太平洋保險(xiǎn)-營(yíng)改增核算實(shí)務(wù)培訓(xùn)材料

1、太平洋保險(xiǎn)太平洋保險(xiǎn)營(yíng)改營(yíng)改增核算實(shí)務(wù)培訓(xùn)增核算實(shí)務(wù)培訓(xùn)2016年4月第2頁(yè)營(yíng)改增最新政策3增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則13共性業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅流程18網(wǎng)上報(bào)銷19集中采購(gòu)32行政出納49總賬57共性業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅流程63進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出70關(guān)賬73目錄目錄Page 3Section 4Appendix營(yíng)改增最新?tīng)I(yíng)改增最新政策政策Page 4金融業(yè)營(yíng)改增時(shí)間表金融業(yè)營(yíng)改增時(shí)間表2016年5月1日金融業(yè)營(yíng)改增正式實(shí)施正式實(shí)施2016年3月24日正式頒布正式頒布財(cái)稅201636號(hào)文（“36號(hào)文”）準(zhǔn)備時(shí)間倒計(jì)時(shí)：準(zhǔn)備時(shí)間倒計(jì)時(shí)：15+天！天！+我們將與貴司通力合作，順利過(guò)渡！我們將與貴司通力合作，順利過(guò)渡！Page 5

2、營(yíng)營(yíng)改改增最新政策增最新政策 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)按應(yīng)稅保險(xiǎn)服務(wù)收入的6%繳納增值稅。業(yè)務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)抵扣：業(yè)務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)抵扣：手續(xù)費(fèi)：稅率為6%，憑票抵扣；代理合同需價(jià)稅分離；理賠支出：不可不可抵扣進(jìn)項(xiàng)免稅政策：免稅政策：一年期及以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免稅，5月1日前保單退保應(yīng)退營(yíng)業(yè)稅；免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品為備案制；免稅產(chǎn)品的傭金手續(xù)費(fèi)未給予免稅；產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)按應(yīng)稅保險(xiǎn)服務(wù)收入的6%繳納增值稅。業(yè)務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)抵扣：業(yè)務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)抵扣：手續(xù)費(fèi)：稅率為6%，憑票抵扣；代理合同需價(jià)稅分離；理賠支出：標(biāo)的賠款不可不可抵扣進(jìn)項(xiàng)。免稅政策：免稅政策：為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)，包括出口貨物保

3、險(xiǎn)和出口信用保險(xiǎn)。待明確事項(xiàng)待明確事項(xiàng)/ /待決策點(diǎn)待決策點(diǎn)再保、共保業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理；普通年金的稅務(wù)處理，并考慮是否要停售普通年金產(chǎn)品、或?qū)Ξa(chǎn)品性質(zhì)做相應(yīng)改變（是否會(huì)對(duì)財(cái)稅201586號(hào)文進(jìn)行調(diào)整）；贈(zèng)險(xiǎn)的視同銷售問(wèn)題，并考慮是否繼續(xù)使用贈(zèng)險(xiǎn)這種營(yíng)銷方式；客戶集團(tuán)投保是否作為集體福利處理，以及對(duì)開(kāi)具專票/普票的不確定；萬(wàn)能、分紅險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)處理；長(zhǎng)險(xiǎn)退保金是否可以開(kāi)具紅字發(fā)票；保單加減人（團(tuán)單定期結(jié)算）：繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)的保單，在過(guò)渡到增值稅后批減的處理不明確；是否允許定額發(fā)票發(fā)票開(kāi)具發(fā)票開(kāi)具/ /進(jìn)項(xiàng)抵扣：進(jìn)項(xiàng)抵扣：手續(xù)費(fèi)部分需要和相應(yīng)渠道再次確認(rèn)是否可以獲取增值稅專用發(fā)票

4、投保人與被保險(xiǎn)人不一致是否影響發(fā)票開(kāi)具和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；理賠相關(guān)服務(wù)費(fèi)用待確認(rèn)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否可針對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)和團(tuán)險(xiǎn)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并用于抵扣？營(yíng)銷員個(gè)人傭金代扣代繳增值稅處理及是否能由稅局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，尚未明確免稅政策：免稅政策：投連險(xiǎn)、萬(wàn)能險(xiǎn)等險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用（如初始費(fèi)用、管理費(fèi)、退保手續(xù)費(fèi)等）是否同樣適用免稅政策尚不明確；對(duì)于免稅壽險(xiǎn)取得備案回執(zhí)前已繳納的營(yíng)業(yè)稅/增值稅如何處理，尚未明確；免稅備案問(wèn)題：上海確認(rèn)無(wú)需重新做免稅備案，其他城市待確認(rèn)Page 6營(yíng)改增最新政策營(yíng)改增最新政策 投資投資/ /其他業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)投資投資/ /其他業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)待明確事項(xiàng)待明確事項(xiàng)/

5、/待決策待決策點(diǎn)點(diǎn)貸款服務(wù)貸款服務(wù)（按照6%增值稅），包括：占用、拆借資金的利息收入（除金融同業(yè)往來(lái)資金利息收入）；金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金）收入；買入返售金融商品利息收入；融資融券收取的利息收入；以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)。保戶質(zhì)押貸款和逾期保費(fèi)的利息收入需要繳稅；免稅政策：金融同業(yè)往來(lái)資金利息收入（包括金融機(jī)構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來(lái)業(yè)務(wù)、金融機(jī)構(gòu)間的資金往來(lái)業(yè)務(wù)、金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）不良貸款：結(jié)息日起90日內(nèi)的應(yīng)收未收利息繳納增值稅，且已繳納的增值稅額不可退稅；自結(jié)息日起90天以上未收到的應(yīng)收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收取利

6、息時(shí)按規(guī)定繳納。預(yù)收貸款利息/手續(xù)費(fèi)收入的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間；如何定義結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息；投資相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)是否可以抵扣；購(gòu)買固定收益和保底收益理財(cái)產(chǎn)品是否視同貸款交稅待確認(rèn)。金融商品轉(zhuǎn)讓金融商品轉(zhuǎn)讓（包括外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨、基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各類金融衍生品）等都按6%，投資正負(fù)差一年內(nèi)可互抵，超出一年不可免稅政策：僅國(guó)債和政府債利息屬于免稅范疇；下列6類金融商品交易免征增值稅：合格境外投資者（QFII）委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買賣上海證券交易所上市股對(duì)香港市場(chǎng)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額證券投資基金（封閉式證券

7、投資基金，開(kāi)放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)、全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理人運(yùn)用全國(guó)社會(huì)保障基金買賣證券投資基金、股票、債券；個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)發(fā)票：金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票直接收費(fèi)金融服務(wù) - 手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)等按照6%繳納增值稅租金按11%（過(guò)渡期5%）商務(wù)輔助服務(wù)(包括企業(yè)管理服務(wù)，是指提供總部管理、投資與資產(chǎn)管理、市場(chǎng)管理、物業(yè)管理、日常綜合管理等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)） 按6%繳納增值稅Page 7營(yíng)改增最新政策營(yíng)改增最新政策 采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)可抵扣性可抵扣性待明確事項(xiàng)待明確事項(xiàng)/ /待決策點(diǎn)待決策點(diǎn)采取增值稅一般征收方式，憑票抵

8、扣進(jìn)項(xiàng)：采取增值稅一般征收方式，憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)：可以抵扣（非專用于免稅項(xiàng)目，也可全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）需明確要求供應(yīng)商提供增值稅專用發(fā)票不動(dòng)產(chǎn)：新購(gòu)入房產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅，允許分兩年分別按60%與40%抵扣如買入過(guò)渡期簡(jiǎn)易征收能否獲取專用發(fā)票申請(qǐng)抵扣；更新會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理房租費(fèi)用：過(guò)渡期安排（5%）未提及混用是否可以全額抵扣需明確是否混用可以全額抵扣；如租入過(guò)渡期簡(jiǎn)易征收能否獲取專用發(fā)票申請(qǐng)抵扣實(shí)施日后的貸款利息支出（包括與貸款直接相關(guān)手續(xù)費(fèi)等）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)如何界定與貸款相關(guān)的直接金融服務(wù)不明確實(shí)施日后購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，不得

