依法收取并納入財

18、政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金E 國務院規(guī)定的其他不征稅收入ADE下列納稅人中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.私營企業(yè)D.股份制企業(yè)E.集體企業(yè)AB企業(yè)所得稅中，下列支出準予稅前列支。（ ）A 繳納的增值稅B 對外投資支出C 企業(yè)工資D 以經營租賃方式租入固定資產而發(fā)生的費用E 贊助支出CD企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的不需要資本化的借款費用可據實在稅前扣除的是（ ）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出C.金融企業(yè)存款利息支出D.同業(yè)拆借利息支出E 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出ABCD按企業(yè)所得稅資產的稅務處理規(guī)定，

19、不得計算折舊扣除的固定資產是（ ）。A 外購的固定資產B 以經營租賃方式租入的固定資產C 自行建造的固定資產D 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產E 單獨估價作為固定資產入賬的土地BDE關聯(lián)企業(yè)是指與企業(yè)有（ ）關系之一的企業(yè)、個人和其他經濟組織。A 在資金、經營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或控制B 直接或間接地同為第三者所擁有或控制C 其他利益關聯(lián)D 互惠E 業(yè)務往來ABC免除國際雙重征稅的方法包括（ ）。A單邊免除法B低稅法C免稅法D扣除法E抵免法BCDE個人所得稅中，所謂的“臨時離境”是指一個納稅年度中（ ）。A.離境一次不超過30日 B.離境一次不超過60日C.多次累計不超過30日

20、 D.多次累計不超過60日E.多次累計不超過 90日AE按居民個人和非居民個人的判定標準，屬于我國個人所得稅的居民納稅人包括( )。A 在中國境內有住所且居住滿1年的個人B 在中國境內有住所的個人，不論其居住年限C 在中國境內無住所而在境內居住滿1年的個人D 在中國境內無住所也不居住，但有來源于中國境內所得的個人E 在中國境內無住所而在境內居住滿2年的個人BC在個人所得稅征收中，以每次收入全額為應稅所得額的是（ ）。A 勞務報酬所得B 利息所得C 財產租賃所得D 偶然所得E 其他所得BDE在個人所得稅征收中，準予稅前全額扣除的捐贈是（ ）。A個人通過民政部向貧困地區(qū)的捐贈B個人通過中國殘聯(lián)向某

21、兒童福利院的捐贈C個人通過“希望工程”向農村義務教育的捐贈D個人通過科技部向中國科技館的捐贈E個人所得（不含偶然所得）用于資助非關聯(lián)科研機構和高校研發(fā)的費用CE下面屬于行為稅類的是。（ ）A、車輛購置稅B、房產稅C、城建稅D、印花稅E、煙葉稅ACD資源課稅的特點是（ ）。A.以各種資源為課稅對象B.以自然資源為課稅對象C.以級差收入為計稅依據D.征稅范圍較寬E.征稅范圍較窄BCE下列屬于資源稅稅目的是（ ）。A 天然礦泉水B 煤炭制品C 天然氣 D 鹽E 原油CDE占用農用耕地建房或從事其他非農業(yè)建設需交納耕地占用稅。下列屬農用耕地的是（ ）。A 菜地B 魚塘C 果園D 麥地E 養(yǎng)雞場ABCD

22、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人具體包括( )。A 使用權擁有人B 代管人C 實際使用人D 共有人中使用面積大者E 使用權轉讓人ABC房產稅的納稅人具體包括（ ）。A.產權所有人B.代管人C.使用人D.承典人E.出租人ABCD房產稅的納稅人具體包括（ ）。A 經營管理單位B 代管人C 使用人D出租人E 承典人ABCE以下轉移土地、房屋權屬的行為中，屬于契稅征稅范圍的是（ ）。 A以房屋權屬抵債B 土地使用權出讓C土地使用權劃撥D房屋贈與E 房屋買賣ABDE下列車船中免征車船稅的是（ ）。A馬車B拖拉機C軍車D摩托車E養(yǎng)殖漁船ABCE行為(目的)課稅的特點是（ ）。 A.稅種多B.稅源分散 C.政策性強，

