國際貿(mào)易實務(wù)課件6——國際貨款的收付

1、1第六章第六章 國際貨款的收付國際貨款的收付貨物買賣是貨物與貨款的對流。貨物買賣是貨物與貨款的對流。 貨款的收付直接貨款的收付直接影響雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通，以及金融風險和費影響雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通，以及金融風險和費用的負擔，因此直接關(guān)系到買賣雙方的利益。用的負擔，因此直接關(guān)系到買賣雙方的利益。所以買賣雙方應對支付工具、付款時間地點、支所以買賣雙方應對支付工具、付款時間地點、支付方式等取得一致，付方式等取得一致，并在合同中作出明確的規(guī)并在合同中作出明確的規(guī)定。定。2第一節(jié)第一節(jié) 支付工具支付工具國際貿(mào)易貨款的收付，國際貿(mào)易貨款的收付， 大多使用票據(jù)代替現(xiàn)金作大多使用票據(jù)代替現(xiàn)金作為流通手段和支付

2、手段的信貸工具來進行結(jié)算國為流通手段和支付手段的信貸工具來進行結(jié)算國際間的債權(quán)債務(wù)。際間的債權(quán)債務(wù)。國際貿(mào)易中使用的票據(jù)主要有國際貿(mào)易中使用的票據(jù)主要有匯票、本票和支票，匯票、本票和支票，其中以使用匯票為主。其中以使用匯票為主。3一、匯票一、匯票 (Bill of Exchange, Draft)(一一)含義含義: 我國票據(jù)法我國票據(jù)法匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。收款人或持票人的票據(jù)。英國票據(jù)法英國票據(jù)法匯票是一個人向另一個人簽發(fā)的，匯票是一個人向另一個

3、人簽發(fā)的，要求見票時或在將來的固定時間或可以確定的時要求見票時或在將來的固定時間或可以確定的時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。無條件的書面支付命令。4基本內(nèi)容基本內(nèi)容根據(jù)日內(nèi)瓦票據(jù)法的規(guī)定，匯票一般應包括下列根據(jù)日內(nèi)瓦票據(jù)法的規(guī)定，匯票一般應包括下列基本內(nèi)容：基本內(nèi)容：1. 應載明應載明“匯票匯票”字樣。字樣。2. 無條件支付命令。無條件支付命令。3. 一定金額。一定金額。4. 付款期限和地點。付款期限和地點。5. 受票人受票人(Drawee)，又稱付款人，又稱付款人(Payer)。6. 受款人受款人(Payee)。

4、即收款人。即收款人。7. 出票日期和地點。出票日期和地點。8. 出票人簽字。出票人簽字。 5(二二) 匯票的種類匯票的種類1、按照出票人的不同分為、按照出票人的不同分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票和商業(yè)匯票。(1) 銀行匯票銀行匯票(Bankers Draft) 指出票人是銀行，指出票人是銀行，受票人也是銀行的匯票。受票人也是銀行的匯票。(2) 商業(yè)匯票商業(yè)匯票(Commercial Draft) 指出票人是商號指出票人是商號或個人，付款人可以是商號或個人，也可以是銀或個人，付款人可以是商號或個人，也可以是銀行的匯票。行的匯票。62、按照有無隨附商業(yè)單據(jù)，分光票和跟單匯票。、按照有無隨附商業(yè)單

5、據(jù)，分光票和跟單匯票。(1) 光票光票(Clean Bill)指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票，銀指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票，銀 行匯票多是光票。行匯票多是光票。 (2) 跟單匯票跟單匯票(Documentary Bill)指附帶有商業(yè)單據(jù)指附帶有商業(yè)單據(jù) 的匯票，商業(yè)匯票一般為跟單匯票。的匯票，商業(yè)匯票一般為跟單匯票。73、按照付款時間的不同，、按照付款時間的不同， 分為即期和遠期匯票。分為即期和遠期匯票。(1) 即期匯票即期匯票 (Sight Draft) 指在提示或見票時立即指在提示或見票時立即 付款的匯票。付款的匯票。 (2) 遠期匯票遠期匯票 (Time Bill or Usance Bill)

6、它是指在它是指在 一定期限或特定日期付款的匯票。一定期限或特定日期付款的匯票。8遠期匯票的付款時間，有以下幾種規(guī)定辦法：遠期匯票的付款時間，有以下幾種規(guī)定辦法： 見票后若干天付款見票后若干天付款 (At xxx days after sight)。 出票后若干天付款出票后若干天付款 (At xxx days after date)。 提單簽發(fā)日后若干天付款提單簽發(fā)日后若干天付款 (At xxx days after date of Bill of Lading)。 指定日期付款指定日期付款 (Fixed Date)匯票可以同時匯票可以同時具備幾種性質(zhì)具備幾種性質(zhì)，例如一張商業(yè)匯票，例如一張商業(yè)

7、匯票同時又可以是即期的跟單匯票；一張遠期的商業(yè)同時又可以是即期的跟單匯票；一張遠期的商業(yè)跟單匯票，同時又是銀行承兌匯票。跟單匯票，同時又是銀行承兌匯票。 9(三三) 匯票的使用匯票的使用匯票的使用有出票、提示、承兌、付款等，如需匯票的使用有出票、提示、承兌、付款等，如需轉(zhuǎn)讓，通常經(jīng)過背書行為轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓，通常經(jīng)過背書行為轉(zhuǎn)讓。1.出票出票(Issue) 指出票人填寫好匯票上的內(nèi)容，經(jīng)簽指出票人填寫好匯票上的內(nèi)容，經(jīng)簽字交給受票人的行為。字交給受票人的行為。匯票上的受款人有三種寫法：匯票上的受款人有三種寫法：10(1) 限制性抬頭限制性抬頭: 例如例如 pay Co. only 或或 pay Co

