直接股權(quán)投資基金(有限合伙型)托管協(xié)議操作備忘錄(恒豐)(草案)

1、直接股權(quán)投資基金（有限合伙型）托管協(xié)議操作備忘錄編號：20 年第 號簽署地： 簽署時間： 年 月 日第一章 協(xié)議當(dāng)事人甲 方： 執(zhí)行事務(wù)合伙人：聯(lián)系地址： 郵政編碼： 聯(lián)系電話：傳 真：乙 方： 法定代表人：聯(lián)系地址：郵政編碼：聯(lián)系電話： 傳 真： 鑒于：甲乙雙方于 年 月 日在 簽署了 托管協(xié)議（以下簡稱托管協(xié)議。根據(jù)托管協(xié)議要求，乙方應(yīng)負(fù)責(zé)甲方的會計核算、賬戶管理、資產(chǎn)估值工作。為規(guī)范雙方在托管期間上述事宜的相關(guān)操作，經(jīng)雙方友好協(xié)商，達(dá)成本操作備忘錄。除本操作備忘錄另有約定外，托管協(xié)議中約定的名詞術(shù)語在本操作備忘錄中具有相同的意義。第二章 會計核算一、 會計核算的內(nèi)容1.1 乙方以甲方為會

2、計主體，以接受甲方委托的全部托管資產(chǎn)為對象，單獨進行會計核算，定期向甲方提交并核對財務(wù)報表。1.2 乙方定期與甲方進行賬務(wù)核對，并按中華人民共和國會計法等相關(guān)規(guī)定妥善保管會計憑證和資料。二、 會計核算的原則2.1 甲方根據(jù)中國企業(yè)會計準(zhǔn)則等財務(wù)會計管理法規(guī)和規(guī)定制定合伙企業(yè)會計核算方法，經(jīng)與乙方協(xié)商一致后，書面提交給乙方作為會計核算依據(jù)。2.2 執(zhí)行事務(wù)合伙人為甲方主會計核算人，乙方為復(fù)核會計。雙方應(yīng)以甲方為核算主體按照約定的同一記賬方法和會計處理原則為甲方資產(chǎn)單獨建立會計賬冊、設(shè)置會計科目進行核算。2.3 乙方托管不同企業(yè)和資產(chǎn)的會計賬冊應(yīng)完全分開，單獨編制和保管。三、 合伙企業(yè)財務(wù)報表的編

3、制與復(fù)核3.1 合伙企業(yè)的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等。3.2 在托管期限內(nèi)，乙方和丙方應(yīng)按有關(guān)規(guī)定各自完成公司財務(wù)報表的編制，季報在當(dāng)季結(jié)束后十五（15）個工作日內(nèi)，年報在年度結(jié)束后三十（30）個工作日內(nèi)編制完成。3.3 乙方收到執(zhí)行事務(wù)合伙人編制的企業(yè)財務(wù)報表后，進行獨立的復(fù)核。核對不符時，應(yīng)及時通知執(zhí)行事務(wù)合伙人并共同查找原因，進行調(diào)整，直至雙方數(shù)據(jù)完全一致。核對無誤后，雙方應(yīng)在核對過的企業(yè)財務(wù)報表上分別加蓋甲方公章和乙方托管業(yè)務(wù)章，一式兩份，雙方各保存一份。四、 合伙企業(yè)會計憑證的保管因合伙企業(yè)資金收付而取得的原始記賬憑證應(yīng)由執(zhí)行事務(wù)合伙人進行妥善保管，乙方保管原始憑證復(fù)印件。五、

4、 合伙企業(yè)賬目核對乙方應(yīng)每季度與執(zhí)行事務(wù)合伙人就劃款記錄的情況（乙方根據(jù)執(zhí)行事務(wù)合伙人發(fā)送的投資劃款指令的實際情況編制的劃撥資金的金額、用途等記錄）和資金賬目進行核對。如有不符，雙方應(yīng)及時聯(lián)系，查明原因，按照“誰出錯誰調(diào)整”的原則進行調(diào)整。六、 乙方有義務(wù)協(xié)助甲方對外接受甲方年度審計、工商年檢等。第三章 賬戶管理一、 賬戶管理服務(wù)的內(nèi)容1.1 乙方以合伙人為單位，為各合伙人建立賬戶，記錄各合伙人當(dāng)期的出資情況、凈資產(chǎn)變動情況、投資收益分配情況及費用分?jǐn)偳闆r，定期向各合伙人出具合伙人賬戶資產(chǎn)及權(quán)益明細(xì)表（附件3-1）。1.2 乙方以項目為單位，為每個項目建立項目明細(xì)賬，記錄項目當(dāng)期的投資情況、收

