繼續(xù)教育習(xí)題

1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第7-8 號(hào)解讀課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：1、對(duì)于預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票，在等待期內(nèi)計(jì)算基本每股收益時(shí)，分子不應(yīng)扣除歸屬于預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票的凈利潤(rùn)， 分母應(yīng)包含限制性股票的股數(shù)。 題號(hào)：QHX015994 A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： B正確答案： B題目解析： 參見 PPT61 頁。等待期內(nèi)計(jì)算基本每股收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)將預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票作為同普通股一起參加剩余利潤(rùn)分配的其他權(quán)益工具處理， 分子應(yīng)扣除歸屬于預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票的凈利潤(rùn)；分母不應(yīng)包含限制性股票的股數(shù)。2、商業(yè)銀行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品需要在合并報(bào)表中按照金融工具進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)。 題號(hào)：QH

2、X015995A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： B正確答案： B題目解析：參見 PPT65 頁。按照合并財(cái)務(wù)報(bào)表判斷是否控制其發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。3、可變回報(bào)只包括各種形式的理財(cái)產(chǎn)品管理費(fèi)（含各種形式的固定管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬等）還可能包括以銷售費(fèi)、 托管費(fèi)以及其他各種服務(wù)收費(fèi)的名義收取的實(shí)質(zhì)上為決策者薪酬的收費(fèi)。 題號(hào)： QHX015996A、對(duì)，B、錯(cuò)您的回答：B正確答案： B題目解析： 參見 PPT69 頁?？勺兓貓?bào)通常包括商業(yè)銀行因向理財(cái)產(chǎn)品提供管理服務(wù)等獲得的決策者薪酬和其他利益：前者包括各種形式的理財(cái)產(chǎn)品管理費(fèi)（含各種形式的固定管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬等） ，

3、還可能包括以銷售費(fèi)、托管費(fèi)以及其他各種服務(wù)收費(fèi)的名義收取的實(shí)質(zhì)上為決策者薪酬的收費(fèi)；后者包括各種形式的直接投資收益，提供信用增級(jí)或支持等而獲得的補(bǔ)償或報(bào)酬， 因提供信用增級(jí)或支持等而可能發(fā)生或承擔(dān)的損失，與理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行其他交易或者持有理財(cái)產(chǎn)品其他利益而取得的可變回報(bào)，以及銷售費(fèi)、 托管費(fèi)和其他各種名目的服務(wù)收費(fèi)等。4、原為同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，按照合并日原子公司安全生產(chǎn)費(fèi)賬面價(jià)值，轉(zhuǎn)入原母公司的專項(xiàng)儲(chǔ)備。 題號(hào)： QHX015990 A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：B正確答案： B題目解析： 參見 PPT34 頁。原為同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，日原子公司安全生產(chǎn)費(fèi)

4、或一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備賬面價(jià)值持續(xù)計(jì)算至改為分公司日的賬面價(jià)值，原母公司的專項(xiàng)儲(chǔ)備或一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。按照合并轉(zhuǎn)入5、對(duì)于不可撤銷現(xiàn)金股利，等待期內(nèi)，上市公司在核算應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)合理估計(jì)未來解鎖條件的滿足情況。 題號(hào)： QHX015992A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： B正確答案： B題目解析： 參見 PPT54頁?，F(xiàn)金股利可撤銷， 即一旦未達(dá)到解鎖條件， 被回購(gòu)限制性股票的持有者將無法獲得（或需要退回）其在等待期內(nèi)應(yīng)收（或已收）的現(xiàn)金股利。等待期內(nèi)， 上市公司在核算應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利時(shí)， 應(yīng)合理估計(jì)未來解鎖條件的滿足情況 , 該估計(jì)與進(jìn)行股份支付會(huì)計(jì)處理時(shí)在等待期內(nèi)每個(gè)

5、資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量進(jìn)行的估計(jì)應(yīng)當(dāng)保持一致。單選題：1、理財(cái)產(chǎn)品持有的除以（ ）之外的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則中有關(guān)金融資產(chǎn)減值的規(guī)定， 評(píng)估是否存在減值的客觀證據(jù)， 以及確定減值損失的金額并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 題號(hào)： QHX016012A、可供出售金融資產(chǎn)B、持有至到期金融資產(chǎn)C、貸款和應(yīng)收款D、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益您的回答：D正確答案： D題目解析： 參見 PPT78頁；對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則、公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則和其他相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行計(jì)量。其中：（1）公允價(jià)值計(jì)量： 對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照公允