8、. not negotiable 這種抬頭不能流通轉(zhuǎn)讓。這種抬頭不能流通轉(zhuǎn)讓。(2) 指示性抬頭指示性抬頭:例如例如 pay to the order of Co. 這種抬頭可以這種抬頭可以 Co.收取票款，也可轉(zhuǎn)讓。收取票款，也可轉(zhuǎn)讓。(3) 持票人或來人抬頭持票人或來人抬頭:例如例如pay bearer這種抬頭不這種抬頭不需背書就可轉(zhuǎn)讓。需背書就可轉(zhuǎn)讓。112. 提示提示(Presentation) 指持票人將匯票提交付款人指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫做見票付款人見到匯票叫做見票(Sight)。提示可以分為兩種提示可以分為兩種付款提示

9、：要求付款付款提示：要求付款承兌提示：要求先承兌，到期再付款。承兌提示：要求先承兌，到期再付款。123. 承兌承兌(Acceptance) 指付款人對遠期匯票表示承指付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責任的行為。擔到期付款責任的行為。付款人在匯票上寫明付款人在匯票上寫明“承兌承兌”字樣，注明承兌日期，字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人；付款人即成為承并由付款人簽字，交還持票人；付款人即成為承兌人。兌人。承兌人有在遠期匯票到期時付款的責任。承兌人有在遠期匯票到期時付款的責任。134. 背書背書(Endorsement)匯票可以流通轉(zhuǎn)讓。經(jīng)背書后匯票的收款權(quán)利便匯票可以流通轉(zhuǎn)讓。經(jīng)背書后

10、匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人，匯票可經(jīng)背書不斷轉(zhuǎn)讓下去；轉(zhuǎn)移給受讓人，匯票可經(jīng)背書不斷轉(zhuǎn)讓下去；對于受讓人來說，對于受讓人來說，所有在他以前的背書人所有在他以前的背書人(Endorser)以及原出票人都是他的以及原出票人都是他的“前手前手”；而對而對出出讓人來說，所有在他讓與以后的受讓人都是他的讓人來說，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手后手”，前手對后手負有擔保匯票必然會被承前手對后手負有擔保匯票必然會被承兌兌或付款的責任?；蚋犊畹呢熑?。 14背書背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，是由匯票持是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，是由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人有人在匯票背面

11、簽上自己的名字，或再加上受讓人即被背書人（即被背書人（Endorsee) 的名字，并把匯票交給受的名字，并把匯票交給受讓人的行為。讓人的行為。貼現(xiàn)貼現(xiàn)(Discount) 是指遠期匯票承兌后，尚未到期，是指遠期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。計算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。155. 付款付款6. 拒付拒付追索權(quán)追索權(quán)(Right of Recourse) 指匯票遭到拒付時，持指匯票遭到拒付時，持票人對其前手票人對其前手(背書人、出票人背書人、出票人)有請求其償還匯票有請

12、求其償還匯票金額及費用的權(quán)利。金額及費用的權(quán)利。16(四四) 匯票的制作匯票的制作* 匯票的主要當事人匯票的主要當事人出票人出票人 Drawer 簽發(fā)匯票的人，通常為出口商簽發(fā)匯票的人，通常為出口商受票人受票人 Drawee 匯票的付款人，通常是進匯票的付款人，通常是進 口商或其指定的銀行?？谏袒蚱渲付ǖ你y行。受款人受款人 Payee 匯票規(guī)定的可受領(lǐng)金額的人，匯票規(guī)定的可受領(lǐng)金額的人， 收款人。通常為出口商或其指定的銀行。收款人。通常為出口商或其指定的銀行。17填制：填制： 出票根據(jù)出票根據(jù)(Drawn under)L/C項下一般具備項下一般具備3項內(nèi)容：項內(nèi)容：開證行名稱、開證行名稱、L/

13、C號碼、開證日期。號碼、開證日期。托收項下，一般加注合同號或者托收項下，一般加注合同號或者For collection；付一不付二付一不付二SECOND OF EXCHANGE BEING UNPAID或付二不付一或付二不付一FIRST OF EXCHANGE BEING UNPAID 年息年息 按合同規(guī)定填寫，如果沒有則為空。按合同規(guī)定填寫，如果沒有則為空。18 號碼號碼 商業(yè)發(fā)票號碼商業(yè)發(fā)票號碼(各公司出口運遍號各公司出口運遍號) 小寫金額小寫金額 USD1420.00 一般為發(fā)票金額一般為發(fā)票金額100% 付款期限付款期限 即期即期At sight; *遠期：遠期： 60Days aft

14、er B/L date 以裝運日期為起算以裝運日期為起算 30Days from invoice date 以發(fā)票日為起算以發(fā)票日為起算 90Days 以見票日期為起算以見票日期為起算19 受款人受款人 三種寫法，三種寫法，Pay to the order of 大寫金額大寫金額 大小寫要一致，加上大小寫要一致，加上“only” 整。整。 付款人及付款地點付款人及付款地點 匯票的左下方匯票的左下方,表示為表示為To 出票人及出票地點出票人及出票地點 匯票的右下方，我國習匯票的右下方，我國習 慣此欄打上出口公司全稱，并簽章。一般為慣此欄打上出口公司全稱，并簽章。一般為 L/C的受益人。的受益人。

15、20開證行信用證號碼開證日期商業(yè)發(fā)票號碼即期: -或*遠期:如:90 days after受票人 憑憑 Drawn underpay to the order of 匯票金額 Exchange for21二、本票二、本票 (Promissory Note)(一一) 含義含義我國票據(jù)法我國票據(jù)法 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。的票據(jù)。英國票據(jù)法英國票據(jù)法 本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時或在將來的固定時間或可以確定的時保證于見票時或在將

16、來的固定時間或可以確定的時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。無條件的書面承諾。22內(nèi)容：各國票據(jù)法對本票內(nèi)容的規(guī)定有所不同，內(nèi)容：各國票據(jù)法對本票內(nèi)容的規(guī)定有所不同，我國我國票據(jù)法票據(jù)法規(guī)定本票必須記載下列事項規(guī)定本票必須記載下列事項:1.表面表面“本票本票”字樣字樣 2.無條件支付承諾無條件支付承諾3.確定的金額確定的金額 4.收款人的名稱收款人的名稱 5. 出票日期出票日期 6.出票人簽章出票人簽章23 銀行本票銀行本票: 由銀行簽發(fā)的，都為即期。由銀行簽發(fā)的，都為即期。 商業(yè)本票商業(yè)本票: 由工商企業(yè)或個人簽發(fā)，有即

