公立醫(yī)院年度財務分析報告指標計算公式

1、附件3公立醫(yī)院財務分析報告指標計算公式項目名稱計算公式反映內(nèi)容一、預算執(zhí)行分析1.總收入預算執(zhí)行率總收入完成數(shù)預算總收入數(shù)×100該指標反映預算管理水平總收入包括財政補助收入、醫(yī)療收入、其他收入、科教項目收入2.醫(yī)療收入預算執(zhí)行率醫(yī)療收入完成數(shù)預算醫(yī)療收入數(shù)×100該指標反映預算管理水平3.總支出預算執(zhí)行率總支出完成數(shù)預算總支出數(shù)×100該指標反映預算管理水平總支出包括財政項目補助支出、醫(yī)療業(yè)務成本、管理費用、其他支出、科教項目支出4.三公經(jīng)費預算執(zhí)行率三公經(jīng)費完成數(shù)預算三公經(jīng)費數(shù)×100該指標反映預算管理水平二、財政保障水平分析1.財政補助收入占總收入

2、比例財政補助收入/總收入×100%該指標反映醫(yī)院總收入中財政補助收入的比例財政補助收入包括財政基本支出補助和財政項目支出補助2.財政基本支出補助占總支出比例財政基本支出補助/總支出×100%該指標反映財政基本支出補助對總支出的彌補水平3.離退休人員人均財政基本支出補助水平財政基本支出補助/（平均離退休人數(shù)-平均養(yǎng)老保險人數(shù)）×100%該指標反映財政補助對離退休人員的補助水平三、醫(yī)療費用控制水平1.藥品收入占醫(yī)療收入比例藥品收入/醫(yī)療收入×100%該指標反映藥品收入占醫(yī)療收入的比率2.每急門診人次收費水平門診收入/門急診人次該指標反映每一個門急診病人平均承

3、擔醫(yī)藥費用水平3.出院者平均醫(yī)藥費每床日平均收費水平×出院者平均住院天數(shù)該指標反映每一個出院病人平均承擔醫(yī)藥費用水平4.每床日平均收費水平住院收入/在院病人實際占用總床日數(shù)該指標反映每一個在院病人每日平均支付的醫(yī)藥費用水平四、運行效率分析1.百元醫(yī)療收入占用人員費用比例人員經(jīng)費/醫(yī)療收入×100該指標反映每百元醫(yī)療收入所消耗的人力成本支出2.百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例衛(wèi)生材料費/醫(yī)療收入×100該指標反映醫(yī)院每百元醫(yī)療收入中衛(wèi)生材料成本的含量3.凈資產(chǎn)結(jié)余率業(yè)務收支結(jié)余/平均凈資產(chǎn)×100%該指標反映醫(yī)院資本運營的綜合效果4.醫(yī)療設備收益率醫(yī)療收支結(jié)余

4、/醫(yī)療設備平均余額×100%該指標反映醫(yī)療設備創(chuàng)利能力和利用效率6.病人欠費占醫(yī)療收入的比例確認無法收回醫(yī)療款/醫(yī)療收入×100%該指標反映醫(yī)院對病人欠費管理的指標，反映醫(yī)療收入的含金量7.在職職工人均業(yè)務收入水平業(yè)務收入/在職職工人數(shù)該指標反映醫(yī)院職工勞動效率的程度五、償債能力分析1.資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額×100%該指標表示在醫(yī)院資產(chǎn)總額中，有多少資產(chǎn)是通過借債取得的2.流動比率流動資產(chǎn)/流動負債×100%該指標評價醫(yī)院流動資產(chǎn)在短期債務到期前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的能力3.現(xiàn)金比率貨幣資金/流動負債×100%該指標反映醫(yī)院現(xiàn)

5、金類用于償還流動負債的能力六、資產(chǎn)運營能力分析1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（醫(yī)療收入+其他收入）/平均總資產(chǎn)余額該指標用于反映總資產(chǎn)價值回收、轉(zhuǎn)移與利用效果2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（醫(yī)療收入+其他收入）/平均流動資產(chǎn)余額該指標用于反映醫(yī)院流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度3.存貨周轉(zhuǎn)率醫(yī)療業(yè)務成本/存貨平均余額該指標反映醫(yī)院向病人提供的藥品、衛(wèi)生材料、其他材料等的流動速度以及存貨資金占用是否合理4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（醫(yī)療收入+其他收入）/平均固定資產(chǎn)余額該指標是衡量固定資產(chǎn)利用效率的指標5.應收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率醫(yī)療收入/應收醫(yī)療款平均余額該指標反映醫(yī)院回收病人欠費的速度和管理效率6.百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平醫(yī)療收入/平均固定資產(chǎn)余