6、價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定確定其公允價(jià)值。 通常情況下， 金融工具初始確認(rèn)的成本不符合后續(xù)公允價(jià)值計(jì)量要求，除非有充分的證據(jù)或理由表明該成本在計(jì)量日仍是對(duì)公允價(jià)值的恰當(dāng)估計(jì)。（ 2）減值：理財(cái)產(chǎn)品持有的除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益之外的金融資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)按照 金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則 中有關(guān)金融資產(chǎn)減值的規(guī)定， 評(píng)估是否存在減值的客觀證據(jù)， 以及確定減值損失的金額并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2、等待期內(nèi)計(jì)算基本每股收益時(shí)，分子應(yīng)（），分母不應(yīng)包含限制性股票的股數(shù)。 題號(hào)：QHX016008A、不扣除當(dāng)期分配給預(yù)計(jì)未來不可解鎖限制性股票持有者的現(xiàn)金股利B、不扣除當(dāng)期分配給預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票持有者的現(xiàn)金股

7、利C、扣除當(dāng)期分配給預(yù)計(jì)未來不可解鎖限制性股票持有者的現(xiàn)金股利D、扣除當(dāng)期分配給預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票持有者的現(xiàn)金股利您的回答： D正確答案： D題目解析： 參見 PPT56 頁；等待期內(nèi)計(jì)算基本每股收益時(shí)， 分子應(yīng)扣除當(dāng)期分配給預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票持有者的現(xiàn)金股利；分母不應(yīng)包含限制性股票的股數(shù)。3、對(duì)不可撤銷現(xiàn)金股利，對(duì)于預(yù)計(jì)未來不可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。 題號(hào)： QHX016009 A、當(dāng)期資產(chǎn)B、當(dāng)期費(fèi)用C、當(dāng)期負(fù)債D、當(dāng)期權(quán)益您的回答： B正確答案： B題目解析： 參見 PPT60 頁；對(duì)于預(yù)計(jì)未來不可解鎖限制性股票持有者

8、， 上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付股利應(yīng)付限制性股票股利”科目；實(shí)際支付時(shí)，借記“應(yīng)付股利限制性股票股利”科目，貸記“銀行存款”等科目。4、原為同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，應(yīng)將合并日至改為分公司日原子公司實(shí)現(xiàn)的凈損益，轉(zhuǎn)入原母公司的（ ）。 題號(hào)： QHX016003 A、商譽(yù)B、當(dāng)期損益C、當(dāng)期負(fù)債D、留存收益您的回答：D正確答案： D題目解析： 參見 PPT32 頁；原為同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，日至改為分公司日原子公司實(shí)現(xiàn)的凈損益，轉(zhuǎn)入原母公司留存收益。應(yīng)將合并5、原為非同一控制下企業(yè)合

9、并取得的子公司改為分公司的，應(yīng)將購(gòu)買日至改為分公司日原子公司實(shí)現(xiàn)的凈損益，轉(zhuǎn)入原母公司的（）。 題號(hào)： QHX016002A、商譽(yù)B、當(dāng)期損益C、當(dāng)期負(fù)債D、留存收益您的回答： D正確答案： D題目解析： 參見 PPT32 頁；原為非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的， 應(yīng)將購(gòu)買日至改為分公司日原子公司實(shí)現(xiàn)的凈損益，轉(zhuǎn)入原母公司留存收益。多選題：1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2 號(hào)長(zhǎng)期股權(quán)投資規(guī)定，投資方因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)（ ）。 題號(hào)： QHX016014 查看答案A、處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)仍按成

10、本法核算B、處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算C、處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)仍按成本法核算D、處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理E、處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算您的回答：BD正確答案： BD題目解析：參見PPT12 頁：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2 號(hào)長(zhǎng)期股權(quán)投資規(guī)定，投資方因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)?/p>

11、被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第7 和 8 號(hào)發(fā)布的背景是（）。 題號(hào)：QHX016013查看答案A、與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則趨同B、適應(yīng)新業(yè)務(wù)的需要C、與 2014 年修訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適應(yīng)D、新業(yè)務(wù)發(fā)展凸顯經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)管理E、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型您的回答：ABC正確答案： ABC題目解析： 參見 PPT8-9

