行政單位核算實(shí)例

1、行政單位會(huì)行政單位會(huì) 計(jì)實(shí)務(wù)舉例計(jì)實(shí)務(wù)舉例一、發(fā)放工資一、發(fā)放工資例：*單位*月工資表說明：說明：“扣住房公積金扣住房公積金”只用于記錄公積金臺(tái)賬；只用于記錄公積金臺(tái)賬； “實(shí)發(fā)工資實(shí)發(fā)工資”不不 做賬務(wù)處理做賬務(wù)處理 列報(bào) （應(yīng)發(fā)）借：經(jīng)費(fèi)支出基本支出工資福利支出基本工資 27502.5 基本工資基本工資=應(yīng)發(fā)工資應(yīng)發(fā)工資-應(yīng)發(fā)公積金應(yīng)發(fā)公積金-扣發(fā)工資扣發(fā)工資 即：（即：（29063.5-9333）+（11405-3633）=27502.5 基本支出對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出公積金 12966 （公積金公積金=行政公積金行政公積金+事業(yè)公積金事業(yè)公積金 即：即：9333+3633=12966）

2、離休費(fèi) 20000 （實(shí)發(fā)數(shù)）（實(shí)發(fā)數(shù)） 退休費(fèi) 7003.55 （實(shí)發(fā)數(shù)）（實(shí)發(fā)數(shù)） 貸：應(yīng)付工資在職人員 40468.5 應(yīng)付在職人員工資應(yīng)付在職人員工資=行政應(yīng)發(fā)工資行政應(yīng)發(fā)工資+事業(yè)應(yīng)發(fā)工資事業(yè)應(yīng)發(fā)工資-扣發(fā)工資扣發(fā)工資 即：即：29063.5+11405=40468.5 離休人員 20000 退休人員 7003.55發(fā)放發(fā)放 （實(shí)發(fā)）（實(shí)發(fā)）借：應(yīng)付工資借：應(yīng)付工資在職人員在職人員 40468.5 離休人員離休人員 20000 退休人員退休人員 7003.557003.55 貸：撥入經(jīng)費(fèi)貸：撥入經(jīng)費(fèi)基本支出基本支出（財(cái)政直接支付）（財(cái)政直接支付） 行政運(yùn)行行政運(yùn)行ICIC卡在職人員工

3、資卡在職人員工資 40468.540468.5 IC IC卡離退休費(fèi)卡離退休費(fèi) 27003.5527003.55說明：根據(jù)工資表中說明：根據(jù)工資表中“扣住房公積金扣住房公積金”行政行政1306113061元，事業(yè)元，事業(yè) 50855085元，登記元，登記“個(gè)人住房公積金個(gè)人住房公積金”臺(tái)賬，記入每人名臺(tái)賬，記入每人名下。下。貸：撥入經(jīng)費(fèi)貸：撥入經(jīng)費(fèi)基本支出基本支出（財(cái)政直接支付）（財(cái)政直接支付） 行政運(yùn)行行政運(yùn)行 ICIC卡在職人員津貼卡在職人員津貼 5160551605 IC IC卡離退休人員津貼卡離退休人員津貼 2512425124說明：授權(quán)支付，個(gè)人部分先墊付，后回收說明：授權(quán)支付，個(gè)人

4、部分先墊付，后回收1、申請(qǐng)額度 借：零余額賬戶用款額度 15000 貸：撥入經(jīng)費(fèi)基本支出（財(cái)政授權(quán)支付） 行政運(yùn)行 150002、交社保 借：經(jīng)費(fèi)支出基本支出工資福利支出 社會(huì)保障繳費(fèi) 15000 暫付款 其他 800 貸：零余額賬戶用款額度 158003 3、收回個(gè)人部分：、收回個(gè)人部分：800800元現(xiàn)金元現(xiàn)金 借：現(xiàn)借：現(xiàn) 金金 800800 貸：暫付款貸：暫付款其他其他 8008004 4、現(xiàn)金交入往來賬專戶、現(xiàn)金交入往來賬專戶 借：暫付款借：暫付款往來專戶往來專戶 800800 貸：現(xiàn)貸：現(xiàn) 金金 8008004、轉(zhuǎn)賬支付 借：經(jīng)費(fèi)支出基本支出XXX 5000 貸：暫付款往來專戶 5

5、0005、現(xiàn)金支付 （1）提現(xiàn)： 借：現(xiàn) 金 5000 貸：暫付款往來專戶 5000（2）支付： 借：經(jīng)費(fèi)支出基本支出XXX 5000 貸：現(xiàn) 金 5000 4、上交預(yù)算外專戶管理 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 500 貸：暫付款往來專戶 5005、申請(qǐng)預(yù)算外撥入 借：暫付款往來專戶 500 貸：預(yù)算外資金收入基本支出 5003、登記固定資產(chǎn)賬 借：固定資產(chǎn)一般設(shè)備 電器設(shè)備 5000 貸：固定基金 50004、登記資產(chǎn)臺(tái)賬2、中期付 5000元 借：暫付款單位往來XXX工程隊(duì) 5000 貸：撥入經(jīng)費(fèi)基本支出（財(cái)政直接支出） 行政運(yùn)行 50003、完工驗(yàn)收合格后，根據(jù)正式發(fā)票22000元，合同， 預(yù)算表18000,決算表25000,審計(jì)報(bào)告22000,扣1100元維修押金 借：經(jīng)費(fèi)支出基本支出其他資本性支出 房屋 22000 貸：暫付款單位往來XXX工程隊(duì) 10000 暫存款單位往來XXX工程隊(duì)維修押金 1100 撥入經(jīng)費(fèi)基本支出（財(cái)政直接支付） 行政運(yùn)行 109004、登記固定資產(chǎn) 借：固定