中職增值稅計(jì)算練習(xí)題

1、精選課件1.20091.2009年年8 8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1 1）外購原材料一批，取得）外購原材料一批，取得專用發(fā)票，注明稅額專用發(fā)票，注明稅額3030萬元，另支付運(yùn)費(fèi)萬元，另支付運(yùn)費(fèi)1010萬元，取得運(yùn)萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。費(fèi)發(fā)票。（2 2）外購機(jī)器設(shè)備一套，取得專用發(fā)票注明稅額）外購機(jī)器設(shè)備一套，取得專用發(fā)票注明稅額2.22.2（3 3）銷售產(chǎn)品一批，取得含稅收入）銷售產(chǎn)品一批，取得含稅收入2468.72468.76.36.38 8月份應(yīng)納增值稅。月份應(yīng)納增值稅。解：進(jìn)項(xiàng)稅額解：進(jìn)項(xiàng)稅額=30=3010107%7%6.3+2.2=39.2()6.3+2.2=39.2()銷

2、項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=2468.7=2468.7(1(117%) 17%) 17%=358.7()17%=358.7()該公司該公司8 8月份應(yīng)納的增值稅月份應(yīng)納的增值稅=358.7=358.739.2=319.5()39.2=319.5()精選課件 2.2.某公司為增值稅一般納稅人，某公司為增值稅一般納稅人，6 6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1 1）外購板材用于生產(chǎn)家具，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款）外購板材用于生產(chǎn)家具，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款4040萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1 1萬元。萬元。（2 2）外購建筑涂料用于裝飾辦公樓，取得專用發(fā)票注明

3、）外購建筑涂料用于裝飾辦公樓，取得專用發(fā)票注明稅額稅額9 9萬元。萬元。（3 3）銷售家具一批，取得含稅收入）銷售家具一批，取得含稅收入93.693.6萬元。萬元。要求：計(jì)算該公司要求：計(jì)算該公司6 6月份應(yīng)納增值稅。月份應(yīng)納增值稅。銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=93.6=93.6(1(117%) 17%) 17%=13.6(17%=13.6(萬元萬元) )進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=40=4017%17%1 17%=6.87(7%=6.87(萬元萬元) )該公司該公司6 6月份應(yīng)納的增值稅月份應(yīng)納的增值稅=13.6=13.66.87=6.73(6.87=6.73(萬元萬元) )精選課件3.3.某食品公司為增值稅一

4、般納稅人，某食品公司為增值稅一般納稅人，20072007年年3 3月發(fā)生如下月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1 1）購進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，含稅金額為）購進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，含稅金額為5650056500元。元。（2 2）以）以2 2元元/ /公斤的價(jià)格向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購草莓公斤的價(jià)格向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購草莓20002000公斤。公斤。（3 3）購置設(shè)備一臺(tái)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款）購置設(shè)備一臺(tái)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款3400034000元。元。（4 4）銷售月餅，取得含稅收入）銷售月餅，取得含稅收入117000117000元元；銷售水果銷售水果, ,取得取得含稅收入含稅收入936009360

5、0元。元。（5 5）零售月餅，取得含稅收入）零售月餅，取得含稅收入1404014040元。元。花生油和草莓適用花生油和草莓適用13%13%稅率，其他適用稅率，其他適用17%17%稅率。稅率。要求：計(jì)算當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅，當(dāng)期應(yīng)納增值稅。要求：計(jì)算當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅，當(dāng)期應(yīng)納增值稅。精選課件解：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額解：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=56500=56500(1(113%) 13%) 13%13%(2000(20002) 2) 13%=7020(13%=7020(元元) )當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=11700=11700(1(117%) 17%) 17%17%9360093600(1(117%)

6、 17%) 17%17%1404014040(1(117%) 17%) 17%=32640(17%=32640(元元) )應(yīng)納的增值稅應(yīng)納的增值稅=32640=326407020=25620(7020=25620(元元) )精選課件4.4.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)、銷售自行車，出廠不含稅單某增值稅一般納稅人生產(chǎn)、銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)價(jià)200200元元/ /輛。輛。20072007年年3 3月該廠購銷情況如下：月該廠購銷情況如下：（1 1）以折扣銷售方式向某百貨大樓銷售）以折扣銷售方式向某百貨大樓銷售500500輛，不含稅銷輛，不含稅銷售額售額9000090000元和折扣額元和折扣額1000