9、抵扣進(jìn)項(xiàng)需明確要求即使獲取供應(yīng)商提供的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證后也要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：除申報(bào)期轉(zhuǎn)出外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照年度數(shù)據(jù)對(duì)于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：除申報(bào)期轉(zhuǎn)出外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照年度數(shù)據(jù)對(duì)于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行清算進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行清算針對(duì)應(yīng)稅/免稅服務(wù)收入比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，如何確定兩類收入的計(jì)算口徑；具體清算處理方法和頻率需與財(cái)政部確認(rèn)Page 8營(yíng)改增最新政策營(yíng)改增最新政策 納稅申報(bào)納稅申報(bào)納稅申報(bào)納稅申報(bào) / / 特殊處理特殊處理待明確事項(xiàng)待明確事項(xiàng)/ /待決策點(diǎn)待決策點(diǎn)申報(bào)期限申報(bào)期限銀行、財(cái)務(wù)公司、信托公司、信用社以及其他經(jīng)財(cái)政部及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的納稅人，按季度繳納增值稅；除另有規(guī)定外，

10、保險(xiǎn)業(yè)按月按月申報(bào)增值稅；第一期增值稅申報(bào)為6 6月月2525日日需做好按月申報(bào)準(zhǔn)備，更新計(jì)劃表匯總申報(bào)：匯總申報(bào)：經(jīng)審批，經(jīng)審批，可以由省級(jí)分公司匯總申報(bào)需明確是否可以匯總申報(bào)，在何層級(jí)匯總及審批/備案要求需做好與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)了解匯總申報(bào)的動(dòng)態(tài)，若之后政策明確可行，需了解具體申請(qǐng)/備案流程外幣折算外幣折算 - 金融機(jī)構(gòu)可以使用以下任一種匯率，將其銷售額轉(zhuǎn)化成人民幣：交易當(dāng)天的匯率；或交易當(dāng)月1日的匯率金融企業(yè)需事先確定采用何種折合率，一經(jīng)確定，12個(gè)月內(nèi)不得更改納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：一般原則：收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；金融商品轉(zhuǎn)讓：金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移

11、的當(dāng)天。發(fā)票管理：發(fā)票管理：代理點(diǎn)開(kāi)票：政策并未明文禁止代理點(diǎn)開(kāi)票行為定額發(fā)票：政策未明確是否仍保留定額發(fā)票代理點(diǎn)是否可以開(kāi)具增值稅發(fā)票（建議在代理點(diǎn)部署增值稅普票開(kāi)票點(diǎn)，同時(shí)需考慮增值稅管理系統(tǒng)VMS與外圍代理點(diǎn)系統(tǒng)兼容性以及稅控設(shè)備相應(yīng)部署）定額發(fā)票如何處理（需與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通明確是否仍然保留定額發(fā)票，如政策明確依然保留，則建議在增值稅管理系統(tǒng)增加定額發(fā)票管理及使用功能。）過(guò)渡政策：過(guò)渡政策：針對(duì)金融行業(yè)，36號(hào)文未見(jiàn)給出過(guò)渡政策；理論上，在2016年5月1日之前簽訂的合同或做出的商業(yè)承諾，將自5月1日起繳納6%增值稅。金融行業(yè)過(guò)渡政策不明確對(duì)于征收營(yíng)業(yè)稅/增值稅的時(shí)間節(jié)點(diǎn)不明確Page

12、 9營(yíng)改增最新政策營(yíng)改增最新政策- -各業(yè)務(wù)具體稅率各業(yè)務(wù)具體稅率保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具體業(yè)務(wù)具體業(yè)務(wù)稅率稅率壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)稅保險(xiǎn)服務(wù)6%一年期及以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免稅，5月1日前保單退保應(yīng)退營(yíng)業(yè)稅；免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品為備案制；免稅產(chǎn)品的傭金手續(xù)費(fèi)未給予免稅；免稅產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)稅保險(xiǎn)服務(wù)6%為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)，包括出口貨物保險(xiǎn)和出口信用保險(xiǎn)。免稅投資貸款服務(wù)，包括：1. 占用、拆借資金的利息收入（除金融同業(yè)往來(lái)資金利息收入）；2. 金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金）收入；3. 買入返售金融商品利息收入；4. 融資融券收取的利息收入；5. 以貨幣資金投資收取固定

13、利潤(rùn)或保底利潤(rùn)。金融商品轉(zhuǎn)讓直接收費(fèi)金融服務(wù) - 手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)等6%金融同業(yè)往來(lái)資金利息收入（包括金融機(jī)構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來(lái)業(yè)務(wù)、金融機(jī)構(gòu)間的資金往來(lái)業(yè)務(wù)、金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）免稅房地產(chǎn)房租11%（過(guò)渡期5%）在線平臺(tái)商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。6%Page 10營(yíng)改增最新政策營(yíng)改增最新政策- -納稅納稅義務(wù)義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)發(fā)生時(shí)點(diǎn)法規(guī)規(guī)定納稅義務(wù)確認(rèn)始點(diǎn)法規(guī)規(guī)定納稅義務(wù)確認(rèn)始點(diǎn)太?？赡苌婕皹I(yè)務(wù)或情形太?？赡苌婕皹I(yè)務(wù)或情形納稅人發(fā)生應(yīng)稅行

14、為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，如太保正常銷售保險(xiǎn)并當(dāng)天收款的情形；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。保險(xiǎn)出售并同時(shí)收保費(fèi)收入納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，比如太保房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)中預(yù)收租金，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。房地產(chǎn)租賃預(yù)收租金納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。太保對(duì)金融資產(chǎn)的買賣納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天。太保向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供保險(xiǎn)，或無(wú)償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天增值稅扣繳義務(wù)為納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)天Page 11營(yíng)改增最新政策營(yíng)改增最新政策- -進(jìn)項(xiàng)稅

15、可抵扣四類發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣四類發(fā)票發(fā)票名稱發(fā)票名稱可抵扣部分可抵扣部分增值稅專用發(fā)票從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。解繳稅款的完稅憑證從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。Page 12營(yíng)改增最新政策營(yíng)改增最新政策 增值稅發(fā)票管

16、理增值稅發(fā)票管理不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。比如：太保向個(gè)人消費(fèi)者銷售保險(xiǎn)。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。 具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)P9有關(guān)各業(yè)務(wù)免稅項(xiàng)目的規(guī)定。（三）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。包括：外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨、基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各類金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。Page 13Section 4Appendix增值稅科目設(shè)置及核算

17、規(guī)則增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則Page 14增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則會(huì)計(jì)科目（會(huì)計(jì)科目（1）營(yíng)改增后，太平洋保險(xiǎn)已建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，在“應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)增值稅明細(xì)科目。應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅減免稅款減免稅款進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額出口退稅出口退稅轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅增值稅檢查調(diào)整（檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅檢查調(diào)整（檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額）或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額）增值稅檢查調(diào)

18、整（檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)增值稅檢查調(diào)整（檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額）額）已交稅金已交稅金其他其他其他其他 借方余額反映本期的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵借方余額反映本期的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵“應(yīng)交增值稅 - 未交增值稅”:借方余額反映多交的增值稅金額,貸方余額反映本期未交增值稅金額。增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則會(huì)計(jì)科目（會(huì)計(jì)科目（2）新增新增“應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅”科目科目一級(jí)科目（1個(gè)）：應(yīng)交增值稅二級(jí)科目（12個(gè)）： 銷項(xiàng)稅； 進(jìn)項(xiàng)稅； 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出； 轉(zhuǎn)出多交增值稅； 轉(zhuǎn)出未交增值稅；已交稅金；未交增值稅； 減免稅款；營(yíng)改增抵

19、減的銷項(xiàng)稅額；出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額；出口退稅；檢查調(diào)整三級(jí)科目（108個(gè)）：設(shè)置原則： 1. 滿足管理會(huì)計(jì)要求；2. 便于人員操作； 3. 滿足申報(bào)要求銷項(xiàng)科目設(shè)置規(guī)則：在科目中體現(xiàn)稅率保費(fèi)收入/ 營(yíng)業(yè)外收入按會(huì)計(jì)一級(jí)科目設(shè)置銷項(xiàng)稅其它業(yè)務(wù)收入按會(huì)計(jì)三級(jí)科目設(shè)置銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)科目及進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目設(shè)置規(guī)則：業(yè)務(wù)管理費(fèi)/賠款支出按一級(jí)設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅手續(xù)費(fèi)和傭金、營(yíng)業(yè)外支出按一級(jí)科目設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅其它業(yè)務(wù)支出按三級(jí)科目和稅率設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則會(huì)計(jì)科目（會(huì)計(jì)科目（3）暫暫估科目：估科目：其他應(yīng)付款-暫估銷項(xiàng)稅； 其他應(yīng)付款-暫估進(jìn)項(xiàng)稅-固定資產(chǎn)/在建工程/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/手

