培訓(xùn)_63李寧管控模式之三管控流程

1、Business Consulting Services Copyright IBM Corporation 2002February 14th, 2003李寧集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略 管控模式報(bào)告 （三）集團(tuán)關(guān)鍵管控流程 |Page 2目錄0 背景、本報(bào)告目的 1集團(tuán)管控架構(gòu)2重點(diǎn)流程設(shè)計(jì) a.全面預(yù)算b.財(cái)務(wù)核算與報(bào)告c.投資管理3改進(jìn)目標(biāo)、要點(diǎn) |Page 3前期集團(tuán)管控模式結(jié)論-向戰(zhàn)略管控型過(guò)渡，建立高效的管理流程近期近期：集團(tuán)總部重點(diǎn)發(fā)展資本運(yùn)營(yíng)的能力，并為上市而逐步推行價(jià)值管理模式.行動(dòng)行動(dòng)：從加強(qiáng)總部職能和完善管理流程完善管理流程兩方面向戰(zhàn)略管控架構(gòu)和價(jià)值管理模式發(fā)展 以逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

2、手段和職能財(cái)務(wù)管理手段和職能為基本出發(fā)點(diǎn)，并逐步增強(qiáng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)監(jiān)控職能 按照三個(gè)階段，與業(yè)務(wù)公司協(xié)同，逐步建立財(cái)務(wù)報(bào)告流程、投資與運(yùn)營(yíng)流程和綜合財(cái)務(wù)報(bào)告流程、投資與運(yùn)營(yíng)流程和綜合計(jì)劃流程計(jì)劃流程李寧集團(tuán)應(yīng)首先準(zhǔn)備向戰(zhàn)略集團(tuán)管控模式過(guò)渡集團(tuán)管控模式的有效運(yùn)作需要建立高效的集團(tuán)總部并通過(guò)明確的管理流程加強(qiáng)集團(tuán)總部對(duì)業(yè)務(wù)單元的管控前期集團(tuán)管控模式結(jié)論-向戰(zhàn)略管控型過(guò)渡，建立高效的管理流程集團(tuán)發(fā)展重點(diǎn)集團(tuán)總部能力水平業(yè)務(wù)的發(fā)展程度業(yè)務(wù)主要集中在李寧品牌開始發(fā)展國(guó)際品牌代理業(yè)務(wù)李寧品牌國(guó)際市場(chǎng)的開拓收購(gòu)兼并新的體育用品品牌國(guó)際品牌代理業(yè)務(wù)發(fā)展成熟體育用品行業(yè)多品牌經(jīng)營(yíng)李寧品牌成為國(guó)際性品牌從體育用品向體

3、育行業(yè)延伸李寧品牌的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額的占領(lǐng)以上市公司的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)規(guī)范業(yè)務(wù)公司經(jīng)營(yíng) 收購(gòu)和兼并工作 資本市場(chǎng)的管理 業(yè)務(wù)單元的監(jiān)控價(jià)值管理/業(yè)務(wù)優(yōu)化 資源共享控股公司的基本職能，履行對(duì)投資者和股東的溝通 投資管理能力具備極強(qiáng)的業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)能力能提供共享服務(wù)職能混合型混合型財(cái)務(wù)管控型財(cái)務(wù)管控型 戰(zhàn)略管控型戰(zhàn)略管控型李寧集團(tuán)李寧集團(tuán)管控模式管控模式 較強(qiáng)的戰(zhàn)略并購(gòu)和新業(yè)務(wù)拓展能力戰(zhàn)略管理能力現(xiàn)狀現(xiàn)狀中期目標(biāo)中期目標(biāo)遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期時(shí)間時(shí)間現(xiàn)在現(xiàn)在 |Page 4本報(bào)告主要目的：為李寧集團(tuán)向戰(zhàn)略管控型集團(tuán)管理轉(zhuǎn)變提供先進(jìn)的流程作參考 為李寧集團(tuán)在管控流程方面提供先進(jìn)管理流程作為參考，以幫助李寧集團(tuán)建立適合自

4、己的管理流程。公公 司司 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 活活 動(dòng)動(dòng)公公 司司 業(yè)業(yè) 績(jī)績(jī) 評(píng)評(píng) 估估公公 司司 經(jīng)經(jīng) 營(yíng)營(yíng) 活活 動(dòng)動(dòng)經(jīng) 營(yíng) 預(yù) 算投 資 融 資 預(yù) 算收 入 預(yù) 算三 表 預(yù) 算成 本 費(fèi) 用 預(yù) 算分 解調(diào) 整業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃產(chǎn) 銷 計(jì) 劃信 息 技 術(shù)發(fā) 展 計(jì) 劃投 資 計(jì) 劃人 力 資 源發(fā) 展 計(jì) 劃物 流 和 采 購(gòu) 計(jì) 劃市 場(chǎng) 發(fā) 展計(jì) 劃籌 資 計(jì) 劃分 析 和 評(píng) 估戰(zhàn) 略 規(guī) 劃戰(zhàn) 略 規(guī) 劃財(cái) 務(wù) 模 擬戰(zhàn) 略 規(guī) 劃財(cái) 務(wù) 模 擬目 標(biāo)確 定宏 觀假 設(shè)公 司 戰(zhàn) 略公 司 戰(zhàn) 略經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略內(nèi) 外 驅(qū) 動(dòng)因 素內(nèi) 外 驅(qū) 動(dòng)因 素戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 目目 標(biāo)

5、標(biāo) / /指指 標(biāo)標(biāo) / /規(guī)規(guī) 劃劃經(jīng)經(jīng) 營(yíng)營(yíng) 目目 標(biāo)標(biāo) / /指指 標(biāo)標(biāo) / /計(jì)計(jì) 劃劃財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 目目 標(biāo)標(biāo) / /指指 標(biāo)標(biāo) / /預(yù)預(yù) 算算公公 司司 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 活活 動(dòng)動(dòng)公公 司司 業(yè)業(yè) 績(jī)績(jī) 評(píng)評(píng) 估估公公 司司 經(jīng)經(jīng) 營(yíng)營(yíng) 活活 動(dòng)動(dòng)經(jīng) 營(yíng) 預(yù) 算投 資 融 資 預(yù) 算收 入 預(yù) 算三 表 預(yù) 算成 本 費(fèi) 用 預(yù) 算投 資 融 資 預(yù) 算收 入 預(yù) 算三 表 預(yù) 算成 本 費(fèi) 用 預(yù) 算分 解調(diào) 整業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃產(chǎn) 銷 計(jì) 劃信 息 技 術(shù)發(fā) 展 計(jì) 劃投 資 計(jì) 劃人 力 資 源發(fā) 展 計(jì) 劃物 流 和 采 購(gòu) 計(jì) 劃市 場(chǎng) 發(fā) 展計(jì) 劃籌 資 計(jì) 劃產(chǎn) 銷 計(jì) 劃信

6、 息 技 術(shù)發(fā) 展 計(jì) 劃投 資 計(jì) 劃人 力 資 源發(fā) 展 計(jì) 劃物 流 和 采 購(gòu) 計(jì) 劃市 場(chǎng) 發(fā) 展計(jì) 劃籌 資 計(jì) 劃分 析 和 評(píng) 估戰(zhàn) 略 規(guī) 劃戰(zhàn) 略 規(guī) 劃財(cái) 務(wù) 模 擬戰(zhàn) 略 規(guī) 劃財(cái) 務(wù) 模 擬目 標(biāo)確 定宏 觀假 設(shè)公 司 戰(zhàn) 略公 司 戰(zhàn) 略經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略內(nèi) 外 驅(qū) 動(dòng)因 素內(nèi) 外 驅(qū) 動(dòng)因 素戰(zhàn) 略 規(guī) 劃財(cái) 務(wù) 模 擬戰(zhàn) 略 規(guī) 劃財(cái) 務(wù) 模 擬目 標(biāo)確 定宏 觀假 設(shè)公 司 戰(zhàn) 略公 司 戰(zhàn) 略經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略內(nèi) 外 驅(qū) 動(dòng)因 素內(nèi) 外 驅(qū) 動(dòng)因 素戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 目目 標(biāo)標(biāo) / /指指 標(biāo)標(biāo) / /規(guī)規(guī) 劃劃經(jīng)經(jīng) 營(yíng)營(yíng) 目目 標(biāo)標(biāo) / /

7、指指 標(biāo)標(biāo) / /計(jì)計(jì) 劃劃財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 目目 標(biāo)標(biāo) / /指指 標(biāo)標(biāo) / /預(yù)預(yù) 算算內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略制訂行動(dòng)計(jì)劃成功要素選擇指標(biāo)財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算預(yù)算考核與激勵(lì)業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià)回饋與修正會(huì)計(jì)核算與結(jié)算會(huì)計(jì)核算與結(jié)算財(cái)務(wù)與管理報(bào)告現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排財(cái)務(wù)制度/ 政策制定項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目審批項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目運(yùn)行日常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目監(jiān)控-目前李寧集團(tuán)基本具備的流程財(cái)務(wù)報(bào)告流程投資與運(yùn)營(yíng)流程整合的計(jì)劃流程內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略制訂行動(dòng)計(jì)劃成功要素選擇指標(biāo)財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算預(yù)算考核與激勵(lì)業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià)回饋與修正會(huì)計(jì)核算與結(jié)算會(huì)計(jì)核算與結(jié)算財(cái)務(wù)與管理報(bào)告現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排財(cái)務(wù)制度/ 政策制定項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目審批項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目運(yùn)行日

