非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求

1、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求的通知 法規(guī)號(hào)：國(guó)稅函2009178號(hào) 成文日期：2009-4-2 狀態(tài)：有效 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：為貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表等報(bào)表的通知(國(guó)稅函2008801號(hào))，稅務(wù)總局已完成對(duì)CTAIS2.0和CTAIS1.1的修改完善，近期各地可以升級(jí)使用?？紤]到各地使用的征管系統(tǒng)不同，為順利完成非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表等報(bào)表的修改完善，提高非居民企業(yè)所得稅申報(bào)的質(zhì)量和效率，現(xiàn)將非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求下發(fā)你們，請(qǐng)結(jié)合本地征管系統(tǒng)的實(shí)際情況參考使用，抓緊組織修訂，確保非居民

2、企業(yè)所得稅申報(bào)的正常進(jìn)行。在使用過(guò)程中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)總局(國(guó)際稅務(wù)司)反映。附件：非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求附件：國(guó)家稅務(wù)總局 二九年四月二日非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求需求說(shuō)明根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表>等報(bào)表的通知（國(guó)稅函2008801號(hào)）的規(guī)定，就非居民企業(yè)的所得稅季度、年度申報(bào)表及其其他相關(guān)業(yè)務(wù)編制本次業(yè)務(wù)需求。一、本次業(yè)務(wù)需求的主要內(nèi)容本次業(yè)務(wù)需求需調(diào)整修改、新增綜合征管軟件的業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及系統(tǒng)參數(shù)、管理服務(wù)、征收監(jiān)控、查詢(xún)統(tǒng)計(jì)、新舊數(shù)據(jù)銜接等內(nèi)容，具體如下：（一）系統(tǒng)參數(shù)部分。主要新增“非居民企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)是否對(duì)申報(bào)所屬

3、時(shí)期順序進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控(Y/N)”的系統(tǒng)參數(shù)，用于對(duì)非居民企業(yè)所得稅的申報(bào)所屬時(shí)期順序進(jìn)行監(jiān)控。（二）管理服務(wù)部分。主要新增“非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證明”、“非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定”、“非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記”業(yè)務(wù)處理功能，調(diào)整“協(xié)定稅率維護(hù)”、“退稅申請(qǐng)審批表”的業(yè)務(wù)內(nèi)容，為后續(xù)非居民企業(yè)季度、年度納稅申報(bào)表和扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表的業(yè)務(wù)處理作鋪墊。（三）征收監(jiān)控部分。主要根據(jù)國(guó)稅函2008801號(hào)文件要求，新增適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)、適用核定征收企業(yè)的季度申報(bào)表、年度申報(bào)表、更正申報(bào)表、補(bǔ)充申報(bào)表，以及扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表的的業(yè)務(wù)處理功能，并與管理服務(wù)方面的基礎(chǔ)信息相關(guān)聯(lián)。（四）查

4、詢(xún)統(tǒng)計(jì)部分。主要對(duì)“非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證明”、“非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記”、“扣繳企業(yè)所得稅”等情況，以及非居民企業(yè)認(rèn)定信息、核定征收方式、申報(bào)表明細(xì)、應(yīng)征稅款、應(yīng)繳稅款、提退稅款等信息查詢(xún)明確統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目和取數(shù)要求。（五）新舊數(shù)據(jù)銜接部分。根據(jù)國(guó)稅函2008801號(hào)文件對(duì)各種申報(bào)表的啟用日期要求，對(duì)綜合征管軟件現(xiàn)有管理服務(wù)、征收監(jiān)控功能進(jìn)行分析，就虧損信息彌補(bǔ)、預(yù)繳稅款取值口徑、申報(bào)表所屬時(shí)期的監(jiān)控等進(jìn)行明確，達(dá)到新舊數(shù)據(jù)銜接正確，模塊替換啟用有序的目標(biāo)，確保非居民企業(yè)所得稅各項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)正常處理。二、具體業(yè)務(wù)需求詳見(jiàn)正文。本業(yè)務(wù)需求由國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅收管理司和征管科技司共同編寫(xiě)，

5、適用于綜合征管軟件1.1和2.0兩個(gè)版本。目 錄1系統(tǒng)初始化51.1系統(tǒng)參數(shù)52管理服務(wù)52.1非居民企業(yè)稅務(wù)認(rèn)定52.2非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證明5非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)納稅證明5非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明錄入82.3非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表102.4非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記122.5減免稅管理162.6退稅申請(qǐng)審批文書(shū)162.7協(xié)定稅率維護(hù)163征收監(jiān)控173.1納稅申報(bào)17非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）17非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）22.1非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）22.2附表1

6、：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表28.3附表2：彌補(bǔ)虧損明細(xì)表30非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）34非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）39扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表463.2稅收會(huì)統(tǒng)503.3應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)504稽查法制515查詢(xún)515.1非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)納稅證明515.2非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記情況查詢(xún)525.3扣繳企業(yè)所得稅查詢(xún)535.4其他查詢(xún)546新舊數(shù)據(jù)銜接546.1彌補(bǔ)虧損546.2預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)556.3居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表、年度納稅申報(bào)表556.4企業(yè)所得稅征收方式鑒定556.5扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表567數(shù)據(jù)接口56附件：表

