餐飲服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理流程

1、餐飲服務(wù)業(yè)賬務(wù)設(shè)置賬簿：1、總賬2、現(xiàn)金日記賬3、銀行存款日記賬4、三欄明細(xì)賬（分戶賬）5、材料明細(xì)賬（原材料、周轉(zhuǎn)材料）6、庫存商品明細(xì)賬7、固定資產(chǎn)明細(xì)賬8、期間費(fèi)用明細(xì)賬核算過程：籌集資金（1） 投入資金借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：實(shí)收資本（2） 借入資金1 、借入時(shí)借：銀行存款貸：短期借款2 、支付利息時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款3 、還款時(shí)借：短期借款貸：銀行存款二、準(zhǔn)備（1） 房屋1 、自建房屋（1）購材料借：工程物資貸：銀行存款（2）領(lǐng)料借：在建工程貸：工程物資（3）人工借：在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬（4）水電衛(wèi)生費(fèi)等借：在建工程貸：銀行存款（5）完工時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程2 、租

2、用房屋、裝修房屋（1）發(fā)生費(fèi)用時(shí)借：長期待攤費(fèi)用貸：銀行存款（2）按月、季攤銷時(shí)借：管理費(fèi)用貸：長期待攤費(fèi)用（2） 機(jī)器設(shè)備（空調(diào)、音響、車）1 、購入時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2 、按月計(jì)提折舊時(shí)借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊材料（原材料、周轉(zhuǎn)材料）1、原材料（1）需要入庫的如主食類、干貨類、其他材料類，購入時(shí)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，由專人保管;2）不需要入庫的如副食類、鮮活商品，隨購隨用，購入時(shí)直接交廚房驗(yàn)收后使用。2、（1）入庫：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的借：周轉(zhuǎn)材料貸：庫存現(xiàn)金（一）經(jīng)營購入材料2）：、不及庫：一次性筷子、餐巾紙借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金直接計(jì)入費(fèi)用最新范本 ,供

3、參考！借：原材料借：主營業(yè)務(wù)成本1、購入大宗材料貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款2、購入經(jīng)常性材料貸：庫存現(xiàn)金（二）購入商品借：庫存商品倉庫XX商品吧臺(tái)一一XX商品最新范本，供參考!貸：庫存現(xiàn)金（三）領(lǐng)用材料借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料借：管理費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料（4） 領(lǐng)用商品借：庫存商品吧臺(tái)XX商品貸：庫存商品倉庫XX商品（5） 月末計(jì)算工資借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬（6） 水電氣熱借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金（七） 取得收入借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（八）購買發(fā)票（公司參照服務(wù)業(yè)處理，下面主要講一下個(gè)體買發(fā)票如何繳稅）稅種：營業(yè)稅面額X5%城建稅營業(yè)稅X7%教附營業(yè)稅X3%地教營業(yè)稅

4、X2%個(gè)稅面額X10%X25%借：應(yīng)交稅費(fèi)一一營業(yè)稅一一城建稅教附地教一一個(gè)人所得稅貸：銀行存款四、財(cái)務(wù)成果（一）計(jì)提營、城、教、所得稅（清點(diǎn)發(fā)票，按開出發(fā)票額計(jì)提稅費(fèi)）借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一營業(yè)稅（開出金額x5%）城建稅（營業(yè)稅X7%)教附（營業(yè)稅X3%)地教（營業(yè)稅X2%)個(gè)稅(面額X10%X25%)（二）結(jié)轉(zhuǎn)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤例題：某酒店購買10萬元發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額是多少?營業(yè)稅：100000X5%=5000城建稅：5000X7%=350教附：5000X3%=150地教：5000X2%=100個(gè)稅：100000X10%X25%=2500稅款合計(jì)：810