12、 頁，財(cái)政部發(fā)布準(zhǔn)則解釋的通知：為了深入貫徹實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題， 同時(shí)， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則持續(xù)趨同和等效，我部制定了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 8 號(hào) , 在 2014 年開始實(shí)施了一批修訂后的準(zhǔn)則 , 實(shí)務(wù)中出現(xiàn)了新問題，這些問題與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合在一起， 雖然并沒有對(duì)準(zhǔn)則本身產(chǎn)生沖擊， 但對(duì)實(shí)務(wù)操作造成了困惑。3、商業(yè)銀行在分析享有的可變回報(bào)時(shí)，不僅應(yīng)當(dāng)分析與理財(cái)產(chǎn)品相關(guān)的法律法規(guī)及各項(xiàng)合同安排的實(shí)質(zhì)，還至少應(yīng)分析（）。 題號(hào)： QHX016017查看答案A、提供該信用增級(jí)或支持的觸發(fā)事件及其原因，以及預(yù)期未來發(fā)生類似事件的可能性和頻率B、商業(yè)銀行提供該信用增級(jí)或支持的原因，以及做

13、出這一決定的內(nèi)部控制和管理流程；預(yù)期未來出現(xiàn)類似觸發(fā)事件時(shí)， 是否仍將提供信用增級(jí)和支持 （此評(píng)估應(yīng)當(dāng)基于商業(yè)銀行對(duì)于此類事件的應(yīng)對(duì)機(jī)制以及內(nèi)部控制和管理流程，且應(yīng)當(dāng)考慮歷史經(jīng)驗(yàn)）C、因提供信用增級(jí)或支持而從理財(cái)產(chǎn)品獲取的對(duì)價(jià)，包括但不限于該對(duì)價(jià)是否公允，收取該對(duì)價(jià)是否存在不確定性以及不確定性的程度D、因提供信用增級(jí)或支持而面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)程度E、交易定價(jià)（含收費(fèi)）是否符合市場(chǎng)或行業(yè)慣例您的回答： ABCDE正確答案： ABCDE題目解析： 參見 PPT72 頁。商業(yè)銀行在分析享有的可變回報(bào)時(shí)，不僅應(yīng)當(dāng)分析與理財(cái)產(chǎn)品相關(guān)的法律法規(guī)及各項(xiàng)合同安排的實(shí)質(zhì)，還應(yīng)當(dāng)分析理財(cái)產(chǎn)品成本與收益是否清晰明確，交

14、易定價(jià)（含收費(fèi)） 是否符合市場(chǎng)或行業(yè)慣例， 以及是否存在其他可能導(dǎo)致商業(yè)銀行最終承擔(dān)理財(cái)產(chǎn)品損失的情況等。 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)慎重考慮其是否在沒有合同義務(wù)的情況下，對(duì)過去發(fā)行的具有類似特征的理財(cái)產(chǎn)品提供過信用增級(jí)或支持的事實(shí)或情況，至少包括以下幾個(gè)方面：1提供該信用增級(jí)或支持的觸發(fā)事件及其原因，以及預(yù)期未來發(fā)生類似事件的可能性和頻率。2商業(yè)銀行提供該信用增級(jí)或支持的原因，以及做出這一決定的內(nèi)部控制和管理流程；預(yù)期未來出現(xiàn)類似觸發(fā)事件時(shí)，是否仍將提供信用增級(jí)和支持（此評(píng)估應(yīng)當(dāng)基于商業(yè)銀行對(duì)于此類事件的應(yīng)對(duì)機(jī)制以及內(nèi)部控制和管理流程，且應(yīng)當(dāng)考慮歷史經(jīng)驗(yàn)）。3因提供信用增級(jí)或支持而從理財(cái)產(chǎn)品獲取的對(duì)價(jià)，包

15、括但不限于該對(duì)價(jià)是否公允， 收取該對(duì)價(jià)是否存在不確定性以及不確定性的程度。4因提供信用增級(jí)或支持而面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)程度。4、商業(yè)銀行在判斷是否控制其發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮 （ ）。 題號(hào)： QHX016016查看答案A、本身直接享有的權(quán)力B、本身通過所有子公司（包括控制的結(jié)構(gòu)化主體）間接享有權(quán)利而擁有的權(quán)力C、可變回報(bào)D、本身直接享有的權(quán)利與可變回報(bào)之間的聯(lián)系E、本身通過所有子公司（包括控制的結(jié)構(gòu)化主體）間接享有權(quán)利而擁有的權(quán)力與可變回報(bào)之間的聯(lián)系您的回答： ABCDE正確答案： ABCDE題目解析： 參見 PPT67 頁。商業(yè)銀行在判斷是否控制其發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品時(shí)， 應(yīng)當(dāng)綜合考慮其本身直接享