7、證單書(shū)571非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明信息采集572非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明583非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明錄入594非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表605非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記表611系統(tǒng)初始化1.1系統(tǒng)參數(shù)增加“非居民企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)是否對(duì)申報(bào)所屬時(shí)期順序進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控(Y/N)”的系統(tǒng)參數(shù)，用于對(duì)非居民企業(yè)所得稅的申報(bào)所屬時(shí)期順序進(jìn)行監(jiān)控，參數(shù)值設(shè)置為Y則進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控，設(shè)置為N則不進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控。2管理服務(wù)2.1非居民企業(yè)稅務(wù)認(rèn)定綜合征管軟件系統(tǒng)中已開(kāi)發(fā)“非居民企業(yè)”稅務(wù)認(rèn)定功能，其業(yè)務(wù)處理能滿(mǎn)足“非居民企業(yè)”認(rèn)定管理，仍按原規(guī)則不變。2.2非居民企業(yè)匯總申

8、報(bào)納稅信息維護(hù)非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)一、政策依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第五十一條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百二十六條。二、業(yè)務(wù)描述非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)適用于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。上述經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，是指經(jīng)非居民企業(yè)各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。非居民企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納企業(yè)所得稅后，需要增設(shè)、合并、遷移、關(guān)閉機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者停止機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)事先由負(fù)責(zé)匯總申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；需要變更匯總

9、繳納企業(yè)所得稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，依照前款規(guī)定辦理。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須進(jìn)行非居民企業(yè)認(rèn)定，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。（二）輸入信息非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)。（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1匯總申報(bào)納稅主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所信息：（1） “主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)繳稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所稅務(wù)登記證的“納稅人識(shí)別號(hào)”。（2）“主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所名稱(chēng)”：從納稅人的基礎(chǔ)信息中自動(dòng)帶出。（3）“批準(zhǔn)匯總申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)所得稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。根據(jù)當(dāng)前操

10、作員帶出其權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)供選擇錄入。（4）“批準(zhǔn)文號(hào)”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批同意匯總申報(bào)納稅的批準(zhǔn)文號(hào)。（5）“有效期起始日期”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批文件批準(zhǔn)進(jìn)行匯總申報(bào)納稅的起始日期，錄入公歷年月日。2參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所情況：（1）“納稅人識(shí)別號(hào)”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的納稅人識(shí)別號(hào)。（2）“納稅人名稱(chēng)”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的納稅人名稱(chēng)。匯總（合并）申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的，則從納稅人基層信息中帶出。（3）“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的主管稅務(wù)局。匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

11、與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的，則從納稅人基層信息中帶出。（4）“有效期起始日期”：帶出本表第五行的日期，可以修改。3主管稅務(wù)機(jī)關(guān)信息：（1）“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)”：必錄項(xiàng)，填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的主管稅務(wù)局。根據(jù)當(dāng)前操作員權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)帶出，可以選擇修改。（2）“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)地址”：必錄項(xiàng)，填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的主管稅務(wù)局地址。（3）“郵編”、“聯(lián)系人”、“聯(lián)系電話”：必錄項(xiàng)，填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的主管稅務(wù)局郵編、聯(lián)系人、聯(lián)系電話。（四）特殊操作要求設(shè)置增加、刪除、終止、修改、打印、保存、 取消 、退出功能鍵。1增加可以增加參與匯總申報(bào)

12、納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所情況信息。2刪除可以刪除參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所情況信息，點(diǎn)擊刪除后，彈出有效期終止日期維護(hù)界面，以確定終止日期，再點(diǎn)保存按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)記錄該終止日期。3終止可以終止負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的匯總申報(bào)信息，點(diǎn)擊刪除后，彈出有效期終止日期維護(hù)界面，以確定終止日期，再點(diǎn)保存按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)記錄負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所和參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的終止日期。4修改可以錄入錯(cuò)誤的信息進(jìn)行修改。5打印可以彈出“參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”選擇框，選擇某一個(gè)參與匯總申報(bào)納稅成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，即可轉(zhuǎn)入非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅聯(lián)系函打印界面，并能轉(zhuǎn)wor

13、d編輯。非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅聯(lián)系函的需填入事項(xiàng)，從采集表中信息自動(dòng)帶入。（1）XXX國(guó)家稅務(wù)局，根據(jù)選擇的參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所帶出證明采集表中該機(jī)構(gòu)、成員的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（2）經(jīng) 國(guó)家稅務(wù)局，帶出證明采集中“批準(zhǔn)匯總申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)”。（3）同意 作為，根據(jù)選擇的參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所帶出證明采集表中該機(jī)構(gòu)、成員的名稱(chēng)。（4） 年 月 日，根據(jù)選擇的參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所帶出證明采集表中該機(jī)構(gòu)、成員的有效期起始日期。（5）并入 匯總申報(bào)，帶出證明采集中“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所名稱(chēng)”。（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、地址、郵編、聯(lián)系人、聯(lián)系電話，根據(jù)證明采集表對(duì)

14、應(yīng)信息帶出。（7）填發(fā)日期：當(dāng)前操作日期。打印時(shí)，每個(gè)參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所給一個(gè)打印序號(hào)，已打印過(guò)證明可重打。6保存、 取消 、退出同系統(tǒng)中其他模塊中的功能。（五）輸出信息非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅聯(lián)系函。四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的，錄入非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)時(shí)，需對(duì)應(yīng)調(diào)用此模塊的信息。五、表證單書(shū)詳見(jiàn)附件。表單非居民企業(yè)匯總申報(bào)信息信息維護(hù)、非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅聯(lián)系函。非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)一、政策依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第五十一條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百二十六條。二、