20、續(xù)費(fèi)支出； 其他應(yīng)付款-暫估應(yīng)退銷項(xiàng)稅；其他應(yīng)付款-客戶待領(lǐng)款-增值稅代扣代代扣代繳科目繳科目： 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳； 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳-營(yíng)銷員增值稅其他相關(guān)科目其他相關(guān)科目: :預(yù)收保費(fèi)-銷項(xiàng)稅； 應(yīng)收保費(fèi)-銷項(xiàng)稅；業(yè)務(wù)及管理費(fèi)-稅金-視同銷售; 傭金支出-進(jìn)項(xiàng)中轉(zhuǎn)；其他應(yīng)收款-預(yù)開(kāi)發(fā)票銷項(xiàng)稅；遞延收益-減免稅收益新增增值稅相關(guān)科目新增增值稅相關(guān)科目Page 17增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則增值稅特殊情況增值稅特殊情況會(huì)計(jì)處理會(huì)計(jì)處理營(yíng)改增后，太平洋保險(xiǎn)若遇下列特殊情況時(shí)，會(huì)計(jì)處理的相關(guān)規(guī)定如下表所示：適用的情況適用的情況法規(guī)定或相關(guān)解讀法規(guī)定或相關(guān)解讀主要會(huì)計(jì)處理規(guī)定

21、主要會(huì)計(jì)處理規(guī)定因試點(diǎn)增加稅負(fù)而取得過(guò)渡性財(cái)政扶持資金根據(jù)國(guó)家明確的“改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降，基本消除重復(fù)征稅”的稅制改革原則，各地相繼出臺(tái)了營(yíng)改增試點(diǎn)過(guò)渡性財(cái)政扶持政策。該財(cái)政扶持資金應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。 可以享受增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額政策的增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用以及后續(xù)繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅一般納稅人 應(yīng)在“應(yīng)交交增值稅”會(huì)計(jì)科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。 借：應(yīng)交增值稅-減

22、免稅款貸：遞延收益-減免稅收益視同銷售如贈(zèng)送保險(xiǎn)、贈(zèng)送實(shí)物或贈(zèng)送服務(wù)增值稅納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人將構(gòu)成視同銷售行為單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。視同銷售：贈(zèng)送保險(xiǎn)借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)-稅金-視同銷售 貸：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（6%）-贈(zèng)送保費(fèi)收入視同銷售：贈(zèng)送實(shí)物/服務(wù)借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)-宣傳用品費(fèi) / 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（6%/17%）-視同銷售Page 18Section 4Appendix共性業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅流程共性業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅流程Page 19Section 4A

23、ppendix網(wǎng)上報(bào)銷網(wǎng)上報(bào)銷網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅可抵扣發(fā)票）網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅可抵扣發(fā)票）報(bào)銷人業(yè)務(wù)審核崗經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)出納崗提出報(bào)銷申請(qǐng)業(yè)務(wù)審核經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證打印交領(lǐng)款單付款取得發(fā)票并填寫(xiě)網(wǎng)上報(bào)銷模板制作會(huì)計(jì)憑證并交領(lǐng)款單發(fā)票退回更換發(fā)票執(zhí)行付款打印回單認(rèn)證失敗業(yè)務(wù)審核退回財(cái)務(wù)審核退回否是否是進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證是否流程中每個(gè)步驟的工作職責(zé)及系統(tǒng)操作請(qǐng)參見(jiàn)第3頁(yè)步驟描述系統(tǒng)默認(rèn)開(kāi)票日期距離報(bào)銷日期超過(guò)90天則無(wú)法報(bào)銷；勾選用于的險(xiǎn)種（如果可以判斷）每天打印待抵扣的報(bào)銷清單連同抵扣聯(lián)交接給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證通過(guò)后在發(fā)票管理系統(tǒng)中點(diǎn)擊已認(rèn)證對(duì)發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證”的報(bào)銷單

24、打印對(duì)應(yīng)的交領(lǐng)款單網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅不可抵扣發(fā)票網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅不可抵扣發(fā)票/ /非增值稅發(fā)票）非增值稅發(fā)票） （與營(yíng)改增前流程相同）（與營(yíng)改增前流程相同）報(bào)銷人業(yè)務(wù)審核崗經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)出納崗提出報(bào)銷申請(qǐng)業(yè)務(wù)審核經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)打印交領(lǐng)款單付款取得發(fā)票并填寫(xiě)網(wǎng)上報(bào)銷模板制作會(huì)計(jì)憑證并交領(lǐng)款單執(zhí)行付款打印回單業(yè)務(wù)審核退回財(cái)務(wù)審核退回否是否是Page 22網(wǎng)上網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅可抵扣發(fā)票）報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅可抵扣發(fā)票）系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)單據(jù)交給經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)檢查報(bào)銷填列財(cái)務(wù)信息是否準(zhǔn)確。(*)檢查發(fā)票開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)信息填列是否準(zhǔn)

25、確，并系統(tǒng)確認(rèn)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)通過(guò)( (* *) )每天打印待抵扣的每天打印待抵扣的報(bào)銷清單連同抵扣聯(lián)交報(bào)銷清單連同抵扣聯(lián)交接給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗接給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗報(bào)銷人將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)交給業(yè)務(wù)審核人業(yè)務(wù)審核崗檢查報(bào)銷填列信息是否準(zhǔn)確，并系統(tǒng)確認(rèn)業(yè)務(wù)審核通過(guò)取得發(fā)票填寫(xiě)網(wǎng)上報(bào)銷模板進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗掃描認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián)歸檔抵扣聯(lián)現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證通過(guò)后現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證通過(guò)后在發(fā)票管理系統(tǒng)在發(fā)票管理系統(tǒng)中點(diǎn)擊已認(rèn)證中點(diǎn)擊已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證失敗后發(fā)票退回流程，詳見(jiàn)附頁(yè)二步驟一提出報(bào)銷申請(qǐng)步驟二 業(yè)務(wù)審核步驟三財(cái)務(wù)審核步驟四進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證報(bào)銷人業(yè)務(wù)審核崗經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗(*)涉及增值稅的報(bào)銷模板，需用戶填寫(xiě)取得發(fā)票類型、價(jià)稅分離金額、開(kāi)票日期（系統(tǒng)默認(rèn)開(kāi)

26、票日期距離報(bào)銷日期超過(guò)90天則無(wú)法報(bào)銷）、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、是否用于贈(zèng)送客戶等信息，并勾選用于的險(xiǎn)種（如果可以判斷）系統(tǒng)校驗(yàn)預(yù)算號(hào)內(nèi)預(yù)算金額是否充足。(*)預(yù)算校驗(yàn)規(guī)則變化，產(chǎn)險(xiǎn)集團(tuán)校驗(yàn)凈價(jià)+總價(jià)，壽險(xiǎn)校驗(yàn)總價(jià)(*)業(yè)務(wù)審核界面增加價(jià)稅分離金額、發(fā)票金額及信息顯示(*)財(cái)務(wù)審核界面價(jià)稅分離、發(fā)票金額及信息顯示(*)建立與增值稅管理系統(tǒng)間接口，傳輸發(fā)票金額及狀態(tài)信息(*)財(cái)務(wù)審核通過(guò)后發(fā)票狀態(tài)修改為“待認(rèn)證”，傳輸至增值稅管理系統(tǒng)(*)認(rèn)證通過(guò)后網(wǎng)上報(bào)銷模塊標(biāo)記發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證”生成會(huì)計(jì)分錄，制作會(huì)計(jì)憑證借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款對(duì)發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證”的報(bào)銷單打印對(duì)應(yīng)的交領(lǐng)款單步驟五打

27、印交領(lǐng)款單經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制只有發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證”的報(bào)銷單能打印交領(lǐng)款單步驟六付款出納崗執(zhí)行付款打印付款回單Page 23網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程變化點(diǎn)變化點(diǎn)(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)崗位崗位環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)類別類別 營(yíng)改增后新增營(yíng)改增后新增 經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)審核審核信息 經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)除對(duì)常規(guī)信息進(jìn)行審核之外，相關(guān)人員應(yīng)特別審核：1、審核錄入的發(fā)票日期、發(fā)票號(hào)+代碼、類型等信息是否準(zhǔn)確；2、增值稅發(fā)票打印是否字跡清晰，是否超出打印范圍（特別是密碼區(qū)）、項(xiàng)目名稱是否與實(shí)際交易相符；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章； 單據(jù)流轉(zhuǎn) (*)將審核通過(guò)的發(fā)票抵扣聯(lián)交給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗(*)每天打印待抵扣