5、入及費用情況及合伙企業(yè)費用在項目間的分?jǐn)偳闆r，定期向各合伙人出具合伙企業(yè)投資項目表（附件3-2）。1.3 乙方的上述明細(xì)賬目和報表的記錄依據(jù)是甲方的實際經(jīng)營狀況，其中現(xiàn)金資產(chǎn)、收入、費用數(shù)據(jù)來源于托管賬戶的實際變化情況；投資收益的公允價值變動來源于乙方對于甲方的會計核算，相關(guān)收入、費用及其他責(zé)任、義務(wù)的分?jǐn)傇瓌t依照合伙協(xié)議的規(guī)定。二、 合伙人企業(yè)的建立、入伙、退伙和轉(zhuǎn)讓2.1 合伙人賬戶的建立2.1.1 合伙企業(yè)成立后，執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)向乙方及時提供合伙人承諾出資清單（附件3-3），列明各合伙人姓名、承諾出資金額、首期認(rèn)繳出資金額等信息，作為合伙人賬戶建立的依據(jù)。2.1.2 合伙人繳納后續(xù)出資

6、時，執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)在要求合伙人出資日的至少前10個工作日前向乙方出具繳納出資通知（附件3-4），告知此次出資的總金額及全體合伙人本輪認(rèn)繳金額、繳款截止日期。2.1.3 認(rèn)繳資金到賬后，乙方應(yīng)向甲方出具認(rèn)繳出資明細(xì)表（附件3-5），若存在合伙人在規(guī)定時限內(nèi)未足額繳納出資，或合伙人實際繳納的金額大于當(dāng)期應(yīng)繳納金額，乙方應(yīng)在認(rèn)繳出資明細(xì)表的備注欄予以詳細(xì)列明合伙人姓名、金額等。乙方根據(jù)執(zhí)行事務(wù)合伙人確認(rèn)的認(rèn)繳出資及到賬情況，依執(zhí)行事務(wù)合伙人的指示進行記賬并更新各合伙人賬戶信息。2.1.4 若某一個或多個合伙人的承諾出資金額或其他信息發(fā)生變更，執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)在確認(rèn)該變更后的3個工作日內(nèi)書面通知乙方

7、，并提供相應(yīng)的法律文件，向乙方發(fā)送合伙人信息變更通知（附件3-6），乙方在接到通知后3個工作日內(nèi)完成合伙人信息的更新。2.2 追加有限合伙人入伙2.2.1 執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)在追加繳款日前10個工作日向乙方提供擬追加的有限合伙人的姓名以及其應(yīng)當(dāng)向本合伙企業(yè)完成支付的出資額、無條件承諾支付的剩余認(rèn)繳出資額和其他需要支付的款項、繳納出資截止日期等，并將追加有限合伙人認(rèn)繳出資表（附件3-7）發(fā)送乙方。2.2.2 追加的有限合伙人認(rèn)繳資金到賬后，乙方應(yīng)向甲方出具認(rèn)繳出資明細(xì)表，乙方根據(jù)執(zhí)行事務(wù)合伙人確認(rèn)的到賬信息，記錄追加合伙人的認(rèn)繳金額及比例。2.2.3 對于在交割日后規(guī)定時間內(nèi)擬追加的合伙人未按約定

8、繳納相應(yīng)金額的，乙方應(yīng)按前述2.1.3條有關(guān)規(guī)定進行記錄。2.3 有限合伙人退伙2.3.1 出現(xiàn)有限合伙人退伙情況時，執(zhí)行事務(wù)合伙人依據(jù)合伙協(xié)議計算退出有限合伙人的權(quán)益，并向乙方發(fā)出劃款指令，乙方復(fù)核金額后辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓。2.3.2 支付完成后，執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)發(fā)送合伙人退出通知（附件3-8）告知乙方，請乙方注銷該合伙人賬戶。乙方收到合伙人退出通知后注銷該合伙人賬戶，并重新計算剩余的各合伙人的認(rèn)繳比例。2.4 有限合伙人轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)有限合伙人轉(zhuǎn)讓完成后，執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)及時向乙方發(fā)送合伙人轉(zhuǎn)讓通知（附件3-9）并將出讓和受讓雙方的轉(zhuǎn)讓協(xié)議文本復(fù)印件送交乙方，并提供新變更的合伙人基本信息，由乙方調(diào)整有