15、業(yè)務(wù)描述非居民營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)參與匯總申報(bào)納稅證明單錄入適用于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅，參與匯總申報(bào)納稅的其他機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按上級(jí)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)審批意見(jiàn)，錄入非居民營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)參與匯總申報(bào)納稅證明單。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須進(jìn)行非居民企業(yè)認(rèn)定，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。（二）輸入信息非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)。（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1“參與匯總申報(bào)納稅的其他機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)登記證

16、上所注明的“納稅人識(shí)別號(hào)”。2“參與匯總申報(bào)納稅的其他機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所名稱(chēng)”：由系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人中文名稱(chēng)。3“營(yíng)業(yè)地址”：從納稅人基礎(chǔ)信息中自動(dòng)帶出納稅人注冊(cè)地址。4“批準(zhǔn)匯總申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)所得稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。根據(jù)當(dāng)前操作員帶出其權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)供選擇錄入。5“批準(zhǔn)文號(hào)”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批同意匯總申報(bào)納稅的批準(zhǔn)文號(hào)。6“有效期起始日期”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批文件批準(zhǔn)進(jìn)行匯總申報(bào)納稅的起始日期，錄入公歷年月日。7“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)繳稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所稅務(wù)登記證的“納稅人識(shí)別號(hào)”。8“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)

17、構(gòu)、場(chǎng)所名稱(chēng)”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的納稅人名稱(chēng)。匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的，則從納稅人基礎(chǔ)信息中帶出。9“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”：錄入負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的，則從納稅人基礎(chǔ)信息中帶出。（四）特殊操作要求1錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的其他機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所納稅人識(shí)別號(hào)，系統(tǒng)校驗(yàn)檢測(cè)是否為系統(tǒng)中非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)的“參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所情況”的納稅人，若存在，則給出選擇框，選擇后，其他信息則自動(dòng)帶出；若不存在，則

18、其他信息手工錄入。2設(shè)置刪除、修改、打印、保存、 取消 、退出功能鍵。刪除 彈出有效期終止日期維護(hù)界面，以確定終止日期，再點(diǎn)保存按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)記錄該終止日期。（五）輸出信息非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)。四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)匯總申報(bào)納稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的，此模塊錄入信息時(shí)，需調(diào)用相關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅證明信息。五、表證單書(shū)詳見(jiàn)附件非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅信息維護(hù)。2.3非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表一、政策依據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第三十五條。二、業(yè)務(wù)描述對(duì)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)納稅

19、人，進(jìn)行企業(yè)所得稅征收方式記錄。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須進(jìn)行非居民企業(yè)認(rèn)定，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。（二）輸入信息非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表。（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1納稅人識(shí)別號(hào)：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。2納稅人名稱(chēng)、行業(yè)、法人代表、辦稅員、注冊(cè)地址：從系統(tǒng)納稅人基礎(chǔ)信息中自動(dòng)帶出。3錄入日期：帶出當(dāng)前操作日期，可以修改。4原征收方式信息：系統(tǒng)自動(dòng)帶出本年內(nèi)已鑒定過(guò)征收方式信息。5現(xiàn)征收方式信息：（1）征收方式：選擇必錄，征收方式分為“據(jù)實(shí)申報(bào)（查賬征收）”、“按收入總額

20、核定應(yīng)納稅所得額”、“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額”、“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”四種。（2）稅率：為法定稅率25。（3）納稅期限：根據(jù)納稅人稅種登記中的“納稅期限“帶出，不可修改。（4）有效期起：手工輸入，有效期起為季初一日。錄入有效期起則校驗(yàn)該有效期起日期內(nèi)是否已有納稅申報(bào)信息，若存在納稅申報(bào)信息，則不允許保存，需修改有效期起，反之，則允許保存。（5）有效期止：系統(tǒng)帶出當(dāng)前操作日期的年末最后一天。（四）特殊操作要求1年度內(nèi)變更鑒定征收方式的，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)變更后征收方式的有效期起日期，將變更前征收方式信息的有效期止修改為變更后鑒定征收方式有效期起日期的前一天。2非居民企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí)，其申

21、報(bào)表類(lèi)型以年度內(nèi)最后一條鑒定征收方式的信息來(lái)判斷。（五）輸出信息非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表。四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)1征收方式為“據(jù)實(shí)申報(bào)（查賬征收）”的，則只允許使用非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）進(jìn)行申報(bào)業(yè)務(wù)處理。2征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”、“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額”、“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的，則只允許使用非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）進(jìn)行申報(bào)業(yè)務(wù)處理。五、表證單書(shū)詳見(jiàn)附件。2.4非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記一、政策依據(jù)（一）國(guó)家稅

22、務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)20093號(hào)）。（二）非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法（國(guó)家稅務(wù)總局令第19號(hào)）。二、業(yè)務(wù)描述扣繳義務(wù)人每次與非居民企業(yè)簽訂與非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理辦法第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)自簽訂合同（包括修改、補(bǔ)充、延期合同）之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表進(jìn)行備案。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表進(jìn)行備案。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提已登記扣繳企業(yè)所得稅義務(wù)人信息的扣繳義務(wù)人或