17、期和遠期由工商企業(yè)或個人簽發(fā)，有即期和遠期 之分。之分。 在國際結(jié)算中所使用的本票基本上是銀行本票。在國際結(jié)算中所使用的本票基本上是銀行本票。有的銀行發(fā)行見票即付、不記載收款人的本票或是有的銀行發(fā)行見票即付、不記載收款人的本票或是來人抬頭的本票，它的來人抬頭的本票，它的流通性與紙幣相似流通性與紙幣相似。24(三三) 本票與匯票的區(qū)別本票與匯票的區(qū)別本票是無條件支付承諾，匯票是無條件支付要求；本票是無條件支付承諾，匯票是無條件支付要求；當事人當事人 本票的票面有兩個當事人出票人與受款人；本票的票面有兩個當事人出票人與受款人； 匯票有三個當事人出票人、付款人和受款人匯票有三個當事人出票人、付款人和

18、受款人承兌承兌本票出票人即是付款人，遠期本票到期由出票人本票出票人即是付款人，遠期本票到期由出票人付款，故無需提示承兌和承兌。付款，故無需提示承兌和承兌。遠期匯票須辦理提示承兌和承兌；遠期匯票須辦理提示承兌和承兌；25 責任責任本票在任何情況下，出票人均是主要債務(wù)人本票在任何情況下，出票人均是主要債務(wù)人;匯票在承兌前出票人是主要債務(wù)人，在承兌后，匯票在承兌前出票人是主要債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主要債務(wù)人；承兌人是主要債務(wù)人； 份數(shù)。份數(shù)。本票只能開出一份本票只能開出一份匯票可開出一式多份匯票可開出一式多份(銀行匯票除外銀行匯票除外)；26三、支票三、支票 (Cheque)(一一) 含義含義支

19、票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付無條件支付確定確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。的金額給收款人或持票人的票據(jù)。27內(nèi)容內(nèi)容各國票據(jù)法對支票內(nèi)容的規(guī)定有所不同，我國各國票據(jù)法對支票內(nèi)容的規(guī)定有所不同，我國票據(jù)法票據(jù)法規(guī)定支票必須記載下列事項：規(guī)定支票必須記載下列事項：1.表面表面“支票支票”字樣字樣 2.無條件支付委托無條件支付委托3.確定的金額確定的金額 4.付款人的名稱付款人的名稱 5. 出票日期出票日期 6.出票人簽章出票人簽章28(二二) 支票的種類支票的種類我國支票分現(xiàn)金

20、支票和轉(zhuǎn)帳支票，在支票正面注我國支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票，在支票正面注明。支票自出票日起明。支票自出票日起10日內(nèi)有效。日內(nèi)有效。國外支票有國外支票有“劃線支票劃線支票”和和“未劃線支票未劃線支票”之分。之分。劃線支票通常都在其左上角劃上兩道平行線，只劃線支票通常都在其左上角劃上兩道平行線，只能通過銀行轉(zhuǎn)帳，而不能提現(xiàn)。能通過銀行轉(zhuǎn)帳，而不能提現(xiàn)。未劃線支票可以通過銀行轉(zhuǎn)帳，也可以提現(xiàn)。未劃線支票可以通過銀行轉(zhuǎn)帳，也可以提現(xiàn)。29第二節(jié)第二節(jié) 匯付與托收匯付與托收匯付和托收都是通過銀行辦理，以匯付方式支付匯付和托收都是通過銀行辦理，以匯付方式支付貨款是貨款是順匯順匯(資金的流動方向與支付工具的

21、傳遞方資金的流動方向與支付工具的傳遞方向相同向相同)，即進口商主動將貨款匯交出口商；，即進口商主動將貨款匯交出口商；以托收方式收取貨款是以托收方式收取貨款是逆匯法逆匯法(資金的流動方向與資金的流動方向與支付工具的傳遞方向相反支付工具的傳遞方向相反)，即由出口人主動向進，即由出口人主動向進口商收取貨款?？谏淌杖∝浛?。30一、匯付一、匯付(一一)匯付的含義及當事人匯付的含義及當事人1. 含義含義匯付匯付(Remittance) 匯款。匯款。指付款人主動通過銀行或指付款人主動通過銀行或其它途徑將款項匯交收款人。其它途徑將款項匯交收款人。312. 匯付方式的當事人匯付方式的當事人 匯款人匯款人(Rem

22、itter)匯出款項的人，進口商。匯出款項的人，進口商。 收款人收款人(Payee / Beneficiary)收款的人，出口商。收款的人，出口商。 匯出行匯出行(Remitting Bank) 通常是進口地的銀行。通常是進口地的銀行。 匯入行匯入行(Paying Bank) 通常是出口地的銀行。通常是出口地的銀行。32(二二) 匯付的種類匯付的種類 匯付分為匯付分為信匯、電匯和票匯信匯、電匯和票匯三種。三種。1. 信匯信匯 (Mail Transfer, M/T) 是匯出行應匯款人申請，將信匯委托書寄給匯入是匯出行應匯款人申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人。行，授權(quán)解付一

23、定金額給收款人。優(yōu)點是費用較為低廉，但收款人收到匯款的時間優(yōu)點是費用較為低廉，但收款人收到匯款的時間較遲。較遲。33匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行資金資金信信匯匯申申請請書書回回執(zhí)執(zhí)匯匯款款通通知知書書收收款款人人收收據(jù)據(jù)解解付付信匯委托書信匯委托書付訖通知付訖通知信匯業(yè)務(wù)流程圖信匯業(yè)務(wù)流程圖342. 電匯電匯(Telegraphic Transfer，T/T)是匯出行應匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳是匯出行應匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳給在另一國家的分行或代理行給在另一國家的分行或代理行 (即匯入行即匯入行) 指示解指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。付一定金額給

