國際貿(mào)易知識 國際貨款的收付

1、第四章 國際貨款的收付第一節(jié) 票據(jù)國際貿(mào)易貨款的收付，采用現(xiàn)金結(jié)算的較少，大多使用非現(xiàn)金結(jié)算，即使用代替現(xiàn)金作為流通手段和支付手段的票據(jù)來結(jié)算國際間的債權(quán)債務(wù)。在國際貿(mào)易中使用的金融票據(jù)包括匯票（Bill of Exchange；Draft）、本票（Promissory Note）和支票（Cheque；Check），其中以使用匯票為主。目前，我國票據(jù)法中規(guī)定的票據(jù)包括匯票、本票和支票三種。 一、匯票 匯票是國際貨款結(jié)算中使用最為廣泛的主要票據(jù)。中華人民共和國票據(jù)法規(guī)定，“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給付款人或者持票人的票據(jù)”。 匯票式樣如下： 匯票從

2、不同的角度可分為以下幾種： 1按出票人不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票 （1）銀行匯票（Bankers Draft）是指由銀行簽發(fā)的匯票，是一家銀行向另一家銀行發(fā)出的書面支付命令，出票人和付款人都是銀行。 （2）商業(yè)匯票（Trade Bill）是指由企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的匯票。商業(yè)匯票的付款人可以是企業(yè)、個(gè)人或銀行。 我國對于商業(yè)匯票使用比較嚴(yán)格，只有在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間才能夠使用商業(yè)匯票，而個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。 2按有無附屬單據(jù)不同，匯票分為光票和跟單匯票 （1）光票（Clean Bill）是由出票人開立的不附任何單據(jù)的匯票。銀行匯票多為光票。光票常在國際貿(mào)易中支付傭金、待墊費(fèi)

3、用以及收取貨款尾數(shù)時(shí)開立。 （2）跟單匯票（Documentary Bill）是指附帶有關(guān)單據(jù)的匯票，附帶單據(jù)可能是發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、產(chǎn)地證明等。商業(yè)匯票多為跟單匯票。 3按承兌人不同，匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 （1）銀行承兌匯票（Bankers Acceptance Bill）是指匯票上的付款人為銀行，以銀行為承兌人的遠(yuǎn)期匯票。 （2）商業(yè)承兌匯票（Traders Acceptance Bill）是指建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的，由銀行以外的任何商號或個(gè)人為承兌人的遠(yuǎn)期匯票。 4按付款時(shí)間不同，匯票分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票 即期匯票（Sight Bill或Demand Draft）是指持

4、票人向付款人提示后對方立即付款，又稱“見票即付”匯票。銀行匯票多是即期匯票。 遠(yuǎn)期匯票（Time Bill或Usance Bill）是指在出票一定期限后或特定日期付款的匯票。遠(yuǎn)期匯票多為商業(yè)匯票。 匯票的使用，也稱匯票票據(jù)行為，是以行為人在匯票上進(jìn)行必備事項(xiàng)的記載、完成簽名并交付為要件，以發(fā)生或轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利、負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的的法律行為。匯票行為一般包括出票、提示、承兌、付款等。如需轉(zhuǎn)讓，通常經(jīng)過背書行為轉(zhuǎn)讓。但當(dāng)匯票遭到拒付時(shí)，還要涉及作成拒絕證書和行使追索等法律權(quán)利。 二、本票 根據(jù)我國票據(jù)法第73條規(guī)定，本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。第7

5、4條又規(guī)定，本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。我國票據(jù)法所稱本票，是指銀行本票。 本票的基本當(dāng)事人只有兩個(gè)：出票人和收款人。本票的付款人就是出票人本人。在持票人提示見票時(shí)，本票的出票人必須承擔(dān)付款責(zé)任。在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。有的銀行發(fā)行見票即付、不記載收款人的本票或是來人抬頭的本票，它的流通性與紙幣相似。由于銀行本票建立在銀行信用的基礎(chǔ)上，因此，它在國際貨款結(jié)算中被廣泛使用。 三、支票 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 支票的基本當(dāng)事人和匯票一樣，共有三個(gè)：出票人、付

6、款人和收款人。出票人就是支票的簽發(fā)人，他在銀行已經(jīng)開設(shè)存款賬戶并且訂有支票協(xié)議。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票要求付款時(shí)，就會遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開出空頭支票的出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。 支票必須記載下列事項(xiàng)： 1表明“支票”字樣； 2無條件的支付委托； 3確定的金額； 4付款人名稱； 5出票日期； 6出票人簽字。 支票上未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效。 我國票據(jù)法規(guī)定，支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種?，F(xiàn)金支票只能從開戶人的基本賬戶的銀行出具，且只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票可以從開戶人的其他賬戶的銀行出具，只能用于轉(zhuǎn)賬。 在國際貿(mào)易中，支票還有以下幾種形式： 1記名支票 記