9、限合伙人賬戶。三、 合伙人企業(yè)的項目投資3.1 合伙企業(yè)在對項目出資后，乙方應(yīng)為該項目專門建立投資項目分配明細(xì)表，并記錄合伙企業(yè)對于項目的出資額。3.2 由投資項目承擔(dān)的費用和收入，應(yīng)在發(fā)生時在合伙企業(yè)投資項目表中記錄，并于合伙人賬戶資產(chǎn)及權(quán)益明細(xì)表的每個報表日中按照各合伙人在該項目中的實際認(rèn)繳出資比例在各合伙人賬戶中進行分?jǐn)偅?dāng)期費用和收入分?jǐn)偨Y(jié)果將計入合伙人賬戶資產(chǎn)及權(quán)益明細(xì)表。四、 項目退出收益分配4.1 甲方根據(jù)合伙協(xié)議計算各合伙人的項目投資收益分配結(jié)果，并提前3個工作日向乙方發(fā)送加蓋甲方公章的收益分配計算表（附件3-10，可通過FTP方式以EXCEL格式向乙方發(fā)送），告知乙方此次擬分

10、配的收益總額和各合伙人的分配明細(xì)。4.2 乙方依據(jù)執(zhí)行事務(wù)合伙人提交的劃款指令和收益分配計算表，將具體分配金額劃入各合伙人賬戶。4.3 費用分?jǐn)偧巴顿Y收益分配的尾差由乙方負(fù)責(zé)記入甲方賬戶。4.4 乙方應(yīng)根據(jù)分配的實際情況在項目明細(xì)賬和合伙人明細(xì)賬中記錄分配結(jié)果。五、 合伙人企業(yè)的公共收入和費用的分配5.1 合伙企業(yè)公共收入的分配 合伙企業(yè)的公共收入指非來源于項目投資的可分配資金。公共收入分配時，執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)向乙方發(fā)送加蓋甲方公章的收益分配計算表，將擬分配的公共收入總額告知乙方，由乙方在收到收益分配計算表后5個工作日內(nèi)按照各合伙人認(rèn)繳出資額比例計算分配明細(xì)，并計入各合伙人賬戶。5.2 合伙企

11、業(yè)承擔(dān)的公共費用的分?jǐn)?對于合伙企業(yè)承擔(dān)的公共費用，按照合伙協(xié)議約定進行分?jǐn)?。?zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)在分?jǐn)偳跋蛞曳桨l(fā)送加蓋甲方公章的費用分?jǐn)傆嬎惚恚ǜ郊?-11，可通過FTP方式以EXCEL格式向乙方發(fā)送），將擬分?jǐn)偟墓操M用總額和在項目間的分?jǐn)偡桨笗娓嬷曳?，由乙方在收到費用分?jǐn)傆嬎惚砗?個工作日內(nèi)按照依照分?jǐn)偡桨高M行分?jǐn)偂Ａ?甲方有義務(wù)配合乙方建立和核對合伙人賬戶明細(xì)信息，并及時向乙方書面提供：6.1 首期合伙人資金繳付計劃表；6.2 確認(rèn)合伙企業(yè)項目投資收益分配計算規(guī)則及最新的規(guī)則變更；6.3 合伙人發(fā)生增減時，甲方須將最新備案文件、最新合伙人名冊和出資比例的文件等及時提供給乙方；6.4

12、托管協(xié)議及本備忘錄未約定的合伙人間的費用、收益分?jǐn)偡椒白钚碌姆謹(jǐn)偡椒ㄗ兏?.5 若因合伙人的原因需要對合伙人賬戶的記錄進行調(diào)整時，需由執(zhí)行事務(wù)合伙人向乙方發(fā)出書面調(diào)整通知及具體調(diào)整內(nèi)容，并附相關(guān)證明文件。七、 報表和報告7.1 定期報表和報告7.1.1 乙方在每季度初的 個工作日內(nèi)向甲方出具合伙人賬戶資產(chǎn)及權(quán)益明細(xì)表）；7.1.2 乙方在每季度初的 個工作日內(nèi)向甲方出具合伙企業(yè)投資項目表；7.1.3 甲方在收到合伙人賬戶資產(chǎn)及權(quán)益明細(xì)表和合伙企業(yè)投資項目表后，應(yīng)在3個工作日內(nèi)予以核對并確認(rèn)；7.1.4 乙方在收到甲方的確認(rèn)信息后，應(yīng)在 3個工作日內(nèi)向全體合伙人發(fā)出合伙人本人的合伙人凈資產(chǎn)明