8、常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目監(jiān)控-目前李寧集團(tuán)基本具備的流程財(cái)務(wù)報(bào)告流程投資與運(yùn)營(yíng)流程整合的計(jì)劃流程 |Page 5目錄0 背景、本報(bào)告目的 1集團(tuán)管控架構(gòu)2重點(diǎn)流程設(shè)計(jì) a.全面預(yù)算b.財(cái)務(wù)核算與報(bào)告c.投資管理3改進(jìn)目標(biāo)、要點(diǎn) |Page 6作為集團(tuán)管理的核心和根本出發(fā)點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理在各個(gè)方面都能給予集團(tuán)管控型管理以最有效的幫助。李寧集團(tuán)近期應(yīng)從財(cái)務(wù)管理職能的建設(shè)來(lái)著手加強(qiáng)集團(tuán)管控能力的建設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃投資管理投資管理 ( (項(xiàng)目項(xiàng)目投資、兼并、和收投資、兼并、和收購(gòu)購(gòu)) )企業(yè)經(jīng)營(yíng)和收益企業(yè)經(jīng)營(yíng)和收益人力資源管理人力資源管理技術(shù)與研發(fā)技術(shù)與研發(fā)集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)職能多元但協(xié)同的業(yè)務(wù)發(fā)展多元但協(xié)同的業(yè)務(wù)發(fā)展市

9、場(chǎng)和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)控市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)控穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報(bào)穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報(bào)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的發(fā)展新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的發(fā)展核心競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)化財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算預(yù)算投資財(cái)務(wù)管理投資財(cái)務(wù)管理業(yè)績(jī)管理業(yè)績(jī)管理資金管理資金管理內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)職能財(cái)務(wù)信息報(bào)財(cái)務(wù)信息報(bào)告告財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析貫貫穿穿始始終終決策支持報(bào)決策支持報(bào)告告全面全面預(yù)算預(yù)算流程流程監(jiān)控監(jiān)控集團(tuán)管控的核心職能-以財(cái)務(wù)管理為核心和出發(fā)點(diǎn) |Page 7集團(tuán)公司的管理框架-財(cái)務(wù)管理發(fā)揮主導(dǎo)或重要支持作用預(yù)算、投資、報(bào)告、現(xiàn)金、內(nèi)審流程這五大流程彼此聯(lián)系緊密，連同末段的績(jī)效考核流程，共預(yù)算、投資、報(bào)告、現(xiàn)金、內(nèi)審

10、流程這五大流程彼此聯(lián)系緊密，連同末段的績(jī)效考核流程，共同構(gòu)成了集團(tuán)公司最主要的管理大框架。財(cái)務(wù)管理將在此框架內(nèi)發(fā)揮主導(dǎo)或重要支持作用。同構(gòu)成了集團(tuán)公司最主要的管理大框架。財(cái)務(wù)管理將在此框架內(nèi)發(fā)揮主導(dǎo)或重要支持作用。戰(zhàn)略制訂戰(zhàn)略制訂行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃成功要素成功要素指標(biāo)評(píng)估指標(biāo)評(píng)估財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算預(yù)算考核與激勵(lì)考核與激勵(lì)戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算管理業(yè)績(jī)分析與評(píng)業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià)價(jià)回饋與修正人力資源全全面面預(yù)預(yù)算算流流程程會(huì)計(jì)核算與結(jié)會(huì)計(jì)核算與結(jié)算算 財(cái)務(wù)與管理報(bào)財(cái)務(wù)與管理報(bào)告告內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排排財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度 / 會(huì)會(huì)計(jì)政策制定計(jì)政策制定項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目審批項(xiàng)目審批項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目

11、實(shí)施項(xiàng)目竣工項(xiàng)目竣工項(xiàng)目運(yùn)行項(xiàng)目運(yùn)行項(xiàng)目監(jiān)控項(xiàng)項(xiàng)目目投投資資流流程程財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告流流程程財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析付款控制效益評(píng)估財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)分析- 財(cái)務(wù)職能介入的業(yè)務(wù)領(lǐng)域- 財(cái)務(wù)部主導(dǎo)的階段流程- 業(yè)務(wù)部門或聯(lián)合小組主導(dǎo)的階段流程 |Page 8集團(tuán)管控架構(gòu)-五大管理流程將來(lái)的李寧集團(tuán)管控架構(gòu)應(yīng)由整合的預(yù)算與業(yè)績(jī)管理、集成的財(cái)務(wù)與管理信息框架、統(tǒng)一將來(lái)的李寧集團(tuán)管控架構(gòu)應(yīng)由整合的預(yù)算與業(yè)績(jī)管理、集成的財(cái)務(wù)與管理信息框架、統(tǒng)一計(jì)劃但分級(jí)實(shí)施的內(nèi)審、投資監(jiān)控、資金準(zhǔn)集中管理等五大手段來(lái)構(gòu)成計(jì)劃但分級(jí)實(shí)施的內(nèi)審、投資監(jiān)控、資金準(zhǔn)集中管理等五大手段來(lái)構(gòu)成本部財(cái)務(wù)與管理報(bào)告集團(tuán)總部集團(tuán)總部業(yè)務(wù)單元綜合的財(cái)綜

12、合的財(cái)務(wù)和管理務(wù)和管理報(bào)告報(bào)告財(cái)務(wù)與管理報(bào)告合并后的報(bào)告合并后的報(bào)告本部財(cái)務(wù)與管理報(bào)告財(cái)務(wù)公司資金準(zhǔn)集中管理下屬單元頭寸信息資金資金平衡計(jì)劃整合 預(yù)算預(yù)算與業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)管理管理整合 的計(jì)劃與業(yè)績(jī)管理投資投資項(xiàng)目審批與監(jiān)控投資項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元 行動(dòng)計(jì)劃 財(cái)務(wù)計(jì)劃 業(yè)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)測(cè) 戰(zhàn)略方案 行動(dòng)計(jì)劃 財(cái)務(wù)計(jì)劃 投融資計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)測(cè) 戰(zhàn)略方案 行動(dòng)計(jì)劃 財(cái)務(wù)計(jì)劃 投融資計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)測(cè)二級(jí)內(nèi)審資金平衡計(jì)劃延伸審計(jì)頭寸信息一級(jí)內(nèi)審內(nèi)審 |Page 9集團(tuán)公司管控 整合的全面預(yù)算全面預(yù)算流程概覽整合的全面預(yù)算流程是貫穿集團(tuán)業(yè)績(jī)管理的主線，其中，集成平衡的計(jì)整合的全

13、面預(yù)算流程是貫穿集團(tuán)業(yè)績(jī)管理的主線，其中，集成平衡的計(jì)劃體系、指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定體系、業(yè)績(jī)分析體系、以及考核與激勵(lì)機(jī)制是四個(gè)劃體系、指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定體系、業(yè)績(jī)分析體系、以及考核與激勵(lì)機(jī)制是四個(gè)關(guān)鍵。年度與季度流程的準(zhǔn)確劃分能夠有效地實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃的關(guān)鍵。年度與季度流程的準(zhǔn)確劃分能夠有效地實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合，緊密跟隨市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部資源的變化，保證預(yù)算的資源平衡作用和計(jì)結(jié)合，緊密跟隨市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部資源的變化，保證預(yù)算的資源平衡作用和計(jì)劃的業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用。劃的業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用。戰(zhàn)戰(zhàn)略略制制訂訂行行動(dòng)動(dòng)計(jì)計(jì)劃劃成成功功要要素素指指標(biāo)標(biāo)評(píng)評(píng)估估財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)計(jì)劃劃預(yù)預(yù)算算考考核核與與激激勵(lì)勵(lì)戰(zhàn)略規(guī)

14、劃預(yù)算管理業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)分分析析與與評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)人力資源會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算與與結(jié)結(jié)算算 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)與與管管理理報(bào)報(bào)告告內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金金預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)與與安安排排財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)制制度度 / 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策制制定定項(xiàng)項(xiàng)目目立立項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)目目審審批批項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工項(xiàng)項(xiàng)目目運(yùn)運(yùn)行行戰(zhàn)略方案戰(zhàn)略方案指標(biāo)評(píng)定指標(biāo)評(píng)定財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)回饋與修正行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃戰(zhàn)略遠(yuǎn)景目標(biāo)業(yè)績(jī)分析與評(píng)業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià)價(jià)戰(zhàn)略方案目標(biāo)關(guān)鍵成功要素戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)戰(zhàn)略假設(shè)預(yù)算假設(shè)高層業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)預(yù)算目標(biāo)年度預(yù)算詳細(xì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)年度預(yù)算業(yè)績(jī)分析報(bào)告前次預(yù)測(cè)新的預(yù)測(cè)調(diào)整后

15、的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)劃調(diào)整議案行動(dòng)計(jì)劃/預(yù)算目標(biāo)調(diào)整議案戰(zhàn)略方案調(diào)整議案去績(jī)效考核流程去項(xiàng)目投資流程投融資計(jì)劃季度流程年度流程 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告 關(guān)鍵外部數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)與業(yè)績(jī)審計(jì)結(jié)果 項(xiàng)目實(shí)施與運(yùn)行評(píng)估報(bào)告 |Page 10集團(tuán)公司管控 財(cái)務(wù)與管理報(bào)告財(cái)務(wù)與管理報(bào)告流程概覽財(cái)務(wù)與管理報(bào)告流程是集團(tuán)管理大框架的信息基礎(chǔ)。集成共財(cái)務(wù)與管理報(bào)告流程是集團(tuán)管理大框架的信息基礎(chǔ)。集成共享的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的應(yīng)用將使報(bào)告合并流程大幅縮短并簡(jiǎn)化；享的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的應(yīng)用將使報(bào)告合并流程大幅縮短并簡(jiǎn)化；與其他流程的整合，以及財(cái)務(wù)分析器的應(yīng)用將使管理報(bào)告的輸與其他流程的整合，以及財(cái)務(wù)分析器的應(yīng)用將使管理報(bào)告的輸出更加豐富，并且能夠

16、同時(shí)為集團(tuán)各層面的財(cái)務(wù)部門和決策層出更加豐富，并且能夠同時(shí)為集團(tuán)各層面的財(cái)務(wù)部門和決策層服務(wù)。服務(wù)。戰(zhàn)戰(zhàn)略略制制訂訂行行動(dòng)動(dòng)計(jì)計(jì)劃劃成成功功要要素素指指標(biāo)標(biāo)評(píng)評(píng)估估財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)計(jì)劃劃預(yù)預(yù)算算考考核核與與激激勵(lì)勵(lì)戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算管理業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)分分析析與與評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)人力資源會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算與與結(jié)結(jié)算算 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)與與管管理理報(bào)報(bào)告告內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金金預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)與與安安排排財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)制制度度 / 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策制制定定項(xiàng)項(xiàng)目目立立項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)目目審審批批項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工項(xiàng)項(xiàng)目目運(yùn)運(yùn)行行政策與報(bào)政策與報(bào)告內(nèi)容設(shè)告內(nèi)容設(shè)定定報(bào)告基礎(chǔ)準(zhǔn)備合并輸出交易處理核算交易處理核算報(bào)告單元報(bào)告單元財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告

