民非研究中心財(cái)務(wù)管理制度

1、XXXXX研究中心財(cái)務(wù)管理制度一、總則 1、為做好本中心財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)本中心規(guī)范化建設(shè)，促進(jìn)本中心健康發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)政策，依據(jù)民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度，制定本制度。 2、本中心各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事物必須遵守本制度。二、財(cái)務(wù)管理設(shè)置 1、財(cái)務(wù)管理由研究中心財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦，研究中心主任為責(zé)任人，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)研究中心主任負(fù)責(zé)。 2、研究中心財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納組成。 3、會(huì)計(jì)工作職責(zé)： 3.1 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、復(fù)帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬； 3.2 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析研究中心財(cái)務(wù)狀況、成本和費(fèi)用的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率

2、，及時(shí)向研究中心主任提出合理化建議，每年度向理事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，當(dāng)好本機(jī)構(gòu)參謀； 3.3. 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類票據(jù)和其他會(huì)計(jì)資料； 4、出納的工作職責(zé)： 4.1 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； 4.2 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金； 4.3 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證； 4.4 嚴(yán)格支票管理管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票需經(jīng)研究中心主任簽字后，方可生效； 4.5 積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作； 4.6 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。 5 會(huì)計(jì)、出納辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出

3、納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 6、會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)研究中心主任，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 7、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 8、法人離任應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)。并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送理事會(huì)和登記管理部門(mén)。 9、會(huì)計(jì)、出納調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由本中心派人監(jiān)督交接工作。 10、會(huì)計(jì)年度自一月一日至十二月三十一日止。三、財(cái)務(wù)收入 1、研究中心的財(cái)務(wù)收入主要的來(lái)源包括： 1.1 研究中心開(kāi)展項(xiàng)目的盈利收入； 1.2 培訓(xùn)費(fèi)收入； 1.3 贊助費(fèi)收入； 1.4 展覽收入及

4、其他專項(xiàng)收入。財(cái)務(wù)收入的內(nèi)容包括但不限于：現(xiàn)金；實(shí)物。 2、取得財(cái)務(wù)收入后，經(jīng)手人須在一日內(nèi)將所得財(cái)務(wù)收入送交財(cái)務(wù)部出納。出納進(jìn)行填寫(xiě)登記（一式兩份），并將所得收入記入財(cái)務(wù)總賬；需要設(shè)立明細(xì)賬的專項(xiàng)資金，按規(guī)定設(shè)立明細(xì)賬。簽收單一份交財(cái)務(wù)送交人，一份留財(cái)務(wù)部作為原始憑證保管。 3、研究中心財(cái)務(wù)收入一律存入銀行，不得預(yù)留坐支。 4、財(cái)務(wù)收入中的現(xiàn)金應(yīng)在銀行設(shè)立活期賬戶保管，實(shí)物應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)分類進(jìn)行妥善保管。四、財(cái)務(wù)支出 1、研究中心財(cái)務(wù)支出實(shí)行“量入為出”原則。做到勤儉節(jié)約，科學(xué)配置資源，努力節(jié)約支出，提高資金的的使用效率。 2、研究中心財(cái)務(wù)支出主要包括： 2.1 辦公費(fèi)及差旅費(fèi)； 2.2 召開(kāi)

5、會(huì)議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)； 2.3 工作人員工資及福利開(kāi)支； 2.4 自媒體刊物、編印書(shū)籍所需的稿費(fèi)、編輯費(fèi)、印刷費(fèi)等； 2.5設(shè)備添置費(fèi)； 2.6 研究中心成員表彰或獎(jiǎng)勵(lì)； 2.7 開(kāi)展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)支出的內(nèi)容包括但不限于：現(xiàn)金；實(shí)物。 3、財(cái)務(wù)支出預(yù)算：研究中心需要費(fèi)用支出的部門(mén)，由該部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)本部門(mén)項(xiàng)目情況每個(gè)季度提交本部門(mén)的費(fèi)用支出預(yù)算，提交時(shí)間為每季度月末最后一周提交下個(gè)季度的費(fèi)用預(yù)算。 4、財(cái)務(wù)支出審批：發(fā)起人需填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)表或活動(dòng)申報(bào)表（格式詳見(jiàn)附件），遞交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后，由審批人最終審批。小于5萬(wàn)元金額的費(fèi)用支出，審批人為研究中心主任，大于5