16、有以及通過所有子公司（包括控制的結(jié)構(gòu)化主體）間接享有權(quán)利而擁有的權(quán)力、可變回報(bào)及其聯(lián)系。5、重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)包括（）。 題號(hào)： QHX016015查看答案A、精算利得和損失B、計(jì)劃資產(chǎn)回報(bào)C、資產(chǎn)上限影響的變動(dòng)D、當(dāng)期服務(wù)成本E、結(jié)算成本您的回答： ABC正確答案： ABC題目解析：參見 PPT20頁。重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)包括下列部分：（一）精算利得和損失，即由于精算假設(shè)和經(jīng)驗(yàn)調(diào)整導(dǎo)致之前所計(jì)量的設(shè)定受益義務(wù)現(xiàn)值的增加或減少； （二）計(jì)劃資產(chǎn)回報(bào)，扣除包括在設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額中的金額； （三）資產(chǎn)上限影響的變動(dòng)，扣除包括在設(shè)

17、定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額中的金額。判斷題：1、根據(jù) 2014 年發(fā)布的職工薪酬準(zhǔn)則，重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或者凈資產(chǎn)的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，在后續(xù)會(huì)計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回至損益。 題號(hào)： QHX015985 A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： B正確答案： B題目解析： 參見 PPT19 頁。職工薪酬準(zhǔn)則規(guī)定： 重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或者凈資產(chǎn)的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不允許轉(zhuǎn)回至損益。2、原為非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，原母公司購(gòu)買原子公司時(shí)產(chǎn)生的合并成本小于合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。 題號(hào)：QHX015988A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答

18、：B正確答案： B題目解析： 參見 PPT31 頁。原為非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，司購(gòu)買原子公司時(shí)產(chǎn)生的合并成本小于合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入留存收益。原母公應(yīng)3、可變回報(bào)只包括各種形式的理財(cái)產(chǎn)品管理費(fèi)（含各種形式的固定管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬等），還可能包括以銷售費(fèi)、 托管費(fèi)以及其他各種服務(wù)收費(fèi)的名義收取的實(shí)質(zhì)上為決策者薪酬的收費(fèi)。 題號(hào)： QHX015996A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： B正確答案： B題目解析： 參見 PPT69 頁?？勺兓貓?bào)通常包括商業(yè)銀行因向理財(cái)產(chǎn)品提供管理服務(wù)等獲得的決策者薪酬和其他利益：前者包括各種形式的理財(cái)產(chǎn)品管理費(fèi)（含各種形式的固定

19、管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬等） ，還可能包括以銷售費(fèi)、托管費(fèi)以及其他各種服務(wù)收費(fèi)的名義收取的實(shí)質(zhì)上為決策者薪酬的收費(fèi)； 后者包括各種形式的直接投資收益， 提供信用增級(jí)或支持等而獲得的補(bǔ)償或報(bào)酬， 因提供信用增級(jí)或支持等而可能發(fā)生或承擔(dān)的損失， 與理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行其他交易或者持有理財(cái)產(chǎn)品其他利益而取得的可變回報(bào)， 以及銷售費(fèi)、 托管費(fèi)和其他各種名目的服務(wù)收費(fèi)等。4、對(duì)于不可撤銷現(xiàn)金股利，等待期內(nèi)，上市公司在核算應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)合理估計(jì)未來解鎖條件的滿足情況。 題號(hào)： QHX015992 A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： B正確答案： B題目解析： 參見 PPT54頁?，F(xiàn)金股利可撤銷， 即一旦未達(dá)

20、到解鎖條件， 被回購(gòu)限制性股票的持有者將無法獲得（或需要退回）其在等待期內(nèi)應(yīng)收（或已收）的現(xiàn)金股利。等待期內(nèi)， 上市公司在核算應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利時(shí)， 應(yīng)合理估計(jì)未來解鎖條件的滿足情況 , 該估計(jì)與進(jìn)行股份支付會(huì)計(jì)處理時(shí)在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量進(jìn)行的估計(jì)應(yīng)當(dāng)保持一致。5、對(duì)于授予限制性股票的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，向職工發(fā)行的限制性股票按有關(guān)規(guī)定履行了增資手續(xù)的， 上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收到職工繳納的認(rèn)股款確認(rèn)股本和資本公積（股本溢價(jià)） ，同時(shí) ,就回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)負(fù)債（作收購(gòu)庫存股處理）。 題號(hào)： QHX015991A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：A正確答案： A題目解析： 參見 PP