23、調節(jié)靈活D.征收普遍E.穩(wěn)定性差BCE印花稅的所謂“四自”繳納辦法是指由納稅人（ ）。A.自行申報B.自行計算C.自行購花 D.自行貼花E.自行注銷BCDE下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（ ）。A.公務汽車B.商務汽車C.家用摩托車D.農用運輸車E.電動自行車ABCD尚未開征處于設想的稅種有（ ）。A 遺產稅B 社會保險稅C 城建稅D 證券交易稅E 車輛購置稅ABD從社會再生產環(huán)節(jié)來看，我國現(xiàn)行稅制中屬于流通環(huán)節(jié)課稅的稅種有（ ）。A.消費稅B.增值稅C.關稅D.營業(yè)稅E.煙葉稅BCDE就社會再生產環(huán)節(jié)來看，我國現(xiàn)行稅制中屬于生產條件課稅的稅種有（ ）。A 各種所得稅B 增值稅C 資源

24、稅D 房產稅E 土地使用稅CE三、判斷題題干答案稅收與罰沒收入的區(qū)別在于：稅收收入具有收入的固定性與連續(xù)性。對假定某稅的起征點為月收入1000元，稅率為10%。若甲月收入為2000元，則甲應納稅額為200元。對我國稅收“公平原則”中的稅收公平包含兩個層次：稅負公平、機會均等。對為適應建立社會主義市場經濟體制的要求，我國在1979-1993年進行了稅制的重大改革。錯煙葉稅的納稅人是銷售煙葉者。錯企業(yè)所得稅中，企業(yè)內部營業(yè)機構之間發(fā)生的特許權使用費不得在稅前扣除。對我國資源稅的征稅范圍只包括礦產品。錯契稅屬于動態(tài)財產稅。對按印花稅比例稅率納稅而應納稅額不足1元的，免稅。錯應稅車輛更換車輛底盤的，視

25、為應稅行為，需再次繳納車輛購置稅。對征稅主體是指稅收法律關系中享有征稅權利的一方當事人。對稅款的繳納期限按1個月結算納稅的，期滿后7天內繳納，其他均在期滿后5天內繳納。對一般納稅人外購貨物（固定資產和免稅貨物除外）所支付的運費可按10%抵扣增值稅進項稅額。錯以無形資產投資入股的行為不征營業(yè)稅。但轉讓該項股權則應按轉讓無形資產稅目征稅。對所得稅征收中，居民納稅人承擔無限納稅義務，其來源于本國境內、境外的所得都要納稅。對企業(yè)所得稅中的小型微利企業(yè)是指年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過80人，資產總額不超過1000萬元的企業(yè)。錯大學老師孫某向本校一患病學生捐款500元，這筆捐款未超過其應

26、納稅所得額30%，可從其應納稅所得額中全額扣除。錯在資源稅中，煤炭的征稅范圍是原煤。對甲和乙相互交換土地使用權，兩方可免交契稅。錯目前，固定資產投資方向調節(jié)稅已廢止。錯稅收具有財政與經濟兩大職能。對比例稅率計算復雜，但對調節(jié)納稅人的收入有特殊作用。錯稅收加成的主要目的是調節(jié)高收入者的收入 。對消費稅征收中，銷售價款是指納稅人銷售應稅消費品向購貨方收取的全部價格和價外費用 ( 含消費稅而不含增值稅 )。 對企業(yè)所得稅中，企業(yè)內部營業(yè)機構之間發(fā)生的特許權使用費可以在稅前扣除。錯韓國公民金先生在華工作期間的工資分別由韓國公司和合資公司各支付一半，由韓國公司支付的一半工資也視為來源于中國境內的所得。對

27、土地增值稅中，只對有償轉讓的房地產征稅。對以獲獎方式承受土地.房屋權屬的行為，不屬于契稅的征稅范圍。錯在我國境外書立.領受但在我國境內使用的憑證，不屬于我國印花稅的征稅范圍。錯我國現(xiàn)行稅制是全國統(tǒng)一的單一稅制。錯稅收收入在我國財政收入中的比例大約為80%。錯當國民經濟自身運轉效率較高時，稅收具有經濟效率是指稅收不干擾或少干擾經濟運行。當國民經濟自身運轉低效或無效時，稅收具有經濟效率是指稅收對經濟運行予以有效干預。對營業(yè)稅中，納稅人兼有不同稅目的應稅行為應分別核算營業(yè)額，否則從高計征。對外商租用的中國籍船舶不屬船舶噸稅的征收范圍。錯我國公民小劉2010年某月的工資收入為2300元，則其當月工資所

