哈佛大學靈活的審計方式

1、Harvard University 哈佛大學 (Harvard University)是美國歷史最悠久的一流學府之一，坐落于馬薩諸塞州劍橋，隔查爾斯河與波士頓相望。 哈佛大學于1630年代創(chuàng)校并招收首批學生。大學經(jīng)歷了將近四個世紀的發(fā)展，在各方面都有蓬勃的增長。今天，哈佛的員工和學生數(shù)以萬計，有超過100個國家教授，年度預算收入數(shù)以十億計。 人員構成人員構成 佩蒂絲于1998年開始擔任哈佛大學風險管理與審計服務部的總監(jiān)，當時的內(nèi)部審計部門規(guī)模較小，主要集中從事由審計總監(jiān)指定的財務審計工作。 風險管理與審計服務部由28位專業(yè)人員組成，7位專注于保險業(yè)務，其余則專門負責風險管理，包括財務、運營、

2、信息技術和建筑審計，以及若干合規(guī)活動。哈佛大學內(nèi)部審計的哈佛大學內(nèi)部審計的職能和特點職能和特點 協(xié)助學院的管理層和治理委員會對風險和風險降低協(xié)助學院的管理層和治理委員會對風險和風險降低措措 施進行識別和評估，并為管理層提供支持，確保施進行識別和評估，并為管理層提供支持，確保風險管理流程全面融入整所大學。風險管理流程全面融入整所大學。 建立問責機制，了解風險并協(xié)助管理層制定有關措建立問責機制，了解風險并協(xié)助管理層制定有關措施來處理風險。施來處理風險。 隨時保持警惕，識別改進機會，務求制定協(xié)調(diào)有序隨時保持警惕，識別改進機會，務求制定協(xié)調(diào)有序的安全措施。的安全措施。 將風險管理和審計服務部定位為獨立

3、的評估部門。將風險管理和審計服務部定位為獨立的評估部門。 為管理層提供支持。將外聯(lián)活動擴展至各個學員和為管理層提供支持。將外聯(lián)活動擴展至各個學員和部門，為他們提供咨詢定制服務。部門，為他們提供咨詢定制服務。組織結構組織結構董事會董事會監(jiān)事會監(jiān)事會審計委員會審計委員會風險管理與審計服務部內(nèi)部審計總監(jiān)/首席審計執(zhí)行官財務副總裁和首席財務官哈佛大學的內(nèi)部審計 工作流程工作流程 風險管理與審計服務部總監(jiān)直接向財務副總裁和首席財務官匯報，間接向聯(lián)合檢查委員會（審計委員會）匯報。其中，審計服務部總監(jiān)每年至少與聯(lián)合檢查委員會會面四次，每年和每半年度提交一次報告，陳述風險管理與審計服務部所執(zhí)行的工作及成果，也

4、會就在大學內(nèi)識別到的重要財務、運營、合規(guī)和聲譽風險進行報告和提供最新信息。哈佛內(nèi)部審計服務的發(fā)展挑戰(zhàn)：挑戰(zhàn)：部門員工的配備部門員工的配備人才招募是其面臨的問題。在內(nèi)人才招募是其面臨的問題。在內(nèi)部審計行業(yè)，對高學歷，綜合能力強的審計師需求很部審計行業(yè)，對高學歷，綜合能力強的審計師需求很大。對于尋找到適當?shù)娜藛T將是一項艱巨任務。大。對于尋找到適當?shù)娜藛T將是一項艱巨任務。靈活的工作方式靈活的工作方式審計服務的挑戰(zhàn)之一就是與哈佛審計服務的挑戰(zhàn)之一就是與哈佛的措施和發(fā)展齊步向前。確保內(nèi)審師門考量所有層面的措施和發(fā)展齊步向前。確保內(nèi)審師門考量所有層面的風險，提高學員上下對風險管理的認識。的風險，提高學員上下對風險管理的認識。未來：未來：戰(zhàn)略性目標戰(zhàn)略性目標確保審計服務部所做的工作時刻與大確保審計服務部所做的工作時刻與大學目標相聯(lián)系，并提供支持。實現(xiàn)全球化和外聯(lián)活動學目標相聯(lián)系，并提供支持。實現(xiàn)全球化和外聯(lián)活動是哈佛的兩大重要發(fā)展方針。是哈佛的兩大重要發(fā)展方針。不斷堅定的信念不斷堅定的信念與審計對象保持毫無保留的公開與審計對象保持毫無保留的公