對(duì)外投資內(nèi)部控制制度

1、對(duì)外投資內(nèi)部控制制度黑龍江省完達(dá)山股份有限公司對(duì)外投資內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)黑龍江省完達(dá)山股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 本公司或公司）對(duì)外投資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證對(duì)外投資活動(dòng)的 合法性和效益性，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法 規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱對(duì)外投資是指本公司以現(xiàn)金.實(shí)物.無(wú)形資 產(chǎn)購(gòu)買股權(quán).債權(quán)等有價(jià)證券方式向其他單位進(jìn)行投資，包括權(quán)益 性投資和債權(quán)性投資。第三條對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是：投資的授 權(quán)人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人與記錄人.保管人分離；除證券 部.財(cái)務(wù)部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)；憑證式證券的

2、保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑 證式證券的存.取必須及時(shí).詳細(xì)記錄于登記簿，并由所有在場(chǎng)經(jīng) 受人員的簽名。第二節(jié)分工及授權(quán)第四條公司設(shè)置投資管理部，全權(quán)負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資事宜。 本公司的對(duì)外投資由公司總部集中進(jìn)行，依據(jù)實(shí)際情況確定為短 期投資或長(zhǎng)期投資。第五條短期投資項(xiàng)目的批準(zhǔn)權(quán)限依次為：投資金額在人民幣 100萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由主管對(duì)外投資的副總裁（副書記）審批；投 資金額在人民幣100萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由主管對(duì)外投 資的副總裁（副書記）簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)呈公司總裁審批；500萬(wàn)元以 上2, 000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由公司總裁班子成員集體審批；超過(guò) 2, 000萬(wàn)元且占最近經(jīng)審計(jì)的凈資

3、產(chǎn)總額的20%以下比例的項(xiàng)目由 公司董事會(huì)審批；達(dá)到或超過(guò)最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的2096比例 的項(xiàng)目必須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第六條長(zhǎng)期投資項(xiàng)目占最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%以下 比例的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)，達(dá)到或超過(guò)最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額 的20%比例的長(zhǎng)期項(xiàng)目由股東大會(huì)批準(zhǔn)。委托貸款業(yè)務(wù)必須由董事會(huì)批準(zhǔn)。第七條對(duì)外投資活動(dòng)由公司總部根據(jù)具體情況指定投資管理 部門具體負(fù)責(zé)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門和其他有關(guān)部門協(xié)作實(shí)施。第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行第八條在對(duì)外投資活動(dòng)中，形成初步投資意向后，必須首先 向有權(quán)批準(zhǔn)投資計(jì)劃的機(jī)構(gòu)或人員申請(qǐng)立項(xiàng)。第九條投資計(jì)劃獲準(zhǔn)立項(xiàng)后，為了確保對(duì)外投資活動(dòng)的合法 性，必須對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行合法

4、性論證，保證投資計(jì)劃在國(guó)家對(duì) 外投資有關(guān)的法律法規(guī)框架之內(nèi)依法進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng)；為了避 免盲目對(duì)外投資，確保對(duì)外投資活動(dòng)的效益性，還必須對(duì)對(duì)擬投 資項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益可行性分析，使投資項(xiàng)目能夠獲得預(yù)期的投 資回報(bào)。第條投資計(jì)劃通過(guò)論證后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送有權(quán)批準(zhǔn)投資計(jì)劃的 機(jī)構(gòu)審批。第一條對(duì)外投資項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)后，由獲得授權(quán)的部門或人員 具體實(shí)施對(duì)外投資計(jì)劃，與被投資單位簽訂合同.協(xié)議，實(shí)施財(cái)產(chǎn) 轉(zhuǎn)移的具體操作活動(dòng)，并獲取被投資單位出具的投資證明。對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，其中長(zhǎng)期 投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽 署。公司應(yīng)授權(quán)具體部門和人員，按長(zhǎng)期股權(quán)投資合