28、得的應納稅所得額是300元。對李某承包了一工商登記為企業(yè)的旅店，他應先繳納企業(yè)所得稅，再就其取得的承包所得繳納個人所得稅。對在個人所得稅征收中，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額。對我國現(xiàn)行個人所得稅中的工資、薪金所得，國家統(tǒng)一規(guī)定的起征點為每月2000元。錯以土地、房屋權屬作價投資、入股的行為，也屬于契稅的征稅范圍。對我國現(xiàn)行稅制是以流轉稅和所得稅并重的雙主體稅制體系。對稅收收入在我國財政收入中的比例為90%.對稅收具有財政、經濟與社會三大職能。錯當社會總需求大于社會總供給時，國家可采取增加稅收的緊縮性財政政策消除通貨膨脹。對當出現(xiàn)社會總供給過剩時，國家可采取增加稅收的擴張

29、性財政政策拉動消費和企業(yè)投資。錯納稅主體是指稅收法律關系中享有征稅權利的一方當事人。錯稅目即征稅對象的計量單位和征收標準。 錯按超額累進方法計算稅額時所運用的速算扣除數(shù)，是按全額累進方法計算的稅額減去按超額累進方法計算的稅額之差。對按超額累進方法計算稅額時所運用的速算扣除數(shù)，是按全額累進方法計算的稅額加上按超額累進方法計算的稅額之和。錯累進稅率計算復雜，但對調節(jié)納稅人的收入有特殊作用。對附加、加成與加倍都是在應納稅額的基礎上加征一定比例稅額。對四、名詞解釋稅收是國家憑借政治權力，無償征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種工具。稅收法律關系稅法所確認和調整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的

30、權利義務關系。定額稅率也稱固定稅額，即按征稅對象的計量單位直接規(guī)定應納稅額的稅率。關稅是對進出國境或關境的貨物或物品征收的一種稅。國際雙重征稅國際雙重征稅是指兩個或兩個以上國家向同一跨國納稅人的同一跨國所得進行的交叉重疊征稅。稅收的強制性國家依法征稅，納稅人必須依法納稅，否則要受到法律制裁。納稅人稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人。稅負轉嫁指納稅人將其繳納的稅款，通過各種途徑全部或部分轉移給他人負擔的經濟過程和經濟現(xiàn)象。稅收橫向公平指具有相同納稅能力的人應繳納相同的稅收。耕地占用稅指對占用耕地建房或從事其他非農業(yè)建設的單位和個人按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅。稅收制度國家以法律和行政法規(guī)等形

31、式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱。累進稅率隨課稅對象數(shù)額的增加而提高的稅率，即按課稅對象數(shù)額大小規(guī)定不同等級的稅率。我國稅收的法治原則指政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應以法律為依據，依法治稅。船舶噸稅是對進出我國港口的外籍船舶征收的一種稅。行為稅制是政府以納稅人的某些特定行為為課稅對象，以達到某種政策目標所課各稅的統(tǒng)稱。起征點稅法規(guī)定對課稅對象開始征稅的數(shù)額起點。稅制結構一國根據集中收入和調節(jié)經濟的要求，合理設置各個稅種從而形成的相互協(xié)調和補充的稅收體系稅法國家制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規(guī)范的總和。消費型增值稅征收增值稅時，允許將購置的固定資產的已納稅款一次性

32、全部扣除。車船稅是對在我國境內依法應辦理登記的車輛、船舶，根據其種類，按照規(guī)定的計稅單位和年稅額標準計算征收的一種稅。稅收的固定性國家以法律形式預先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。稅收的無償性國家征稅后，其收入為國家所有，不再直接歸還納稅人和支付任何報酬。負稅人最終負擔稅款的單位和個人?？劾U義務人稅法規(guī)定在其經營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位和個人。稅源 是稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處。五、簡答題干答案稅收財政職能的含義和特點是什么？稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的職能，即稅收作為分配手段，能將部分社會產品由社會成員手中轉移到國家手中，形成財政收入。