17、準(zhǔn)備準(zhǔn)備報(bào)告單元報(bào)告單元財(cái)務(wù)附表財(cái)務(wù)附表準(zhǔn)備準(zhǔn)備報(bào)表合并報(bào)表合并外部報(bào)外部報(bào)表準(zhǔn)備表準(zhǔn)備內(nèi)部管理內(nèi)部管理報(bào)告準(zhǔn)備報(bào)告準(zhǔn)備交易處理業(yè)務(wù)單元報(bào)告內(nèi)部審計(jì)流程去戰(zhàn)略計(jì)劃流程上報(bào)各級(jí)決策層的管理報(bào)告業(yè)績(jī)審計(jì)報(bào)告政府、股東等利益相關(guān)著各種外部會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)鍵外部信息預(yù)算/預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)算/預(yù)測(cè)流程信息管理流程外部法律法規(guī)內(nèi)部管理需求 |Page 11項(xiàng)目投資管理流程同企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管理緊密相項(xiàng)目投資管理流程同企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管理緊密相聯(lián)。其中關(guān)鍵是要處理好各集團(tuán)和業(yè)務(wù)單元投資管理組織結(jié)構(gòu)、聯(lián)。其中關(guān)鍵是要處理好各集團(tuán)和業(yè)務(wù)單元投資管理組織結(jié)構(gòu)、審批流程和管理方式三方面的問(wèn)題，形成一個(gè)審批權(quán)

18、限明晰，審批流程和管理方式三方面的問(wèn)題，形成一個(gè)審批權(quán)限明晰，管理系統(tǒng)規(guī)范，各部門分工合作，分類管理的投資決策和監(jiān)控管理系統(tǒng)規(guī)范，各部門分工合作，分類管理的投資決策和監(jiān)控體系。體系。戰(zhàn)戰(zhàn)略略制制訂訂行行動(dòng)動(dòng)計(jì)計(jì)劃劃成成功功要要素素指指標(biāo)標(biāo)評(píng)評(píng)估估財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)計(jì)劃劃預(yù)預(yù)算算考考核核與與激激勵(lì)勵(lì)戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算管理業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)分分析析與與評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)人力資源會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算與與結(jié)結(jié)算算 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)與與管管理理報(bào)報(bào)告告內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金金預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)與與安安排排財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)制制度度 / 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策制制定定項(xiàng)項(xiàng)目目立立項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)目目審審批批項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工項(xiàng)項(xiàng)目目運(yùn)運(yùn)行行集團(tuán)公司管控 投資管理投資管理

19、流程概覽 戰(zhàn)略規(guī)劃階段 項(xiàng)目準(zhǔn)備和審批階段 項(xiàng)目實(shí)施階段 項(xiàng)目運(yùn)行階段 戰(zhàn)略及行戰(zhàn)略及行動(dòng)動(dòng)計(jì)劃制定計(jì)劃制定項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)/準(zhǔn)備準(zhǔn)備項(xiàng)目審批項(xiàng)目審批項(xiàng)目監(jiān)控項(xiàng)目監(jiān)控項(xiàng)目回顧項(xiàng)目回顧項(xiàng)目竣工項(xiàng)目竣工項(xiàng)目運(yùn)行項(xiàng)目運(yùn)行融資安排融資安排/財(cái)財(cái)務(wù)可行性復(fù)務(wù)可行性復(fù)合合資金調(diào)度資金調(diào)度項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)營(yíng)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)監(jiān)控付款控制付款控制財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃運(yùn)行成果績(jī)效管理績(jī)效管理績(jī)效管理 |Page 12集團(tuán)公司管控 現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排流程概覽收款業(yè)務(wù)收款業(yè)務(wù)處理處理現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排戰(zhàn)戰(zhàn)略略制制訂訂行行動(dòng)動(dòng)計(jì)計(jì)劃劃成成功功要要素素指指標(biāo)標(biāo)評(píng)評(píng)估估財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)計(jì)劃劃預(yù)預(yù)算算考考核核與與激激勵(lì)勵(lì)戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算管理業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)分分

20、析析與與評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)人力資源會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算與與結(jié)結(jié)算算 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)與與管管理理報(bào)報(bào)告告內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金金預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)與與安安排排財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)制制度度 / 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策制制定定項(xiàng)項(xiàng)目目立立項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)目目審審批批項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工項(xiàng)項(xiàng)目目運(yùn)運(yùn)行行付款業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)處理處理將銀行對(duì)帳單將銀行對(duì)帳單與公司帳核對(duì)與公司帳核對(duì)管理管理現(xiàn)金頭寸現(xiàn)金頭寸會(huì)計(jì)期間結(jié)束會(huì)計(jì)期間結(jié)束預(yù)測(cè)和報(bào)告預(yù)測(cè)和報(bào)告會(huì)計(jì)核算與結(jié)算銀行對(duì)單對(duì)帳后的總帳現(xiàn)金預(yù)測(cè)現(xiàn)金修正經(jīng)管理的現(xiàn)金批準(zhǔn)安排財(cái)務(wù)與管理報(bào)告流程信貸計(jì)劃和現(xiàn)行信貸條件此處的現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排流程僅指集團(tuán)本部層面的現(xiàn)金管理。此處的現(xiàn)金預(yù)測(cè)與安排流程僅指集團(tuán)本部層面的現(xiàn)金

21、管理。這是準(zhǔn)集中的資金管理在集團(tuán)層面的流程細(xì)化。這是準(zhǔn)集中的資金管理在集團(tuán)層面的流程細(xì)化。 |Page 13集團(tuán)公司管控 內(nèi)部審計(jì)流程概覽戰(zhàn)戰(zhàn)略略制制訂訂行行動(dòng)動(dòng)計(jì)計(jì)劃劃成成功功要要素素指指標(biāo)標(biāo)評(píng)評(píng)估估財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)計(jì)劃劃預(yù)預(yù)算算考考核核與與激激勵(lì)勵(lì)戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算管理業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)分分析析與與評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)人力資源會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算與與結(jié)結(jié)算算 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)與與管管理理報(bào)報(bào)告告內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金金預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)與與安安排排財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)制制度度 / 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策制制定定項(xiàng)項(xiàng)目目立立項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)目目審審批批項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工項(xiàng)項(xiàng)目目運(yùn)運(yùn)行行審計(jì)需求審計(jì)需求批準(zhǔn)計(jì)劃批準(zhǔn)計(jì)劃季度計(jì)劃季度計(jì)劃實(shí)施審計(jì)實(shí)施審計(jì)審計(jì)計(jì)劃審

22、計(jì)實(shí)施和后續(xù)審計(jì)處理決定處理決定回饋與修正年度計(jì)劃年度計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃處理執(zhí)行處理執(zhí)行業(yè)務(wù)部門需求審計(jì)計(jì)劃要素審計(jì)股份內(nèi)審計(jì)劃監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)專項(xiàng)審計(jì)授權(quán)詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃審計(jì)報(bào)告常規(guī)審計(jì)授權(quán)執(zhí)行報(bào)告調(diào)整后的財(cái)務(wù)和績(jī)效考核數(shù)據(jù)重大事項(xiàng)處理議案戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)績(jī)分析與評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì)需求投資項(xiàng)目監(jiān)控季度流程年度流程審計(jì)實(shí)施人事考核后續(xù)后續(xù)跟蹤跟蹤集成戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和各相關(guān)部門的審計(jì)需求是整合的計(jì)劃流集成戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和各相關(guān)部門的審計(jì)需求是整合的計(jì)劃流程的重要環(huán)節(jié)。常規(guī)與專項(xiàng)審計(jì)，年度與季度計(jì)劃流程的準(zhǔn)確劃程的重要環(huán)節(jié)。常規(guī)與專項(xiàng)審計(jì)，年度與季度計(jì)劃流程的準(zhǔn)確劃分能夠有效地實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合，緊密跟隨環(huán)境分能

23、夠有效地實(shí)現(xiàn)中長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合，緊密跟隨環(huán)境和內(nèi)部資源的變化，保證內(nèi)部審計(jì)對(duì)戰(zhàn)略和決策的支持作用。和內(nèi)部資源的變化，保證內(nèi)部審計(jì)對(duì)戰(zhàn)略和決策的支持作用。 |Page 14目錄0 背景、本報(bào)告目的 1集團(tuán)管控架構(gòu)2重點(diǎn)流程設(shè)計(jì) a.全面預(yù)算b.財(cái)務(wù)核算與報(bào)告c.投資管理3改進(jìn)目標(biāo)、要點(diǎn) |Page 15整合的集團(tuán)預(yù)算流程 年度預(yù)算流程總覽 戰(zhàn)略方案戰(zhàn)略方案 業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算現(xiàn)狀評(píng)估集集團(tuán)團(tuán)總總部部業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)實(shí)體體現(xiàn)狀評(píng)估戰(zhàn)略方案準(zhǔn)備戰(zhàn)略方案準(zhǔn)備戰(zhàn)略方案評(píng)估確定戰(zhàn)略方案評(píng)估確定行動(dòng)計(jì)劃集團(tuán)行動(dòng)財(cái)務(wù)計(jì)劃質(zhì)詢確定財(cái)務(wù)預(yù)算核查確定業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)重點(diǎn)本部行動(dòng)與財(cái)務(wù)計(jì)劃評(píng)估