23、已登記企業(yè)所得稅稅種的非居民企業(yè)納稅人。（二）輸入信息非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記表。（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1納稅人（扣繳義務(wù)人）識(shí)別號(hào)：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼或扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)。2納稅人（扣繳義務(wù)人）名稱(chēng)、法人代表、辦稅員：從系統(tǒng)納稅人（扣繳義務(wù)人）的基礎(chǔ)信息中自動(dòng)帶出。3稅源管理登記類(lèi)型：選擇必錄，分為“納稅申報(bào)類(lèi)”、“扣繳稅款類(lèi)”二項(xiàng)。4扣繳義務(wù)類(lèi)型：條件選擇必錄，分為“法定源泉扣繳”、“指定扣繳”二項(xiàng)。當(dāng)稅源管理登記類(lèi)型選為“扣繳稅款類(lèi)”，則此項(xiàng)為必錄；當(dāng)稅源管理登記類(lèi)型選為“納稅申報(bào)類(lèi)”，則此項(xiàng)不可錄。5是否已扣繳稅款：條件選擇必錄，分為“是”、“否”兩項(xiàng)。當(dāng)扣繳義務(wù)類(lèi)型選擇

24、為“法定源泉扣繳”，則此項(xiàng)為必錄；當(dāng)扣繳義務(wù)類(lèi)型選擇為“指定扣繳”，則此項(xiàng)為不可錄。6登記日期：帶出當(dāng)前操作日期，可以修改。7待（被）扣繳納稅人識(shí)別號(hào)：當(dāng)扣繳義務(wù)類(lèi)型為“指定扣繳”時(shí)，此項(xiàng)為必錄項(xiàng)，并校驗(yàn)納稅人的登記注冊(cè)類(lèi)型是否屬為“251外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)(港或澳、臺(tái)資)”、“252提供勞務(wù)、承包工程作業(yè)(港或澳、臺(tái)資)”、“351外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)”、“352提供勞務(wù)、承包工程作業(yè)”、“254國(guó)際運(yùn)輸收入(港或澳、臺(tái)資)”、“259其他外國(guó)企業(yè)(港或澳、臺(tái)資)”、“354國(guó)際運(yùn)輸收入”、“359其他外國(guó)企業(yè)”，若不屬于則給出提示。當(dāng)扣繳義務(wù)類(lèi)型為“法定源泉扣繳”時(shí)，此項(xiàng)為非必錄項(xiàng)。8待

25、（被）扣繳納稅人名稱(chēng)：當(dāng)扣繳義務(wù)類(lèi)型為“指定扣繳”時(shí)，此項(xiàng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)從登記信息中帶出；當(dāng)扣繳義務(wù)類(lèi)型為“法定源泉扣繳”時(shí)，此項(xiàng)為必錄項(xiàng)。9居民身份（國(guó)家或地區(qū)）：選擇必錄，錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱(chēng)和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼表選擇錄入。10居民身份證明類(lèi)型：錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的非居民納稅人所在國(guó)居民身份證明的類(lèi)型。11居民身份證明編號(hào)：錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的非居民納稅人所在國(guó)居民身份的有效證明編碼。12境內(nèi)管理機(jī)構(gòu)所在地：非必錄項(xiàng)，錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提

26、供勞務(wù)的非居民企業(yè)的境內(nèi)管理機(jī)構(gòu)所在地。13境內(nèi)項(xiàng)目所在地：錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的所在地或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的所在地。14項(xiàng)目聯(lián)系人、聯(lián)系電話：非必錄項(xiàng)，錄入設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的項(xiàng)目聯(lián)系人及聯(lián)系電話。15納稅人（扣繳義務(wù)人）應(yīng)稅項(xiàng)目申報(bào)及稅務(wù)機(jī)關(guān)管理審核情況。（1）應(yīng)稅項(xiàng)目：錄入納稅人實(shí)際從事的應(yīng)稅項(xiàng)目，從系統(tǒng)代碼中選擇錄入。當(dāng)稅源管理登記類(lèi)型選擇為“納稅申報(bào)類(lèi)”時(shí)，則帶出下列可選擇項(xiàng)“常駐代表機(jī)構(gòu)”、“承包工程”、“修理修配”、“交通運(yùn)輸”、“倉(cāng)儲(chǔ)租賃”、“咨詢(xún)經(jīng)紀(jì)”、“設(shè)計(jì)勞務(wù)”、“文化體育”、“技術(shù)服務(wù)”、“教育培訓(xùn)”、“娛樂(lè)”、“旅游”、“受聘管理”、“來(lái)華

27、參展”、“其他”。當(dāng)稅源管理登記類(lèi)型選擇為“扣繳稅款類(lèi)”，且扣繳義務(wù)類(lèi)型為“法定源泉扣繳”時(shí)，則帶出下列可選擇項(xiàng)“股息紅利所得-10”、“利息所得-11”、“特許權(quán)使用費(fèi)所得-12”、“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得-13”、“不動(dòng)產(chǎn)租金-6”、“其他所得-21”。當(dāng)稅源管理登記類(lèi)型選擇為“扣繳稅款類(lèi)”，且扣繳義務(wù)類(lèi)型為“指定扣繳”時(shí)，則帶出可選擇項(xiàng)“承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金-7”。 （注：選擇時(shí)不得顯示“其他租金”漢字，只顯示“承包工程、提供勞務(wù)所得-7”，其他租金不屬扣繳稅款范圍）（2）合同編號(hào)、合同名稱(chēng)、合同總金額、合同執(zhí)行起始日期、合同執(zhí)行終止日期：錄入納稅人承包工程、提供勞務(wù)的合同信息。當(dāng)應(yīng)稅