33、稅收的財政職能是稅收首要的、基本的職能。之所以具有財政職能，是因為稅收以國家政治權力為依據，強制、無償?shù)剡M行分配。稅收的財政職能有以下特點：適用范圍廣泛。稅收憑借政治權力強制征收，從納稅納稅人看，包括稅收管轄范圍內的一切企業(yè)、單位和個人；從征稅對象看，包括流轉額、所得額、財產額和對某些行為的課征。取得收入及時。稅法中明確規(guī)定了納稅期限，保證了稅收收入及時、均衡地入庫。征收數(shù)額穩(wěn)定。稅法明確規(guī)定了各稅的納稅人、征稅對象和稅率，確定了各稅在國民收入分配中的相對比例。并且由于具有固定性特征，使稅收的征收時間具有連續(xù)性，從而保證了財政收入的穩(wěn)定性。簡述稅收形式特征中的固定性特征稅收的固定性是指國家以法

34、律形式預先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。主要表現(xiàn)在國家通過法律，把對什么征、對誰征和征多少，在征稅前就固定下來。固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的限度性。稅收的財政職能有哪些特點?適用范圍的廣泛性。從納稅人看，包括國家主權管轄范圍內的一切企業(yè)、單位和個人；從征稅對象看，包括流轉額、所得額、財產額，還包括對某些特定目的和行為的征稅。取得財政收入的及時性。稅法明確規(guī)定了納稅義務成立的時間和納稅期限，保證了稅收收入及時、均衡入庫。 征收數(shù)額上的穩(wěn)定性。稅法明確規(guī)定了各稅種的納稅人、征稅對象和稅率，確定了各稅種在國民收入分配中的相對比例；稅收固定性的特征使稅收在征收時間上具有

35、連續(xù)性，保證了財政收入的穩(wěn)定性。稅收如何實現(xiàn)對社會財富分配的調節(jié)？ 在各國稅收征收中，比例稅率和累進稅率被普遍采用，其中，累進稅率對公平財富分配最為有效，因為納稅人所納稅款隨著其財富的增加而累進。各國普遍實行多種稅并存的稅收制度，其中的所得稅、財產稅等直接稅都具有累進性質，是促進財富公平分配的重要手段。簡述我國稅收的公平原則。稅收公平包含兩個層次：稅負公平，即納稅人的稅收負擔與其收入相適應；機會均等，即通過稅收杠桿作用，改善不平等競爭環(huán)境，實現(xiàn)公平競爭，達到社會經濟有序發(fā)展的目標。實現(xiàn)公平原則的具體要求是：公平稅負要做到普遍征稅、量能負擔，使稅收發(fā)揮有效的調節(jié)作用；稅負公平要做到統(tǒng)一稅政、集中

36、稅權，保證稅法執(zhí)行上的嚴肅性和一致性；實現(xiàn)機會均等必須貫徹國民待遇原則，實現(xiàn)公平競爭。簡述我國稅收的法治原則。稅收的法治原則即依法治稅，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應以法律為依據，依法治稅。法治原則的內容包括兩個方面：稅收的程序規(guī)范原則和征收內容明確原則。要實現(xiàn)依法治稅應做到以下幾點：有法可依；從嚴征管；使用現(xiàn)代化手段建立稅務信息體系；加強稅收法制教育。1994年稅制改革的必要性是什么？1994年的稅制改革是建立和完善社會主義市場經濟的需要，必須按照“統(tǒng)一稅法，公平稅負，簡化稅制，合理分權，理順分配關系，規(guī)范分配格局”的要求，建立一套符合市場經濟客觀要求的新稅制；是加強國家宏

37、觀調控的迫切要求；是整個經濟改革的重要一環(huán)，要求與其他改革同步進行；是建立科學、合理的新稅制是規(guī)范分配機制的需要；是對外開放，與國際慣例接軌的需要。從產品流轉過程來看，我國現(xiàn)行稅制是如何實現(xiàn)其調節(jié)作用的？從產品流轉過程來看：產品的生產、批發(fā)、零售、進出口、應稅農產品采購各個環(huán)節(jié)都有稅收控制和征收，稅收隨商品的流轉而實現(xiàn)，保證了稅金及時征收，均衡入庫。同時，各環(huán)節(jié)征稅，可以實現(xiàn)稅收監(jiān)督，促進正常的商品流通。從一個企業(yè)來看：產品制造、商品銷售、資源開發(fā)、財產占用、利潤分配、稅后利潤使用各環(huán)節(jié)，都有稅收控制和征收，可以保證稅收收入，同時，利于促使企業(yè)公平競爭，提高效益。增值稅的優(yōu)點有哪些？增值稅具有