6、萬(wàn)元金額，由研究中心主任填寫(xiě)審批意見(jiàn)后，交由研究中心理事長(zhǎng)做最終審批。 5、支出領(lǐng)用：費(fèi)用申請(qǐng)人或活動(dòng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人持審批人簽章的表單至財(cái)務(wù)部申領(lǐng)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人員根據(jù)表單中批準(zhǔn)的“財(cái)務(wù)預(yù)算”劃撥資金和物品。財(cái)務(wù)部支出資金時(shí)，需申領(lǐng)人填寫(xiě)收據(jù)（一式兩份），詳細(xì)記錄支出時(shí)間、事由、大小寫(xiě)金額、購(gòu)買(mǎi)物件等情況，并由申領(lǐng)人和財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員簽章。收據(jù)一份交申領(lǐng)人，一份留財(cái)務(wù)部作為原始憑證保管。同時(shí)將支出項(xiàng)目記入財(cái)務(wù)總賬。 6、研究中心預(yù)支資金的費(fèi)用或活動(dòng)，結(jié)束后，費(fèi)用申請(qǐng)人或活動(dòng)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須持預(yù)支收據(jù)和附有相關(guān)發(fā)票的財(cái)務(wù)使用清單至財(cái)務(wù)部報(bào)賬。報(bào)賬時(shí)需持有的單據(jù)包括：審批人簽署意見(jiàn)的表單、活動(dòng)的財(cái)務(wù)使用清

7、單、簽蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)票單據(jù)（發(fā)票單據(jù)需填寫(xiě)具體開(kāi)票時(shí)間、有相關(guān)單位的財(cái)務(wù)專用公章、詳細(xì)金額和項(xiàng)目等信息）。收據(jù)原則上不予報(bào)銷(xiāo)，有特殊情況的，需經(jīng)研究中心主任同意并簽章后方予報(bào)銷(xiāo)。 7、對(duì)于預(yù)支資金的報(bào)賬，根據(jù)財(cái)務(wù)使用清單，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，資金有剩余的，財(cái)務(wù)部應(yīng)回收資金，并登記收入，開(kāi)出收據(jù)；資金超出的，經(jīng)主任書(shū)面批準(zhǔn)后，方可報(bào)賬。 8、專項(xiàng)資金的使用。若專項(xiàng)資金有具體財(cái)務(wù)使用要求，依據(jù)該要求執(zhí)行，若無(wú)要求，參照其他資金使用方式執(zhí)行。 9、若在緊急情況下需使用資金，且金額在三千元以內(nèi)，可以電話或口頭取得研究中心主任同意，財(cái)務(wù)部確認(rèn)無(wú)誤后發(fā)放資金，但應(yīng)在之后立即補(bǔ)辦手續(xù)。5、 財(cái)務(wù)稽核 1、財(cái)務(wù)部每

8、季度進(jìn)行一次財(cái)務(wù)稽核。稽核內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支以及余額是否匹配；賬戶登記是否真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確和清晰；原始單據(jù)是否和賬戶登記相符，是否有損毀；稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即上報(bào)研究中心的理事會(huì)，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。 2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 3、財(cái)務(wù)部有權(quán)力和義務(wù)考察資金使用效率，并向理事會(huì)提出相關(guān)意見(jiàn)和建議。 4、每年年末，研究中心主任需在理事會(huì)上匯報(bào)本年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 六、會(huì)計(jì)檔案管理制度 1、研究中心的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、

9、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管）。由行政負(fù)責(zé)人指定專人歸檔保存。歸檔前應(yīng)加以裝訂。 3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由行政負(fù)責(zé)人指定專人保管，并分類填制目錄。 3、財(cái)務(wù)部門(mén)保存的會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案或有其他特殊情況，須報(bào)經(jīng)研究中心主任批準(zhǔn)。七、罰則 1、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)會(huì)計(jì)、出納予以警告并扣發(fā)本人月薪 13 倍： 1.1 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 1.2 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的； 1.3 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的； 1.4 利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； 1.5 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； 1.6保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒈緳C(jī)構(gòu)款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； 1.7 會(huì)計(jì)、出納調(diào)動(dòng)工作或者離職，未與接管人員清交接手續(xù)的； 1.8 違反本制度其他條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 2、出現(xiàn)下列情況之一的，會(huì)計(jì)、出納應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重涉及犯罪的，交司法部門(mén)處理； 2.1 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 2.2 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； 2.3 偽造、