21、T46 頁。對(duì)于授予限制性股票的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，向職工發(fā)行的限制性股票按有關(guān)規(guī)定履行了增資手續(xù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收到職工繳納的認(rèn)股款確認(rèn)股本和資本公積（股本溢價(jià)），按照職工繳納的認(rèn)股款，借記“銀行存款”等科目，按照股本金額，貸記“股本”科目，按照其差額，貸記“資本公積股本溢價(jià)”科目；同時(shí), 就回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)負(fù)債（作收購(gòu)庫存股處理），按照發(fā)行限制性股票的數(shù)量以及相應(yīng)的回購(gòu)價(jià)格計(jì)算確定的金額，借記“庫存股”科目，貸記“其他應(yīng)付款限制性股票回購(gòu)義務(wù)”（包括未滿足條件而須立即回購(gòu)的部分）等科目。單選題：1、如果理財(cái)產(chǎn)品持有的非衍生金融資產(chǎn)由于缺乏流動(dòng)性而難以在市場(chǎng)上出售（如非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)），則不應(yīng)當(dāng)分

22、類為（ ）。 題號(hào)： QHX016011 A、交易性金融資產(chǎn)B、可供出售金融資產(chǎn)C、持有至到期金融資產(chǎn)D、貸款和應(yīng)收款您的回答：A正確答案： A題目解析： 參見 PPT76 頁。對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)持有目的或意圖、是否有活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)、金融工具現(xiàn)金流量特征等，按照金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則有關(guān)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的分類原則進(jìn)行恰當(dāng)分類。如果理財(cái)產(chǎn)品持有的非衍生金融資產(chǎn)由于缺乏流動(dòng)性而難以在市場(chǎng)上出售（如非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)），則不應(yīng)當(dāng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)中的交易性金融資產(chǎn)。如果理財(cái)產(chǎn)品持有的權(quán)益工具投資在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)，且采用估值技術(shù)后公允價(jià)值也不

23、能可靠計(jì)量，則不得將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2、原為非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，原子公司提取但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)，按照（ ）轉(zhuǎn)入原母公司的專項(xiàng)儲(chǔ)備。 題號(hào)： QHX016004A、購(gòu)買日原子公司安全生產(chǎn)費(fèi)的賬面價(jià)值B、購(gòu)買日原子公司安全生產(chǎn)費(fèi)的公允價(jià)值C、購(gòu)買日起開始持續(xù)計(jì)算至改為分公司日的原子公司安全生產(chǎn)費(fèi)的賬面價(jià)值D、購(gòu)買日起開始持續(xù)計(jì)算至改為分公司日的原子公司安全生產(chǎn)費(fèi)的公允價(jià)值您的回答：C正確答案： C題目解析： 參見 PPT34 頁；原子公司提取但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)或一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，分別情況處理： 原為非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司

24、改為分公司的，按照購(gòu)買日起開始持續(xù)計(jì)算至改為分公司日的原子公司安全生產(chǎn)費(fèi)或一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的賬面價(jià)值，轉(zhuǎn)入原母公司的專項(xiàng)儲(chǔ)備或一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。3、原為同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，應(yīng)將合并日至改為分公司日原子公司實(shí)現(xiàn)的凈損益，轉(zhuǎn)入原母公司的（）。 題號(hào)： QHX016003A、商譽(yù)B、當(dāng)期損益C、當(dāng)期負(fù)債D、留存收益您的回答：D正確答案： D題目解析： 參見 PPT32 頁；原為同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司的，日至改為分公司日原子公司實(shí)現(xiàn)的凈損益，轉(zhuǎn)入原母公司留存收益。應(yīng)將合并4、其他投資方增資而導(dǎo)致喪失控制權(quán)的，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，按照新的持股比例確認(rèn)本投資方應(yīng)享有的原子公

25、司因增資擴(kuò)股而增加凈資產(chǎn)的份額，與應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)持股比例下降部分所對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入（ ）。 題號(hào)： QHX015998 A、資產(chǎn)B、當(dāng)期損益C、所有者權(quán)益D、負(fù)債您的回答： B正確答案： B題目解析： PPT15頁；其他投資方增資而導(dǎo)致喪失控制權(quán)的，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資從成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算。 首先，按照新的持股比例確認(rèn)本投資方應(yīng)享有的原子公司因增資擴(kuò)股而增加凈資產(chǎn)的份額， 與應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)持股比例下降部分所對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益； 然后，按照新的持股比例視同自取得投資時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。5、理財(cái)產(chǎn)品持有的除以（ ）之外的金融資