7、010000元在同一張發(fā)票上分別注明。元在同一張發(fā)票上分別注明。（2 2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500500輛，并支付運(yùn)輸單位輛，并支付運(yùn)輸單位1200012000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)70007000元、建設(shè)基金元、建設(shè)基金30003000元，裝卸費(fèi)元，裝卸費(fèi)10001000元、保險(xiǎn)費(fèi)元、保險(xiǎn)費(fèi)10001000元。元。（3 3）逾期沒收包裝物押金）逾期沒收包裝物押金6000060000元，計(jì)入銷售收入。元，計(jì)入銷售收入。（4 4）購進(jìn)自行車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票）購進(jìn)自行車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款注明的稅款

8、2380023800元。元。（5 5）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)自行車零部件）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)自行車零部件9000090000元，取得普元，取得普通發(fā)票。通發(fā)票。要求：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅。要求：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅。精選課件解：進(jìn)項(xiàng)稅額解：進(jìn)項(xiàng)稅額=(7000=(70003000) 3000) 7%7%23800=24500(23800=24500(元元) )銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=90000=9000017%17%50050020020017%17%6000060000(1(117%) 17%) 17%=41017.95(17%=41017.95(元元) )當(dāng)期應(yīng)納增值稅當(dāng)期應(yīng)納增值稅=41017.95=

9、41017.9524500=16517.95(24500=16517.95(元元) )精選課件5. 5. （1 1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額取得不含稅銷售額8080萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.855.85萬元。萬元。（2 2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.2529.25萬元。萬元。（3 3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工

10、程，成本價(jià)為本價(jià)為2020萬元，成本利潤率為萬元，成本利潤率為10%10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。市場銷售價(jià)格。（4 4）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款6060萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.210.2萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6 6萬萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。（5 5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)3030萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5 5萬元，取得相關(guān)的合

11、法票萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%20%用于本企業(yè)職工福利用于本企業(yè)職工福利要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額. . 精選課件解：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額解：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2=10.26 67%7%303013%13%5 57%7%(1(120%)=14.02(20%)=14.02(萬元萬元) )當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=80=8017%17%5.855.85(1(117%) 17%) 17%17%29.25 29.25 (1(117%) 17%) 17%17%20 20 (1(110%) 10%) 17%=

12、22.44(17%=22.44(萬元萬元) )當(dāng)期應(yīng)納的增值稅當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=22.44=22.4414.02=8.42(14.02=8.42(萬元萬元) )精選課件6.6.某服裝公司為一般納稅人。某服裝公司為一般納稅人。20062006年年1010月從國外進(jìn)口一批月從國外進(jìn)口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為服裝面料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為5050萬元，該批服裝布料萬元，該批服裝布料分別按分別按5%5%和和17%17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)的完稅憑證。稅，并取得了相關(guān)的完稅憑證。該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售該批服

13、裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售, ,取得不取得不含稅銷售收入含稅銷售收入100100萬元萬元, ,同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)3 3萬元萬元( (取得運(yùn)費(fèi)發(fā)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票票) )已知已知: :該公司適用的增值稅稅率該公司適用的增值稅稅率17%.17%.要求要求：（1 1）計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝布料應(yīng)繳納增值稅稅額。）計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝布料應(yīng)繳納增值稅稅額。（2 2）計(jì)算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。）計(jì)算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（3 3）計(jì)算該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額。）計(jì)算該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額。精選課件解：解：（1 1）該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝布

14、料應(yīng)繳納的增值稅）該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝布料應(yīng)繳納的增值稅稅額稅額 = =（505050505%5%）17%=8.93(17%=8.93(萬元萬元) )（2 2）該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 =8.93 =8.933 37%=9.147%=9.14（萬元）（萬元）（3 3）該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額）該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額 =100=10017%17%9.14=7.869.14=7.86（萬元）（萬元）精選課件 7. 7.某通信設(shè)備廠為增值稅一般納稅人，某通信設(shè)備廠為增值稅一般納稅人，20092009年年1 1月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：月

15、發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1 1）購入一批原材料，已驗(yàn)收入庫，取得的增）購入一批原材料，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為值稅專用發(fā)票上注明的稅款為1515萬元萬元（2 2）購進(jìn)原材料時(shí)向運(yùn)輸公司支付運(yùn)雜費(fèi)）購進(jìn)原材料時(shí)向運(yùn)輸公司支付運(yùn)雜費(fèi)4 4萬元萬元，其中運(yùn)費(fèi)，其中運(yùn)費(fèi)2.52.5萬元，建設(shè)基金萬元，建設(shè)基金0.50.5萬元，裝卸萬元，裝卸費(fèi)費(fèi)1 1萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。（3 3）本月銷售手機(jī)取得不含稅銷售收入）本月銷售手機(jī)取得不含稅銷售收入100100萬元萬元：將：將100100個(gè)自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)職工個(gè)自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給本企