28、的報(bào)銷清單連同抵扣聯(lián)交接給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗打印交領(lǐng)款單憑證生成 費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證通過(guò)之后，會(huì)計(jì)核算中心相關(guān)人員應(yīng)生成會(huì)計(jì)分錄，制作會(huì)計(jì)憑證； 借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款單據(jù)流轉(zhuǎn)對(duì)發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證”的報(bào)銷單打印對(duì)應(yīng)的交領(lǐng)款單（系統(tǒng)控制只有發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證”的報(bào)銷單能打印交領(lǐng)款單）。Page 24網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程單據(jù)流轉(zhuǎn)單據(jù)流轉(zhuǎn)(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)Page 25網(wǎng)上網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅子流程報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅子流程認(rèn)證失敗認(rèn)證失敗對(duì)于全部發(fā)票認(rèn)證不通過(guò)的情況，將發(fā)票記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)連同所有報(bào)銷單據(jù)退回給報(bào)銷申請(qǐng)人，并制作簽收臺(tái)帳對(duì)于部分發(fā)票認(rèn)證不通過(guò)的情況，從原有報(bào)銷單中抽出認(rèn)證失

29、敗發(fā)票的記賬聯(lián)以認(rèn)證失敗憑證替換，對(duì)認(rèn)證通過(guò)部分入帳并付款備注一進(jìn)行發(fā)票掃描認(rèn)證掃描認(rèn)證失敗后現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證失敗，確認(rèn)該發(fā)票無(wú)法認(rèn)證獲得認(rèn)證失敗發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、部分認(rèn)證失敗單據(jù)。聯(lián)系供應(yīng)商退回或重新開(kāi)具發(fā)票如果可以重新取得增值稅專用發(fā)票的，重新填寫(xiě)新的網(wǎng)上報(bào)銷申請(qǐng)如果無(wú)法取得新的專票，填寫(xiě)普通發(fā)票報(bào)銷流程步驟一進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證失敗步驟二 發(fā)票退回步驟三發(fā)票退回步驟四換發(fā)票進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗Oracle系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)報(bào)銷人進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗在增值稅管理系統(tǒng)中手動(dòng)觸發(fā)發(fā)票“認(rèn)證失敗”狀態(tài)，并通過(guò)與Oracle系統(tǒng)間接口傳輸認(rèn)證失敗狀態(tài)Oracle系統(tǒng)接收到發(fā)票“認(rèn)證失敗”狀態(tài)，自動(dòng)將報(bào)銷單內(nèi)發(fā)票狀態(tài)同步修改為“認(rèn)證

30、失敗”O(jiān)racle系統(tǒng)進(jìn)行金額調(diào)整，自動(dòng)將“認(rèn)證失敗”狀態(tài)的發(fā)票價(jià)、稅金額為0系統(tǒng)校驗(yàn)報(bào)銷單的付款是否等于0，如為0則報(bào)銷單狀態(tài)改為取消，并通知報(bào)銷申請(qǐng)人；如不為0，通知報(bào)銷人發(fā)票認(rèn)證和金額調(diào)整情況系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證報(bào)銷單金額調(diào)整完成后，系統(tǒng)放行該報(bào)銷單，后續(xù)付款環(huán)節(jié)與普通流程一致進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗從增值稅管理系統(tǒng)打印發(fā)票認(rèn)證失敗回執(zhí)認(rèn)證失敗回執(zhí)連同抵扣聯(lián)退回經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流Page 26網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅子流程網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅子流程認(rèn)證失敗認(rèn)證失敗單據(jù)流轉(zhuǎn)單據(jù)流轉(zhuǎn)(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)Page 27Section 4Appendix集中采購(gòu)集中采購(gòu) 需求部門預(yù)算部綜合服務(wù)中心會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)項(xiàng)認(rèn)

31、證崗預(yù)算設(shè)置采購(gòu)需求供應(yīng)商選擇/合同簽署合同執(zhí)行錄入預(yù)算提出采購(gòu)需求需求審批合同制作合同審批供應(yīng)商發(fā)貨接收單/入庫(kù)單三單匹配提交預(yù)算計(jì)劃確認(rèn)資產(chǎn)/費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證付款供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)維護(hù)提出付款申請(qǐng)會(huì)計(jì)審核 - - 情景一（集團(tuán)統(tǒng)付類）情景一（集團(tuán)統(tǒng)付類）供應(yīng)商采購(gòu)需求人（集團(tuán)）綜合服務(wù)中心（三單匹配崗）采購(gòu)審核崗（集團(tuán)會(huì)計(jì)核算中心）總賬會(huì)計(jì)（集團(tuán)會(huì)計(jì)核算中心）付款申請(qǐng)崗（集團(tuán)）經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)（集團(tuán)會(huì)計(jì)核算中心）進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗（集團(tuán)/子公司）供應(yīng)商發(fā)貨接收/入庫(kù)取得供應(yīng)商發(fā)票三單匹配進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證對(duì)外付款歸還墊款供應(yīng)商發(fā)貨接收單/入庫(kù)單（集團(tuán)統(tǒng)一接收）三單匹配確認(rèn)在集團(tuán)賬上內(nèi)部往來(lái)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證（集團(tuán)/子公司各自分別認(rèn)證）

32、集團(tuán)統(tǒng)一付款提出付款申請(qǐng)將所有發(fā)票快遞給集團(tuán)付款申請(qǐng)崗將抵扣聯(lián)分發(fā)給各公司進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)退回認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回，要求重開(kāi)發(fā)票/或，付款申請(qǐng)不通過(guò)退回抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)綜合服務(wù)中心取得到發(fā)票集團(tuán)收回墊款沖銷掛賬將所有發(fā)票快遞給三單匹配崗子公司走網(wǎng)報(bào)流程，確認(rèn)費(fèi)用歸還墊款付款審批 - -場(chǎng)景三（分公司采購(gòu)）場(chǎng)景三（分公司采購(gòu)）供應(yīng)商采購(gòu)需求人（分公司）綜合服務(wù)中心（三單匹配崗）總賬會(huì)計(jì)（分公司）出納（集團(tuán)會(huì)計(jì)核算中心）付款申請(qǐng)崗（總公司）經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)（集團(tuán)會(huì)計(jì)核算中心）進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗（分公司）供應(yīng)商發(fā)貨接收/入庫(kù)取得供應(yīng)商發(fā)票三單匹配進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證對(duì)外付款歸還墊款供應(yīng)商發(fā)貨接收單/入庫(kù)單（分公

33、司）三單匹配確認(rèn)資產(chǎn)/費(fèi)用（分公司確認(rèn)）進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證（分公司認(rèn)證）總公司付款提出付款申請(qǐng)將所有發(fā)票快遞給總公司付款申請(qǐng)崗將抵扣聯(lián)分發(fā)給分公司進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)退回車輛發(fā)票（分公司取得原始發(fā)票）分公司歸還墊款其他發(fā)票（三單匹配崗取得原始發(fā)票）付款審批將車輛發(fā)票復(fù)印件快遞給三單匹配崗認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回，要求重開(kāi)發(fā)票/或，付款申請(qǐng)不通過(guò)退回抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)車輛發(fā)票由采購(gòu)需求人將抵扣聯(lián)遞送給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗/其他發(fā)票由經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)將抵扣聯(lián)遞送給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 - -場(chǎng)景四（總公司接收通過(guò)內(nèi)往將費(fèi)用下發(fā)給分公司）場(chǎng)景四（總公司接收通過(guò)內(nèi)往將費(fèi)用下發(fā)給分公司）供應(yīng)商采購(gòu)需求人（總公司）綜合服務(wù)中心（三單匹配