28、項(xiàng)目為“常駐代表機(jī)構(gòu)”時(shí)，則合同編號(hào)、合同名稱(chēng)、合同總金額、合同執(zhí)行起始日期、合同執(zhí)行終止日期為不可錄入項(xiàng)。（3）核定利潤(rùn)率：區(qū)分下列情形錄入核定的利潤(rùn)率。應(yīng)稅項(xiàng)目為“常駐代表機(jī)構(gòu)”、“承包工程”、“修理修配”、“交通運(yùn)輸”、“倉(cāng)儲(chǔ)租賃”、“咨詢(xún)經(jīng)紀(jì)”、“技術(shù)服務(wù)”、“教育培訓(xùn)”、“來(lái)華參展”時(shí)，核定利潤(rùn)率自動(dòng)帶出10，可以修改。應(yīng)稅項(xiàng)目為“設(shè)計(jì)勞務(wù)”時(shí)，核定利潤(rùn)率自動(dòng)帶出15，可以修改。應(yīng)稅項(xiàng)目為“文化體育”、“娛樂(lè)”、“旅游”、“其他”時(shí)，手工錄入。應(yīng)稅項(xiàng)目為“受聘管理”時(shí)，手工錄入，必須大于等于20，小于等于40。當(dāng)扣繳義務(wù)類(lèi)型為“法定源泉扣繳”，且應(yīng)稅項(xiàng)目為“股息紅利所得-10”、“利

29、息所得-11”、“特許權(quán)使用費(fèi)所得-12”、“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得-13”、“不動(dòng)產(chǎn)租金-6”、“其他所得-21” 時(shí)，核定利潤(rùn)率為不可錄入項(xiàng)。當(dāng)扣繳義務(wù)類(lèi)型為“指定扣繳”，應(yīng)稅項(xiàng)目為“承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金-7”時(shí)，核定利潤(rùn)率自動(dòng)帶出10，可以修改。（4）征收方式：當(dāng)稅源管理登記類(lèi)型選擇為“納稅申報(bào)類(lèi)”時(shí)，則此項(xiàng)由非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表中的現(xiàn)征收方式帶出，不可修改；當(dāng)稅源管理登記類(lèi)型選擇為“扣繳稅款類(lèi)”時(shí)，則此項(xiàng)不可錄入。（5）協(xié)定稅率：當(dāng)稅源管理登記類(lèi)型選擇為“扣繳稅款類(lèi)”，且扣繳義務(wù)類(lèi)型為“法定源泉扣繳”時(shí)，此項(xiàng)根據(jù)“居民身份（國(guó)家或地區(qū)）”和“應(yīng)稅項(xiàng)目”判斷，從“協(xié)定稅率維護(hù)

30、”中帶出信息。協(xié)定稅率維護(hù)中有兩條以上有效值的，可以修改（其值為“協(xié)定稅率維護(hù)”中的值）；協(xié)定稅率維護(hù)中無(wú)值的，則為帶出10；當(dāng)稅源管理登記類(lèi)型選擇為“扣繳稅款類(lèi)”，且扣繳義務(wù)類(lèi)型為“指定扣繳”，以及當(dāng)稅源管理登記類(lèi)型選擇為“納稅申報(bào)類(lèi)”時(shí)，此項(xiàng)不可錄入。（6）扣繳稅款稅票號(hào)碼：當(dāng)是否已扣繳稅款為“是”，此項(xiàng)為必錄項(xiàng)，且與征收信息中的稅票號(hào)碼校驗(yàn)。其他情形則此項(xiàng)不可錄入。（7）已入庫(kù)稅款：根據(jù)稅票號(hào)碼自動(dòng)從征收信息中帶出入庫(kù)稅款。（8）退稅額：當(dāng)稅源管理登記類(lèi)型選擇為“扣繳稅款類(lèi)”，扣繳類(lèi)型為“法定源泉扣繳”，是否已扣繳稅款為“是”時(shí)，此項(xiàng)據(jù)實(shí)錄入。其他情形此項(xiàng)不可錄入。（四）特殊操作要求1設(shè)

31、置增加、刪除、修改、打印、保存、 取消 、退出功能鍵。2設(shè)置零散稅收納稅人登記功能鍵，點(diǎn)擊則關(guān)聯(lián)到系統(tǒng)中的【零散稅收納稅人信息維護(hù)】模塊。3當(dāng)征收方式為“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額”、“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”時(shí)，且存在多種“應(yīng)稅項(xiàng)目”的，各應(yīng)稅項(xiàng)目的“核定利潤(rùn)率”應(yīng)當(dāng)一致，若不一致，則給出需審核修改提示。（五）輸出信息非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記表。四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)1稅源管理登記類(lèi)型為“納稅申報(bào)類(lèi)”，征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”時(shí)，且應(yīng)稅項(xiàng)目為“常駐代表機(jī)構(gòu)”的，非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）中的“項(xiàng)目名稱(chēng)