16、業(yè)先進(jìn)職工，同類型手機(jī)的出廠價(jià)格為每個(gè)，同類型手機(jī)的出廠價(jià)格為每個(gè)0.20.2萬元。萬元。 要求：計(jì)算該通信設(shè)備廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。要求：計(jì)算該通信設(shè)備廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。 精選課件 解：解： 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額10010017170.20.2l00l0017%17%20.420.4（萬元）（萬元） 當(dāng)期進(jìn)頂稅額當(dāng)期進(jìn)頂稅額1515（2.52.50.50.5）7 715.2115.21（萬元）（萬元） 該通信設(shè)備廠當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額該通信設(shè)備廠當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額20.420.415.2115.215.195.19（萬元）（萬元）精選課件 8. 8.某家用電器商場為增值稅一般納稅人，某家用電器

17、商場為增值稅一般納稅人，20092009年年3 3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1 1）銷售空調(diào)）銷售空調(diào)100100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)50005000元。元。（2 2）銷售電冰柜）銷售電冰柜2020臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)36003600元，并實(shí)元，并實(shí)行買一贈(zèng)一，贈(zèng)送的小家電價(jià)值行買一贈(zèng)一，贈(zèng)送的小家電價(jià)值400400元件。元件。（3 3）以舊換新銷售冰箱）以舊換新銷售冰箱5050臺(tái)，舊冰箱收購價(jià)臺(tái)，舊冰箱收購價(jià)200200元臺(tái)，新冰箱實(shí)際收款元臺(tái)，新冰箱實(shí)際收款18001800元臺(tái)。元臺(tái)。（4 4）從生產(chǎn)廠家購進(jìn)冰柜）從生產(chǎn)廠家購進(jìn)冰柜5050臺(tái)，取得的增值稅臺(tái)，取

18、得的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為專用發(fā)票上注明稅金為6000060000元。元。（5 5）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)5000050000元的修理用元的修理用配件，未取得增值稅專用發(fā)票。配件，未取得增值稅專用發(fā)票。 以上銷售貨物的價(jià)格均為不含稅價(jià)格。以上銷售貨物的價(jià)格均為不含稅價(jià)格。 要求：計(jì)算該家用電器商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅。要求：計(jì)算該家用電器商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅。精選課件 解：解： 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額5000500010010017%17%（36003600400400）202017%17%（18001800200200）505017%17%115600115600（元）

19、（元） 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額6000060000（元）（元） 該家用電器商場與月增值稅應(yīng)納稅顆該家用電器商場與月增值稅應(yīng)納稅顆115 115 60060060000600005560055600（元）（元）精選課件 9.9.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，20092009年年7 7月份發(fā)生以下月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：購銷業(yè)務(wù)： （1 1）從農(nóng)民手中收購小麥，收購價(jià)為）從農(nóng)民手中收購小麥，收購價(jià)為1010萬元，已驗(yàn)收入庫。萬元，已驗(yàn)收入庫。 （2 2）從收購站購進(jìn)小麥一批已入庫，取得增值稅專用發(fā)票上）從收購站購進(jìn)小麥一批已入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款注明價(jià)

20、款2020萬元：購進(jìn)大豆一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明萬元：購進(jìn)大豆一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款價(jià)款1515萬元，但因管理不善，造成這批大豆在當(dāng)月一場特大暴萬元，但因管理不善，造成這批大豆在當(dāng)月一場特大暴雨后全部霉?fàn)€變質(zhì)，無法使用。雨后全部霉?fàn)€變質(zhì)，無法使用。 （3 3）小麥加工成面粉當(dāng)月銷售給一食品廠，開具增值稅專用）小麥加工成面粉當(dāng)月銷售給一食品廠，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款發(fā)票上注明價(jià)款5050萬元；銷售給某單位食堂，開具普通發(fā)票上萬元；銷售給某單位食堂，開具普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)注明價(jià)稅合計(jì)1l.31l.3萬元。萬元。 （4 4）零售掛面取得收入）零售掛面取得收入11.711.