13、細(xì)表（附件3-12）。7.2 臨時報表和報告甲方出于特殊需求，經(jīng)雙方協(xié)商，乙方可向甲方提供專項的臨時報告與報表。附件3-1 合伙人賬戶資產(chǎn)權(quán)益明細(xì)表合伙人賬戶資產(chǎn)權(quán)益明細(xì)表基金名稱：×××××日期：××××投資者類別投資者名稱類別幣種金額項目名稱持倉占比普通合伙人現(xiàn)金人民幣普通合伙人項目投資人民幣普通合伙人公共收益人民幣普通合伙人項目收益人民幣普通合伙人公共費用人民幣普通合伙人項目費用人民幣普通合伙人已付權(quán)益人民幣普通合伙人小計：普通合伙人合計：有限合伙人現(xiàn)金人民幣有限合伙人項目投資人民幣有限合伙人公共收

14、益人民幣有限合伙人項目收益人民幣有限合伙人公共費用人民幣有限合伙人項目費用人民幣有限合伙人已付權(quán)益人民幣有限合伙人小計：有限合伙人合計：總計：恒豐銀行××分行業(yè)務(wù)章 年 月 日第 26 頁 共 26 頁附件3-2 合伙企業(yè)投資項目表合伙企業(yè)投資項目表基金名稱：××××開始日期：××××結(jié)束日期：××××成本支出內(nèi)容初始投資成本（1）計入各項目發(fā)生的直接費用公共費用分?jǐn)偲谀┵M用余額(6)=(2)+(3)+(4)+(5)期末費用成本合計(7)=(1)+（6）期

15、初累計費用(2)本期發(fā)生費用(3)期初累計分?jǐn)傎M用(4)本期分?jǐn)傎M用(5)××項目××項目合計收入內(nèi)容項目退出變現(xiàn)總收入(8)計入各項目的直接收入合伙企業(yè)公共收入分?jǐn)偲谀┦杖胗囝~(13）=（8）+（9）+（10）+（11）+（12）項目盈虧(14)=(8)+(13)-(7)期初累計收入(9)本期發(fā)生收入(10)期初累計分?jǐn)偸杖?11)本期分?jǐn)偸杖?12)××項目××項目合計恒豐銀行××分行業(yè)務(wù)章 年 月 日附件3-3 合伙人承諾出資清單合伙人承諾出資清單首次認(rèn)繳開始日期：××

16、××首次認(rèn)繳結(jié)束日期：××××合伙人類型合伙人名稱合伙人編號承諾出資金額首次認(rèn)繳金額普通合伙人有限合伙人合 計 填入合伙企業(yè)名稱執(zhí)行事務(wù)合伙人公章 年 月 日附件3-4 繳納出資通知繳納出資通知致：恒豐銀行××分行根據(jù)貴行與我中心簽署的編號為 的××××直接股權(quán)投資基金（有限合伙型）托管協(xié)議操作備忘錄出具本函。本次各合伙人出資信息如下：合伙人類型合伙人名稱合伙人編號本次應(yīng)繳納金額普通合伙人有限合伙人合計：本輪出資繳款起始日期為： 年 月 日，繳款截止日期為 年 月 日。 填入

17、合伙企業(yè)名稱執(zhí)行事務(wù)合伙人公 章 年 月 日附件3-5 認(rèn)繳出資明細(xì)表認(rèn)繳出資明細(xì)表基金名稱：××××開始日期：××××結(jié)束日期：××××投資者類別投資者姓名幣種權(quán)益占比認(rèn)繳出資總額（1）前期已繳出資額（2）當(dāng)期應(yīng)認(rèn)繳出資額（3）已繳出資總額（4）=（2）+（3）已贖回金額（5）待認(rèn)繳出資額（6）=（1）-（4）+（5）有限合伙人有限合伙人人民幣普通合伙人人民幣總計：人民幣恒豐銀行××分行業(yè)務(wù)章 年 月 日附件3-6 合伙人信息變更通知合伙人信息變更通知致

