基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 結(jié)轉(zhuǎn) 及 期末帳項(xiàng)調(diào)整 分錄

1、1、結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)并全部完工入庫(kù)的900件A產(chǎn)品，其單位實(shí)際成本為10元。 借：庫(kù)存商品 9000 貸：生產(chǎn)成本 90002、結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的全部制造費(fèi)用5280元。 借：生產(chǎn)成本 5280 貸：制造費(fèi)用 52803、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)售產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本10000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫(kù)存商品 100001、銀行存款支付上月份的水電費(fèi)5 600元。借：其他應(yīng)付款 5600 貸：銀行存款 56002、計(jì)提本月水電費(fèi)5 600元。借：管理費(fèi)用 5600 貸：其他應(yīng)付款 56003、本月份分?jǐn)偡课葑饨餺r財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)2 000元。借：管理費(fèi)用 2000 貸：其他應(yīng)收款 20004、預(yù)付明年一

2、季度的房屋租金or財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 24000元。借：其他應(yīng)收款 24000 貸：銀行存款 240005、支付本季度借款利息3 300元(其中2200為前兩月)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1100 應(yīng)付利息 2200 貸：銀行存款 33006、計(jì)提本月借款利息 1100元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1100 貸：應(yīng)付利息 11007、預(yù)收銷(xiāo)貨款80 000元。借：銀行存款 80 000 貸：預(yù)收賬款 80 0008、預(yù)收出租廠房租金60 000元。借：銀行存款 60 000 貸：其他應(yīng)付款 60 000（一）應(yīng)計(jì)收入（一）應(yīng)計(jì)收入1、帳戶(hù)：、帳戶(hù)： （主營(yíng)）（主營(yíng)） 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 （非主營(yíng)）（非主營(yíng)） 其他應(yīng)收款其他應(yīng)

3、收款 2、分錄：、分錄： 應(yīng)計(jì)的收入先估計(jì)入賬應(yīng)計(jì)的收入先估計(jì)入賬 實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)（二）預(yù)收收入（二）預(yù)收收入 1、帳戶(hù)：、帳戶(hù)： （主營(yíng)）（主營(yíng)） 預(yù)收帳款預(yù)收帳款 （非主營(yíng)）其他應(yīng)付款（非主營(yíng)）其他應(yīng)付款2、分錄：、分錄： 取得預(yù)收款取得預(yù)收款 按期確認(rèn)收入按期確認(rèn)收入（三）應(yīng)計(jì)費(fèi)用（三）應(yīng)計(jì)費(fèi)用(計(jì)提、預(yù)提、計(jì)算計(jì)提、預(yù)提、計(jì)算)1、帳戶(hù)：、帳戶(hù)： 應(yīng)付利息應(yīng)付利息 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款2、分錄、分錄: 計(jì)提時(shí)計(jì)提時(shí) 支付時(shí)支付時(shí)（四）預(yù)付費(fèi)用（預(yù)付、攤銷(xiāo)、分?jǐn)偅ㄋ模╊A(yù)付費(fèi)用（預(yù)付、攤銷(xiāo)、分?jǐn)?1、帳戶(hù)：、帳戶(hù)： 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款2、分錄：、分錄： 預(yù)付時(shí)預(yù)付時(shí) 分?jǐn)倳r(shí)

4、分?jǐn)倳r(shí)（一）應(yīng)計(jì)收入（一）應(yīng)計(jì)收入 P182P182 1 1、帳戶(hù)：、帳戶(hù)： 主營(yíng)主營(yíng) ： 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 非主營(yíng)：非主營(yíng)： 其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款 （利息收入）（利息收入）先估計(jì)入賬：先估計(jì)入賬： 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用收到款項(xiàng)時(shí)：收到款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款例：作業(yè)例：作業(yè)2上上 習(xí)題六習(xí)題六 第第6小題小題作業(yè)作業(yè)2上上 作業(yè)作業(yè)2上上 （四）預(yù)付費(fèi)用（四）預(yù)付費(fèi)用( (預(yù)付、分?jǐn)?、攤銷(xiāo)預(yù)付、分?jǐn)?、攤銷(xiāo)) P184) P184 （預(yù)付代表

5、后期要攤銷(xiāo)；攤銷(xiāo)代表前期預(yù)付過(guò)）（預(yù)付代表后期要攤銷(xiāo)；攤銷(xiāo)代表前期預(yù)付過(guò)） 預(yù)付預(yù)付 房屋租金房屋租金主要有主要有 預(yù)付預(yù)付 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 預(yù)付預(yù)付 報(bào)刊訂閱費(fèi)報(bào)刊訂閱費(fèi)1 1、帳戶(hù)：其他應(yīng)收款、帳戶(hù)：其他應(yīng)收款2 2、分錄：、分錄：一次支付時(shí)：一次支付時(shí)： 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款貸：銀行存款分期負(fù)擔(dān)時(shí)：分期負(fù)擔(dān)時(shí)： 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款例：例：作業(yè)作業(yè)2上上 習(xí)題五習(xí)題五 1 5 1 5 （注意預(yù)付材料款，并不是預(yù)付費(fèi)用范疇）（注意預(yù)付材料款，并不是預(yù)付費(fèi)用范疇） 習(xí)題六習(xí)題六 2 2 利潤(rùn)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄利潤(rùn)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄1 1、將收入類(lèi)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)：、將收入類(lèi)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)2 2、將費(fèi)用類(lèi)沖減本年利潤(rùn)、將費(fèi)用類(lèi)沖減本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本3 3、交所得稅、交所得稅1）計(jì)提所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)2）費(fèi)用沖減利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用4 4、算出凈利潤(rùn)，并轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配、算出凈利潤(rùn)，并轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配=本年利潤(rùn)貸方發(fā)生額-本年利潤(rùn)借方發(fā)生額借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1 1、未分配