24、收款人的一種匯款方式。優(yōu)點是收款人可迅速收到匯款，但費用較高。優(yōu)點是收款人可迅速收到匯款，但費用較高。35匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行資金資金電電匯匯申申請請書書回回執(zhí)執(zhí)匯匯款款通通知知書書收收款款人人收收據(jù)據(jù)解解付付電匯委托書電匯委托書付訖通知付訖通知電匯業(yè)務(wù)流程圖電匯業(yè)務(wù)流程圖363. 票匯票匯 (Remittance by Bankers Demand Draft，D/D)匯出行代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的匯出行代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票支付一定金額給收款人。銀行即期匯票支付一定金額給收款人。票匯與電、信匯的不同在于票匯的匯入行無須通

25、票匯與電、信匯的不同在于票匯的匯入行無須通知收款人取款，知收款人取款，而由收款人持票登門取款；而由收款人持票登門取款；票匯經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電、信匯的票匯經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。 37匯付屬匯付屬商業(yè)信用商業(yè)信用，通常用于，通常用于預付貨款預付貨款 (買方向賣方買方向賣方提供信用提供信用) 和和貨到付款貨到付款 (賣方向買方提供信用賣方向買方提供信用) ，或，或介于兩者之間。介于兩者之間。匯付通常用于預付貨款匯付通常用于預付貨款(Payment in advance)、隨訂單付款隨訂單付款(Cash with Or

26、der)、貨到付款、貨到付款(cash on delivery, C.O.D. )和賒銷和賒銷(Open Account)等業(yè)務(wù)。等業(yè)務(wù)。匯付也可以分為匯付也可以分為“預付貨款預付貨款”-前前T/T；和；和“貨到付貨到付款款”-“后后T/T”二種。二種。 (三三) 匯付方式的使用匯付方式的使用 38前前T/T又稱又稱“預付貨款預付貨款” Payment In Advance即出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，然后發(fā)貨。即出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，然后發(fā)貨。前前T/T對出口商有利：對出口商有利： (1)發(fā)貨前就已收到貨款，等于得到了進口方的無息發(fā)貨前就已收到貨款，等于得到了進口方的無息 貸款

27、，其出口的風險程度已獲得控制。貸款，其出口的風險程度已獲得控制。 (2)掌握了出口的主動權(quán)。掌握了出口的主動權(quán)。(3)還有一種做法，先付還有一種做法，先付30-40%的定金，等貨物出的定金，等貨物出 運后，憑提單副本付余下的運后，憑提單副本付余下的60-70%貨款。貨款。 39對進口商較為不利：對進口商較為不利： (1)貨物未到就付款，等于向?qū)Ψ教峁o償信貸。貨物未到就付款，等于向?qū)Ψ教峁o償信貸。(2) 進口商實際承擔了貿(mào)易中的風險，可能收不進口商實際承擔了貿(mào)易中的風險，可能收不到合同所規(guī)定的貨物，使自己處于被動的地位，到合同所規(guī)定的貨物，使自己處于被動的地位，其交易完全處于買賣雙方相互信任

28、的基礎(chǔ)上。其交易完全處于買賣雙方相互信任的基礎(chǔ)上。40“后后T/T”又叫又叫“貨到付款貨到付款”Defferred payment簽署合同后簽署合同后出口商先發(fā)貨，進口商收到貨物后，再出口商先發(fā)貨，進口商收到貨物后，再付款的結(jié)算方式，又叫付款的結(jié)算方式，又叫“延期付款延期付款”或者或者 “賒賬賒賬交交易。易。 “后后T/T”，較為有利于進口商，而不利于出口商。，較為有利于進口商，而不利于出口商。主要表現(xiàn)在于主要表現(xiàn)在于“資金的占用和風險的承擔資金的占用和風險的承擔”這兩個這兩個方面。方面。 41進口商可以無償，或只承擔較低的利息即可占用進口商可以無償，或只承擔較低的利息即可占用出口商的資金，而

29、出口商要承擔進口方可能不付出口商的資金，而出口商要承擔進口方可能不付款、不按時付款或不付足款的風險?？?、不按時付款或不付足款的風險。假若進口商收到貨物后，認為貨物質(zhì)量不符合要假若進口商收到貨物后，認為貨物質(zhì)量不符合要求，或者等收到貨物后，市場行情發(fā)生了變化，求，或者等收到貨物后，市場行情發(fā)生了變化，他可以拖延付款，或者少付，甚至不付貨款，風他可以拖延付款，或者少付，甚至不付貨款，風險可能完全由出口方承擔。險可能完全由出口方承擔。42二、托收二、托收(一一) 含義含義托收托收(Collection)是債權(quán)人是債權(quán)人(出口商出口商)出具匯票委托出具匯票委托銀行向債務(wù)人銀行向債務(wù)人(進口商進口商)收

30、取貨款的一種支付方式。收取貨款的一種支付方式。 國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的托收方式一般都通過銀國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的托收方式一般都通過銀行辦理，所以又叫行辦理，所以又叫銀行托收。銀行托收。43根據(jù)國際商會制定的根據(jù)國際商會制定的托收統(tǒng)一規(guī)則托收統(tǒng)一規(guī)則URC522對托收作的對托收作的定義為：定義為：是指由接到托收指的銀行根據(jù)所收到的指示處理是指由接到托收指的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和或商業(yè)單據(jù)以便取得付款金融單據(jù)和或商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌，或憑承兌，或憑付款付款/承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。出單據(jù)。44金融單據(jù)金融單據(jù)(Finan

31、cial Documents): 匯票、本票、支匯票、本票、支票、付款收據(jù)等。票、付款收據(jù)等。商業(yè)單據(jù)商業(yè)單據(jù)(Commerciai Documents): 發(fā)票、運輸單發(fā)票、運輸單據(jù)或其他類似單據(jù)。據(jù)或其他類似單據(jù)。按一般銀行的做法，出口商在委托銀行辦理托收按一般銀行的做法，出口商在委托銀行辦理托收時需附一份托收指示書，對辦理托收的有關(guān)事項時需附一份托收指示書，對辦理托收的有關(guān)事項作出明確指示。作出明確指示。45(二二) 托收的當事人托收的當事人1. 委托人委托人(Principal) 通常是是出口商。通常是是出口商。2. 托收銀行托收銀行(Remitting Bank) 指接受委托人的委指