32、”則不需錄入。2稅源管理登記類(lèi)型為“納稅申報(bào)類(lèi)”，征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”時(shí)，且應(yīng)稅項(xiàng)目不為“常駐代表機(jī)構(gòu)”的，非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）中的“項(xiàng)目名稱(chēng)”則根據(jù)此模塊登記的應(yīng)稅項(xiàng)目選擇錄入。3稅源管理登記類(lèi)型為“扣繳稅款類(lèi)”，扣繳義務(wù)類(lèi)型為“法定源泉扣繳”，且是否已扣繳稅款為“否”的，進(jìn)行扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表處理時(shí)，其實(shí)際征收率調(diào)用此模塊中的“協(xié)定稅率”。4稅源管理登記類(lèi)型為“扣繳稅款類(lèi)”，扣繳義務(wù)類(lèi)型為“法定源泉扣繳”，且是否已扣繳稅款為“是”的，可進(jìn)行退稅申請(qǐng)審批表文書(shū)處理，其申請(qǐng)退稅額與此模塊

33、的退稅額校驗(yàn)。5稅源管理登記類(lèi)型為“扣繳稅款類(lèi)”，扣繳義務(wù)類(lèi)型為“指定扣繳”的，進(jìn)行扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表處理時(shí)，其稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利潤(rùn)率調(diào)用此模塊中的“核定利潤(rùn)率”。五、表證單書(shū)詳見(jiàn)附件非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記表。2.5減免稅管理根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，目前尚無(wú)具體非居民企業(yè)減免稅審批事項(xiàng)，原系統(tǒng)中減免稅管理內(nèi)容不需調(diào)整。對(duì)于享受協(xié)定稅率優(yōu)惠的，在系統(tǒng)中增加“稅收協(xié)定優(yōu)惠”原因，以用于稅收會(huì)統(tǒng)報(bào)表減免核算處理。2.6退稅申請(qǐng)審批文書(shū)非居民企業(yè)所得稅納稅人按稅法規(guī)定的適用稅率已扣繳企業(yè)所得稅，如提供“協(xié)定國(guó)居民身份證明”，經(jīng)審核可享受協(xié)定稅率待遇，需對(duì)按原適用稅率多扣繳的

34、稅款進(jìn)行退稅處理。在退稅申請(qǐng)審批文書(shū)中增加“非居民企業(yè)享受協(xié)定稅率減免退稅”的退稅種類(lèi)，當(dāng)選擇該退稅類(lèi)型時(shí)，則與非居民稅源管理項(xiàng)目登記表校驗(yàn)，申請(qǐng)審批的退稅額需小于等于非居民稅源管理項(xiàng)目登記表的退稅額。2.7協(xié)定稅率維護(hù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表>等報(bào)表的通知（國(guó)稅函2008801號(hào)）中扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表填表說(shuō)明明確了“申報(bào)所得類(lèi)型及代碼”，根據(jù)綜合征管軟件要求，需將原“協(xié)定稅率維護(hù)”模塊中的“所得項(xiàng)目”進(jìn)行調(diào)整，并按相關(guān)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)定稅率維護(hù)（升級(jí)時(shí)內(nèi)置）?！八庙?xiàng)目”具體調(diào)整內(nèi)容：原所得項(xiàng)目新所得項(xiàng)目股息股息紅利所得利息利息所得特許權(quán)使用費(fèi)所

35、得特許權(quán)使用費(fèi)所得技術(shù)費(fèi)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得其他不動(dòng)產(chǎn)租金其他所得3征收監(jiān)控3.1納稅申報(bào)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例。（二）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表等報(bào)表的通知（國(guó)稅函2008801號(hào)）。二、業(yè)務(wù)描述非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，納稅人按季填寫(xiě)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)），自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。三、功能

36、描述（一）業(yè)務(wù)前提1稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3征收方式：根據(jù)非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表的征收方式，判斷納稅人是否為查賬征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示。4減免稅：根據(jù)減免稅申請(qǐng)審批表和納稅人減免備案信息，提示納稅人具體減免的幅度和額度。5彌補(bǔ)虧損：根據(jù)【彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)】模塊的虧損信息，自動(dòng)計(jì)算本期可彌補(bǔ)的虧損信息，并進(jìn)行校驗(yàn)。6遲申報(bào)和未申報(bào)的提示：在進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，錄入稅款所屬時(shí)期后，系統(tǒng)需校驗(yàn)所得稅季度申報(bào)是否逾期申報(bào)及申報(bào)季度的上一季度申

37、報(bào)是否完成。如果逾期申報(bào)，則給出提示；如果納稅人申報(bào)季度內(nèi)的上一季度未進(jìn)行申報(bào)，則需完成上一期申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)期季度申報(bào)。（二）輸入信息非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）。（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1表頭項(xiàng)目（1）“稅款所屬期間”：填寫(xiě)公歷年度，自公歷每季度1日起至該季度末止。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅季度。所屬期間起晚于等于2009年1月1日方能使用此表。否則，不能使用此表進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)表錄入。（2）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（3）“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng)，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納

38、稅人名稱(chēng)。（4）“居民國(guó)（地區(qū)）名稱(chēng)及代碼”：填寫(xiě)設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱(chēng)和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼選擇錄入。2項(xiàng)目說(shuō)明（1）第1行“營(yíng)業(yè)收入”：賬載金額填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。包括按稅法規(guī)定的不征稅收入。依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。（2）第2行“營(yíng)業(yè)成本”：賬載金額填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)

39、務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。（3）第3行“本季度利潤(rùn)（虧損）額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。虧損以負(fù)數(shù)表示。（4）第4行“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前季度虧損額”：填報(bào)納稅人按稅收法律規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前季度虧損額。但金額不得超過(guò)本表第3行“本季度利潤(rùn)額”，也不得超過(guò)本年以前季度虧損總額。（5）第5行“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報(bào)納稅人按稅收法律規(guī)定可在稅前