24、確定戰(zhàn)術(shù)指標(biāo)正式提交草案行動(dòng)與財(cái)務(wù)計(jì)劃行動(dòng)與財(cái)務(wù)計(jì)劃 |Page 16整合的集團(tuán)預(yù)算流程 季度預(yù)算流程總覽 戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃 業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃集集團(tuán)團(tuán)總總部部業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)實(shí)體體業(yè)績(jī)分析業(yè)績(jī)分析 / 滾動(dòng)預(yù)滾動(dòng)預(yù)測(cè)測(cè)非例行現(xiàn)狀評(píng)估非例行戰(zhàn)略調(diào)整非例行行動(dòng)計(jì)劃調(diào)整非例行財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整滾動(dòng)預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)分析本部業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整非例行行動(dòng)計(jì)劃調(diào)整非例行財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整滾動(dòng)預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)分析(2)(3)(1)(2)(二)(三)(IV)(III)(II)(V)(VI)(四)(VII)(五)(VIII)(六)(一)(I)(五)(VIII)(四)(VII)(VIII)(五)(1)到(3)：業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整層面(一)到(六)：行動(dòng)計(jì)劃調(diào)整

25、層面(I)到(vIII)：戰(zhàn)略方案調(diào)整層面 |Page 17整合的集團(tuán)預(yù)算流程 預(yù)算流程日程安排滾動(dòng)的預(yù)算和預(yù)測(cè)循環(huán)使得長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃流程和短期的預(yù)算流程有機(jī)地結(jié)合在一起滾動(dòng)的預(yù)算和預(yù)測(cè)循環(huán)使得長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃流程和短期的預(yù)算流程有機(jī)地結(jié)合在一起五月六月七月八月九月十月十一月二月三月四月一月一季度二季度三季度四季度十二月總部總部業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)體體戰(zhàn)略方案評(píng)估行動(dòng)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃年度預(yù)算戰(zhàn)略方案評(píng)估行動(dòng)計(jì)劃指標(biāo)評(píng)定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃年度財(cái)務(wù)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)分析業(yè)績(jī)分析滾動(dòng)預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)分析年度業(yè)績(jī)分析年度業(yè)績(jī)分析滾動(dòng)預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)分析調(diào)整計(jì)劃滾動(dòng)預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)分析調(diào)整計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)評(píng)定滾動(dòng)預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)分析調(diào)整計(jì)劃 |整合的集

26、團(tuán)預(yù)算流程 年度預(yù)算預(yù)算制訂時(shí)間表二個(gè)層面同時(shí)進(jìn)行現(xiàn)狀分析一、二層準(zhǔn)備戰(zhàn)略方案業(yè)務(wù)實(shí)體評(píng)估確定本層面的戰(zhàn)略方案，并提交總部總部準(zhǔn)備集團(tuán)的備選戰(zhàn)略方案評(píng)估選定集團(tuán)和業(yè)務(wù)實(shí)體的戰(zhàn)略方案、戰(zhàn)略指標(biāo)和目標(biāo)業(yè)務(wù)實(shí)體準(zhǔn)備配套的各行動(dòng)計(jì)劃和整體財(cái)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)實(shí)體落實(shí)行動(dòng)計(jì)劃中自身相關(guān)的具體部分，以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃總部準(zhǔn)備本部行動(dòng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃總部質(zhì)詢確定各行動(dòng)計(jì)劃以及戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)評(píng)定集團(tuán)本部和業(yè)務(wù)實(shí)體的戰(zhàn)術(shù)指標(biāo)123456781110周數(shù)評(píng)定業(yè)務(wù)實(shí)體的關(guān)鍵指標(biāo)9二個(gè)層面編定業(yè)務(wù)計(jì)劃12二個(gè)層面編定財(cái)務(wù)預(yù)算13總部匯總審定集團(tuán)預(yù)算141234567891011121314151617181920年度流程的

27、起始日是8月的第一個(gè)星期一，歷時(shí)共20個(gè)工作周 |Page 19與戰(zhàn)略方案依據(jù)的戰(zhàn)略假設(shè)相比，預(yù)算依據(jù)的假設(shè)往往更加具體、明確、而且特定。預(yù)與戰(zhàn)略方案依據(jù)的戰(zhàn)略假設(shè)相比，預(yù)算依據(jù)的假設(shè)往往更加具體、明確、而且特定。預(yù)算假設(shè)應(yīng)由戰(zhàn)略假設(shè)派生得出，因此，業(yè)務(wù)實(shí)體設(shè)定假設(shè)，特別是第一年的假設(shè)，應(yīng)在戰(zhàn)略算假設(shè)應(yīng)由戰(zhàn)略假設(shè)派生得出，因此，業(yè)務(wù)實(shí)體設(shè)定假設(shè)，特別是第一年的假設(shè)，應(yīng)在戰(zhàn)略假設(shè)的基礎(chǔ)上充分論證、細(xì)致考慮。假設(shè)的基礎(chǔ)上充分論證、細(xì)致考慮。整合的集團(tuán)預(yù)算流程（整合的集團(tuán)預(yù)算流程（1） 預(yù)算假設(shè)預(yù)算假設(shè)關(guān)鍵產(chǎn)關(guān)鍵產(chǎn)品市場(chǎng)品市場(chǎng)供需假供需假設(shè)設(shè)關(guān)鍵原關(guān)鍵原材料市材料市場(chǎng)供需場(chǎng)供需假設(shè)假設(shè)關(guān)鍵技關(guān)鍵技術(shù)

28、前景術(shù)前景假設(shè)假設(shè)合作伙合作伙伴假設(shè)伴假設(shè)對(duì)應(yīng)對(duì)應(yīng)的戰(zhàn)的戰(zhàn)略假略假設(shè)設(shè)最重最重要的要的預(yù)算預(yù)算假設(shè)假設(shè)主要產(chǎn)品價(jià)格假設(shè)主要原材料價(jià)格假設(shè)能源(水電等)價(jià)格假設(shè)長(zhǎng)短存貸利率假設(shè)利率假利率假設(shè)設(shè)宏觀經(jīng)宏觀經(jīng)濟(jì)假設(shè)濟(jì)假設(shè)生產(chǎn)能力假設(shè)公司股價(jià)假設(shè)資本市資本市場(chǎng)走勢(shì)場(chǎng)走勢(shì)假設(shè)假設(shè)政策法政策法規(guī)假設(shè)規(guī)假設(shè)銷售或業(yè)務(wù)量假設(shè)市場(chǎng)容量和總供給量市場(chǎng)細(xì)分和占有率匯率假設(shè) |Page 20整合的集團(tuán)預(yù)算流程（整合的集團(tuán)預(yù)算流程（2） 預(yù)算模型預(yù)算模型財(cái)務(wù)計(jì)劃的最大作用是分別和匯總地衡量各個(gè)行動(dòng)計(jì)劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果，特別是現(xiàn)金流造成財(cái)務(wù)計(jì)劃的最大作用是分別和匯總地衡量各個(gè)行動(dòng)計(jì)劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果，特別是現(xiàn)金流造成的影響，

29、從而在行動(dòng)與財(cái)務(wù)之間，總部與業(yè)務(wù)實(shí)體之間取得匹配和平衡，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化的影響，從而在行動(dòng)與財(cái)務(wù)之間，總部與業(yè)務(wù)實(shí)體之間取得匹配和平衡，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化。專專業(yè)業(yè)計(jì)計(jì)劃劃財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)計(jì)劃劃導(dǎo)出反饋與 平衡 匯總后的業(yè)務(wù)量和項(xiàng)目 費(fèi)用 營(yíng)運(yùn)資本變量分到1至5年信息技術(shù)計(jì)劃人力資源計(jì)劃資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃科技研發(fā)計(jì)劃投資計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃融資計(jì)劃還款計(jì)劃股利計(jì)劃財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃 收入 成本 金額 投資方向總體框架 實(shí)施中的項(xiàng)目 已立項(xiàng)的項(xiàng)目 潛在的項(xiàng)目 機(jī)動(dòng)預(yù)算利潤(rùn)預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)預(yù)算指標(biāo)和目標(biāo)分到1至5年 增發(fā)新股 配股 債券 股票回購(gòu) 項(xiàng)目貸款 流動(dòng)資金貸款 其他 融資計(jì)劃消化不良短期資產(chǎn)短期投資消

30、化不良長(zhǎng)期資產(chǎn) |Page 21整合的集團(tuán)預(yù)算流程（整合的集團(tuán)預(yù)算流程（3） 預(yù)算主要內(nèi)容預(yù)算主要內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)分到五年，但把重點(diǎn)放在第一年。模型中涉及到的表格應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，但要突財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)分到五年，但把重點(diǎn)放在第一年。模型中涉及到的表格應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，但要突出重點(diǎn)出重點(diǎn)u合并范圍表（股權(quán)比例）u簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表 - 僅需羅列主要的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目，但存貨一欄需要分析說(shuō)明存貨結(jié)構(gòu)u利潤(rùn)表u簡(jiǎn)化的現(xiàn)金流量表 - 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)部分僅保留經(jīng)營(yíng)凈流量，該項(xiàng)目直接根據(jù)利潤(rùn)、營(yíng)運(yùn)資本變量、折舊攤銷的預(yù)測(cè)計(jì)算 - 投資、籌資活動(dòng)的所有項(xiàng)目保留u投資收益表u融資與借貸余額發(fā)生表u簡(jiǎn)化的銷售與管理費(fèi)用表u主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)表 -

31、需要詳細(xì)說(shuō)明主要產(chǎn)品的價(jià)格與成本組成財(cái)務(wù)預(yù)算表格應(yīng)包括：財(cái)務(wù)預(yù)算表格應(yīng)包括： |Page 22整合的集團(tuán)預(yù)算流程（4）預(yù)算流程財(cái)務(wù)功能分解 目標(biāo)下達(dá)目標(biāo)下達(dá) 審查與合并審查與合并下達(dá)戰(zhàn)術(shù)與預(yù)算目標(biāo)集集團(tuán)團(tuán)總總部部業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)實(shí)體體計(jì)劃計(jì)劃 與預(yù)算與預(yù)算本部財(cái)務(wù)預(yù)算本部業(yè)務(wù)計(jì)劃總部財(cái)務(wù)預(yù)算總部預(yù)算審查本部計(jì)劃預(yù)算審查合并與審查合并與審查來(lái)自行動(dòng)與財(cái)務(wù)計(jì)劃流程通過(guò)的總部預(yù)算目標(biāo)通過(guò)的業(yè)務(wù)實(shí)體行動(dòng)與財(cái)務(wù)計(jì)劃以及目標(biāo)本部財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算目標(biāo)本部行動(dòng)計(jì)劃與戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)本部財(cái)務(wù)預(yù)算本部業(yè)務(wù)計(jì)劃總部財(cái)務(wù)預(yù)算去業(yè)績(jī)分析與預(yù)測(cè)流程所有報(bào)告單元的財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)重點(diǎn)3.13.23.23.33.43.43.53.5 |Page