7、名支票（Check Payable to Order）是在支票的收款人一欄，寫明收款人的姓名，如“支付某某人或指定人”（Pay sb. or Order）；取款時(shí)須有收款人簽章，方可支取。 2不記名支票 不記名支票（Check Payable to Bearer），又稱空白支票。支票上不記載收款人姓名，只寫“付來人”（Pay Bearer）。取款時(shí)持票人無須在支票背面簽章，即可支取。 3劃線支票 劃線支票（Crossed Check）是在支票正面劃兩道平行線的支票。劃線支票不同于一般支票。一般支票可委托銀行收款入賬，也可由持票人自行提取現(xiàn)款。而劃線支票只能委托銀行代收票款入賬。劃線支票制度最早

8、起源于英國，后來歐美各國亦相繼采用。劃線支票的作用主要是為了減少支票遺失、被竊的風(fēng)險(xiǎn)，如被他人冒領(lǐng)，還有可能通過銀行代收的線索追回票款。 4保付支票 保付支票（Certified Check），是指由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記并簽字的支票。支票一經(jīng)保付，付款銀行就負(fù)有絕對付款的義務(wù)。保付支票具有更好的信譽(yù)，可靠性增強(qiáng)，身價(jià)也隨之提高，更有利于流通。 第二節(jié) 匯付與托收匯付與托收都是國際貿(mào)易中經(jīng)常采用的支付方式。按資金的流向與支付工具的傳遞方向，支付方式可以分為順匯和逆匯兩種。順匯是指資金的流動方向與支付工具的傳遞方向相同，匯付采用的是順匯方法；逆匯是指資金的流轉(zhuǎn)方向與支付工具的傳遞方向相

9、反，托收采用的是逆匯方法。 一、匯付 （一）匯付的含義及其當(dāng)事人 1匯付的含義 匯付又稱匯款，指付款人通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人的一種結(jié)算方式。 2匯付方式的當(dāng)事人 在匯付業(yè)務(wù)中，通常涉及四個(gè)當(dāng)事人：匯款人、收款人、匯出行和匯入行。 （二）匯付的種類 匯付方式可分信匯、電匯和票匯三種。 1信匯 信匯（Mail Transfer，M/T）是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書郵寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。 信匯方式的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較為低廉，但資金在途時(shí)間長，收款人收到匯款的時(shí)間較遲。 2電匯 電匯（Telegraphic Transfer，T/T）是指匯出行應(yīng)匯款人的

10、申請，拍發(fā)加押電報(bào)、電傳或SWIFT（指全球銀行金融電訊協(xié)會（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）設(shè)立的國際金融電訊網(wǎng)）給在另一國家的分行或代理行（即匯入行）指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。 電匯方式的優(yōu)點(diǎn)是收款人可迅速收到匯款且安全系數(shù)高，但費(fèi)用也較高。 3票匯 票匯（Remitance by Banker's Demand Draft，D/D）是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。 （三）匯付的特點(diǎn) 匯付的特點(diǎn)主要表

11、現(xiàn)如下： 1商業(yè)信用 2風(fēng)險(xiǎn)大 3資金負(fù)擔(dān)不平衡 4手續(xù)簡便與費(fèi)用低廉 二、托收 （一）托收的含義 托收（Collection）是委托收款的簡稱。托收是指債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（匯票等）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。 托收一般都通過銀行辦理，故又叫銀行托收。銀行托收的基本做法是：出口人根據(jù)買賣合同先行發(fā)運(yùn)貨物，然后開立匯票（或不開匯票）連同商業(yè)單據(jù)，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行（托收行）通過其在進(jìn)口地的代理行或往來銀行（代收行）向進(jìn)口人收取貨款。 （二）托收的種類 根據(jù)委托人簽發(fā)的匯票是否附有單據(jù)，托收可以分為光票托收和跟單托收。 1光票托收 光票托收（C

12、lean Collection）是指委托人僅簽發(fā)金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收，即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款。在國際貿(mào)易中，光票托收用于收取貨款的尾數(shù)、傭金、樣品費(fèi)以及其他貿(mào)易從屬費(fèi)用等小額款項(xiàng)。 2跟單托收 跟單托收（Documentary Collection），是指委托人簽發(fā)的金融單據(jù)中附有商業(yè)單據(jù)或不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。在實(shí)務(wù)中，跟單托收所附單據(jù)主要有提單、保險(xiǎn)單、裝箱單等。跟單托收如以匯票作為收款憑證，則使用跟單匯票。 在國際貿(mào)易中，貨款的收取大多采用跟單托收。在跟單托收的情況下，按照貨物單據(jù)和貨款的支付是否同時(shí)進(jìn)行，即向進(jìn)口人交單條件的不同，又分為付款交單和承兌交單兩種。