40、彌補(bǔ)的以前年度虧損額。金額應(yīng)小于等于彌補(bǔ)虧損信息臺(tái)賬以前五個(gè)年度虧損余額之和，同時(shí)不得超過(guò)本表第34行。（6）第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)納稅人本季度利潤(rùn)（虧損）額依法申報(bào)金額彌補(bǔ)以前季度和以前年度虧損后的金額。金額等于本表第34-5行。本行不得為負(fù)數(shù)，本表第6行或者依上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。（7）第7行“法定稅率（25%）”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25。（8）第8行“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人的應(yīng)納稅所得額依照法定稅率計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第6×7行。（9）第9行“實(shí)際征收率”：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率。目前非居民企業(yè)未明確所得稅稅

41、收優(yōu)惠的企業(yè)所得稅征收率，系統(tǒng)直接帶出25%的法定稅率，可以修改，修改時(shí)校驗(yàn)減免稅信息，無(wú)稅率減免稅信息則不能修改。（10）第10行“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額。金額等于本表第6×9行。（11）第11行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。包括其實(shí)際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。金額等于本表第810行。（12）第12 行“本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。（13）第13行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅

42、額”：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表第1012行。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1. 第4行第3行2. 第5行彌補(bǔ)虧損信息臺(tái)賬以前五個(gè)年度虧損余額之和3. 第5行第34行4. 第6行第34-5行5. 第7行填寫(xiě)25%6. 第8行第6×7行（四）特殊操作要求1.彌補(bǔ)虧損校驗(yàn)（1）企業(yè)發(fā)生的季度虧損，可以在本年內(nèi)用以后季度的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。（2）企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在以后五個(gè)納稅年度內(nèi)用盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。（3）校驗(yàn)關(guān)系：按照第3行本季度利潤(rùn)額（本季盈利）與本年及各年（五年內(nèi)）的虧損余額信息進(jìn)行比較，計(jì)算出本季可以用的“彌

43、補(bǔ)以前季度虧損”和“彌補(bǔ)以前年度虧損”數(shù)值，進(jìn)行校驗(yàn)。保存成功后，“彌補(bǔ)以前年度虧損”的數(shù)值需同時(shí)更新“彌補(bǔ)虧損信息表”（稽查環(huán)節(jié)產(chǎn)生的彌補(bǔ)虧損信息的調(diào)整，可以通過(guò)手工維護(hù)模塊進(jìn)行調(diào)整）。2.本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額校驗(yàn)上一季度申報(bào)表（補(bǔ)充申報(bào)表）的第13行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”，加：本季度預(yù)繳稅款信息表中稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款”、“延期申報(bào)預(yù)繳稅款”、“其他預(yù)繳稅款”的企業(yè)所得稅預(yù)繳余額合計(jì)數(shù)（并且入庫(kù)余額大于0、開(kāi)票金額大于0），減：季度內(nèi)屬性為“誤收退稅”的所得稅額。3.調(diào)整申報(bào)表的原則（1）狀態(tài)為“未開(kāi)票未記應(yīng)征”的申報(bào)表，在非居民企業(yè)所得稅季度的申報(bào)期限內(nèi)，可對(duì)申報(bào)表刪除或

44、修改操作。（2）狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開(kāi)票已繳款”的，在非居民企業(yè)所得稅季度的申報(bào)期限內(nèi)，進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能執(zhí)行申報(bào)表更正的操作。（3）超過(guò)企業(yè)所得稅季度的申報(bào)期限，需要進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報(bào)】模塊處理。（4）這里所指的“申報(bào)期限”不是指法定的申報(bào)期限，而是指系統(tǒng)在應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)優(yōu)先級(jí)最高的申報(bào)期限。4應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則：（1）第10行“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”大于0時(shí)，則產(chǎn)生應(yīng)征稅款信息。（2）第11行“減（免）企業(yè)所得稅額”大于0時(shí)，產(chǎn)生征前減免應(yīng)征信息。5.上門(mén)讀盤(pán)申報(bào)：支持手工錄入的同時(shí)，應(yīng)支持納稅人持客戶(hù)端軟件產(chǎn)生的數(shù)據(jù)文件上門(mén)報(bào)送，進(jìn)行報(bào)表信息的讀取，在保存時(shí)

45、進(jìn)行相應(yīng)校驗(yàn)，并給出相應(yīng)提示，不符合強(qiáng)制校驗(yàn)規(guī)則的，不予保存。6.電子申報(bào)方式的外部接口：支持網(wǎng)上申報(bào)、電話申報(bào)等其他電子申報(bào)方式，接口程序應(yīng)支持基本信息提取，虧損信息、預(yù)繳信息等校驗(yàn)信息的提取和檢驗(yàn)功能等。7設(shè)置非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）的更正表、補(bǔ)充申報(bào)表模塊，其業(yè)務(wù)處理?xiàng)l件、方式、規(guī)則與其他稅種的更正申報(bào)表、補(bǔ)充申報(bào)表規(guī)則一致。（注：1.1版只做補(bǔ)充申報(bào)處理，不做更正申報(bào)表處理）（五）輸出信息1生成非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表信息，向應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)中反饋已申報(bào)信息；2有應(yīng)征稅款信息的，向征收環(huán)節(jié)生成相應(yīng)征收信息；3作為計(jì)會(huì)統(tǒng)的應(yīng)征信息，參與會(huì)統(tǒng)核算；4使用的預(yù)繳稅款