26、產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則中有關(guān)金融資產(chǎn)減值的規(guī)定， 評(píng)估是否存在減值的客觀證據(jù)， 以及確定減值損失的金額并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 題號(hào)： QHX016012A、可供出售金融資產(chǎn)B、持有至到期金融資產(chǎn)C、貸款和應(yīng)收款D、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益您的回答：D正確答案： D題目解析： 參見 PPT78頁；對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則、公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則和其他相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行計(jì)量。其中：（1）公允價(jià)值計(jì)量： 對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定確定其公允價(jià)值。 通常情況下， 金融工具初始確認(rèn)的成本不符合后續(xù)公允價(jià)值計(jì)量要求，

27、除非有充分的證據(jù)或理由表明該成本在計(jì)量日仍是對(duì)公允價(jià)值的恰當(dāng)估計(jì)。（ 2）減值：理財(cái)產(chǎn)品持有的除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益之外的金融資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)按照 金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則 中有關(guān)金融資產(chǎn)減值的規(guī)定， 評(píng)估是否存在減值的客觀證據(jù)， 以及確定減值損失的金額并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。多選題：1、子公司發(fā)行優(yōu)先股等其他權(quán)益工具的，在計(jì)算母公司合并利潤(rùn)表中的“歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)” 時(shí)，應(yīng)該扣除當(dāng)期歸屬于除母公司之外的其他權(quán)益工具持有者的可累積分配股利的情況是（ ）。 題號(hào)： QHX016018 查看答案A、子公司發(fā)行累積優(yōu)先股等其他權(quán)益工具的，當(dāng)期宣告發(fā)放股利的B、子公司發(fā)行累積優(yōu)先股等其他權(quán)益工具

28、的，當(dāng)期未宣告發(fā)放股利的C、子公司發(fā)行不可累積優(yōu)先股等其他權(quán)益工具的，當(dāng)期宣告發(fā)放股利的D、子公司發(fā)行不可累積優(yōu)先股等其他權(quán)益工具的，當(dāng)期未宣告發(fā)放股利的E、子公司發(fā)行優(yōu)先股等其他權(quán)益工具的，當(dāng)期實(shí)際發(fā)放股利的您的回答：ABC正確答案： ABC題目解析：參見PPT27和 28 頁。子公司發(fā)行累積優(yōu)先股等其他權(quán)益工具的，無論當(dāng)期是否宣告發(fā)放其股利，在計(jì)算列報(bào)母公司合并利潤(rùn)表中的“歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)”時(shí), 應(yīng)扣除當(dāng)期歸屬于除母公司之外的其他權(quán)益工具持有者的可累積分配股利，扣除金額應(yīng)在 “少數(shù)股東損益”項(xiàng)目中列示。子公司發(fā)行不可累積優(yōu)先股等其他權(quán)益工具的，在計(jì)算列報(bào)母公司合并利潤(rùn)表中的“歸屬于

29、母公司股東的凈利潤(rùn)”時(shí)公司之外的其他權(quán)益工具持有者的不可累積分配股利，中列示。, 應(yīng)扣除當(dāng)期宣告發(fā)放的歸屬于除母扣除金額應(yīng)在 “少數(shù)股東損益”項(xiàng)目2、商業(yè)銀行在判斷是否控制其發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮 （ ）。 題號(hào)： QHX016016查看答案A、本身直接享有的權(quán)力B、本身通過所有子公司（包括控制的結(jié)構(gòu)化主體）間接享有權(quán)利而擁有的權(quán)力C、可變回報(bào)D、本身直接享有的權(quán)利與可變回報(bào)之間的聯(lián)系E、本身通過所有子公司（包括控制的結(jié)構(gòu)化主體）間接享有權(quán)利而擁有的權(quán)力與可變回報(bào)之間的聯(lián)系您的回答： ABCDE正確答案： ABCDE題目解析： 參見 PPT67 頁。商業(yè)銀行在判斷是否控制其發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品時(shí)

30、， 應(yīng)當(dāng)綜合考慮其本身直接享有以及通過所有子公司（包括控制的結(jié)構(gòu)化主體）間接享有權(quán)利而擁有的權(quán)力、可變回報(bào)及其聯(lián)系。3、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2 號(hào)長(zhǎng)期股權(quán)投資規(guī)定，投資方因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)（ ）。 題號(hào)： QHX016014 查看答案A、處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)仍按成本法核算B、處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算C、處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)仍按成本法核算D、處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的

31、，應(yīng)當(dāng)改按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理E、處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算您的回答：BD正確答案： BD題目解析：參見PPT12 頁：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2 號(hào)長(zhǎng)期股權(quán)投資規(guī)定，投資方因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)改按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)

