
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文檔簡(jiǎn)介
1、隴西千金藥材公司財(cái)務(wù)制度為了規(guī)本公司會(huì)計(jì)核算行為,提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量,保證會(huì)計(jì) 核算資料的真實(shí)、完整,明確隴西公司各崗位人員工作責(zé)任,結(jié)合公 司實(shí)際,特制定本財(cái)務(wù)制度。具體如下:一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付款:1、包括運(yùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等,原則上按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)及工作實(shí)際 需要,嚴(yán)格按經(jīng)辦人-經(jīng)理簽批-財(cái)務(wù)主管審核程序辦理。 出納日記賬逐筆登記,誰(shuí)經(jīng)手的也要逐筆登記,不能籠統(tǒng)登記,賬目 要清晰,以便核對(duì)。2、審批權(quán)限(1)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限,詳見(jiàn)下表:項(xiàng)次項(xiàng)目容審批權(quán)限審批人-一-經(jīng) 常 性 管 理 費(fèi) 用定期開(kāi)支的費(fèi)、水電汽費(fèi)、郵寄 費(fèi)、燃料費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)用、辦公設(shè) 備保養(yǎng)、辦公用物耗等預(yù)算額度分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)產(chǎn)
2、保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)論金額大小總經(jīng)理中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用:咨詢費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、 律師事務(wù)所費(fèi)用、會(huì)計(jì)事務(wù)所費(fèi) 用等無(wú)論金額大小總經(jīng)理生產(chǎn)、工程維修費(fèi)金額:5000元以下分管領(lǐng)導(dǎo)金額:5000元以上(含)總經(jīng)理手機(jī)話費(fèi)每年制訂方案總經(jīng)理-二二招待費(fèi)用宴請(qǐng)、禮品等預(yù)算額度分管領(lǐng)導(dǎo)三差 旅 費(fèi)國(guó)飛機(jī)、火車(chē)軟臥差旅無(wú)論金額大小總經(jīng)理國(guó)普通差旅預(yù)算額度分管領(lǐng)導(dǎo)薪酬費(fèi)用(含各類(lèi)津貼、保險(xiǎn)費(fèi))無(wú)論金額大小總經(jīng)理四人 事 費(fèi) 用培訓(xùn)費(fèi)用金額:2000元以下分管領(lǐng)導(dǎo)金額:2000元以上(含)總經(jīng)理臨時(shí)性獎(jiǎng)勵(lì)無(wú)論金額大小總經(jīng)理倉(cāng)庫(kù)加工人員工資無(wú)論金額大小總經(jīng)理五財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用銀行貸款利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息無(wú)論金額大小總經(jīng)理六運(yùn) 雜 費(fèi)公司開(kāi)
3、展業(yè)務(wù)運(yùn)費(fèi)無(wú)論金額大小總經(jīng)理除以上費(fèi)用外, 對(duì)于白條收據(jù), 收據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字, 明確責(zé)任人,一般每月由出納寫(xiě)出明細(xì)單(后面附單據(jù))匯總,財(cái)務(wù)審核, 由經(jīng)理簽批,由會(huì)計(jì)到稅務(wù)開(kāi)具發(fā)票。白條收據(jù)至少保存一年,以備 檢查。審批人員因業(yè)務(wù)及管理需要, 或因差、 假短期無(wú)法執(zhí)行其職務(wù), 可在其權(quán)限圍,授權(quán)下級(jí)代行審批。授權(quán)以文字報(bào)告形式并明確“授 權(quán)期”,呈總經(jīng)理批準(zhǔn),送財(cái)務(wù)中心備案后方可行使。(2)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn):手機(jī)話費(fèi):手機(jī)話費(fèi)有報(bào)銷(xiāo)額度的, 規(guī)定在上午 8 點(diǎn)至晚上點(diǎn)必 須開(kāi)機(jī)。經(jīng)理(含副經(jīng)理) 話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度為 400元/月,部門(mén)負(fù)責(zé)人員 報(bào)銷(xiāo)額度為 300元/ 月,一般管理人員為 200元/