34、崗）出納崗（會(huì)計(jì)核算中心）總賬會(huì)計(jì)崗（分公司）付款申請(qǐng)崗（總公司）經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)核算中心）進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗（分公司）供應(yīng)商發(fā)貨接收/入庫(kù)取得供應(yīng)商發(fā)票三單匹配進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證對(duì)外付款歸還墊款供應(yīng)商發(fā)貨接收單/入庫(kù)單（總公司）三單匹配確認(rèn)對(duì)分公司的掛賬（總公司確認(rèn)）進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證（分公司認(rèn)證）總公司付款提出付款申請(qǐng)將所有發(fā)票快遞給總公司付款申請(qǐng)崗將抵扣聯(lián)分發(fā)給分公司進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)退回認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回，要求重開(kāi)發(fā)票/或，付款申請(qǐng)不通過(guò)退回抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)綜合服務(wù)中心收到發(fā)票分公司通過(guò)內(nèi)往歸還墊款并確認(rèn)費(fèi)用將所有發(fā)票快遞給三單匹配崗付款審批總公司通過(guò)內(nèi)往下發(fā)費(fèi)用 供應(yīng)商三單匹配崗付款申請(qǐng)人經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)

35、崗進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗兩聯(lián)發(fā)票連同付款申請(qǐng)書(shū)、其他付款實(shí)物附件遞交至付款審核崗收到供應(yīng)商兩聯(lián)發(fā)票、發(fā)票清單、需求人收貨單、原始合同，并簡(jiǎn)單核對(duì)單據(jù)準(zhǔn)確性（聯(lián)次，發(fā)票類型）。簽收審核兩聯(lián)發(fā)票連同付款申請(qǐng)書(shū)、其他付款實(shí)物附件，審核發(fā)票金額、開(kāi)具時(shí)間、開(kāi)具人、開(kāi)具項(xiàng)目是否與付款申請(qǐng)單一致將抵扣聯(lián)交給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗簽收抵扣聯(lián)歸檔簽收認(rèn)證失敗回單發(fā)票聯(lián)，連同抵扣聯(lián)原路退回簽收認(rèn)證失敗回單（認(rèn)證失敗的情況下）、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)簽收如認(rèn)證不通過(guò)認(rèn)證失敗回單（認(rèn)證失敗的情況下）、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)收到供應(yīng)商兩聯(lián)發(fā)票、發(fā)票清單簽收如審核不通過(guò)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)：1.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格，發(fā)票打印內(nèi)容不得超過(guò)密文區(qū)；2.抵扣聯(lián)和發(fā)

36、票聯(lián)必需加蓋發(fā)票專用章，蓋章時(shí)不可蓋住金額與備注欄；3.收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人必須齊全，不能手寫(xiě)，不能為英文名；4.開(kāi)票人、復(fù)核人不得為同一人。5.乙方匯總開(kāi)具專用發(fā)票的，需同時(shí)提供使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單6.全部聯(lián)次一次填開(kāi)，所有聯(lián)次的內(nèi)容、各項(xiàng)金額一致三單匹配崗審核要點(diǎn)：1.是否為兩聯(lián)2.是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票Page 33預(yù)算編制及錄入流程預(yù)算編制及錄入流程審核各部門提交的預(yù)算編制，審核并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算部子公司預(yù)算部下發(fā)收集各部門年度預(yù)算，包括費(fèi)用類預(yù)算和資本類預(yù)算。(*)可明確區(qū)分稅率的預(yù)算科目以凈價(jià)編制預(yù)算；不可明確區(qū)分稅率的預(yù)算科目以總價(jià)編制預(yù)算。

37、（預(yù)算表將有安永梳理）提交采購(gòu)/報(bào)銷/行政出納申請(qǐng)匹配提案/預(yù)算號(hào)步驟一 子公司編制年度預(yù)算步驟二 預(yù)算審核、上報(bào)步驟三 預(yù)算動(dòng)支步驟四費(fèi)用申請(qǐng)步驟五預(yù)算校驗(yàn)子公司各部門子公司預(yù)算部集團(tuán)預(yù)算部（集采）費(fèi)用申請(qǐng)人Oracle P07系統(tǒng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)(*)提案/預(yù)算號(hào)內(nèi)金額按預(yù)算科目?jī)r(jià)稅分離顯示。(*)預(yù)算科目增加稅率字段，對(duì)采購(gòu)/費(fèi)用類型唯一的預(yù)算科目設(shè)置唯一稅率集團(tuán)預(yù)算部手動(dòng)將集中采購(gòu)預(yù)算導(dǎo)入Oracle P07提案模塊預(yù)算科目（壽險(xiǎn)集采費(fèi)用化項(xiàng)目預(yù)算通過(guò)費(fèi)用管理系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入），并生成提案號(hào)。子公司預(yù)算部(報(bào)銷）子公司預(yù)算部手動(dòng)將網(wǎng)上報(bào)銷預(yù)算導(dǎo)入Oracle P

38、07預(yù)算模塊預(yù)算科目（壽險(xiǎn)費(fèi)用化報(bào)銷通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入），生成預(yù)算號(hào)(*)對(duì)于已設(shè)置唯一稅率的預(yù)算科目，校驗(yàn)申請(qǐng)凈價(jià)是否小于預(yù)算凈價(jià)，且實(shí)際申請(qǐng)稅率是否與預(yù)算科目?jī)?nèi)稅率一致。(*)對(duì)于未設(shè)置唯一稅率的預(yù)算科目，校驗(yàn)申請(qǐng)總價(jià)是否小于預(yù)算總價(jià)。Page 34集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)流程（供應(yīng)商信息管理）集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)流程（供應(yīng)商信息管理）系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)與供應(yīng)商修訂現(xiàn)有框架協(xié)議報(bào)價(jià)單確認(rèn)現(xiàn)有及新增供應(yīng)商資質(zhì)，開(kāi)具發(fā)票類型、適用增值稅稅率步驟一供應(yīng)商信息綜合服務(wù)中心綜服應(yīng)辦事項(xiàng)財(cái)務(wù)部應(yīng)辦事項(xiàng)其他部門應(yīng)辦事項(xiàng)(*)供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)中增加供應(yīng)商資質(zhì)字段，區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人供應(yīng)商(*)目

39、錄采購(gòu)的采購(gòu)報(bào)價(jià)單導(dǎo)入時(shí)將設(shè)置價(jià)稅分離金額；供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)中按需更新供應(yīng)商主數(shù)據(jù)增值稅信息：納稅人信息、報(bào)價(jià)單報(bào)價(jià)信息Page 35集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)流程（采購(gòu)申請(qǐng)至合同簽訂）集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)流程（采購(gòu)申請(qǐng)至合同簽訂）系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)采購(gòu)員向供應(yīng)商詢價(jià)，在預(yù)算允許范圍內(nèi)聽(tīng)取報(bào)價(jià)。最終草擬采購(gòu)合同采購(gòu)部?jī)?nèi)部進(jìn)行合同初審進(jìn)入Oracle P07系統(tǒng)提交采購(gòu)申請(qǐng)步驟二采購(gòu)申請(qǐng)步驟三 需求審核步驟四預(yù)算審核采購(gòu)申請(qǐng)人需求審核崗預(yù)算審核崗(*) 業(yè)務(wù)審核界面增加價(jià)稅分離金額信息顯示步驟五合同訂立綜合服務(wù)中心(*)財(cái)務(wù)預(yù)算審核界面增加價(jià)稅分離金額信息顯示步驟六合同會(huì)審相關(guān)部門系統(tǒng)中錄入合同

40、詳細(xì)信息，并根據(jù)供應(yīng)商報(bào)價(jià)調(diào)整合同金額，合同金額只能小于預(yù)算金額。(*)合同金額價(jià)稅分離分別手工錄入。法務(wù)、風(fēng)控，合規(guī)、財(cái)務(wù)（非標(biāo)準(zhǔn)條款）等部門審核采購(gòu)合同條款是否準(zhǔn)確步驟七財(cái)務(wù)審核會(huì)計(jì)核算中心審核預(yù)算科目、會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否準(zhǔn)確步驟八合同終審綜合服務(wù)中心審核合同其他事項(xiàng)是否準(zhǔn)確法人授權(quán)最后簽署人采購(gòu)需求部門進(jìn)行采購(gòu)需求審核財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算審核綜服應(yīng)辦事項(xiàng)財(cái)務(wù)部應(yīng)辦事項(xiàng)其他部門應(yīng)辦事項(xiàng)系統(tǒng)執(zhí)行合同審核。(*)審核金額價(jià)稅分離目錄采購(gòu)：從系統(tǒng)采購(gòu)的商店中勾選數(shù)量，系統(tǒng)自動(dòng)匯總采購(gòu)金額。(*)采購(gòu)報(bào)價(jià)單導(dǎo)入時(shí)將設(shè)置價(jià)稅分離金額（框架協(xié)議）；非目錄采購(gòu)：申請(qǐng)人直接錄入采購(gòu)申請(qǐng)信息、采購(gòu)金額。(*)采購(gòu)金額將設(shè)