6、額×100該指標反映固定資產(chǎn)的利用效率7.不良資產(chǎn)余額及占比（未批準醫(yī)保剔除數(shù)+逾期無法收回的病人欠費+未處理資產(chǎn)損失）/期末總資產(chǎn)×100%該指標反映資產(chǎn)的利用效率，在一定程度上體現(xiàn)醫(yī)院的運營能力七、成本管理能力分析1.每門診人次成本及門診收入成本率門診收入成本率=每門診人次成本/每門診人次收入×100%該指標反映醫(yī)院每門診收入耗費的成本水平2.每住院人次成本及住院收入成本率住院收入成本率=每住院人次成本/每住院人次收入×100%該指標反映醫(yī)院每住院病人的支出水平3.醫(yī)療收入成本率醫(yī)療業(yè)務成本/醫(yī)療收入×100%該指標反映醫(yī)療支出對醫(yī)療收支節(jié)

7、約的影響程度，說明醫(yī)院每創(chuàng)造1元的醫(yī)療收入所消耗的醫(yī)療成本八、收支結(jié)構(gòu)分析1.藥品支出率藥品支出率=藥品費/(醫(yī)療業(yè)務成本+管理費用+其他支出)×100%該指標反映藥品醫(yī)院藥品在醫(yī)療業(yè)務活動中的耗費2.衛(wèi)生材料支出率衛(wèi)生材料支出率=衛(wèi)生材料費用/(醫(yī)療業(yè)務成本+管理費用+其他支出)×100%該指標反映衛(wèi)生材料在醫(yī)療業(yè)務活動中的耗費3.人員經(jīng)費支出比率人員經(jīng)費支出比率=人員經(jīng)費/（醫(yī)療業(yè)務成本+管理費用+其他支出）×100%該指標反映人員經(jīng)費支出比率反映醫(yī)院人員配備的合理性和薪酬水平高低4.公用經(jīng)費支出比率公用經(jīng)費支出比率=公用經(jīng)費/(醫(yī)療業(yè)務成本+管理費用+其他支

8、出)×100%該指標反映公用經(jīng)費支出比率反映醫(yī)院對商品和服務支出的投入情況5.在職職工人均工資收入水平工資性支出/平均在職職工人數(shù)該指標反映在職職工的收入水平工資性支出包括：基本工資、津貼補貼、績效工資、獎金及伙食補助6.管理費用率管理費用率=管理費用/(醫(yī)療業(yè)務成本+管理費用+其他支出)×100%該指標反映管理費用率反映醫(yī)院管理效率九、發(fā)展能力分析1.總資產(chǎn)增長率(期末總資產(chǎn)-期初總資產(chǎn))/期初總資產(chǎn)×100%該指標反映醫(yī)院全年總資產(chǎn)的發(fā)展速度與增長規(guī)模2.凈資產(chǎn)增長率（期末凈資產(chǎn)-期初凈資產(chǎn)）/期初凈資產(chǎn)×100%該指標反映醫(yī)院全年凈資產(chǎn)的發(fā)展速度與

9、增長規(guī)模3.固定資產(chǎn)增長率（期末固定資產(chǎn)-期初固定資產(chǎn)）/期初固定資產(chǎn)×100%該指標反映醫(yī)院規(guī)模的發(fā)展及醫(yī)療技術(shù)手段的更新程度4.固定資產(chǎn)凈值率固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值×l00%該指標反映醫(yī)院固定資產(chǎn)的新舊程度5.醫(yī)療收入增長率本年醫(yī)療收入凈增加額/上年醫(yī)療收入×l00%該指標反映醫(yī)院經(jīng)營狀況及發(fā)展趨勢的指標6.科研收入增長率（本年科研收入凈增加額/上年科研收入×l00%該指標反映醫(yī)院科研經(jīng)費投入的增長比率7.收支結(jié)余增長率（本年收支結(jié)余-上年收支結(jié)余）/上年收支結(jié)余×l00%該指標反映醫(yī)院經(jīng)濟效益的增減變化情況十、工作效率分析1.病床使用率實際占用總床日數(shù)/實際開放總床日數(shù)×l00%該指標反映病床的一般負荷情況和病床的利用效率2.病床周轉(zhuǎn)次數(shù)出院病人總數(shù)/平均開放床位數(shù)該指標從每張病床的有效利用程度方面說明病床的工作效率3.出院病人平均住院日出院病人占用總床日數(shù)/出院病人數(shù)該指標反映醫(yī)院診斷和治療是否及時、正確和有效，醫(yī)療資源是否有效利用5.平均每醫(yī)生門診人次年門診人次/在職醫(yī)生總數(shù)該指標反映醫(yī)院門診量的負荷程度，體現(xiàn)每位醫(yī)生的工作效率6.平均每醫(yī)生當期出院人次年出院人數(shù)/在職醫(yī)生總數(shù)該指標反映醫(yī)院收治