38、適應性強的優(yōu)點，有利于生產經營結構合理化。具體表現(xiàn)在有利于促進社會化大生產；適應各種生產組織結構的建立。增值稅有利于擴大國際貿易往來。具體表現(xiàn)在有利于鼓勵出口；有利于維護國家利益，保護國內產品生產。增值稅有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入。簡述確認進口貨物原產地的主要目的和我國的確認標準。確認進口貨物原產地的主要目的是便于正確運用進口稅則的各欄稅率，對產自不同國家或地區(qū)的進口貨物使用不同的關稅稅率。 我國確認進口貨物原產地采用的是全部產地生產標準和實質性加工標準。全部產地生產標準：即進口貨物“完全在一個國家內生產或制造”，生產或制造國即為該貨物的原產國。實質性加工標準：經過幾個國家加工、

39、制造的進口貨物，以最后一個對貨物進行經濟上可以視為實質性加工的國家作為有關貨物的原產國。實質性加工是指產品加工后，在進出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經有了改變；或者加工增值部分所占新產品總值的比例已超過30及以上。所得課稅的優(yōu)缺點有哪些？優(yōu)點：課稅比較公平；對收入分配有較強的調節(jié)作用；課稅富有彈性。缺點：課稅不當會影響納稅人生產與工作的積極性；稅務成本較高。我國判定個人所得稅所得來源地的標準是什么？工資、薪金和勞務報酬所得，以個人提供勞務活動的地點為所得來源地；特許權使用費所得，以使用地為所得來源地；利息、股息、紅利所得，以使用資金并支付或分配人的所在地為所得來源地；財產租賃所得，以被租

40、賃財產使用地為所得來源地；財產轉讓所得，以被轉讓的不動產的坐落地或動產的轉讓地為所得來源地。簡述居民管轄權與地域管轄權的區(qū)別。居民管轄權是指國家征稅時只將本國居民個人或居民公司的所得列入征稅范圍，非居民的所得不征稅，而不管其所得是否來源于本國。地域管轄權是指只把從本國領土范圍內取得的所得列入征稅范圍，而不管其納稅人是本國的還是外國的。為何要避免國際雙重征稅？國際雙重征稅直接影響國際經濟的發(fā)展?？鐕{稅人承擔雙重稅負，打擊了跨國投資的積極性，不利于國際投資的自由流動，影響國際資金的充分運用。同時，不利于國際間技術交流，限制了國際經濟交往，不利于對落后地區(qū)的經濟開發(fā)耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅各自調

41、節(jié)作用的側重點有何不同？區(qū)別耕地占用稅城鎮(zhèn)土地使用稅性質具有行為稅性質，著重調節(jié)占用耕地的行為具有調節(jié)土地級差收入性質，著重調節(jié)因地理交通位置不同而形成的土地級差收入征稅范圍全國范圍內建房和從事其他非農建設占用的農用耕地城市和縣鎮(zhèn)范圍內使用的屬于國家和集體所有的土地，而不論其是否農用耕地稅款征收在發(fā)生占用耕地行為時一次性征收對使用國家土地者每年征收稅率設計以縣為單位，按人均耕地多少設定差別稅率按城市大小規(guī)定差別稅率簡述財產稅的作用。為地方財政提供穩(wěn)定的收入來源。財產稅具有較強的地域性，往往劃分為地方稅，因而成為地方財政的重要收入。調節(jié)社會成員的財產收入水平，彌補流轉稅和所得稅的不足。簡述行為稅

42、的意義和特點。行為稅制是以納稅人的某種特定行為作為征稅對象的稅種。其意義在于體現(xiàn)“寓禁于征”政策，通過征稅對某種特定行為加以限制或監(jiān)督，達到特定的調節(jié)目的，直接體現(xiàn)國家的意志。其特點是：稅源分散；政策性強，調節(jié)比較靈活；征收具有臨時性或偶然性，普遍性和穩(wěn)定性較差。建立我國現(xiàn)行稅制結構的依據是什么？我國現(xiàn)行稅制結構是以流轉稅和所得稅并重為雙主體，其他稅種配合發(fā)揮作用的稅制體系。決定我國現(xiàn)行雙主體稅制結構的依據是：實行社會主義市場經濟的要求。對社會主義市場經濟的宏觀調控要求稅收及稅種設計有助于國家產業(yè)政策、分配政策和消費政策的執(zhí)行；社會主義市場經濟要求稅收分配有助于實現(xiàn)公平、平等、按能力負稅等原則