32、 23n步驟步驟 1: 1: 總裁根據(jù)董事會(huì)決議向集團(tuán)本部和各業(yè)務(wù)實(shí)體下達(dá)行動(dòng)和財(cái)務(wù)計(jì)劃后，業(yè)務(wù)實(shí)體根據(jù)原先分解的結(jié)果向本部下達(dá)對(duì)應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃、以及各單元的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)。n步驟步驟 2: 2: 業(yè)務(wù)實(shí)體層面的財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級(jí)下達(dá)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算目標(biāo)以及其他職能部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃編制財(cái)務(wù)預(yù)算。集團(tuán)總部和業(yè)務(wù)實(shí)體本部根據(jù)上級(jí)下達(dá)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算目標(biāo)以及其他職能部門上報(bào)的業(yè)務(wù)計(jì)劃編制財(cái)務(wù)預(yù)算。n步驟步驟 3: 3: 業(yè)務(wù)實(shí)體層面的職能部門編報(bào)業(yè)務(wù)計(jì)劃。集團(tuán)總部和業(yè)務(wù)實(shí)體本部的職能部門編報(bào)業(yè)務(wù)計(jì)劃。期間根據(jù)財(cái)務(wù)部門的反饋意見會(huì)有反復(fù)和調(diào)整。n步驟步驟 4: 4: 各層面的各計(jì)劃對(duì)口主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門

33、分別預(yù)審、決策層終審?fù)ㄟ^(guò)本單元的業(yè)務(wù)計(jì)劃和詳細(xì)預(yù)算。財(cái)務(wù)部門在這個(gè)過(guò)程中要充分發(fā)揮資源平衡與協(xié)調(diào)的作用，根據(jù)各業(yè)務(wù)計(jì)劃編制分解預(yù)算，并重點(diǎn)審查匯總后的詳細(xì)預(yù)算是否與本單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算目標(biāo)相符。n步驟步驟 5: 5: 業(yè)務(wù)實(shí)體財(cái)務(wù)部審查下屬部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算中的各預(yù)算附表是否互相匹配，是否與財(cái)務(wù)計(jì)劃相符，匯總后的業(yè)務(wù)實(shí)體詳細(xì)預(yù)算有無(wú)重大問(wèn)題。如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)異常情況，一般報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后就予以通過(guò)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部執(zhí)行相同的程序，最終報(bào)總經(jīng)理審批通過(guò)。然后總裁下達(dá)總部和各業(yè)務(wù)實(shí)體的財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)實(shí)體總經(jīng)理報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)，成為正式預(yù)算。整合的集團(tuán)預(yù)算流程（4）預(yù)算流程財(cái)務(wù)職能簡(jiǎn)述 |Pa

34、ge 24零固采購(gòu)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃材料采購(gòu)計(jì)劃重要項(xiàng)目計(jì)劃維修維護(hù)計(jì)劃工資計(jì)劃培訓(xùn)計(jì)劃其他責(zé)任落實(shí)費(fèi)用支出計(jì)劃溝通確認(rèn)落實(shí)到自身的特殊費(fèi)用目標(biāo)財(cái)務(wù)計(jì)劃沒(méi)有涉及的產(chǎn)品銷售或營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用的主要細(xì)項(xiàng)預(yù)算指導(dǎo)原則特殊費(fèi)用預(yù)算與分解非責(zé)任落實(shí)費(fèi)用預(yù)算下達(dá)戰(zhàn)術(shù)和高層預(yù)算目標(biāo)審定分項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃和匯總財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃預(yù)算初審與意見反饋預(yù)算匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃沒(méi)有涉及的產(chǎn)品生產(chǎn)或營(yíng)業(yè)成本存貨收發(fā)存計(jì)劃整合的集團(tuán)預(yù)算流程（整合的集團(tuán)預(yù)算流程（5 5） 角色與責(zé)任角色與責(zé)任行動(dòng)計(jì)劃層面行動(dòng)計(jì)劃層面的專業(yè)計(jì)劃的的專業(yè)計(jì)劃的展開和細(xì)化展開和細(xì)化 |Page 25整合的集團(tuán)預(yù)算流程（整合的集團(tuán)預(yù)算流程（6） 預(yù)算的上報(bào)、合并與審查預(yù)算

35、的上報(bào)、合并與審查預(yù)算單元在完成預(yù)算以后，從業(yè)務(wù)實(shí)體開始上報(bào)和匯總。集團(tuán)的財(cái)務(wù)部負(fù)有審核的責(zé)任預(yù)算單元在完成預(yù)算以后，從業(yè)務(wù)實(shí)體開始上報(bào)和匯總。集團(tuán)的財(cái)務(wù)部負(fù)有審核的責(zé)任。需要說(shuō)明的是，預(yù)算單元上報(bào)的預(yù)算表格和內(nèi)容由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定下發(fā)。預(yù)算單元需要說(shuō)明的是，預(yù)算單元上報(bào)的預(yù)算表格和內(nèi)容由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定下發(fā)。預(yù)算單元在內(nèi)部編制預(yù)算時(shí)可以按照自己的管理需求設(shè)計(jì)更詳細(xì)的預(yù)算表格，但上報(bào)時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)換至集團(tuán)在內(nèi)部編制預(yù)算時(shí)可以按照自己的管理需求設(shè)計(jì)更詳細(xì)的預(yù)算表格，但上報(bào)時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)換至集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)表格。標(biāo)準(zhǔn)表格。u合并范圍表（股權(quán)比例）u資產(chǎn)負(fù)債表u利潤(rùn)表u現(xiàn)金流量表u主要產(chǎn)品利潤(rùn)明細(xì)表u主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本表

36、u主要期間費(fèi)用表標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算上報(bào)表格共標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算上報(bào)表格共11張，包括張，包括：u主要期間費(fèi)用表u長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表u固定資產(chǎn)變動(dòng)表u在建工程變動(dòng)表u金融資金借貸表u內(nèi)部往來(lái)和交易表 |Page 26整合的集團(tuán)預(yù)算流程（7） 業(yè)績(jī)分析與預(yù)測(cè) 戰(zhàn)略方案調(diào)整戰(zhàn)略方案調(diào)整 季度分析、決策與預(yù)季度分析、決策與預(yù)測(cè)測(cè)集集團(tuán)團(tuán)董董事事會(huì)會(huì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)實(shí)體體行動(dòng)與財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整行動(dòng)與財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整滾動(dòng)預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)分析本部業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整滾動(dòng)預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)分析集集團(tuán)團(tuán)常常委委會(huì)會(huì)集集團(tuán)團(tuán)聯(lián)聯(lián)合合小小組組行動(dòng)決策退回行動(dòng)決策建議 行動(dòng)/財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng) 總體分析報(bào)告 行動(dòng)/財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng) 總體分析報(bào)告調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃的糾偏行動(dòng)行動(dòng)決策 總

37、體分析報(bào)告行動(dòng)決策 戰(zhàn)略方案調(diào)整申請(qǐng) 總體分析報(bào)告行動(dòng)/財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整行動(dòng)/財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整戰(zhàn)略方案調(diào)整戰(zhàn)略方案調(diào)整來(lái)自年度預(yù)算和上季度預(yù)測(cè)流程各層面計(jì)劃/預(yù)算/預(yù)測(cè) 戰(zhàn)略方案/行動(dòng)/財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)以及相應(yīng)意見4.14.14.44.44.34.24.54.74.64.84.74.94.9去下季度業(yè)績(jī)分析流程總部業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃的糾偏行動(dòng)4.3不調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃的糾偏行動(dòng) |Page 27n步驟步驟 1: 1: 集團(tuán)根據(jù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的各類財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以及掌握的其他來(lái)源的數(shù)據(jù)，在財(cái)務(wù)分析器OFA的幫助下展開業(yè)績(jī)分析。集團(tuán)分析的執(zhí)行者是聯(lián)合小組，其中各專業(yè)人員分別通過(guò)非財(cái)務(wù)指標(biāo)針對(duì)自己的專業(yè)計(jì)劃

38、執(zhí)行情況進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)人員就財(cái)務(wù)指標(biāo)揭示出的問(wèn)題聯(lián)合其他專業(yè)人員展開重大差異的溯源分析，并匯總成為總體業(yè)績(jī)分析。業(yè)務(wù)實(shí)體以類似的方式結(jié)合各部門人員展開業(yè)績(jī)分析。n步驟步驟 2: 2: 業(yè)務(wù)實(shí)體決策層召開季度業(yè)績(jī)回顧會(huì)議，在研究本單位的分析報(bào)告和相應(yīng)建議后，根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行差異的性質(zhì)和嚴(yán)重程度作出不同的行動(dòng)決策：(1)制定需要調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃的糾偏行動(dòng)；(2)制定不調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃、在作業(yè)層面的糾偏行動(dòng)方案；(3)向集團(tuán)總部提出調(diào)整行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)的申請(qǐng)。 n步驟步驟 3: 3: 各層面單元根據(jù)行動(dòng)決策自主調(diào)整本部業(yè)務(wù)計(jì)劃。n步驟步驟 4: 4: 各層面單元在調(diào)整或不調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃后，都須根據(jù)內(nèi)外部情況的變