32、接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。3. 代理銀行代理銀行(Collecting Bank) 指接受托收行的委指接受托收行的委托向付款人收取票款的進口地銀行。代收銀行通托向付款人收取票款的進口地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國外分行或代理行。常是托收銀行的國外分行或代理行。4. 付款人付款人(Payer) 通常指進口商通常指進口商46(三三) 托收的種類托收的種類根據(jù)所使用的匯票不同，分為光票和跟單托收。根據(jù)所使用的匯票不同，分為光票和跟單托收。1. 光票托收光票托收 (Clean Collection) 指金融單據(jù)不附有指金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收。商業(yè)單據(jù)的托收

33、。2. 跟單托收跟單托收(Documentary Collection) 指附有商業(yè)指附有商業(yè)單據(jù)的托收。單據(jù)的托收。跟單托收根據(jù)交單條件不同，又分為跟單托收根據(jù)交單條件不同，又分為付款交單和付款交單和承兌交單。承兌交單。 47 (1) 付款交單付款交單付款交單付款交單(Documents against Payment，D/P)指出口商的交單是以進口商的付款為條件。指出口商的交單是以進口商的付款為條件。即出口人發(fā)貨后取得裝運單據(jù)，委托銀行辦理托即出口人發(fā)貨后取得裝運單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進口商付收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進口商付清貨款后，才能把裝運

34、單據(jù)交給進口商。清貨款后，才能把裝運單據(jù)交給進口商。按付款時間的不同，付款交單又可分為按付款時間的不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠期付款交單即期付款交單和遠期付款交單：48即期付款交單即期付款交單(Documents against Payment at sight D/P sight)指出口商發(fā)貨后開具即期匯票連同貨運單據(jù)，通指出口商發(fā)貨后開具即期匯票連同貨運單據(jù)，通過銀行向進口商提示，進口商見票后過銀行向進口商提示，進口商見票后立即付款立即付款，進口商在進口商在付清貨款后付清貨款后向銀行向銀行領(lǐng)取貨運單據(jù)領(lǐng)取貨運單據(jù)。指商業(yè)單據(jù)寄到進口地的代收行，由代收行提示指商業(yè)單據(jù)寄到進口地的代

35、收行，由代收行提示給進口商見票，立即給進口商見票，立即“付款贖單付款贖單”。 49即期付款交單的流程即期付款交單的流程:進口商進口商（付款人）（付款人）出口商出口商（委托人）（委托人）代收行代收行托收行托收行(2)匯票匯票單據(jù)單據(jù) (1)合同規(guī)定合同規(guī)定D/P at sight(3)匯票、單據(jù)匯票、單據(jù)(4)提示提示付款付款(5)付款付款贖單贖單(6)劃款劃款 (7)劃款劃款50運作流程：運作流程： 進出口商在貿(mào)易合同中，規(guī)定采用即期付款交單進出口商在貿(mào)易合同中，規(guī)定采用即期付款交單 方式支付貨款；方式支付貨款； 出口商按合同規(guī)定裝貨后，填寫托收委托書，開出口商按合同規(guī)定裝貨后，填寫托收委托書

36、，開 出即期匯票，連同全套貨運單據(jù)送交托收銀行代出即期匯票，連同全套貨運單據(jù)送交托收銀行代 收貨款；收貨款； 托收行將匯票同貨運單據(jù)，并說明托收委托書上托收行將匯票同貨運單據(jù)，并說明托收委托書上 各項指示，寄交進口地代理銀行，即提示銀行；各項指示，寄交進口地代理銀行，即提示銀行； 提示行收到匯票及貨運單據(jù)，即向進口商做出付提示行收到匯票及貨運單據(jù)，即向進口商做出付 款提示；款提示； 進口商付清貨款，贖取全套貨運單據(jù)；進口商付清貨款，贖取全套貨運單據(jù)； 代收行電告代收行電告(或郵告或郵告)托收行，款已收妥并轉(zhuǎn)帳；托收行，款已收妥并轉(zhuǎn)帳； 托收行將貨款交給出口商。托收行將貨款交給出口商。51遠期付

37、款交單遠期付款交單 (Documents against Payment after sight，D/P after sight)指出口商發(fā)貨后開具遠期匯票連同貨運單據(jù)，通過指出口商發(fā)貨后開具遠期匯票連同貨運單據(jù)，通過銀行向進口商提示，銀行向進口商提示，進口商審核無誤后即在匯票上進口商審核無誤后即在匯票上進行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單進行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。據(jù)。匯票到期前，匯票和商業(yè)單據(jù)由代收行保管。匯票到期前，匯票和商業(yè)單據(jù)由代收行保管。 即期和遠期付款交單進口商在付清貨款后才能取得即期和遠期付款交單進口商在付清貨款后才能取得商業(yè)單據(jù)，所以出口商不會貨、

38、款兩空，商業(yè)單據(jù)，所以出口商不會貨、款兩空，但有貨被但有貨被退回收不到款的風險。退回收不到款的風險。52遠期付款交單的流程：遠期付款交單的流程：進口商進口商（付款人）（付款人）出口商出口商（委托人）（委托人）代收行代收行托收行托收行(2)匯票匯票單據(jù)單據(jù) (1)合同規(guī)定合同規(guī)定D/P after sight(3)匯票、單據(jù)匯票、單據(jù)(4)提示提示承兌承兌(7)付款付款贖單贖單(8)劃款劃款 (9)劃款劃款(5)承承兌兌(6)提示提示付款付款53運作流程：運作流程： 進出口商在合同中，規(guī)定用遠期付款交單支付；進出口商在合同中，規(guī)定用遠期付款交單支付； 出口商按照合同規(guī)定裝貨后，填寫托收委托書，聲

39、明出口商按照合同規(guī)定裝貨后，填寫托收委托書，聲明“付款交單付款交單”，開出遠期匯票，連同全套貨運單據(jù)送交，開出遠期匯票，連同全套貨運單據(jù)送交托托 收銀行代收貨款；收銀行代收貨款； 托收行將匯票連同貨運單據(jù)，并說明托收委托書上各托收行將匯票連同貨運單據(jù)，并說明托收委托書上各項指示，寄交出口地代理銀行，即提示銀行；項指示，寄交出口地代理銀行，即提示銀行； 提示行收到匯票及貨運單據(jù)，向進口商做出承兌提示；提示行收到匯票及貨運單據(jù)，向進口商做出承兌提示； 進口商承兌匯票后，提示行保留匯票及全套單據(jù)；進口商承兌匯票后，提示行保留匯票及全套單據(jù)； 在到期日提示行做出付款提示。在到期日提示行做出付款提示。