46、，記錄預(yù)繳稅款流水賬，同時(shí)修改預(yù)繳稅款臺(tái)賬的余額；5產(chǎn)生的減免稅款，生成征前減免信息，作為稅收會(huì)計(jì)核算減免稅收的數(shù)據(jù)來(lái)源；6使用的以前年度虧損彌補(bǔ)，自動(dòng)修改虧損彌補(bǔ)臺(tái)賬的余額。五、需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)（一）稅務(wù)認(rèn)定確認(rèn)審批為“非居民企業(yè)”。（二）減免稅申請(qǐng)審批表和減免稅備案。六、表證單書(shū)詳見(jiàn)附件非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）。非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）.1非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例。（二）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表等報(bào)表的通知（國(guó)稅函2008

47、801號(hào)）。二、業(yè)務(wù)描述中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）適用于能如實(shí)提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)納稅人，納稅人按年度填寫(xiě)中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)），在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。2稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒(méi)有則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3征收方式：根據(jù)非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表的征收方式，判斷納稅人是否為查賬征收納稅人，如

48、果不是給出相應(yīng)提示；如果年度中間變更征收方式，納稅人適用的年報(bào)類(lèi)型，按納稅人申報(bào)的稅款所屬期的最終資格校驗(yàn)，即為納稅人錄入所屬期止的那一天的征收方式來(lái)判斷是否適用此表。4減免稅：根據(jù)減免稅申請(qǐng)審批表和納稅人減免備案信息，提示納稅人具體減免的幅度和額度。5彌補(bǔ)虧損：根據(jù)【彌補(bǔ)虧損信息維護(hù)】模塊的虧損信息，自動(dòng)計(jì)算本期可彌補(bǔ)的虧損信息，并進(jìn)行校驗(yàn)。6申報(bào)主表和附表錄入在同一模塊，且主表部分項(xiàng)目由附表自動(dòng)生成，且不允許修改（可自動(dòng)根據(jù)附表生成的項(xiàng)目，見(jiàn)業(yè)務(wù)處理規(guī)則），其余項(xiàng)目補(bǔ)充錄入，主表保存時(shí)進(jìn)行邏輯關(guān)系校驗(yàn)。網(wǎng)上申報(bào)和軟盤(pán)申報(bào)只是在保存時(shí)做校驗(yàn)。7遲申報(bào)和未申報(bào)的提示：在進(jìn)行所得稅年度申報(bào)時(shí)，錄

49、入稅款所屬時(shí)期后，系統(tǒng)需校驗(yàn)所得稅年度申報(bào)是否逾期申報(bào)及申報(bào)年度的最后季度申報(bào)是否完成。如果逾期申報(bào)，則給出提示；如果納稅人申報(bào)年度內(nèi)的最后月季度未進(jìn)行申報(bào)，則應(yīng)申報(bào)完后再進(jìn)行年度申報(bào)。（二）輸入信息中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)），由附表信息、相關(guān)信息維護(hù)自動(dòng)計(jì)算帶出主表的部分項(xiàng)目，部分項(xiàng)目手工錄入。（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1表頭項(xiàng)目（1）“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至同年12月31日；納稅人年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況）的，填報(bào)公歷某年1月1日

50、至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況）的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。（2）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（3）“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng)，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人名稱(chēng)（4）“居民國(guó)（地區(qū)）名稱(chēng)及代碼”：填寫(xiě)設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱(chēng)和代碼，根據(jù)系統(tǒng)代碼選擇錄入。2表體項(xiàng)目及說(shuō)明本表是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（

51、應(yīng)納稅所得額）。包括利潤(rùn)總額的計(jì)算、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填寫(xiě)納稅人經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，以及企業(yè)非經(jīng)常性、兼營(yíng)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。由附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表生成，金額等于附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表第1行。（2）第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。由附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表生成，金額等于附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表第9行。（3）第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等，已經(jīng)計(jì)入期間費(fèi)用的稅金及附加不得重復(fù)填

52、列。（4）第4行“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷(xiāo)售貨物過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷(xiāo)售本企業(yè)貨物而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。由附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表生成，金額等于附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表第14行。（5）第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。由附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表生成，金額等于附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表第30行。（6）第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生

53、額分析填列。由附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表生成，金額等于附表1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表第46行。（7）第7行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，根據(jù)上述行次計(jì)算填列。金額等于第123456行。（8）第8行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。（9）第9 行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（10）第10行“利潤(rùn)（虧損）總額”： 填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額，根據(jù)上述行次計(jì)算填列。金額等于第789行。（11）第11行“其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)增（減）額”：填報(bào)按

54、照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，直接調(diào)整納稅人本年度應(yīng)納稅所得額和其他應(yīng)稅項(xiàng)目的數(shù)額。已通過(guò)相應(yīng)收入、成本、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支及其他損益等項(xiàng)目下進(jìn)行調(diào)整的，不在本欄反映。調(diào)增時(shí)，用正數(shù)表示，調(diào)減時(shí)，用負(fù)數(shù)表示。（12）第12行“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。金額等于附表2：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表第6行第8列。當(dāng)本表第10±11行>0時(shí)，其金額不得大于10±11的值；當(dāng)本表第10±11行<=0時(shí)，則本行為“0”。（13）第13行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期經(jīng)過(guò)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損后的金額。金額等于本表第10±1112行，本行不得為負(fù)數(shù)，依上述順序計(jì)算結(jié)果為