32、處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。4、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第7 和 8 號(hào)發(fā)布的背景是（）。 題號(hào)：QHX016013查看答案A、與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則趨同B、適應(yīng)新業(yè)務(wù)的需要C、與 2014 年修訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適應(yīng)D、新業(yè)務(wù)發(fā)展凸顯經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)管理E、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型您的回答：ABC正確答案： ABC題目解析： 參見 PPT8-9 頁，財(cái)政部發(fā)布準(zhǔn)則解釋的通知：為了深入貫徹實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，同時(shí)， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則持續(xù)趨同和等效，我部制定了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第8 號(hào) , 在2014 年開始實(shí)施了一批修訂后的準(zhǔn)則, 實(shí)務(wù)中出現(xiàn)了新問題，這些問題與會(huì)

33、計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合在一起，雖然并沒有對(duì)準(zhǔn)則本身產(chǎn)生沖擊，但對(duì)實(shí)務(wù)操作造成了困惑。5、重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)包括（）。 題號(hào)：QHX016015查看答案A、精算利得和損失B、計(jì)劃資產(chǎn)回報(bào)C、資產(chǎn)上限影響的變動(dòng)D、當(dāng)期服務(wù)成本E、結(jié)算成本您的回答： ABC正確答案： ABC題目解析：參見 PPT20頁。重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)包括下列部分：（一）精算利得和損失， 即由于精算假設(shè)和經(jīng)驗(yàn)調(diào)整導(dǎo)致之前所計(jì)量的設(shè)定受益義務(wù)現(xiàn)值的增加或減少； （二）計(jì)劃資產(chǎn)回報(bào)，扣除包括在設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額中的金額； （三）資產(chǎn)上限影響的變動(dòng)， 扣除包括在設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)

34、債或凈資產(chǎn)的利息凈額中的金額?！盃I(yíng)改增”賬務(wù)處理誤區(qū)課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：1、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”期末有余額。 題號(hào)： QHX017605 A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： B正確答案： B題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”只核算當(dāng)月增值稅的發(fā)生情況，余額為零。2、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”只反映記入增值稅當(dāng)期的發(fā)生情況。 題號(hào)：QHX017607A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：A正確答案： A題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”只反映記入增值稅當(dāng)期的發(fā)生情況。3、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人） 2016 年 5 月 1 日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及 2016 年 5 月 1 日

35、后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%。 題號(hào)：QHX017608A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答：B正確答案： B題目解析：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016 年 5 月 1 日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016 年 5 月 1 日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣， 第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。4、企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”設(shè)置三級(jí)明細(xì)。 題號(hào)： QHX017604A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： B正確答案： B題目

36、解析：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”設(shè)置到二級(jí)明細(xì)就可以了。5、“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅” 核算當(dāng)月月底、 月初實(shí)際增值稅繳納情況。 題號(hào)：QHX017606 A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： A正確答案： A題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”核算當(dāng)月月底、月初實(shí)際增值稅繳納情況。單選題：1、企業(yè)在取得增值稅相關(guān)抵扣憑證后，應(yīng)先判斷一下是否需要認(rèn)證或者稽核比對(duì)，如果需要，建議先計(jì)入 ( ) ，等認(rèn)證通過或者稽核比對(duì)相符后再計(jì)入 ( ) 。 題號(hào)： QHX017611 A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅B、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅C、應(yīng)交稅費(fèi)增值稅待抵扣稅額，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

37、值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)增值稅待抵扣稅額您的回答： C正確答案： C題目解析：企業(yè)在取得增值稅相關(guān)抵扣憑證后，應(yīng)先判斷一下是否需要認(rèn)證或者稽核比對(duì)，如果需要， 建議先計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅待抵扣稅額” ，等認(rèn)證通過或者稽核比對(duì)相符后再計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。2、增值稅納稅人2011 年 12 月 1 日（含，下同） 以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備括分開票機(jī) ) 支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額( ) ，不足 ( )的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)( ) 。 題號(hào)： QHX017614( 包A、抵扣B、抵

38、減C、抵消D、扣除您的回答： B正確答案： B題目解析： 增值稅納稅人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備 ( 包括分開票機(jī) ) 支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額）， 不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。3、納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于( )。 題號(hào)： QHX017615A、無形資產(chǎn)B、管理費(fèi)用C、不動(dòng)產(chǎn)在建工程D、固定資產(chǎn)您的回答：C正確答案： C題目解析：納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。4、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”只核算當(dāng)月增值稅的