41、置價(jià)稅分離金額系統(tǒng)校驗(yàn)預(yù)算號(hào)內(nèi)預(yù)算金額是否充足。(*)預(yù)算校驗(yàn)規(guī)則變化，稅率固定項(xiàng)目比較凈價(jià)+稅率，其他項(xiàng)目比較總價(jià)Page 36集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)流程（接收至三單匹配）集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)流程（接收至三單匹配）(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)步驟九發(fā)貨驗(yàn)收步驟十接收審核采購(gòu)需求人需求部門接收審核崗采購(gòu)需求部門進(jìn)行采購(gòu)接收審核收到供應(yīng)商發(fā)票、發(fā)票清單、需求人收貨單、原始合同，并簡(jiǎn)單核對(duì)單據(jù)準(zhǔn)確性。(*)核對(duì)發(fā)票信息是否與合同付款信息一致三單匹配，核對(duì)收貨金額、數(shù)量、 (*)收貨對(duì)應(yīng)增值稅額金額是否有差異，生成付款申請(qǐng)單步驟十二三單匹配三單匹配崗系統(tǒng)內(nèi)匹配實(shí)際收貨數(shù)量，生成應(yīng)付發(fā)票金額。核實(shí)發(fā)票上增值稅金額,系統(tǒng)確認(rèn)

42、分錄（進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證通過(guò)后正式生成）實(shí)物驗(yàn)收，作入庫(kù)處理，登記臺(tái)帳服務(wù)驗(yàn)收Oracle P07系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行收貨操作。系統(tǒng)自動(dòng)按收貨數(shù)量占合同總數(shù)量比例，折算應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用金額系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流綜服應(yīng)辦事項(xiàng)財(cái)務(wù)部應(yīng)辦事項(xiàng)其他部門應(yīng)辦事項(xiàng)Oracle P07系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行收貨驗(yàn)收審核審核接收的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否準(zhǔn)確。步驟十一接受審核/費(fèi)用確認(rèn)采購(gòu)審核崗生成會(huì)計(jì)分錄：借：費(fèi)用/資產(chǎn)類科目（凈價(jià)）貸：其他應(yīng)付款-集中采購(gòu)-應(yīng)計(jì)負(fù)債Page 37集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)流程（付款）集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)流程（付款）(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)(*)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗掃描認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián)(*)歸檔抵扣聯(lián)(*)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證失敗退回步驟十一（只要有認(rèn)證失敗，就不付款）

43、從三單匹配崗獲取發(fā)票發(fā)票連同付款申請(qǐng)書(shū)、其他付款實(shí)物附件遞交至付款審核崗審核付款相關(guān)單據(jù)是否齊全審核后執(zhí)行付款制作實(shí)物付款憑證會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款-集中采購(gòu)-外部供應(yīng)商貸：銀行存款步驟十三付款申請(qǐng)步驟十四 付款審核步驟十五 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證步驟十六付款執(zhí)行付款申請(qǐng)崗預(yù)算審核崗/ 經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗出納崗系統(tǒng)內(nèi)打印付款申請(qǐng)書(shū)(*)付款申請(qǐng)書(shū)付款信息界面錄入發(fā)票類型、（付款）價(jià)稅分離金額、開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)、發(fā)票代碼等信息(*)付款審核界面增加價(jià)稅分離金額、發(fā)票信息顯示(*)認(rèn)證通過(guò)后集中采購(gòu)模塊標(biāo)記發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證”(*)增值稅管理系統(tǒng)通過(guò)接口傳輸發(fā)票已認(rèn)證狀態(tài)，Oracle系統(tǒng)根據(jù)已認(rèn)證狀態(tài)自動(dòng)確

44、認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅憑證借:其他應(yīng)付款-集中采購(gòu)-應(yīng)計(jì)負(fù)債 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:其他應(yīng)付款-集中采購(gòu)-外部供應(yīng)商O(píng)racle P07系統(tǒng)控制只有發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證”才能付款審核付款信息是否準(zhǔn)確(*)審核錄入的發(fā)票日期、發(fā)票號(hào)+代碼、類型等信息是否準(zhǔn)確預(yù)算審核通過(guò)后，打印實(shí)物付款申請(qǐng)書(shū)(*)將審核通過(guò)的發(fā)票抵扣聯(lián)交給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗經(jīng)審核的付款申請(qǐng)書(shū)交給出納審核崗系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流綜服應(yīng)辦事項(xiàng)財(cái)務(wù)部應(yīng)辦事項(xiàng)其他部門應(yīng)辦事項(xiàng)Page 38集中采購(gòu)流程集中采購(gòu)流程核算相關(guān)（續(xù)）核算相關(guān)（續(xù)）付款審核付款審核(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn) (#)：系統(tǒng)改造點(diǎn)步驟十接收審核步驟十一費(fèi)用確認(rèn)步驟十二三單匹配步驟十三付款申請(qǐng)

45、步驟十四 付款審核步驟十五 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證步驟十六付款審核類別類別營(yíng)改增后新增營(yíng)改增后新增審核信息經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)崗除對(duì)常規(guī)信息進(jìn)行審核之外，相關(guān)人員應(yīng)特別審核：1、審核錄入的發(fā)票日期、發(fā)票號(hào)+代碼、類型等信息是否準(zhǔn)確2、增值稅發(fā)票打印是否字跡清晰，是否超出打印范圍（特別是密碼區(qū)）、項(xiàng)目名稱是否與實(shí)際交易相符；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；單據(jù)流轉(zhuǎn)(*)將審核通過(guò)的發(fā)票抵扣聯(lián)交給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗Page 39集中采購(gòu)流程集中采購(gòu)流程核算相關(guān)（續(xù)）核算相關(guān)（續(xù)）付款執(zhí)行付款執(zhí)行(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn) (#)：系統(tǒng)改造點(diǎn)步驟十接收審核步驟十一費(fèi)用確認(rèn)步驟十二三單匹配步驟十三付款申請(qǐng)步驟十四 付款審

46、核步驟十五 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證步驟十六付款執(zhí)行類別類別營(yíng)改增后新增營(yíng)改增后新增核算流程審核后執(zhí)行付款并制作實(shí)物付款憑證；生成會(huì)計(jì)分錄借：其他應(yīng)付款-集中采購(gòu)-外部供應(yīng)商貸：銀行存款Page 40集中采購(gòu)子流程集中采購(gòu)子流程進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證失敗流程進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證失敗流程(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流綜服應(yīng)辦事項(xiàng)財(cái)務(wù)部應(yīng)辦事項(xiàng)其他部門應(yīng)辦事項(xiàng)(*)獲得認(rèn)證失敗發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。(*)聯(lián)系供應(yīng)商退回或重新開(kāi)具發(fā)票(*)初步審核重新取得的增值稅專用發(fā)票，移交給原付款申請(qǐng)人(*)進(jìn)行發(fā)票掃描認(rèn)證(*)掃描認(rèn)證失敗后現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證(*)現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證失敗，確認(rèn)該發(fā)票無(wú)法認(rèn)證以標(biāo)準(zhǔn)流程步驟十二十六完成付款申請(qǐng)步驟一進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證失

47、敗步驟二 發(fā)票退回步驟三 換發(fā)票步驟四重新提交付款申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗/付款審核崗/付款申請(qǐng)崗三單匹配崗付款申請(qǐng)人(*)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗在增值稅管理系統(tǒng)中手動(dòng)觸發(fā)發(fā)票“認(rèn)證失敗”狀態(tài)，并通過(guò)與Oracle系統(tǒng)間接口傳輸認(rèn)證失敗狀態(tài)(*)從增值稅管理系統(tǒng)打印發(fā)票認(rèn)證失敗回執(zhí)(*)認(rèn)證失敗回執(zhí)連同抵扣聯(lián)退回經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)，經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回給付款申請(qǐng)崗，付款申請(qǐng)崗將兩聯(lián)退回給三單匹配崗Page 41集中采購(gòu)子流程集中采購(gòu)子流程預(yù)付款預(yù)付接收預(yù)付款預(yù)付接收(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流綜服應(yīng)辦事項(xiàng)財(cái)務(wù)部應(yīng)辦事項(xiàng)其他部門應(yīng)辦事項(xiàng)收到供應(yīng)商開(kāi)具預(yù)付款發(fā)票，打印預(yù)付款申請(qǐng)書(shū)步驟一收到發(fā)票/