4、月,實(shí)際消費(fèi)不滿額 度的,按實(shí)際消費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi): 管理人員在株洲市區(qū)或隴西公司辦事, 可憑車(chē)票據(jù)實(shí)報(bào) 銷(xiāo)一定的市交通費(fèi)。市交通費(fèi)必須按月報(bào)銷(xiāo),跨月不報(bào)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)需填 寫(xiě)市交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核表 (附后),將外出時(shí)間、起始地點(diǎn)、實(shí)際開(kāi) 支金額、辦事容等要素?zé)o遺漏填寫(xiě)清楚后, 附在粘貼好車(chē)票的差旅費(fèi) 報(bào)銷(xiāo)單后,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷(xiāo)。公司員工在隴西公司出差伙食補(bǔ)助 50 元/ 天,風(fēng)沙氣候補(bǔ)助 15 元/天。其他地方出差 50 元/天。除此外公司員工不得另外報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi) (對(duì)公公關(guān)招待對(duì)方單位領(lǐng)導(dǎo)除外) 。公司員工在株洲辦公以及開(kāi)展 業(yè)務(wù),一律不得報(bào)銷(xiāo)出差補(bǔ)助。乘坐火車(chē),從晚上八時(shí)至次日晨七時(shí), 在車(chē)上過(guò)夜
5、 6 小時(shí)以上的, 或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò) 12 小時(shí)的,可購(gòu)臥鋪票;火車(chē)普通快車(chē)路程超 過(guò) 8 小時(shí)以上的,可購(gòu)買(mǎi)高鐵快車(chē)二等票。符合條件而未坐臥鋪的,按其硬座位票價(jià)另加收的空調(diào)費(fèi)等不計(jì)入票價(jià)的60%計(jì)發(fā)補(bǔ)助對(duì)乘車(chē)超過(guò) 12小時(shí)(含 12 小時(shí))的,可憑車(chē)票以 12 小時(shí)為基數(shù), 每滿 12 小時(shí)加發(fā)一天標(biāo)準(zhǔn)的伙食補(bǔ)助。隴西往返株洲,除中途對(duì)公 業(yè)務(wù)辦事外,中途換乘改乘火車(chē),造成車(chē)票費(fèi)用增加,只報(bào)隴西往返 株洲正常車(chē)票費(fèi)用 400 元,由此造成的在外天數(shù)增加, 不報(bào)銷(xiāo)出差補(bǔ) 助。到外地參加會(huì)議和各種培訓(xùn)學(xué)習(xí),包含食宿費(fèi)的會(huì)議和培訓(xùn),不 再享有伙食補(bǔ)助, 只享有往返途中伙食補(bǔ)貼和途中相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。
6、 對(duì) 公業(yè)務(wù)火車(chē)票退票費(fèi)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn) 5%報(bào)銷(xiāo)退票費(fèi),不得借故多報(bào)。對(duì)出差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者,其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專(zhuān)線車(chē)等費(fèi) 用,可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。差旅途中應(yīng)選擇安全、經(jīng)濟(jì)的常規(guī)交通工具,嚴(yán)禁 租專(zhuān)車(chē)、乘坐出租車(chē)(的士) 。出差在外達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的, 一般管理人員 80元/ 天,部門(mén)負(fù)責(zé)人 120元/ 天,經(jīng)理 150元/天,超出部分自己承擔(dān)。職工依規(guī)定享受探親費(fèi)用的,只報(bào)銷(xiāo)其往返路程車(chē)票。 防寒費(fèi):公司防寒費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為 1000元/ 人,需總公司派出員工在隴西全 年辦公 90 天以上人員享有。車(chē)輛費(fèi)用: 公司員工自己出車(chē)開(kāi)展公司業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)將出車(chē)時(shí)間、出車(chē)目的地 列示明細(xì)清單并經(jīng)用車(chē)人員簽字確認(rèn), 附在報(bào)