39、化和業(yè)務(wù)計(jì)劃的調(diào)整情況和相應(yīng)的財(cái)務(wù)影響，針對(duì)最重要的若干預(yù)算項(xiàng)目，編制后五個(gè)季度的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。經(jīng)層層匯總審核后進(jìn)入數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)用于下季度的分析流程。上層單元的形式審核由財(cái)務(wù)部擔(dān)任即可，審核重點(diǎn)是預(yù)測(cè)對(duì)部分預(yù)算項(xiàng)目的調(diào)整是否影響了年度預(yù)算目標(biāo)。n步驟步驟 5: 5: 總部聯(lián)合小組對(duì)于本部業(yè)務(wù)計(jì)劃有權(quán)作出調(diào)整決定，對(duì)于業(yè)務(wù)實(shí)體上報(bào)的計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)則需要做出審查意見，連同總部自身的行動(dòng)計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)（如果有），報(bào)常委會(huì)決策。n步驟步驟 6: 6: 總裁在聽取業(yè)務(wù)實(shí)體和總部聯(lián)合小組的意見和解釋后作出是否批準(zhǔn)的決定。n步驟步驟 7:7:集團(tuán)聯(lián)合小組批準(zhǔn)后，有關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)體分別調(diào)整各層面的行動(dòng)（如果有）和財(cái)務(wù)計(jì)劃。對(duì)應(yīng)

40、業(yè)務(wù)計(jì)劃隨之調(diào)整，并做出相應(yīng)的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。n步驟步驟 8: 8: 對(duì)于戰(zhàn)略方案調(diào)整議案，集團(tuán)聯(lián)合小組在做出意見后向集團(tuán)董事會(huì)匯報(bào)。董事會(huì)成員在事先審閱議案的基礎(chǔ)上，展開討論，最終決定是否通過(guò)調(diào)整議案。n步驟步驟 9: 9: 董事會(huì)作出調(diào)整決定后，集團(tuán)聯(lián)合小組和業(yè)務(wù)實(shí)體依次調(diào)整戰(zhàn)略方案和對(duì)應(yīng)的行動(dòng)/財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)計(jì)劃，并做出相應(yīng)的滾動(dòng)預(yù)測(cè)。整合的集團(tuán)預(yù)算流程（7） 業(yè)績(jī)分析與預(yù)測(cè)流程簡(jiǎn)述 |Page 28整合的集團(tuán)預(yù)算流程（整合的集團(tuán)預(yù)算流程（7） 業(yè)績(jī)分析回顧業(yè)績(jī)分析回顧 三個(gè)最重要的業(yè)績(jī)分析要素：三個(gè)最重要的業(yè)績(jī)分析要素：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 預(yù)警重要差異，引導(dǎo)溯源分析預(yù)警重要差異，引導(dǎo)溯源分

41、析財(cái)務(wù)與關(guān)鍵業(yè)務(wù)及市場(chǎng)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)與關(guān)鍵業(yè)務(wù)及市場(chǎng)數(shù)據(jù) 對(duì)比印證，揭示問(wèn)題對(duì)比印證，揭示問(wèn)題由結(jié)構(gòu)分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析組成的多方法分析架構(gòu)由結(jié)構(gòu)分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析組成的多方法分析架構(gòu)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)實(shí)績(jī)數(shù)據(jù)當(dāng)期與累計(jì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)值指標(biāo)與實(shí)際的差異指標(biāo)組成要素與實(shí)際的差異相關(guān)財(cái)務(wù)分析(確認(rèn)根源)單個(gè)指標(biāo)分析結(jié)論綜合分析結(jié)論初步判斷原因二次判斷根源 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)/數(shù)據(jù) 相關(guān)關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 相關(guān)關(guān)鍵外部數(shù)據(jù)其它指標(biāo)分析結(jié)論行動(dòng)建議 累計(jì)或當(dāng)期預(yù)算(目標(biāo)) 累計(jì)或當(dāng)期預(yù)測(cè)(目標(biāo))對(duì)比分析對(duì)比分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)分析溯源分析溯源分析本指標(biāo)歷史數(shù)據(jù)-上年同期- 以前若干月(季)本要素歷史數(shù)據(jù)趨勢(shì)分析趨勢(shì)分析趨勢(shì)

42、分析趨勢(shì)分析業(yè)績(jī)分析方法 |Page 29整合的集團(tuán)預(yù)算流程（整合的集團(tuán)預(yù)算流程（8） 行動(dòng)決策行動(dòng)決策 計(jì)劃與目標(biāo)的調(diào)整原則計(jì)劃與目標(biāo)的調(diào)整原則業(yè)務(wù)單元有權(quán)自行調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃以及低層預(yù)算業(yè)務(wù)單元有權(quán)自行調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃以及低層預(yù)算/ 業(yè)務(wù)目標(biāo)，但對(duì)于需要執(zhí)行的行動(dòng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)目標(biāo)，但對(duì)于需要執(zhí)行的行動(dòng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)體為其設(shè)定的高層預(yù)算實(shí)體為其設(shè)定的高層預(yù)算/ 戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)，只有調(diào)整建議權(quán)，沒(méi)有決定權(quán)。因此，調(diào)整申請(qǐng)必須報(bào)到集戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)，只有調(diào)整建議權(quán)，沒(méi)有決定權(quán)。因此，調(diào)整申請(qǐng)必須報(bào)到集團(tuán)審批。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)闡明本單位業(yè)績(jī)回顧會(huì)議對(duì)預(yù)算假設(shè)、差異原因、市場(chǎng)機(jī)會(huì)、自身能力團(tuán)審批。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)闡明本單位業(yè)

43、績(jī)回顧會(huì)議對(duì)預(yù)算假設(shè)、差異原因、市場(chǎng)機(jī)會(huì)、自身能力等方面的分析結(jié)論和計(jì)劃等方面的分析結(jié)論和計(jì)劃/目標(biāo)調(diào)整的理由。目標(biāo)調(diào)整的理由。集團(tuán)經(jīng)過(guò)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)的評(píng)估，如果認(rèn)為調(diào)整理由不充分，可以退回業(yè)務(wù)單元；也可以僅批準(zhǔn)集團(tuán)經(jīng)過(guò)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)的評(píng)估，如果認(rèn)為調(diào)整理由不充分，可以退回業(yè)務(wù)單元；也可以僅批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)，拒絕目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)。但如果同意，必須針對(duì)此項(xiàng)調(diào)整對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)體整體戰(zhàn)術(shù)和預(yù)算計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)，拒絕目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)。但如果同意，必須針對(duì)此項(xiàng)調(diào)整對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)體整體戰(zhàn)術(shù)和預(yù)算目標(biāo)的影響做出評(píng)估。目標(biāo)的影響做出評(píng)估。行動(dòng)計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)行動(dòng)計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)u與預(yù)算假設(shè)相比，外部環(huán)境或內(nèi)部資源發(fā)生重大改變，并對(duì)計(jì)劃造成影響u計(jì)劃

44、的調(diào)整能夠使集團(tuán)避免遭受較大損失，或者獲得更大的收益u新出現(xiàn)的市場(chǎng)機(jī)會(huì)更加誘人，且符合戰(zhàn)略u(píng)此項(xiàng)調(diào)整不影響其他單元的行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)術(shù)戰(zhàn)術(shù)/預(yù)算目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)u與預(yù)算假設(shè)相比，內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化u上述變化對(duì)目標(biāo)的完成造成重大的負(fù)面影響u沒(méi)有理由認(rèn)為上述變化是可以預(yù)計(jì)的u沒(méi)有理由認(rèn)為上述變化是管理層有能力控制的u依靠單元自身的能力（或者新的市場(chǎng)機(jī)遇）無(wú)法彌補(bǔ)環(huán)境變化帶來(lái)的目標(biāo)差距五項(xiàng)原則必五項(xiàng)原則必須同時(shí)滿足須同時(shí)滿足！ |Page 30整合的集團(tuán)預(yù)算流程（整合的集團(tuán)預(yù)算流程（8） 行動(dòng)決策行動(dòng)決策 集團(tuán)與業(yè)務(wù)實(shí)體業(yè)績(jī)回顧會(huì)議集團(tuán)與業(yè)務(wù)實(shí)體業(yè)績(jī)回顧會(huì)議 業(yè)務(wù)實(shí)體聯(lián)合小組利用存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)

45、倉(cāng)庫(kù)的數(shù)據(jù)，展開業(yè)績(jī)分析。業(yè)務(wù)實(shí)體聯(lián)合小組利用存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的數(shù)據(jù)，展開業(yè)績(jī)分析。聯(lián)合小組的另一項(xiàng)任務(wù)是提出業(yè)務(wù)實(shí)體整體的行動(dòng)建議以及計(jì)劃聯(lián)合小組的另一項(xiàng)任務(wù)是提出業(yè)務(wù)實(shí)體整體的行動(dòng)建議以及計(jì)劃/目標(biāo)調(diào)整建議。另外，小組根目標(biāo)調(diào)整建議。另外，小組根據(jù)集團(tuán)整體情況和外部環(huán)境的變化，也可能主動(dòng)提出新的目標(biāo)和計(jì)劃調(diào)整。上述建議在小組內(nèi)部討據(jù)集團(tuán)整體情況和外部環(huán)境的變化，也可能主動(dòng)提出新的目標(biāo)和計(jì)劃調(diào)整。上述建議在小組內(nèi)部討論和組長(zhǎng)審定后，決策層召開高級(jí)管理人員、小組關(guān)鍵成員和主要業(yè)務(wù)單元經(jīng)理參加的季度業(yè)績(jī)回論和組長(zhǎng)審定后，決策層召開高級(jí)管理人員、小組關(guān)鍵成員和主要業(yè)務(wù)單元經(jīng)理參加的季度業(yè)績(jī)回顧會(huì)議，