13、 （1）付款交單 付款交單（Documents against Payment，簡稱D/P）是指出口人的交單以進(jìn)口人的付款為條件，即出口人發(fā)貨后，取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款后，才能把商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人。 （2）承兌交單 承兌交單（Documents against Acceptance，簡稱D/A），是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后，代收銀行即將商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，進(jìn)口人履行付款義務(wù)。 托收的性質(zhì)是商業(yè)信用。托收雖然是通過銀行辦理，但銀行只是按賣方

14、的指示辦事，不承擔(dān)付款的責(zé)任，不過問單據(jù)的真?zhèn)?，如無特殊約定，對已運(yùn)到目的地的貨物不負(fù)提貨和看管責(zé)任。因此，賣方交貨后，能否收回貨款，完全取決于買方的信譽(yù)?？梢娡惺帐墙⒃谏虡I(yè)信用基礎(chǔ)上的一種支付方式。 第三節(jié) 信用證付款一、信用證的含義、特點(diǎn)與作用 （一）信用證的含義 信用證是一種銀行開立的憑裝運(yùn)單據(jù)付款的書面承諾。信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)之一就是憑單付款。 由此可見，信用證是開證銀行對受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)，開證行就保證付款。因此，在信用證支付方式下，開證行成為首先付款人，故屬于銀行信用。 （二）信用證的特點(diǎn) 銀行信用一般

15、比商業(yè)信用可靠，故信用證支付方式與匯付及托收方式比較，具有不同的特點(diǎn)，信用證支付方式的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在下列三個(gè)方面： 1信用證是一種銀行信用 信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用作出承付的保證。 2信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù) 在信用證方式下，實(shí)行的是憑單付款的原則。銀行對單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性概不負(fù)責(zé)。 3信用證是獨(dú)立于其他合同之外的一種自足的法律文件 雖然信用證是依據(jù)買賣雙方之間的買賣合同和其他合同開立的，但信用證并不依附于買賣合同和其他合同，而是獨(dú)立于買賣合同等之外的銀行信用憑證。銀行只對信用證負(fù)責(zé)，不受買賣合同或其他合同的約束。 二、信用證的主要內(nèi)容及開立的形式 （一

16、）信用證的主要內(nèi)容 1對信用證本身的說明。對信用證本身的說明包括信用證的種類、性質(zhì)、信用證號碼、開證日期、有效期和到期地點(diǎn)、交單期限等。 2對匯票的說明。在信用證項(xiàng)下，如使用匯票，要明確匯票的付款人、匯票金額、匯票期限、主要條款等內(nèi)容。 3對裝運(yùn)貨物的說明。在信用證中，應(yīng)列明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等，且這些內(nèi)容應(yīng)與買賣合同規(guī)定一致。 4對運(yùn)輸事項(xiàng)的說明。在信用證中，應(yīng)列明啟運(yùn)地、目的地、裝運(yùn)期限以及可否分批、轉(zhuǎn)運(yùn)等項(xiàng)內(nèi)容。 5對裝運(yùn)單據(jù)的說明。在信用證中，應(yīng)列明所需的各種裝運(yùn)單據(jù)，主要規(guī)定應(yīng)提交哪些單據(jù)（如發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證及商檢證書等），各種單據(jù)的份數(shù)，以及這些單

17、據(jù)應(yīng)表明的貨物的名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量、包裝、單價(jià)、總金額、運(yùn)輸方式、裝卸地點(diǎn)等。 6其他事項(xiàng)： （1）開證行對議付行的指示條款； （2）開證行保證承付的文句； （3）開證行的名稱及地址； （4）其他特殊條款，例如限制由××銀行議付、限制船舶國籍和船舶年齡、限制航線和港口等。這些特殊條款根據(jù)進(jìn)口國政治經(jīng)濟(jì)情況的變動可以有所不同。 7根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例開立（Subject to UCP）的文句。 （二）信用證開立的形式 信用證開立的形式，主要有信開本和電開本兩種。 1信開本（To Open by Airmail） 信用證的英文名稱是“Letter of Credit”，這是