7、銷(xiāo)單后, 作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。過(guò)橋過(guò)路費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)須與司機(jī)出車(chē)補(bǔ)助同時(shí)報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)須將票據(jù) 按時(shí)間順序粘貼整齊,票據(jù)時(shí)間、地點(diǎn)必須與司機(jī)出車(chē)行程一致。不 一致的一律不得報(bào)銷(xiāo)。裝卸費(fèi):裝卸費(fèi)每筆必須寫(xiě)收據(jù)、收據(jù)上列明貨物品名、卸貨數(shù)量,收據(jù) 上有收款人簽字,嚴(yán)禁經(jīng)手人全部簽字,否則不予報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)辦人要嚴(yán) 格控制費(fèi)用,按市場(chǎng)價(jià)格給予款項(xiàng),不得多給。二、采購(gòu)付款制度:對(duì)采購(gòu):1、由采購(gòu)員根據(jù)入庫(kù)單(過(guò)磅單)數(shù)量、合同約定單價(jià),填制付款 單。質(zhì)量人員出具質(zhì)量合格意見(jiàn),經(jīng)財(cái)務(wù)主管核實(shí)入庫(kù)碼單數(shù)量、合 同單價(jià)與付款單數(shù)量、價(jià)格、金額是否一致,并在入庫(kù)碼單及付款單 復(fù)核簽字后,單筆采購(gòu)金額在 20 萬(wàn)元以下的由副經(jīng)理簽
8、批即可,金 額超過(guò) 20 萬(wàn)的必須經(jīng)經(jīng)理簽批才能承付。2、采購(gòu)貨物后,能夠與供應(yīng)商協(xié)商達(dá)成先預(yù)付部分貨款等貨物加工 完畢后根據(jù)質(zhì)量情況全額付款的, 應(yīng)預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金 (至 少 30%),待加工完畢后,凡實(shí)際加工出品率未達(dá)到公司規(guī)定的出品 率標(biāo)準(zhǔn),必須扣除損耗,才能辦理結(jié)余付款手續(xù)。3、由采購(gòu)員填寫(xiě)付款申請(qǐng)表,單價(jià)不一樣的同一品種不能填制一付 款申請(qǐng)單。每月的付款貨碼單,原則上當(dāng)月編制的,應(yīng)當(dāng)月由出納完 成,不能找理由搪塞。支票的日期一定要早于采購(gòu)貨碼單的日期,同 一日貨碼單上的貨物編制數(shù)量不能太多, 日期往后推。 支票單上應(yīng)由 我方經(jīng)辦人簽字,其他外來(lái)人員一律不能簽名。付款的同時(shí),開(kāi)
9、具付 款收據(jù),有收款人簽字,錢(qián)賬兩清,公司備案。對(duì)外貿(mào)易采購(gòu):1、凡貨物進(jìn)隴西公司庫(kù)房的, 由外貿(mào)相關(guān)采購(gòu)員根據(jù)供應(yīng)商復(fù)印件、 入庫(kù)單(過(guò)磅單)數(shù)量、合同約定單價(jià),填制付款單,經(jīng)財(cái)務(wù)主管核 實(shí)入庫(kù)碼單數(shù)量、合同單價(jià)與付款單數(shù)量、價(jià)格、金額是否一致(合 同由相關(guān)保管人員復(fù)印并留底保存) ,并在入庫(kù)碼單及付款單復(fù)核簽 字后,單筆采購(gòu)金額在 20 萬(wàn)元以下的由副經(jīng)理簽批即可,金額超過(guò) 20 萬(wàn)的必須經(jīng)經(jīng)理簽批才能承付。 2、凡貨物不進(jìn)隴西公司庫(kù)房的,原則上要有合同及供應(yīng)商復(fù)印件, 不是地產(chǎn)品種的原則上要有增值稅專(zhuān)用發(fā)票、合同及供應(yīng)商復(fù)印件, 并由外貿(mào)相關(guān)采購(gòu)員根據(jù)入庫(kù)單(過(guò)磅單)數(shù)量、合同約定單價(jià),