5、同（包括投 資處理合同）或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金或?qū)嵨?，投入?shí)物必須辦理實(shí) 物交接手續(xù)，并經(jīng)實(shí)物使用和管理部門同意。以實(shí)物作價(jià)投資 時(shí)，實(shí)物作價(jià)低于其評(píng)估價(jià)值的應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)外投資額大 于被投資單位賬面凈資產(chǎn)中所享有份額的，或者對(duì)被投資單位溢 價(jià)投入資本的，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)專門批準(zhǔn)后，方可實(shí)施投資。在簽訂 投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交； 投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。第二條對(duì)外投資實(shí)行預(yù)算管理，投資預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，如 實(shí)際情況的變化需合理調(diào)整投資預(yù)算，必須事先報(bào)經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批 準(zhǔn)。第三條公司獲得的證券類資產(chǎn)（指股票和債券，下同）可委 托銀行.證券公司

6、.信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，也可由本公 司財(cái)務(wù)部門指定專人自行保管。除無(wú)記名證券類資產(chǎn)外，本公司在購(gòu)入證券類資產(chǎn)的當(dāng)天應(yīng) 盡快將其登記于本公司名下，切忌登記于經(jīng)辦人員的名下，以防 止發(fā)生舞弊行為。第四條證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián) 合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú) 接觸證券類資產(chǎn)，對(duì)任何證券類資產(chǎn)的存入或取出，都要將證券 類資產(chǎn)的名稱.數(shù)量.價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi)， 并由所有在場(chǎng)人員簽名。第五條對(duì)于本公司所擁有的證券類資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員 或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員先進(jìn)定期盤點(diǎn)或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn) 行核對(duì)，檢查其是否為本公司所擁有，并

7、將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄 相互核對(duì)以確認(rèn)賬實(shí)的一致性。第六條財(cái)務(wù)部要依法設(shè)置對(duì)外投資核算的會(huì)計(jì)科目，通過(guò)設(shè) 置規(guī)范的會(huì)計(jì)核算科目，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行投資業(yè)務(wù)核算， 詳盡記錄投資項(xiàng)目的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程，對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核 算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)責(zé)任。第七條在投資計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)審查投資項(xiàng) 目各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實(shí)性.合法性.準(zhǔn)確性和完整 性，同時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行投資預(yù)算控制，實(shí)際投資超支達(dá)5%以上 或雖超支比例不足5%但絕對(duì)金額達(dá)到50萬(wàn)元且無(wú)正當(dāng)理由的，要 及時(shí)向有權(quán)批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)或人員報(bào)告。第八條財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行日常管理，其職責(zé) 范圍

8、包括：監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況；監(jiān)督被投資單位的利潤(rùn)分配.股利支付情況，維護(hù)本公司 的合法權(quán)益；向本公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門定期提供投資分析報(bào)告。對(duì) 被投資單位擁有控制權(quán)的，投資分析報(bào)告應(yīng)包括被投資單位的會(huì) 計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告。對(duì)于短期投資，也應(yīng)根據(jù)不同情況，采取有效措施加強(qiáng)日常 的管理。第九條在處置對(duì)外投資之前，必須由公司投資部門和財(cái)務(wù)部 門對(duì)擬處置投資項(xiàng)目進(jìn)行分析.論證，充分說(shuō)明處置的理由和原 因，然后提交有權(quán)批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行審批，批 準(zhǔn)投資處置計(jì)劃的權(quán)限與批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的權(quán)限相同。第二條財(cái)務(wù)部要及時(shí)對(duì)投資處置進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并檢查.監(jiān) 督其合法性.真實(shí)性，防止公司資產(chǎn)流失。

9、第四節(jié)監(jiān)督檢查第二一條本公司由內(nèi)部審計(jì)人員行使對(duì)對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督 檢查權(quán)。第二三條對(duì)外投資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 投資 業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí) 擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè) 務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對(duì)外投資的現(xiàn) 象。 對(duì)外投資活動(dòng)的批準(zhǔn)文件.合同.協(xié)議等相關(guān)法律文件的保 管情況。 投資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí).合法.準(zhǔn) 確.完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確.完整。閑投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃用途和預(yù)算使用 資金，使用過(guò)程中是否存在鋪張浪費(fèi).挪用.擠占資金的現(xiàn)象。（七）投資資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn) 象。（A）投資處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確， 過(guò)程是否真實(shí).合法。第二四條內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)