46、逐項(xiàng)展開與業(yè)務(wù)單元會(huì)議相似的議題，對(duì)小組與下屬單元兩方面提出的申請(qǐng)進(jìn)行質(zhì)詢，并顧會(huì)議，逐項(xiàng)展開與業(yè)務(wù)單元會(huì)議相似的議題，對(duì)小組與下屬單元兩方面提出的申請(qǐng)進(jìn)行質(zhì)詢，并最終決定業(yè)務(wù)實(shí)體的對(duì)應(yīng)行動(dòng)。最終決定業(yè)務(wù)實(shí)體的對(duì)應(yīng)行動(dòng)。集團(tuán)在收到業(yè)務(wù)實(shí)體提交的分析報(bào)告與調(diào)整申請(qǐng)前后，執(zhí)行與業(yè)務(wù)實(shí)體相似的業(yè)績(jī)分析集團(tuán)在收到業(yè)務(wù)實(shí)體提交的分析報(bào)告與調(diào)整申請(qǐng)前后，執(zhí)行與業(yè)務(wù)實(shí)體相似的業(yè)績(jī)分析/行動(dòng)決行動(dòng)決策流程。唯一的區(qū)別是，對(duì)于戰(zhàn)略方案的調(diào)整申請(qǐng)，常委會(huì)作出意見后，必須經(jīng)董事長(zhǎng)提交董事會(huì)策流程。唯一的區(qū)別是，對(duì)于戰(zhàn)略方案的調(diào)整申請(qǐng)，常委會(huì)作出意見后，必須經(jīng)董事長(zhǎng)提交董事會(huì)審議決定。其中與業(yè)務(wù)實(shí)體有關(guān)的戰(zhàn)略方案的變

47、更下達(dá)到業(yè)務(wù)實(shí)體后，還必須經(jīng)業(yè)務(wù)實(shí)體董事會(huì)審審議決定。其中與業(yè)務(wù)實(shí)體有關(guān)的戰(zhàn)略方案的變更下達(dá)到業(yè)務(wù)實(shí)體后，還必須經(jīng)業(yè)務(wù)實(shí)體董事會(huì)審議通過(guò)。議通過(guò)。業(yè)務(wù)單元分析業(yè)務(wù)單元分析報(bào)告報(bào)告/ 調(diào)整申調(diào)整申請(qǐng)請(qǐng)/ 滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)結(jié)果結(jié)果業(yè)績(jī)回顧會(huì)業(yè)績(jī)回顧會(huì)議議聯(lián)合小組聯(lián)合小組評(píng)估討論評(píng)估討論集團(tuán)整體分析報(bào)告集團(tuán)整體分析報(bào)告/ 本層面與下屬單元行本層面與下屬單元行動(dòng)與目標(biāo)調(diào)整建議動(dòng)與目標(biāo)調(diào)整建議新的目標(biāo)新的目標(biāo)新的計(jì)劃新的計(jì)劃 |Page 31整合的集團(tuán)預(yù)算流程（整合的集團(tuán)預(yù)算流程（9） 滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè) 預(yù)測(cè)流程預(yù)測(cè)流程在四月、七月、十月的業(yè)績(jī)分析與行動(dòng)決策流程中，預(yù)算單元需要根據(jù)計(jì)劃調(diào)整情況或環(huán)在四月

48、、七月、十月的業(yè)績(jī)分析與行動(dòng)決策流程中，預(yù)算單元需要根據(jù)計(jì)劃調(diào)整情況或環(huán)境變化因素編制以后境變化因素編制以后15個(gè)月的滾動(dòng)預(yù)測(cè)，并與分析報(bào)告一起上報(bào)預(yù)測(cè)結(jié)果。預(yù)測(cè)采用與預(yù)算相個(gè)月的滾動(dòng)預(yù)測(cè)，并與分析報(bào)告一起上報(bào)預(yù)測(cè)結(jié)果。預(yù)測(cè)采用與預(yù)算相同的表格，只需要在月度預(yù)算或以前季度預(yù)測(cè)版本的基礎(chǔ)上，更新與計(jì)劃調(diào)整同的表格，只需要在月度預(yù)算或以前季度預(yù)測(cè)版本的基礎(chǔ)上，更新與計(jì)劃調(diào)整/ 假設(shè)變化相關(guān)的假設(shè)變化相關(guān)的幾處內(nèi)容，并保持表表相平即可。幾處內(nèi)容，并保持表表相平即可。與預(yù)算上報(bào)流程相似，預(yù)測(cè)通過(guò)上載中央報(bào)表系統(tǒng)進(jìn)行分級(jí)合并的方式完成預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)報(bào)告與預(yù)算上報(bào)流程相似，預(yù)測(cè)通過(guò)上載中央報(bào)表系統(tǒng)進(jìn)行分級(jí)合并的

49、方式完成預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)報(bào)告流程。預(yù)測(cè)進(jìn)入系統(tǒng)后，將形成各季度的預(yù)測(cè)版本，預(yù)測(cè)時(shí)點(diǎn)以前的實(shí)際數(shù)加上年底以前的預(yù)流程。預(yù)測(cè)進(jìn)入系統(tǒng)后，將形成各季度的預(yù)測(cè)版本，預(yù)測(cè)時(shí)點(diǎn)以前的實(shí)際數(shù)加上年底以前的預(yù)測(cè)數(shù)就形成了本年的預(yù)測(cè)，可以與全年預(yù)算比較分析和趨勢(shì)分析。測(cè)數(shù)就形成了本年的預(yù)測(cè)，可以與全年預(yù)算比較分析和趨勢(shì)分析。年度年度/ /第一第一季度計(jì)劃季度計(jì)劃年度預(yù)算年度預(yù)算第二季度第二季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第三季度第三季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第四季度第四季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè) |Page 32目錄0 背景、本報(bào)告目的 1集團(tuán)管控架構(gòu)2重點(diǎn)流程設(shè)計(jì) a.全面預(yù)算b.財(cái)務(wù)核算與報(bào)

50、告c.投資管理3改進(jìn)目標(biāo)、要點(diǎn) |Page 33集團(tuán)財(cái)務(wù)和管理報(bào)告流程 流程總覽 報(bào)告基礎(chǔ)準(zhǔn)備報(bào)告基礎(chǔ)準(zhǔn)備 合并輸出合并輸出政策政策頒布頒布單位單位報(bào)報(bào)告告單單元元中中央央報(bào)報(bào)表表系系統(tǒng)統(tǒng)交易處理交易處理 交易分錄歸集分?jǐn)偲陂g調(diào)整會(huì)計(jì)政策制定會(huì)計(jì)科目更新報(bào)表輸出設(shè)定核算政策調(diào)整內(nèi)部交易對(duì)帳調(diào)整總賬總賬截止試算平衡準(zhǔn)備會(huì)計(jì)主表準(zhǔn)備財(cái)務(wù)附表報(bào)告單元準(zhǔn)備報(bào)報(bào)告單元準(zhǔn)備報(bào)表表 報(bào)表匯總內(nèi)部交易抵消試算平衡人工調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)告合并管理報(bào)告報(bào)表需求更新政府、股東的報(bào)表需求關(guān)鍵外部信息相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)算/預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)業(yè)績(jī)審計(jì)報(bào)告總體分析報(bào)告 |Page 34集團(tuán)財(cái)務(wù)和管理報(bào)告流程 角色與責(zé)任目標(biāo)流程中，財(cái)務(wù)和管理

51、報(bào)告的流程是從政策頒布單位起始，經(jīng)過(guò)報(bào)告單元，最終到中央目標(biāo)流程中，財(cái)務(wù)和管理報(bào)告的流程是從政策頒布單位起始，經(jīng)過(guò)報(bào)告單元，最終到中央報(bào)表系統(tǒng)完成。與現(xiàn)狀相比，流程的巨大改進(jìn)來(lái)自于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)分析器等先進(jìn)信息系統(tǒng)的報(bào)表系統(tǒng)完成。與現(xiàn)狀相比，流程的巨大改進(jìn)來(lái)自于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)分析器等先進(jìn)信息系統(tǒng)的引入。引入。政策頒布單位政策頒布單位報(bào)告單元報(bào)告單元中央報(bào)表系統(tǒng)中央報(bào)表系統(tǒng)角角色色根據(jù)政策法規(guī)的更新、決策層和其他管理部門的需求、以及財(cái)務(wù)部門自身的管理發(fā)現(xiàn)和需要，在本級(jí)財(cái)務(wù)管理權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)本部和下級(jí)企業(yè)下達(dá)會(huì)計(jì)與報(bào)表政策更新或補(bǔ)充的規(guī)定。責(zé)任責(zé)任按照會(huì)計(jì)政策進(jìn)行交易處理、核算、成本費(fèi)用的歸集和分

52、攤、以及稅務(wù)、外匯和應(yīng)計(jì)事項(xiàng)的期間調(diào)整?？傎~截止后，通過(guò)對(duì)帳、調(diào)帳、試算平衡，編制會(huì)計(jì)主表和財(cái)務(wù)附表。報(bào)表內(nèi)容與格式須符合上級(jí)的報(bào)表政策要求。系統(tǒng)根據(jù)更新后的企業(yè)股權(quán)與結(jié)構(gòu)圖，和業(yè)務(wù)單元上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行匯總和抵消。對(duì)于差異在抵消原則下人工調(diào)整，輸出合并財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)政府、股東等外部信息相關(guān)者的報(bào)表需求形成外部報(bào)表；配合其他數(shù)據(jù)來(lái)源，形成面向決策層的管理報(bào)告。擔(dān)任的單位擔(dān)任的單位集團(tuán)總部和業(yè)務(wù)實(shí)體的財(cái)務(wù)部門。具體操作人一般應(yīng)是財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)經(jīng)理。集團(tuán)總部和業(yè)務(wù)實(shí)體的財(cái)務(wù)部門?？毓蓡卧獙?duì)上級(jí)的負(fù)責(zé)人是總經(jīng)理；非控股單元的負(fù)責(zé)人是派出董事。集團(tuán)總部直接管理的信息系統(tǒng)，包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、全