48、預(yù)付申請(qǐng)步驟二 預(yù)付接收采購(gòu)接收人/付款申請(qǐng)人(*)接收人在系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)付接收，按凈價(jià)確認(rèn)預(yù)付賬款（不確認(rèn)采購(gòu)費(fèi)用/資產(chǎn)）打印預(yù)付接收單(*)根據(jù)預(yù)付接收單、發(fā)票、合同進(jìn)行預(yù)付接收三單匹配補(bǔ)錄預(yù)付款發(fā)票上增值稅額（與普通流程一致）(*)系統(tǒng)生成預(yù)付接收三單匹配發(fā)票，供后續(xù)付款使用借：其他應(yīng)收款-預(yù)付款-進(jìn)項(xiàng)稅（稅額）貸：其他應(yīng)付款-集中采購(gòu)-外部供應(yīng)商步驟三虛擬三單匹配采購(gòu)接收人(*)集采模塊內(nèi)增加“預(yù)付接收”界面（現(xiàn)有正常接收界面更名為“實(shí)物接收”)(*)生成預(yù)付賬款分錄。借：其他應(yīng)收款-預(yù)付款-集中采購(gòu)（凈價(jià)）貸：其他應(yīng)付款-集中采購(gòu)-外部供應(yīng)商三單匹配崗根據(jù)預(yù)付款相關(guān)單據(jù)申請(qǐng)付款后續(xù)流程

49、與正常采購(gòu)付款流程一致付款流程與正常采購(gòu)付款流程一致。生成會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款-集中采購(gòu)-外部供應(yīng)商貸：銀行存款步驟四付款付款申請(qǐng)人Page 42集中采購(gòu)子流程集中采購(gòu)子流程預(yù)付款實(shí)物接收預(yù)付款實(shí)物接收(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流綜服應(yīng)辦事項(xiàng)財(cái)務(wù)部應(yīng)辦事項(xiàng)其他部門應(yīng)辦事項(xiàng)(*) 如實(shí)物接收數(shù)量小于等于預(yù)付接收數(shù)量，按實(shí)物接收數(shù)量進(jìn)行調(diào)整接收(*)如實(shí)物接收數(shù)量大于預(yù)付接收數(shù)量，先按預(yù)付接收數(shù)量進(jìn)行調(diào)整接收，剩余實(shí)物接收數(shù)量在系統(tǒng)中作正常接收處理。(*)打印實(shí)物接收單（同時(shí)列示預(yù)付接收和正常接收數(shù)量）步驟六實(shí)物接收采購(gòu)接收人步驟七實(shí)物接收審核接收審核崗(*)對(duì)實(shí)物接收及已沖銷

50、預(yù)付接收信息進(jìn)行審核(*)Oracle P07系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行實(shí)物接收及預(yù)付接收沖銷審核(*)資產(chǎn)類接收，逐個(gè)資產(chǎn)分行審核；費(fèi)用類接收，合并“實(shí)際”接收/“調(diào)整”接收為一行進(jìn)行審核)生成會(huì)計(jì)分錄：借：資產(chǎn)/費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款-預(yù)付款-集中采購(gòu)（凈價(jià)）如接收大于預(yù)付：借：資產(chǎn)/費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款-預(yù)付款-集中采購(gòu)（凈價(jià)）貸：其他應(yīng)付款-集中采購(gòu)-應(yīng)計(jì)負(fù)債(*)根據(jù)實(shí)物接收單、發(fā)票、合同進(jìn)行虛擬三單匹配，匹配數(shù)量依據(jù)均為本次正常接收數(shù)量(*)補(bǔ)錄正常接收部分增值稅額(*)如實(shí)物接收數(shù)量小于預(yù)付接收數(shù)量，不進(jìn)行三單匹配借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：其他應(yīng)收款-預(yù)付款-集中采購(gòu)（凈價(jià)）步驟八三單匹配三單匹配崗按

51、正常流程對(duì)正常接收部分提出付款申請(qǐng)。后續(xù)流程與普通付款流程一致后續(xù)流程與普通付款流程一致。步驟九付款付款申請(qǐng)人(*)沖銷預(yù)付接收時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將沖銷的預(yù)付接收相關(guān)分錄由預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入采購(gòu)合同行項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的費(fèi)用/資產(chǎn)科目(*)如合同行項(xiàng)目上存在預(yù)付接收的情況下，不允許直接進(jìn)行正常接收（調(diào)整接收不受影響）。Page 43Section 4Appendix行政出納行政出納行政出納進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅專用發(fā)票）行政出納進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅專用發(fā)票）需求部門出納總賬會(huì)計(jì)崗會(huì)計(jì)主管崗進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗總賬會(huì)計(jì)崗提出付款申請(qǐng)付款并制作流水取得發(fā)票匹配流水復(fù)核確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證憑證生成行政出納根據(jù)申請(qǐng)完成付款制作實(shí)物會(huì)計(jì)憑證

52、認(rèn)證失敗會(huì)計(jì)復(fù)核退回否是否是進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證匹配會(huì)計(jì)科目并錄入發(fā)票信息不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，全額入費(fèi)用掛賬，下月走總賬模塊無(wú)法換票當(dāng)月?lián)Q票完成換票當(dāng)月無(wú)法獲得發(fā)票付款申請(qǐng)退回取得發(fā)票說(shuō)明是否用于贈(zèng)送目的（系統(tǒng)默認(rèn)開(kāi)票日期距離報(bào)銷日期超過(guò)90天則無(wú)法報(bào)銷）將抵扣聯(lián)交給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗流程中每個(gè)步驟的工作職責(zé)及系統(tǒng)操作請(qǐng)參見(jiàn)第6頁(yè)步驟描述Page 45行政行政出納進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅專用發(fā)票）出納進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅專用發(fā)票）如銀行手續(xù)費(fèi)、水電煤等費(fèi)用如銀行手續(xù)費(fèi)、水電煤等費(fèi)用業(yè)務(wù)部門提出支付申請(qǐng)，手工填寫(xiě)付款申請(qǐng)單并獲得審批，說(shuō)明是否用于贈(zèng)送目的行政出納根據(jù)申請(qǐng)完成付款或由銀行自動(dòng)扣款(*)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗掃描認(rèn)證發(fā)票

53、抵扣聯(lián)(*)歸檔抵扣聯(lián)(*)若發(fā)票認(rèn)證不失敗，退回步驟二總賬會(huì)計(jì)崗，分情況遵循發(fā)票退回子流程，詳見(jiàn)附頁(yè)一復(fù)核所有發(fā)票及財(cái)務(wù)信息，并點(diǎn)擊復(fù)核確認(rèn)(*)將抵扣聯(lián)交給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗取得發(fā)票在系統(tǒng)中選中對(duì)應(yīng)交易流水號(hào)，匹配到會(huì)計(jì)科目在系統(tǒng)中錄入發(fā)票信息制作實(shí)物會(huì)計(jì)憑證步驟一 付款并制作流水步驟二 取得發(fā)票匹配流水步驟三 復(fù)核確認(rèn)步驟四進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證步驟五憑證生成出納總賬會(huì)計(jì)崗會(huì)計(jì)主管崗進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗總賬會(huì)計(jì)崗出納將付款信息錄入系統(tǒng)生成交易流水借：應(yīng)付/其他應(yīng)付貸：銀行存款(*)行政出納模塊新增發(fā)票狀態(tài)字段，狀態(tài)包括“待認(rèn)證”/“已認(rèn)證”/“認(rèn)證失敗”三種。(*)復(fù)核確認(rèn)后，系統(tǒng)將傳送發(fā)票信息到增值稅發(fā)票管理平臺(tái)，并