18、：恒豐銀行××分行根據(jù)貴行與我中心簽署的編號為 ××××直接股權(quán)投資基金（有限合伙型）托管協(xié)議操作備忘錄出具本函。我中心下列合伙人信息在此變更如下：合伙人類型合伙人名稱合伙人編號變更項變更前變更后 填入合伙企業(yè)名稱執(zhí)行事務(wù)合伙人 年 月 日附件3-7 追加有限合伙人認(rèn)繳出資表追加有限合伙人認(rèn)繳出資表合伙企業(yè)名稱： 追加合伙人名稱追加合伙人編號追加有限合伙人應(yīng)完成支付的出資額追加有限合伙人應(yīng)無條件承諾支付的剩余認(rèn)繳出資額追加有限合伙人的記賬金額本次追加有限合伙人出資繳款截止日期為 年 月 日。執(zhí)行事務(wù)合伙人意見： 公 章 年 月 日填入

19、合伙企業(yè)名稱年 月 日附件3-8 合伙人退出通知合伙人退出通知致：恒豐銀行××分行根據(jù)貴行與我中心簽署的編號為 ××××直接股權(quán)投資基金（有限合伙型）托管協(xié)議操作備忘錄出具本函。我中心下列合伙人已于 年 月 日退伙：合伙人姓名合伙人類型承諾出資金額累計實際出資金額 填入合伙企業(yè)名稱執(zhí)行事務(wù)合伙人 年 月 日附件3-9：合伙人轉(zhuǎn)讓通知合伙人轉(zhuǎn)讓通知致：恒豐銀行××分行根據(jù)貴行與我中心簽署的編號為 ××××直接股權(quán)投資基金（有限合伙型）托管協(xié)議操作備忘錄出具本函。我中心下列合伙人

20、已于 年 月 日將其持有的權(quán)益_元，占合伙企業(yè)比例 ，轉(zhuǎn)讓給新合伙人，具體情況如下：轉(zhuǎn)讓合伙人名稱：合伙人類型：合伙人編號：電 話：聯(lián)系地址：受讓合伙人名稱：合伙人類型：合伙人編號：電 話：聯(lián)系地址： 填入合伙企業(yè)名稱執(zhí)行事務(wù)合伙人 年 月 日附件3-10：收益分配計算表收益分配計算表合伙企業(yè)名稱：公共收入分配項目收益分配： 項目本次擬分配的收益總額為 元，幣種為 。具體分配明細(xì)如下：日期合伙人名稱類別幣種金額項目名稱示例：2010-8-18張三公共收入人民幣3000000元政府補貼合計填入合伙企業(yè)名稱執(zhí)行事務(wù)合伙人年 月 日附件3-11：費用分?jǐn)傆嬎惚碣M用分?jǐn)傆嬎惚砦抑行膶⒂?年 月 日將公

21、共費用 元（幣種： ）在如下項目中進行分?jǐn)?，分?jǐn)偨Y(jié)果如下：日期合伙人名稱類別幣種金額項目名稱示例：20091010李四公共費用人民幣5,218.00 管理費合計 填入合伙企業(yè)名稱 執(zhí)行事務(wù)合伙人 年 月 日附件3-12 合伙人凈資產(chǎn)明細(xì)表合伙人凈資產(chǎn)明細(xì)表基金名稱：××××開始日期：×××××結(jié)束日期：×××××合伙人姓名權(quán)益占比期初余額本期資本交易中的凈資產(chǎn)變動本期投資凈損益期末余額增繳資本分配資本分紅金額已實現(xiàn)損益未實現(xiàn)損益12345 6710=2+3

22、-4-5+6+7恒豐銀行××分行 業(yè)務(wù)章年 月 日第四章 資產(chǎn)估值一、 估值對象估值對象為甲方委托乙方托管的全部資產(chǎn)，包括股權(quán)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。二、 估值方法2.1 股權(quán)資產(chǎn)估值方法2.1.1 甲乙雙方約定根據(jù)股權(quán)資產(chǎn)估值方法（附件4-1）來確定具體估值方法對甲方持有的未上市股權(quán)資產(chǎn)進行估值。2.1.2 甲方應(yīng)根據(jù)估值需要，在每個估值日十（10）個工作日之前，向乙方提供經(jīng)審計過的財務(wù)和報表數(shù)據(jù)，以便于乙方進行估值計算。2.2 其他資產(chǎn)估值方法2.2.1 銀行存款和證券交易保證金，不計提利息，利息實際到賬時計入委托資產(chǎn)。2.2.2 證券交易所上市的有價證券的估值，在甲方所投資股