53、球合并系統(tǒng)（GCS）、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)分析器（OFA）。主要操作部門是集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 |Page 35集團(tuán)財(cái)務(wù)和管理報(bào)告流程 各子流程的輸出內(nèi)容在這個(gè)集成的集團(tuán)財(cái)務(wù)與管理信息框架中，財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確和快速流暢的上報(bào)，在這個(gè)集成的集團(tuán)財(cái)務(wù)與管理信息框架中，財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確和快速流暢的上報(bào)，特別是內(nèi)部交易和往來(lái)的對(duì)帳的協(xié)調(diào)一致，是集成的集團(tuán)報(bào)表系統(tǒng)發(fā)揮最大效用的保證。集團(tuán)特別是內(nèi)部交易和往來(lái)的對(duì)帳的協(xié)調(diào)一致，是集成的集團(tuán)報(bào)表系統(tǒng)發(fā)揮最大效用的保證。集團(tuán)應(yīng)通過(guò)工作考核指標(biāo)（報(bào)表準(zhǔn)確率和及時(shí)率）對(duì)各報(bào)告單元進(jìn)行考核，以此加強(qiáng)流程的效果和應(yīng)通過(guò)工作考核指標(biāo)（報(bào)表準(zhǔn)確率和及時(shí)率）對(duì)各報(bào)告單元進(jìn)行考

54、核，以此加強(qiáng)流程的效果和效率。集團(tuán)對(duì)下的考核責(zé)任人就是業(yè)務(wù)實(shí)體總經(jīng)理。效率。集團(tuán)對(duì)下的考核責(zé)任人就是業(yè)務(wù)實(shí)體總經(jīng)理。報(bào)告基礎(chǔ)準(zhǔn)備流程報(bào)告基礎(chǔ)準(zhǔn)備流程輸出的會(huì)計(jì)與報(bào)表政策包括： 會(huì)計(jì)科目政策 會(huì)計(jì)核算政策 輸出報(bào)表內(nèi)容要求輸出的財(cái)務(wù)報(bào)表包括： 會(huì)計(jì)主表（其中現(xiàn)金流量表每半年輸出） 財(cái)務(wù)附表（產(chǎn)品收發(fā)存表、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表、期間費(fèi)用表等） 其他（關(guān)聯(lián)交易與往來(lái)表、基本情況表）報(bào)告單元交易處報(bào)告單元交易處理和報(bào)表準(zhǔn)備流理和報(bào)表準(zhǔn)備流程程合并輸出流程合并輸出流程輸出的報(bào)表包括： 集團(tuán)和各業(yè)務(wù)實(shí)體的合并會(huì)計(jì)主表 集團(tuán)外部利益相關(guān)者需求的外部報(bào)表（不包括股份公司年報(bào)、中報(bào)） 面向決策層的管理報(bào)告： -

55、重要的合并財(cái)務(wù)附表 - 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPIs）報(bào)告 - 在財(cái)務(wù)分析工具幫助下，融入人工 分析和判斷的總體分析報(bào)告 - 決策或分析人員自定義的輸出報(bào)表 |Page 36集團(tuán)財(cái)務(wù)和管理報(bào)告流程 報(bào)告單元報(bào)表準(zhǔn)備流程準(zhǔn)確、及時(shí)的集團(tuán)報(bào)表基于報(bào)告單元遵守共同的準(zhǔn)則：通用合并科目、預(yù)定義報(bào)表集、統(tǒng)一結(jié)帳周期和嚴(yán)肅報(bào)表紀(jì)律。通用合并科目是集團(tuán)報(bào)表的基礎(chǔ)，報(bào)表單元在完成各自的財(cái)務(wù)報(bào)表后，需將科目余額按通用合并科目轉(zhuǎn)換成中央報(bào)表系統(tǒng)可接受的合并試算平衡表。預(yù)定義報(bào)表集體現(xiàn)了集團(tuán)報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)和簡(jiǎn)化報(bào)表單元的上報(bào)過(guò)程，所有合并企業(yè)間交易在此報(bào)表集中應(yīng)詳細(xì)體現(xiàn)。結(jié)帳周期將采用月末“軟”關(guān)帳、季末完整關(guān)帳技術(shù)，即在非季

56、度末的月份，允許非重要的差異不作調(diào)帳，直至本季度末再于調(diào)整。這樣，月度結(jié)賬就只需更短的時(shí)間和更少的人工（財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)在1天內(nèi)完成，月度/初步年末報(bào)告在5天內(nèi)完成）。 報(bào)表紀(jì)律要求：所有數(shù)據(jù)和相關(guān)文件都必需經(jīng)過(guò)上層責(zé)任經(jīng)理批準(zhǔn)，帳目操作處理應(yīng)遵從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，同時(shí)還應(yīng)保持集團(tuán)內(nèi)部處理程序的一致性，所有差額都必需經(jīng)過(guò)相應(yīng)上層責(zé)任經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)表單元必需將報(bào)表與實(shí)際總帳進(jìn)行核對(duì)，所有報(bào)表都必需經(jīng)過(guò)負(fù)責(zé)人簽字。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)集團(tuán)總部后，除非特殊原因一般不得更改。審計(jì)部門將不定期核查上報(bào)數(shù)據(jù) |Page 37目錄0 背景、本報(bào)告目的 1集團(tuán)管控架構(gòu)2重點(diǎn)流程設(shè)計(jì) a.全面預(yù)算b.財(cái)務(wù)核算與報(bào)告c.投資管理3改進(jìn)目標(biāo)

57、、要點(diǎn) |Page 38項(xiàng)目投資管理直接管理直接管理投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目 對(duì)于集團(tuán)本部直接審批的所有投資項(xiàng)目，集團(tuán)本部應(yīng)在項(xiàng)目準(zhǔn)備、項(xiàng)目審批、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的全過(guò)程和全方位的管理。 這里關(guān)于直接管理的討論主要針對(duì)項(xiàng)目投資管理的方式和方法，關(guān)鍵要做到以下兩點(diǎn)，以保證投資項(xiàng)目管理的效率和質(zhì)量： 全過(guò)程指項(xiàng)目投資管理要求貫穿于投資項(xiàng)目的事前，事中和事后。事前，應(yīng)做到同集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)緊密相聯(lián)，作好詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算等準(zhǔn)備工作，并具備規(guī)范和高質(zhì)量的審批流程。事中，應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中定期的和在關(guān)鍵里程碑的時(shí)間點(diǎn)上，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和行動(dòng)計(jì)劃對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控；并跟蹤外部和內(nèi)部環(huán)境因素的發(fā)展趨

58、勢(shì)，比照項(xiàng)目可行性研究的假設(shè)前提，及時(shí)調(diào)整策略，作出暫停、前進(jìn)、停止、整頓或轉(zhuǎn)向的決定；同時(shí)，有效地結(jié)合有關(guān)負(fù)責(zé)人員的績(jī)效考核，保證投資項(xiàng)目的質(zhì)量。事后，應(yīng)做到同經(jīng)營(yíng)監(jiān)督部門的有效銜接；對(duì)項(xiàng)目正式運(yùn)營(yíng)后和達(dá)綱驗(yàn)收之前戰(zhàn)略發(fā)展部繼續(xù)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)調(diào)整策略；項(xiàng)目達(dá)綱后有選擇地對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行回顧，總結(jié)成功和失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并反饋到戰(zhàn)略規(guī)劃和今后的審批和項(xiàng)目監(jiān)督工作之中。 全方位 指項(xiàng)目投資管理要求以戰(zhàn)略發(fā)展部門為核心，充分同其他各職能部門合作，共享資源，提高決策質(zhì)量，協(xié)調(diào)好各職能部門的后續(xù)工作。財(cái)務(wù)部門：戰(zhàn)略發(fā)展部門應(yīng)密切配合財(cái)務(wù)部門集團(tuán)預(yù)算的制定，包括投資預(yù)算和融資預(yù)算；在年度預(yù)算的框架

59、范圍內(nèi)，同財(cái)務(wù)部門合作做好項(xiàng)目的投融資預(yù)算；協(xié)助財(cái)務(wù)部項(xiàng)目投資的付款監(jiān)控；做好項(xiàng)目驗(yàn)收后同財(cái)務(wù)部的交接工作。審計(jì)部門：從項(xiàng)目啟動(dòng)開始，審計(jì)部或應(yīng)有關(guān)部門的邀請(qǐng)或自主的，在項(xiàng)目實(shí)施階段做項(xiàng)目審計(jì)，在項(xiàng)目運(yùn)行階段做財(cái)務(wù)審計(jì)或流程審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)有權(quán)限方便地了解投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施情況。其他部門，如戰(zhàn)略發(fā)展部門應(yīng)在項(xiàng)目審批階段征詢法律部門的意見和協(xié)調(diào)人事部門人力資源計(jì)劃，在項(xiàng)目實(shí)施階段請(qǐng)法律部門草擬或復(fù)核投資合同，密切配合人事部門做好業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估工作。(詳情請(qǐng)參見下一頁(yè)的流程概覽圖) |Page 39項(xiàng)目投資管理直接管理直接管理投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部項(xiàng)目實(shí)施部門集團(tuán)財(cái)務(wù)部 集團(tuán)法律部集團(tuán)審計(jì)部 戰(zhàn)

60、略規(guī)劃階段 項(xiàng)目準(zhǔn)備和審批階段 項(xiàng)目實(shí)施階段 項(xiàng)目運(yùn)行階段 戰(zhàn)略及行動(dòng)計(jì)劃制定項(xiàng)目立項(xiàng)與準(zhǔn)備項(xiàng)目審批項(xiàng)目監(jiān)控融資安排/財(cái)務(wù)可行性復(fù)核項(xiàng)目回顧財(cái)務(wù)計(jì)劃資金調(diào)度付款控制經(jīng)營(yíng)監(jiān)控項(xiàng)目審計(jì)財(cái)務(wù)及流程審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目竣工項(xiàng)目運(yùn)行反饋 / 學(xué)習(xí)曲線法律意見合同復(fù)核績(jī)效管理績(jī)效管理在這些環(huán)節(jié)應(yīng)結(jié)合績(jī)效管理進(jìn)行監(jiān)控或反省。績(jī)效管理績(jī)效管理績(jī)效管理績(jī)效管理合同、章程復(fù)核意見項(xiàng)目批準(zhǔn)文件各部門意見匯總表融資計(jì)劃- 可行性研究報(bào)告- 專家意見- 各部門意見匯總表- 科技于投資委員會(huì) 書面意見- 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn) 度跟蹤表- 階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告- 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告- 完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告- 審計(jì)報(bào)告- 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn) 度跟蹤表- 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告資