54、自動(dòng)將系統(tǒng)內(nèi)發(fā)票狀態(tài)修改為“待認(rèn)證”(*)建立與增值稅管理系統(tǒng)間接口，傳輸發(fā)票金額及狀態(tài)信息(*)認(rèn)證通過(guò)后行政出納模塊標(biāo)記發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證”發(fā)票認(rèn)證成功，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄：借：費(fèi)用(*)借：應(yīng)交增值稅-費(fèi)用明細(xì)貸：應(yīng)付/其他應(yīng)付(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)(*)科目分配界面增加可入字段，包括價(jià)稅分離金額、發(fā)票日期（系統(tǒng)默認(rèn)開(kāi)票日期距離報(bào)銷日期超過(guò)90天則無(wú)法報(bào)銷） 、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼。增加發(fā)票類型選擇項(xiàng)，類型包括普通發(fā)票/專用發(fā)票/其他類型；增加勾選項(xiàng)，選擇發(fā)票是否用于贈(zèng)送目的系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流Page 46行政出納進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅專用發(fā)票）行政出納進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對(duì)增值稅專用發(fā)票

55、）變化點(diǎn)變化點(diǎn)(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)崗位崗位環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)類別類別 營(yíng)改增后新增營(yíng)改增后新增 出納 付款并制作流水付款申請(qǐng) 業(yè)務(wù)部門提出支付申請(qǐng)，手工填寫(xiě)付款申請(qǐng)單并獲得審批，說(shuō)明是否用于贈(zèng)送目的付款 行政出納根據(jù)申請(qǐng)完成付款或由銀行自動(dòng)扣款生成會(huì)計(jì)分錄 出納將付款信息錄入系統(tǒng)生成交易流水借：應(yīng)付/其他應(yīng)付 貸：銀行存款總賬會(huì)計(jì)崗取得發(fā)票匹配流水錄入信息 會(huì)計(jì)人在取得相關(guān)增值稅專用發(fā)票后，在系統(tǒng)中選中對(duì)應(yīng)交易流水號(hào)，匹配到會(huì)計(jì)科目，并在系統(tǒng)中錄入發(fā)票信息；會(huì)計(jì)主管崗復(fù)核確認(rèn)審核信息 會(huì)計(jì)主管崗應(yīng)核對(duì)如下發(fā)票信息進(jìn)行審核：1、 增值稅發(fā)票打印是否字跡清晰，2、 是否超出打印范圍（特別是密碼區(qū)），3、

56、 項(xiàng)目名稱是否與實(shí)際交易相符，4、 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；單據(jù)流轉(zhuǎn) (*)復(fù)核確認(rèn)后，系統(tǒng)將傳送發(fā)票信息到增值稅發(fā)票管理平臺(tái)，并自動(dòng)將系統(tǒng)內(nèi)發(fā)票狀態(tài)修改為“待認(rèn)證”，會(huì)計(jì)主管崗應(yīng)將發(fā)票抵扣聯(lián)交給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗；總賬會(huì)計(jì)崗憑證生成生成憑證 總賬會(huì)計(jì)崗制作實(shí)物會(huì)計(jì)憑證生成會(huì)計(jì)分錄 發(fā)票認(rèn)證成功，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄：借：費(fèi)用 (*)借：應(yīng)交增值稅-費(fèi)用明細(xì) 貸：應(yīng)付/其他應(yīng)付Page 47附附頁(yè)一：行政出納進(jìn)項(xiàng)稅子流程頁(yè)一：行政出納進(jìn)項(xiàng)稅子流程認(rèn)證失敗認(rèn)證失敗發(fā)票網(wǎng)上發(fā)票網(wǎng)上/ /現(xiàn)場(chǎng)均認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)均認(rèn)證失敗證失敗退回步驟二 總賬會(huì)計(jì)崗情況一：無(wú)法換票，不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，全額入費(fèi)用情況

57、一：無(wú)法換票，不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，全額入費(fèi)用重新分配會(huì)計(jì)科目，發(fā)票類型選擇為“其他”，金額以含稅價(jià)填列按現(xiàn)行行政出納形式確認(rèn)費(fèi)用，含稅總價(jià)全額計(jì)入費(fèi)用科目情況二：當(dāng)月?lián)Q票完成，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，金額入費(fèi)用情況二：當(dāng)月?lián)Q票完成，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，金額入費(fèi)用重新分配會(huì)計(jì)科目，重新執(zhí)行一次行政出納增值稅專用發(fā)票流程按行政出納增值稅專用發(fā)票正常情況處理情況三：當(dāng)月無(wú)法獲得發(fā)票情況三：當(dāng)月無(wú)法獲得發(fā)票當(dāng)月末按現(xiàn)行的次月收票流程，暫掛其他應(yīng)收款科目，下月按總賬模塊增值稅處理流程作進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證按現(xiàn)行的次月收票流程，暫掛其他應(yīng)收款科目處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流Page 48Section 4Appendix總帳總帳Page 49總賬

58、手工認(rèn)證流程總賬手工認(rèn)證流程獲得增值稅專用發(fā)票(*) 根據(jù)導(dǎo)入至增值稅系統(tǒng)的發(fā)票信息，執(zhí)行發(fā)票認(rèn)證操作；(*) 認(rèn)證失敗則退回總賬會(huì)計(jì)崗換發(fā)票；(*)認(rèn)證成功打印認(rèn)證完成回執(zhí)，轉(zhuǎn)交總賬會(huì)計(jì)崗(*)審核認(rèn)證模板信息是否與發(fā)票信息一致；(*)審核無(wú)誤后將發(fā)票抵扣聯(lián)遞交至進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗總賬會(huì)計(jì)崗憑記賬聯(lián)和回執(zhí)，與總賬模塊做入賬費(fèi)用憑證步驟一 獲取發(fā)票步驟二 填寫(xiě)認(rèn)證模板步驟三 審核認(rèn)證模板步驟四發(fā)票認(rèn)證步驟五編制分錄總賬會(huì)計(jì)崗總賬會(huì)計(jì)崗會(huì)計(jì)主管崗進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗總賬會(huì)計(jì)崗系統(tǒng)數(shù)據(jù)流實(shí)物操作流(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)(*) 總賬模塊中，進(jìn)項(xiàng)稅科目錄入行增加發(fā)票號(hào)及發(fā)票代碼錄入框（必填）。(*) 過(guò)賬完成后，總賬

59、模塊將發(fā)票號(hào)、發(fā)票代碼、總賬憑證號(hào)通過(guò)系統(tǒng)接口傳輸至增值稅管理系統(tǒng)(*)在Excel模板中填列手工進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證模板。(*)填列內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目號(hào)、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、價(jià)稅分離金額、發(fā)票類型、開(kāi)票日期(*)撕下發(fā)票抵扣聯(lián)，遞交至?xí)?jì)主管崗Page 50總賬手工認(rèn)證流程總賬手工認(rèn)證流程變化點(diǎn)變化點(diǎn)(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)崗位崗位環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)類別類別 營(yíng)改增后新增營(yíng)改增后新增 總賬會(huì)計(jì)崗獲取發(fā)票審核信息總賬會(huì)計(jì)崗獲得增值稅專用發(fā)票后應(yīng)核對(duì)如下發(fā)票信息進(jìn)行審核：1、 增值稅發(fā)票打印是否字跡清晰，2、 是否超出打印范圍（特別是密碼區(qū)）、3、 項(xiàng)目名稱是否與實(shí)際交易相符；4、 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋財(cái)務(wù)專用章或

60、者發(fā)票專用章；填寫(xiě)認(rèn)證模板信息錄入 (*)會(huì)計(jì)人員在Excel模板中填列手工進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證模板。(*)填列內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目號(hào)（以前錄一個(gè)科目，現(xiàn)在錄兩個(gè)科目）、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、價(jià)稅分離金額、發(fā)票類型、開(kāi)票日期等會(huì)計(jì)主管崗 審核認(rèn)證模板審核信息 (*)審核認(rèn)證模板信息是否與發(fā)票信息一致；總賬會(huì)計(jì)崗編制分錄生成憑證 總賬會(huì)計(jì)崗憑記賬聯(lián)和回執(zhí)，與總賬模塊做入賬費(fèi)用憑證Page 51總賬手工認(rèn)證流程總賬手工認(rèn)證流程單據(jù)流轉(zhuǎn)單據(jù)流轉(zhuǎn)(*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn)崗位崗位環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)營(yíng)改增后新增營(yíng)改增后新增 總賬會(huì)計(jì)崗填寫(xiě)認(rèn)證模板(*)撕下發(fā)票抵扣聯(lián)，遞交至?xí)?jì)主管崗會(huì)計(jì)主管崗 審核認(rèn)證模板(*)審核無(wú)誤后將發(fā)票抵