40、進口商付清貨款，贖取全套貨運單據(jù)；進口商付清貨款，贖取全套貨運單據(jù)； 代收行電告代收行電告(或郵告或郵告)托收行，款已收妥轉(zhuǎn)帳；托收行，款已收妥轉(zhuǎn)帳； 托收行將貨款交給出口商。托收行將貨款交給出口商。54在遠期付款交單下，買方如果想提前付款提貨，可在遠期付款交單下，買方如果想提前付款提貨，可以采取兩種做法：以采取兩種做法：一是在一是在付款到期日之前提前付款贖單付款到期日之前提前付款贖單，扣除提前付，扣除提前付款日至原付款到期日之間的利息，作為買方享受的款日至原付款到期日之間的利息，作為買方享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣。一種提前付款的現(xiàn)金折扣。另一種做法是允許憑信托收據(jù)另一種做法是允許憑信托收據(jù)

41、(Trust Receipt) 借取借取貨運單據(jù)，先行提貨。貨運單據(jù)，先行提貨。55信托收據(jù)信托收據(jù)指進口商借單時提供一種書面信用擔保文件，用指進口商借單時提供一種書面信用擔保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份為提貨、報關(guān)來表示愿意以代收行的受托人身份為提貨、報關(guān) 、存?zhèn)}、保險、出售并承認貨物所有權(quán)仍屬銀行，存?zhèn)}、保險、出售并承認貨物所有權(quán)仍屬銀行，貨物售出后所得的貨款，應于匯票到期時交銀行。貨物售出后所得的貨款，應于匯票到期時交銀行。這是這是代收行自己向進口商提供的信用便利，而與代收行自己向進口商提供的信用便利，而與出口商無關(guān)。出口商無關(guān)。56(2) 承兌交單承兌交單(Documents

42、 against Acceptance，D/A)指出口商交單以進口商在匯票上承兌為條件。即指出口商交單以進口商在匯票上承兌為條件。即出口商在貨物裝運后開具遠期匯票，連同貨運單出口商在貨物裝運后開具遠期匯票，連同貨運單據(jù)通過銀行向進口商提示，進口商承兌匯票后，據(jù)通過銀行向進口商提示，進口商承兌匯票后，代收行即將貨運單據(jù)交給進口商，在匯票到期時代收行即將貨運單據(jù)交給進口商，在匯票到期時方履行付款義務(wù)。方履行付款義務(wù)。57D/A只適用于遠期匯票的托收。由于承兌交單是進只適用于遠期匯票的托收。由于承兌交單是進口商口商只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運單只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運單據(jù)，憑以提取貨

43、物據(jù)，憑以提取貨物。也就是說出口商已交出了物。也就是說出口商已交出了物權(quán)憑證，其收款的保障依賴進口商的信用，一旦權(quán)憑證，其收款的保障依賴進口商的信用，一旦進口商到期不付款，出口商便會貨、款兩空。進口商到期不付款，出口商便會貨、款兩空。對出口方而言，承擔的風險由大到小依次為：對出口方而言，承擔的風險由大到小依次為：D/A D/P after sight D/P at sight58承兌交單的流程承兌交單的流程進口商進口商（付款人）（付款人）出口商出口商（委托人）（委托人）代收行代收行托收行托收行(2)匯票匯票單據(jù)單據(jù) (1)合同規(guī)定合同規(guī)定D/A(3)匯票、單據(jù)匯票、單據(jù)(4)提示提示承兌承兌(

44、7)付付款款(8)劃款劃款 (9)劃款劃款(5)承兌承兌取單取單(6)提示提示付款付款59運作流程為：運作流程為： 進出口商在合同中規(guī)定采用承兌交單方式支付貨款；進出口商在合同中規(guī)定采用承兌交單方式支付貨款； 出口商按照合同規(guī)定裝貨后，填寫托收委托書，聲明出口商按照合同規(guī)定裝貨后，填寫托收委托書，聲明 “承兌交單承兌交單”，開出遠期匯票連同全套貨運單據(jù)，交，開出遠期匯票連同全套貨運單據(jù)，交托收銀行代收貨款；托收銀行代收貨款； 托收行將匯票連同貨運單據(jù)并說明委托書上各項指托收行將匯票連同貨運單據(jù)并說明委托書上各項指示，寄交進口地代理銀行，即提示銀行；示，寄交進口地代理銀行，即提示銀行； 提示行收

45、到匯票及貨運單據(jù)，向進口商做承兌提示；提示行收到匯票及貨運單據(jù)，向進口商做承兌提示； 進口商承兌匯票后取得全套單據(jù)，代收行保留匯票；進口商承兌匯票后取得全套單據(jù)，代收行保留匯票； 在到期日代收行再作付款提示，在到期日代收行再作付款提示， 進口商付清貨款；進口商付清貨款； 代收行電告代收行電告(或郵告或郵告)托收行，款已收妥轉(zhuǎn)帳；托收行，款已收妥轉(zhuǎn)帳； 托收行將貨款交給出口商。托收行將貨款交給出口商。60順匯順匯指資金從付款一方轉(zhuǎn)移到收款一方，由付款方主指資金從付款一方轉(zhuǎn)移到收款一方，由付款方主動匯付的方式。付款方將資金交付當?shù)貏訁R付的方式。付款方將資金交付當?shù)劂y行銀行，由，由當?shù)禺數(shù)劂y行銀行通