39、（A、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況）。 題號(hào)： QHX017613B、實(shí)際增值稅繳納情況C、銷項(xiàng)稅額發(fā)生D、發(fā)生情況您的回答：D正確答案： D題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”只核算當(dāng)月增值稅的發(fā)生情況，余額為零。5、企業(yè)在取得增值稅相關(guān)抵扣憑證后，應(yīng)先判斷一下是否需要認(rèn)證或者稽核比對(duì)，如果不需要，可以直接計(jì)入（ ）。 題號(hào)： QHX017610A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D、應(yīng)交稅費(fèi)增值稅待抵扣稅額您的回答： B正確答案： B題目解析： 企業(yè)在取得增值稅相關(guān)抵扣憑證后， 先判斷一下是否需要認(rèn)證或者稽核比對(duì)， 如果不需要，可以直接

40、計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。多選題：1、自 2016 年 2 月 1 日起，按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30 萬元）的繳納義務(wù)人，免征( )10 萬元（按季度納稅的季。 題號(hào)： QHX017620查看答案A、教育費(fèi)附加B、地方教育附加C、水利建設(shè)基金D、土地增值稅您的回答：ABC正確答案： ABC題目解析： 自 2016 年 2 月 1 日起， 按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30 萬元）的繳納義務(wù)人， 免征教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金。萬元（按季度納地方教育附加、2、下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：( )。 題號(hào)：Q

41、HX017619查看答案A、自建自用不動(dòng)產(chǎn)B、外購(gòu)辦公軟件用于企業(yè)內(nèi)部辦公C、單位或者個(gè)體工商戶向某國(guó)有企業(yè)贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)D、單位或者個(gè)人向關(guān)系單位無償提供自主開發(fā)的軟件供其使用您的回答：CD正確答案： CD題目解析：下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。3、單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物繳納增值稅：( ) 。 題號(hào)：QHX017621查看

42、答案A、銷售代銷貨物B、購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資C、購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東D、委托加工的貨物用于集體福利您的回答：ABCD正確答案： ABCD題目解析：實(shí)施細(xì)則第四條：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人， 將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； （四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、 委托加工或者購(gòu)進(jìn)的

43、貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。4、增值稅一般納稅人在進(jìn)行增值稅相關(guān)會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)QHX017616查看答案, 應(yīng)遵循以下原則( )。 題號(hào)：A、合法性B、配比性C、相關(guān)性D、實(shí)用性您的回答： ACD正確答案： ACD題目解析：增值稅一般納稅人在進(jìn)行增值稅相關(guān)會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí) , 應(yīng)遵循合法性、相關(guān)性和實(shí)用性原則。5、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外： ( ) 。 題號(hào)： QHX017618 查看答案A、行政單位收取的同時(shí)滿足規(guī)定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B、

44、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)C、單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形您的回答： ABCD正確答案： ABCD題目解析：以上四項(xiàng)均正確。內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則2102 號(hào)審計(jì)通知書課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：1、第 2102 號(hào)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則所稱審計(jì)通知書，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)之前，計(jì)單位或者人員接受審計(jì)的書面文件。 題號(hào)： Qhx015296A、對(duì)告知被審B、錯(cuò)您的回答： A正確答案： A題目解析： 審計(jì)通知書是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)之前下達(dá)的接受審計(jì)的通知， 而非審計(jì)過程中的通知文件。2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的審

45、計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)人員及其所在單位，必要時(shí)可以抄送組織內(nèi)部相關(guān)部門。 題號(hào)： Qhx015298A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： B正確答案： B題目解析： 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)人員及其所在單位后， 必須抄送有關(guān)部門。3、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)兩日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。 題號(hào)： Qhx015297A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： B正確答案： B題目解析： 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前， 向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)通知書可以在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。4、第 2102 號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則審計(jì)通知書適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及

46、其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，不適用于本準(zhǔn)則。 題號(hào)： Qhx015295A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： B正確答案： B題目解析：本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。5、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的年度審計(jì)計(jì)劃和其他授權(quán)或者委托文件編制審計(jì)通知書。 題號(hào)： Qhx015299A、對(duì)B、錯(cuò)您的回答： A正確答案： A題目解析：第 2102 號(hào)內(nèi)審準(zhǔn)則第五條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的年度審計(jì)計(jì)劃和其他授權(quán)或者委托文件編制審計(jì)通知書。單選題：1、第 2102 號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則審計(jì)通知書準(zhǔn)則自（ ）起施行。 題號(hào)： Qhx015303 A、2014 年1月 1日B、2014 年4月 1日C、2014 年7月 1日D、2015 年1月