21、7萬元。萬元。 要求：計(jì)算該糧油加工廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。要求：計(jì)算該糧油加工廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。精選課件 解：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額解：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額505013%13%11.311.3（l l13%13%）131311117 7（1 117%17%）17%17%9.59.5（萬元）（萬元） 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額101013%13%202013133.93.9（萬（萬元）元） 該糧油加工廠當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額該糧油加工廠當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額9.59.53.93.95.65.6（萬元）（萬元）精選課件10.10.華維汽車制造廠為增值稅一般納稅人，華維汽車制造廠為增值稅一般納稅人，20112011年年7 7月發(fā)月

22、發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1 1）購進(jìn)用于汽車生產(chǎn)的鋼材一批，取得的增值稅專）購進(jìn)用于汽車生產(chǎn)的鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共用發(fā)票上注明稅款共800800萬元。萬元。（2 2）銷售汽車取得不含稅收入）銷售汽車取得不含稅收入90009000萬元。萬元。（3 3）兼營汽車修理修配業(yè)務(wù)取得不含稅收入）兼營汽車修理修配業(yè)務(wù)取得不含稅收入3030萬元。萬元。（4 4）用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購進(jìn)的原材料取得的增）用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購進(jìn)的原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4 4萬元。萬元。 （5 5）兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入）兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收

23、入5050萬元萬元該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)營業(yè)額。營業(yè)額。要求：計(jì)算該汽車制造廠要求：計(jì)算該汽車制造廠7 7月份增值稅應(yīng)納稅額。月份增值稅應(yīng)納稅額。精選課件 解：解： 銷售汽車應(yīng)納增值稅額銷售汽車應(yīng)納增值稅額9 0009 0001717800800730730（萬元）（萬元） 汽車修理修配應(yīng)納增值稅額汽車修理修配應(yīng)納增值稅額303017174 41.11.1（萬元）（萬元） 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額當(dāng)月應(yīng)納增值稅額7307301.11.1 731.1731.1（萬元）（萬元）精選課件 11.11.某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人。其某

24、工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人。其20112011年年8 8月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期共負(fù)擔(dān)外購燃料柴油本期共負(fù)擔(dān)外購燃料柴油1010噸，已知該批柴油噸，已知該批柴油外購時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款外購時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8730087300元，稅額元，稅額1484114841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額入總額350000350000元，其中甲產(chǎn)品收入元，其中甲產(chǎn)品收入200000200000元，元，已知乙產(chǎn)品適用已知乙產(chǎn)品適用13%13%稅率，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)稅率，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。納增值稅額。精選

25、課件 解：進(jìn)項(xiàng)稅額解：進(jìn)項(xiàng)稅額=14 841（元）（元） 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=14841（200 000350 000）=8 480.57（元）（元） 銷售乙產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額銷售乙產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額=150 00013%19 500（元）（元） 應(yīng)納增值稅額銷項(xiàng)稅額當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)應(yīng)納增值稅額銷項(xiàng)稅額當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額19 500 進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額14 841-8 480.576 360.43（元）（元） 應(yīng)納增值稅額應(yīng)納增值稅額=19 500-6 360.43 13 139.57（元）（元）精選課件12.12.大華機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各

26、種大華機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動(dòng)工具，適用的增值稅稅率為電動(dòng)工具，適用的增值稅稅率為17%.17%.增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。通過防偽稅控系統(tǒng)開具。20102010年年7 7月月5 5日該公司申報(bào)繳日該公司申報(bào)繳納納6 6月份增值稅稅款月份增值稅稅款100100萬元。萬元。7 7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司公司6 6月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查情況如下：檢查情況如下：（1 1）6 6月月6 6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本

27、為專用發(fā)票確認(rèn)的成本為4040萬元，增值稅稅額為萬元，增值稅稅額為6.86.8萬萬元。在查明原因之前，該公司將元。在查明原因之前，該公司將4040萬元作為待處理財(cái)萬元作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬。產(chǎn)損溢入賬。精選課件 業(yè)務(wù)（業(yè)務(wù)（1 1）外購的鋼材被盜，屬于非正常損失，）外購的鋼材被盜，屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以進(jìn)行抵扣的，抵扣了的，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以進(jìn)行抵扣的，抵扣了的，是要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，企業(yè)只是將成本是要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，企業(yè)只是將成本4040萬萬元轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，并沒有作相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)元轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，并沒有作相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理是不正確的。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額稅轉(zhuǎn)出處理是不正確的。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額6.86.8萬元。萬元。 精選課件（2 2）6 6月月1010日，處理一批下腳料，將取得的含增日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額值稅銷售額3.513.51萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。 業(yè)務(wù)（業(yè)務(wù)（2 2）將含稅銷售額）將含稅銷售額3.513.51萬元全部確認(rèn)為萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理是不正確的。銷售下腳料其他業(yè)務(wù)收入的處理是不正確的。銷售下腳料，應(yīng)將取得的含稅銷售額換算為不含增值稅的，應(yīng)將取得的含稅銷售額換算為不含增值稅的稅額，確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為：稅額，確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為：3.5