23、票上市交易前，由本協(xié)議各方另行約定。2.2.3 處于未上市期間的有價證券應(yīng)區(qū)分如下情況處理：（1）送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)的新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價（收盤價）估值；該日無交易的，以最近一個交易日的市價（收盤價）估值；（2）首次公開發(fā)行未上市的股票、債券和權(quán)證，按成本估值。（3）首次公開發(fā)行或非公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市價（收盤價）估值。2.2.4 因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤價高于配股價，按收盤價高于配股價的差額估值。收盤價等于或低于配股價，則估值為零。2.2.5 同一債券同時在兩

24、個或兩個以上市場交易的，按債券所處的市場分別估值。如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值的，乙方可根據(jù)具體情況與丙方商定后，按最能反映公允價值的價格估值。相關(guān)法律法規(guī)以及監(jiān)管部門有強制規(guī)定的，從其規(guī)定。如有新增事項，按國家最新規(guī)定估值。2.2.6 開放式基金申購或認(rèn)購開放式基金份額時，申購/認(rèn)購資金劃出時以實際劃款額計入應(yīng)收申購款項，甲方在申購或認(rèn)購確認(rèn)日向乙方提供交易確認(rèn)憑證，乙方在實際收到交易確認(rèn)憑證時，按確認(rèn)憑證的份額（數(shù)量）增加該基金的數(shù)量，同時沖回應(yīng)收申購款項。贖回開放式基金份額時，贖回申請日仍然以賬面份額數(shù)量計算當(dāng)日凈值，實際收到贖回款時按實際收到的金額計入貨幣資

25、產(chǎn)。開放式基金遇分紅除息，紅利根據(jù)基金管理公司提供的紅利確認(rèn)憑證日期確認(rèn)計賬。開放式基金遇分紅轉(zhuǎn)份額，轉(zhuǎn)入的份額根據(jù)基金管理公司提供的轉(zhuǎn)入確認(rèn)憑證日期確認(rèn)轉(zhuǎn)入份額。開放式基金退回手續(xù)費轉(zhuǎn)份額時，實際到賬日（收到有關(guān)憑證日）按實際收到的份額數(shù)量，計入資產(chǎn)庫存余額。貨幣市場基金，單位價值按1.0000計算。貨幣市場基金的份額紅利于實際到賬日按實際收到的份額數(shù)量，計入資產(chǎn)庫余額。貨幣市場基金的現(xiàn)金紅利于實際收到時計入委托資產(chǎn)的貨幣資產(chǎn)，并在凈值計算中體現(xiàn)，在應(yīng)收未收時計算凈值不作應(yīng)收或計提處理。貨幣市場基金退回手續(xù)費（轉(zhuǎn)份額）時，實際到賬日（收到有關(guān)憑證日）按實際收到的金額（份額）計入相應(yīng)資產(chǎn)庫存余

26、額。三、 差錯處理3.1 如甲方發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)估值違反本合同約定的估值方法、程序及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或者未能充分維護甲方利益時，應(yīng)立即通知對方，共同查明原因，協(xié)商解決。3.2 當(dāng)托管資產(chǎn)估值出現(xiàn)錯誤時，乙方應(yīng)該立即報告甲方，并說明采取的措施，在甲方同意后，立即更正。四、 報表報告4.1 估值頻率為每（季/年）一次，在（季/年）度結(jié)束后十（10）個工作日內(nèi)，乙方向甲方提交基金估值表（附件4-2）。4.2 依據(jù)本協(xié)議約定，估值結(jié)果僅供甲方參考使用，對外不具備法律效力。附件4-1 股權(quán)基金估值方法股權(quán)基金估值方法致：恒豐銀行××分行根據(jù)貴行與我中心簽署的編號為 的××××直接股權(quán)投資基金（有限合伙型）托管協(xié)議操作備忘錄約定由貴行托管的未上市股權(quán)資產(chǎn)采用如下估值方法進行估值：一、相對估值法P/E P/B EV/S P/S P/CF P/CEEV/EBITDA P/LFCF EV/FCF EV/LFCF EV/CE PEG PSG EV/EG 二、絕對估值法一階段模型兩階段模型 股權(quán)自由現(xiàn)金流法FCFE 公司自由現(xiàn)金流估值法FCFF 紅利貼現(xiàn)