10、填 制付款單,經(jīng)財(cái)務(wù)主管核實(shí)入庫(kù)碼單數(shù)量、合同單價(jià)與付款單數(shù)量、 價(jià)格、金額是否一致(合同由相關(guān)保管人員復(fù)印并留底保存) ,并在 入庫(kù)碼單及付款單復(fù)核簽字后,單筆采購(gòu)金額在 20 萬(wàn)元以下的由副 經(jīng)理簽批即可,金額超過(guò) 20 萬(wàn)的必須經(jīng)經(jīng)理簽批才能承付。如有緊 急情況,發(fā)票來(lái)票日期可以適當(dāng)考慮延后(一半不超過(guò)一個(gè)月) ,但 必須有復(fù)印件、合同及財(cái)務(wù)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批才能承付。對(duì)外貿(mào)易、 對(duì)采購(gòu)凡貨物買(mǎi)入即一次性付款的, 貨物入庫(kù)時(shí),質(zhì) 量人員出具相關(guān)質(zhì)量意見(jiàn),不合格的拒收,財(cái)務(wù)拒絕付款;出具合格 意見(jiàn)的,辦理相關(guān)手續(xù)后, 財(cái)務(wù)付款, 由公司經(jīng)理根據(jù)貨物加工質(zhì)量 情況對(duì)相關(guān)采購(gòu)人員及出具質(zhì)量
11、意見(jiàn)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。三、對(duì)外貿(mào)易銷(xiāo)售回款制度: 1、銷(xiāo)售人員應(yīng)于規(guī)定收款日期(為加速資金回籠和保證資金安全, 發(fā)貨開(kāi)票后,回款一般應(yīng)不超過(guò) 3 個(gè)月),向客戶收取貨款。 2、所收貨款如為支票、承兌,應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)辦理銀行托收。3、未按規(guī)定收回的貨款或支票,除依據(jù)相關(guān)規(guī)定懲處負(fù)責(zé)的銷(xiāo)售人 員外,若產(chǎn)生壞賬時(shí),銷(xiāo)售人員必須付賠償?shù)呢?zé)任。4、對(duì)于大額貨款( 5 萬(wàn)或以上),一般由購(gòu)貨方直接打款至公司賬戶 或開(kāi)具承兌匯票至公司,銷(xiāo)售人員不得直接收取貨款。5、隴西公司所有員工借支年底前必須兩清,不得拖欠公司賬務(wù)。6、外貿(mào)人員不得借故利用公司資金周轉(zhuǎn)與公司無(wú)關(guān)業(yè)務(wù), 一旦查處, 報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),交相關(guān)部門(mén)處理
12、。四、單據(jù)及其他辦公資料保存: 貨款收據(jù)及商品收購(gòu)臺(tái)賬應(yīng)秘密保存, 其他證件及復(fù)印件、 會(huì)計(jì)資料等由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存至文件柜, 非本單位 人員不能接觸。五、倉(cāng)庫(kù)管理員每月編制商品質(zhì)量情況處理表。 與供應(yīng)商達(dá)成協(xié)議預(yù) 付部分貨款的,公司能控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的,采購(gòu)員根據(jù)質(zhì)量處理情況, 編制付款申請(qǐng)單。 倉(cāng)庫(kù)管理員及時(shí)編制入庫(kù)單, 以便財(cái)務(wù)及時(shí)準(zhǔn)確核 算成本。嚴(yán)禁公司員工,尤其是外貿(mào)員工,借故使用公司庫(kù)房,儲(chǔ)存 公司無(wú)關(guān)業(yè)務(wù)貨物, 以保護(hù)公司資產(chǎn)安全。 采購(gòu)員每月編制付款明細(xì) 表,財(cái)務(wù)根據(jù)商品質(zhì)量情況處理表和付款明細(xì)表進(jìn)行匯總, 編制未付 款明細(xì)表,財(cái)務(wù)留存一聯(lián),經(jīng)理一聯(lián),出納留存一聯(lián),報(bào)公司一聯(lián)。六、倉(cāng)庫(kù)加工費(fèi): 由倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)加工工時(shí)及加工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),于每月 月底統(tǒng)計(jì),并經(jīng)相關(guān)復(fù)核無(wú)誤后,雙方簽字,經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核,經(jīng)理 簽批,辦理承付手續(xù)。七、出納應(yīng)妥善保存銀行支票、電匯匯票及現(xiàn)金,支票使用完后由出 納填寫(xiě)印章使用情況登記表, 經(jīng)相關(guān)印鑒保管人批準(zhǔn)后方可去辦理新 購(gòu)支票的業(yè)務(wù)。八、其它相關(guān)事項(xiàng):1、印鑒分管:財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)主管保管,個(gè)人印鑒和公司公章由 經(jīng)理保管,如應(yīng)外
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