43、。生產力水平的制約。我國現(xiàn)有生產力水平在區(qū)域間的發(fā)展嚴重失衡，稅制建設要求實行一系列兼顧政策，既要稅法統(tǒng)一、又要適當靈活，既要公平、又要有差異，以利于發(fā)揮稅收的調控作用。從我國現(xiàn)行稅制的多層次調節(jié)作用來看，稅收在利潤形成階段的調節(jié)作用是什么？在我國現(xiàn)行稅制的多層次調節(jié)作用中，第二個層次是在利潤形成階段對生產經營者的級差收入進行的調節(jié)，如資源稅、土地使用稅等。主要通過調節(jié)各種級差收入，消除因客觀因素造成的盈利水平過分懸殊的問題，為生產經營者創(chuàng)造平等的外部條件，以利于其能在同一水平上開展競爭。中國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調節(jié)作用是什么？從社會再生產環(huán)節(jié)看：我國現(xiàn)行稅制已深入到社會再生產的四個環(huán)節(jié)，各稅種互

44、相配合，對生產、交換、分配和消費發(fā)揮調節(jié)作用，達到宏觀調節(jié)目的。從產品流轉過程看：通過對商品流轉各環(huán)節(jié)征稅，保證了國家及時、穩(wěn)定、均衡地取得收入，并實現(xiàn)多方面的稅收監(jiān)督，促進生產力的發(fā)展。六、計算題干答案某紡織企業(yè)（一般納稅人）某月發(fā)生下列業(yè)務：購入棉紗40萬元；煤炭500噸，每噸買價120元；電力1.5萬元。除電力中的5千元用于職工居住區(qū)生活用電外，其余購進均用于應稅產品生產。以上購入均有增值稅專用發(fā)票，支付的款項均含進項稅額。銷售各種布匹實現(xiàn)銷售收入210萬元（不含稅），已向購買方開出專用發(fā)票。要求：根據以上資料計算該廠當月應繳納的增值稅稅額。銷項稅額210×17%35.7（萬元

45、）進項稅額（40500×0.121.50.5）÷（117%）×17%（4061）÷1.17×0.176.83（萬元）應納增值稅稅額28.87（萬元）A、B為增值稅小規(guī)模納稅人，C為一般納稅人。2010年3月發(fā)生以下業(yè)務：A賣給B一批免稅農產品，開具的普通發(fā)票上注明的價款為5.3萬元；B賣給一小規(guī)模納稅人一批貨物,價稅合計收入為8.48萬；C銷售貨物30萬元（不含稅）；購進貨物50萬元，其中40萬元取得專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅金為6.8萬元；為一客戶加工一批零件，收取加工費和增值稅稅金合計0.702萬元，并開具了增值稅專用發(fā)票。要求：根據以上資料

46、計算A、B、C當月各應繳納的增值稅稅額。A出售免稅農產品，不納稅B應納稅額價稅合計收入÷（1增值稅征收率）×增值稅征收率8.48/(13%)×3%0.25（萬元）C銷項稅額不含稅銷售額×增值稅稅率加工費和增值稅稅金合計額÷（1增值稅稅率）×增值稅稅率30×17%0.702（117%）×17% 5.202（萬元）C應納稅額當期銷項稅額當期進項稅額5.2026.8-1.598（萬元）C因當期銷項稅額小于進項稅額不足抵扣，所以不納稅，轉入下期繼續(xù)抵扣。我國某私營企業(yè)某年其境內應稅所得額為300萬元，適用稅率為25%。其分別在Y、D兩國設有分支機構，在Y國的所得額為55萬元，Y國的稅率為22%；在D國的所得額為35萬元，D國的稅率35%。假設其在Y、D兩國的所得按我國稅法和按Y、D兩國稅法計算的應稅所得額一致，兩個分支機構在Y、D兩國繳納的所得稅分別為12.1萬元和12.25萬元。要求：計算該企業(yè)應繳的企業(yè)所得稅稅額境外所得按我國稅法應納稅額（3005535）×2