46、過與其具有業(yè)務(wù)關(guān)系的國際通過與其具有業(yè)務(wù)關(guān)系的國際銀行銀行，將，將資金付給收款方。大多是資金付給收款方。大多是銀行銀行的匯款業(yè)務(wù)。的匯款業(yè)務(wù)。61逆匯逆匯國際間通過國際間通過銀行銀行進行資金轉(zhuǎn)移的一種方式。是指收進行資金轉(zhuǎn)移的一種方式。是指收款方主動開具匯票通過款方主動開具匯票通過銀行銀行向付款方收取資金的方向付款方收取資金的方式。大多是式。大多是銀行銀行托收和信用證業(yè)務(wù)。托收和信用證業(yè)務(wù)。 匯付為順匯匯付為順匯托收和信用證則為逆匯托收和信用證則為逆匯62(五五) 托收托收應注意的事項應注意的事項1. 根據(jù)進口方的資信情況，合理確定交易金額。根據(jù)進口方的資信情況，合理確定交易金額。2. 對于貿(mào)

47、易管理和外匯管制較嚴的進口國家和地對于貿(mào)易管理和外匯管制較嚴的進口國家和地區(qū)，不宜使用托收方式。區(qū)，不宜使用托收方式。3. 要了解進口國家的商業(yè)慣例，以免由于當?shù)亓曇私膺M口國家的商業(yè)慣例，以免由于當?shù)亓晳T做法慣做法,影響安全收匯。影響安全收匯。4. 出口合同應爭取按出口合同應爭取按CIF或或CIP成交。成交。5. 健全管理制度，及時催收貨款。健全管理制度，及時催收貨款。 63某公司出口貨物一批，采用托收方式付款，設(shè)寄某公司出口貨物一批，采用托收方式付款，設(shè)寄單郵程為單郵程為10天，根據(jù)下表填寫有關(guān)日期：天，根據(jù)下表填寫有關(guān)日期：支付條件支付條件 托收日期托收日期 提示承提示承 兌日期兌日期

48、付款日期付款日期 交單日期交單日期 D/P即期即期 9.1 D/P30天天遠期遠期 9.1 D/A30天天遠期遠期 9.1 64支付條件支付條件 托收日期托收日期 提示承兌提示承兌日期日期 付款日期付款日期 交單日期交單日期 D/P即期即期 9.1 9.11 9.11 9.11 D/P30天天遠期遠期 9.1 9.11 10.11 10.11 D/A30天天遠期遠期 9.1 9.11 10.11 9.11 65分析題分析題某年某年6月月6日，某托收行受理一筆日，某托收行受理一筆D/P at sight 的出口托的出口托收業(yè)務(wù)，金額為收業(yè)務(wù)，金額為USD100000，托收行按出口商要求將，托收行

49、按出口商要求將全套單據(jù)并托收函一同寄給英國代收行。單據(jù)寄出全套單據(jù)并托收函一同寄給英國代收行。單據(jù)寄出5天天后后委托人聲稱委托人聲稱進口商要求托收將進口商要求托收將D/P at sight改為改為D/A at 60 days after sight，最后委托行最后委托行按委托人的要求按委托人的要求發(fā)出了發(fā)出了修改指令，此后一直未見代收行發(fā)出承兌指令。修改指令，此后一直未見代收行發(fā)出承兌指令。8月月19日委托行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)日委托行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)3份正本提單只有份正本提單只有兩份。委托人立即通過英國有關(guān)機構(gòu)了解到，貨物已兩份。委托人立即通過英國有關(guān)機構(gòu)了解到，貨物已經(jīng)被進口商

50、提走。此時，委托行據(jù)理力爭，要求代收經(jīng)被進口商提走。此時，委托行據(jù)理力爭，要求代收行要么退回全部單據(jù)，要么承兌付款，但是行要么退回全部單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始代收行始終不予理睬。貨款始終沒有著落。終不予理睬。貨款始終沒有著落。試從托收性質(zhì)，當事人風險等角度分析此題試從托收性質(zhì)，當事人風險等角度分析此題66分析分析1、對托收的商業(yè)信用性質(zhì)的把握。根據(jù)、對托收的商業(yè)信用性質(zhì)的把握。根據(jù)托收統(tǒng)托收統(tǒng)一規(guī)則一規(guī)則URC522的有關(guān)規(guī)定：的有關(guān)規(guī)定：只要委托人向托收只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對由此產(chǎn)生的任行作出了清楚明確的指示，銀行對由此產(chǎn)生的任何后果不負責任，后果由委托人自行

51、承擔。何后果不負責任，后果由委托人自行承擔。2、對、對D/A與與D/P之間的法律風險的區(qū)分。承兌交單之間的法律風險的區(qū)分。承兌交單比付款交單的風險大。比付款交單的風險大。在承兌交單條件下，進口在承兌交單條件下，進口人只要在匯票上承兌后，即可取得貨運單據(jù)。人只要在匯票上承兌后，即可取得貨運單據(jù)。3、此外還存在銀行與外商相互串通，造成出口人、此外還存在銀行與外商相互串通，造成出口人貨款與財務(wù)的雙重損失。貨款與財務(wù)的雙重損失。 67第三節(jié)第三節(jié) 信用證信用證信用證信用證(Letter of Credit, L/C) 支付方式把由進支付方式把由進口人履行付款責任口人履行付款責任(商業(yè)信用商業(yè)信用)，轉(zhuǎn)

52、為由銀行來付，轉(zhuǎn)為由銀行來付款款 (銀行信用銀行信用)。以以L/C結(jié)算貨款的方式有利于緩解進出口人之間結(jié)算貨款的方式有利于緩解進出口人之間互互不信任的矛盾，也便于銀行對進出口人的資金融不信任的矛盾，也便于銀行對進出口人的資金融通。通。68根據(jù)國際商會根據(jù)國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例(UCP600的解釋，信用證系指一家的解釋，信用證系指一家銀行銀行(“開證行開證行”) 應客戶應客戶(“申請人申請人”)的要求的要求和指示或以自身的名義，和指示或以自身的名義，在與在與信用證條款相符信用證條款相符的條件下，的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)憑規(guī)定的單據(jù)：. 向第三者向第三者(“受益人受益人”)或其