18、因?yàn)槌鮿?chuàng)時(shí)采用“Letter”（信函）的形式開立的。信開本是指開證行采用印就的信函格式的信用證，開證后以空郵寄送通知行。這種形式現(xiàn)已很少使用。 2電開本（To Open by Cable） 電開本是指開證行使用電報(bào)、電傳、傳真、SWIFT等各種電訊方法，將信用證條款傳給通知行。電開本又可分為以下幾種： （1）簡電本（Brief Cable）。即開證行只是通知已經(jīng)開證，將信用證主要內(nèi)容，如信用證號碼、受益人名稱和地址、開證行名稱、金額、貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格、裝運(yùn)期及信用證有效期等預(yù)先通告通知行，詳細(xì)條款將另航寄通知行。由于簡電本內(nèi)容簡單，在法律上是無效的，所以不足以作為交單承付或議付的依據(jù)。 （

19、2）全電本（Full Cable）。即開證行以電訊方式開證，把信用證全部條款傳達(dá)給通知行。全電開證本身是一個(gè)內(nèi)容完整的信用證，因此是交單承付或議付的依據(jù)。 （3）SWIFT信用證。通過國際金融電訊網(wǎng)（SWIFT）辦理信用證業(yè)務(wù)。 采用SWIFT信用證后，信用證具有標(biāo)準(zhǔn)化、固定化和統(tǒng)一格式的特性，且傳遞速度快捷，成本也較低。我國銀行在電開信用證或收到的信用證電開本中，SWIFT信用證也已占很大比重。 三、幾種主要的信用證的形式 （一）跟單信用證和光票信用證 以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有裝運(yùn)單據(jù)，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。 1跟單信用證（Documentary Credit） 跟單信用證是

20、指開證行憑跟單匯票或僅憑裝運(yùn)單據(jù)付款的信用證。國際貿(mào)易中所使用的信用證，絕大部分是跟單信用證。 2光票信用證（Clean Credit） 光票信用證是指開證行僅憑不附裝運(yùn)單據(jù)的匯票付款的信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是用光票信用證。 （二）保兌信用證和不保兌信用證 按照有沒有另一家銀行加以保證兌付，信用證可分為保兌信用證和不保兌信用證。 （三）可轉(zhuǎn)讓信用證 根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。 （四）背對背信用證（Back to Back Credit） 對背信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。 （五）

21、對開信用證（Reciprocal Credit） 對開信用證是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。 （六）循環(huán)信用證（Revolving Credit） 循環(huán)信用證是指信用證金額全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。 第四節(jié) 跟單信用證統(tǒng)一慣例及其主要規(guī)定（略） 第五節(jié) 備用信用證與銀行保函保函和備用信用證是集擔(dān)保、融資、支付及相關(guān)服務(wù)為一體的多功能金融產(chǎn)品，因其用途廣泛及運(yùn)作靈活，在國際商務(wù)中得以普遍應(yīng)用。 一、備用信用證 （一）備用信用證的含義與用途 備用信用證（Standby Letter of Credit）是一種

22、跟單信用證或安排。備用信用證由于開證申請人的違約而支持了受益人，如到時(shí)開證申請人履約無誤，則備用信用證就成為“備而不用”的結(jié)算方式，故稱為“備用信用證”。由于備用信用證所具有的“擔(dān)?！毙再|(zhì)，所以有時(shí)也稱做“擔(dān)保信用證”（Guarantee L/C）。 備用信用證通常用作投標(biāo)、還款、履約保證金的擔(dān)保業(yè)務(wù)。在備用信用證下，只要受益人向指定銀行提交備用信用證規(guī)定的匯票及/或開證申請人未履約的聲明或證明文件，即可取得開證人的付款。 按照用途的不同，備用信用證主要可分為以下幾種： 1履約備用信用證（Performance Standby L/C），用于擔(dān)保履約責(zé)任。 2投標(biāo)備用信用證（Tender Bo

23、nd Standby L/C），主要用于擔(dān)保申請人中標(biāo)后簽約的責(zé)任和義務(wù)。 3預(yù)付款備用信用證（Advance Payment Standby L/C），用于擔(dān)保申請人對受益人的預(yù)付款所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。 二、銀行保函 （一）銀行保函的含義及其性質(zhì) 銀行保函（Bankers Letter Guarantee）是由銀行開立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證。銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對付款責(zé)任。通?？煞譃閮煞N： 1見索即付保函（Demand Guarantee） 見索即付保函是指任何保證、擔(dān)?；蚱渌犊畛兄Z，這些保證、擔(dān)?；蚋犊畛兄Z是由銀行、保險(xiǎn)公司或其他組織或個(gè)人出具的，以書面形式表示在交來符合保函條款的索賠書或保函中規(guī)定的其他文件時(shí)，承擔(dān)付款責(zé)任的承諾文件。見索即付保函又稱無條件保函（Unconditional L/G）。 2有條件保函（Con