53、指定人或其指定人付款付款，或承兌，或承兌 或支付受益人出具的匯票，或或支付受益人出具的匯票，或. 授權(quán)另一家銀行付款授權(quán)另一家銀行付款，或承兌或支付該匯票，或承兌或支付該匯票， 或或. 授權(quán)另一家銀行議付。授權(quán)另一家銀行議付。 就本慣例而言，一家銀行在不同國家設(shè)立的分就本慣例而言，一家銀行在不同國家設(shè)立的分支機構(gòu)支機構(gòu)均視為另一家銀行。均視為另一家銀行。一、含義一、含義691、開證申請人、開證申請人(Applicant) 指向銀行申請開立信指向銀行申請開立信用證的人，即進口商。用證的人，即進口商。2、開證銀行、開證銀行(Opening Bank, Issuing Bank) 指接指接受開證申請

54、人的委托，開立信用證的銀行，承擔受開證申請人的委托，開立信用證的銀行，承擔保證付款的責任。一般是進口人所在地銀行。保證付款的責任。一般是進口人所在地銀行。 二、信用證方式的當事人及職責二、信用證方式的當事人及職責70* 有關(guān)開證行的注意問題：有關(guān)開證行的注意問題： 它承擔了根據(jù)受益人提交的正確單據(jù)付款的責任。它承擔了根據(jù)受益人提交的正確單據(jù)付款的責任。在我國開證申請人開證時，要填寫在我國開證申請人開證時，要填寫開證申請書開證申請書。銀行還要看開證申請人的銀行還要看開證申請人的資產(chǎn)負債表、損益表，資產(chǎn)負債表、損益表，以作出是否同意開證的決定。雙方還要商談開證以作出是否同意開證的決定。雙方還要商談

55、開證保證金。保證金。713、通知銀行、通知銀行 (Advising Bank, Notifying Bank) 指指受開證行的委托，將受開證行的委托，將L/C轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明證明L/C的真實性，并不承擔其它義務(wù)。一般是出的真實性，并不承擔其它義務(wù)。一般是出口方所在地的銀行?？诜剿诘氐你y行。4、受益人、受益人(Beneficiary)。指。指L/C上所指定的有權(quán)使上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口商用該證的人，即出口商。725、議付銀行、議付銀行(Negotiating Bank) 指愿意買入受益人指愿意買入受益人跟單匯票并墊付資金的銀行。議付銀行可以是指定跟單

56、匯票并墊付資金的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行。的銀行，也可以是非指定的銀行。6、付款銀行、付款銀行(Paying Bank， Drawee Bank) 指信用指信用證上指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是證上指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行。它指定的另一家銀行。73有些有些L/C還會遇到以下當事人還會遇到以下當事人:7、保兌行、保兌行(Confirmion Bank)指受開證行的請求在指受開證行的請求在L/C上加具保兌的銀行上加具保兌的銀行, 具有具有與開證行相同的責任和地位。與開證行相同的責任和地位。8、償付行、償付行(Reimburse

57、ment Bank)L/C指定的代開證行向議付行或付款行清償墊款的指定的代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行。銀行。9、受讓人、受讓人(Transferee) 又稱又稱第二受益人第二受益人(Second Beneficiary)，是指接受，是指接受第一受益人的轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用第一受益人的轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用L/C的人。的人。74下面所要介紹的下面所要介紹的L/C支付的支付的一般一般程序是常見情況下程序是常見情況下L/C的操作流程的操作流程 (不可撤消、跟單、不保兌、不可不可撤消、跟單、不保兌、不可轉(zhuǎn)讓、議付轉(zhuǎn)讓、議付L/C)。受益人在收到受益人在收到L/C正本后，可以選擇到銀行將正本后，可以選擇到銀行將

58、L/C打包貸款打包貸款（正本（正本L/C抵押貸款），也可以不貸款。抵押貸款），也可以不貸款。三、信用證支付的一般程序三、信用證支付的一般程序75*押匯押匯又稱買單結(jié)匯，是指議付行在又稱買單結(jié)匯，是指議付行在審單無誤審單無誤的情況下的情況下按信用證條款按信用證條款買入買入受益人受益人(外貿(mào)公司外貿(mào)公司)的的匯票和單據(jù)匯票和單據(jù)，從票面金額中從票面金額中扣除從議付日到估計收到票款之日扣除從議付日到估計收到票款之日的利息的利息，將余款按議付日外匯牌價折成人民幣，將余款按議付日外匯牌價折成人民幣，撥給外貿(mào)公司。撥給外貿(mào)公司。銀行同意做出口押匯，是為了對外貿(mào)公司銀行同意做出口押匯，是為了對外貿(mào)公司提供資

59、提供資金融通金融通，有利于外貿(mào)公司的資金周轉(zhuǎn)。，有利于外貿(mào)公司的資金周轉(zhuǎn)。76*打包貸款打包貸款是指企業(yè)是指企業(yè)(出口商出口商)如采用信用證作為結(jié)算方式，如采用信用證作為結(jié)算方式，以以收到的信用證正本收到的信用證正本作為抵押和還款憑據(jù)，向銀作為抵押和還款憑據(jù)，向銀行申請的一種行申請的一種裝船前出口融資裝船前出口融資。該項業(yè)務(wù)主要用于對生產(chǎn)或收購出口商品及其從該項業(yè)務(wù)主要用于對生產(chǎn)或收購出口商品及其從屬費用提供資金融通。屬費用提供資金融通。77受益人受益人（出口方）（出口方）通知行通知行 議付行議付行付款行付款行 開證行開證行(1)合同規(guī)定合同規(guī)定L/C支付支付 (2)填開證填開證申請書申請書保

60、證金保證金 (3)傳遞傳遞L/C (4)密押后密押后傳遞傳遞L/C (5)匯票匯票單據(jù)單據(jù)正本正本L/C (6)押匯款押匯款(扣押匯扣押匯息息) (7)匯票、單據(jù)匯票、單據(jù) (8)劃款劃款 (9)付款付款贖單贖單 = 退退款款開證申請人開證申請人（進口方）（進口方）(一一) 單據(jù)沒有不符點，押匯情況下的流程單據(jù)沒有不符點，押匯情況下的流程 78 進出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定使用信用證方式進出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定使用信用證方式支付貨款。支付貨款。 進口人向當進口人向當 地銀行提出申請，填寫開證申請書，地銀行提出申請，填寫開證申請書，依照合同填寫規(guī)定和要求，并交納押金或提供其依照合同填寫規(guī)定和要求