財務管理學習標桿企業(yè)的幾點體會

1、財務管理學習標桿企業(yè)的幾點體會目錄目錄他山尋石 案例之一案例之二案例之三目錄目錄他山尋石 何以攻玉 案例之一案例之二案例之三一、他山尋石一、他山尋石贛粵高速財務管理發(fā)展離不開向標桿企業(yè)的持續(xù)學習！贛粵高速財務管理發(fā)展離不開向標桿企業(yè)的持續(xù)學習！2002年10月 江鈴集團、贛能股份2003年1月 皖通高速、現(xiàn)代投資2004年4月 皖通高速2004年12月 皖通高速、滬杭甬、寧滬高速、同仁堂2008年10月 中國石油2009年3月 航天集團、華能電力、武鋼集團、滬杭甬等2009年10月 粵交通、粵高速、深高速、皖通、山東等2009年11月 陽晨股份 走出去請進來面對面 一、他山尋石一、他山尋石v標

2、桿企業(yè)調(diào)研：階進式提高江鈴集團贛能集團江中集團 現(xiàn)代投資皖通高速滬 杭 甬 寧滬高速 中國石油航天集團華能電力海航集團武鋼集團 一、他山尋石一、他山尋石自 發(fā) 自 覺 分 散系 統(tǒng) 戰(zhàn) 術(shù) 戰(zhàn) 略v 標桿企業(yè)調(diào)研：漸進式發(fā)展目錄目錄他山尋石 何以攻玉案例之一案例之二案例之三二、何以攻玉二、何以攻玉v 步驟： “加減乘除”博采眾長學習多個標桿企業(yè)先進的理念、機制和方法，兼收并取、融會貫通 去蕪存菁 限于發(fā)展歷史和經(jīng)營環(huán)境，標桿企業(yè)也存在一些并非普適的樣本，需要剔除以結(jié)出最理想的標本 量體改衣 結(jié)合本企業(yè)特定的歷史、環(huán)境、資源和戰(zhàn)略等實際情況，對理想狀態(tài)下的標桿樣本進行改造循序漸進決心必須早定，但

3、改革不可能一蹴而就，需要分階段逐步實施，減少阻力 二、何以攻玉二、何以攻玉v要素Title領導重視部門配合群眾支持理念宣貫實踐檢驗持續(xù)改進循環(huán)發(fā)展二、何以攻玉二、何以攻玉v方法視野國際化 手段本土化 理念適當超前 實施循序漸進 目錄目錄他山尋石 何以攻玉 案例之一案例之二案例之三三、案例三、案例1 1 稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策了解高新企業(yè)稅收政策一顧皖通借鑒相關文件政策二顧皖通總結(jié)經(jīng)驗教訓結(jié)合自身特點三顧皖通沖破瓶頸，水到渠成四顧皖通2003200420042006三、案例三、案例1 1 稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策 2003年1月，公司派人赴皖通科技考察，了解其通過認定高新技術(shù)企業(yè)資格獲得稅收優(yōu)

4、惠政策的有關經(jīng)驗。與此同時，還向多家高新技術(shù)企業(yè)進行了調(diào)研。三、案例三、案例1 1 稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策 2004年3月再次赴皖通高速，獲得了以下申請文件，并詳細咨詢了相關審批程序。2000年12月25日經(jīng)安徽省科學技術(shù)廳皖科高函字200005號文批準,被認定為高新技術(shù)企業(yè)2000年12月25日經(jīng)合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)經(jīng)濟貿(mào)易局2001017號文的入?yún)^(qū)批復皖通高速根據(jù)財政部和國家稅務總局1994年3月29日頒布的關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知的有關規(guī)定,2001年1月1日起企業(yè)所得稅減按應納稅所得額的15%繳納三、案例三、案例1 1 稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策 2004年12月底三赴皖通高

5、速，再次就申報過程中遇到的問題進行請教。會后結(jié)合公司實際情況針對性地實施策略，最終本公司2005年順利成為全國第二家享受高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的高速公路企業(yè)，享受15%優(yōu)惠稅率，每年節(jié)約所得稅1-2億元。三、案例三、案例1 1 稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策 2006年，我公司再一次深入皖通高速調(diào)研，會后結(jié)合我公司的自身特點，重點分析我公司的高科技專項，適時做出如下稅收優(yōu)惠政策申請調(diào)整策略緊系主業(yè)發(fā)展。將瀝青冷混合料再生研究、高速公路養(yǎng)護管理決策支持系統(tǒng)等作為科研課題納入高新技術(shù)申報內(nèi)容。集中科研項目。將各單位申請的科研項目全部納入公司總部立項、審批、撥款。三、案例三、案例1 1 稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠

6、政策 此后，公司領導還多次帶領研發(fā)部門和技術(shù)部門進行了大量調(diào)研，使得贛粵高速順利通過2008年的高新技術(shù)企業(yè)復審。目前本公司已成為全國唯一一家獲得高新技術(shù)企業(yè)認定，并享受15%稅收優(yōu)惠政策的高速公路類上市公司。目錄目錄他山尋石何以攻玉 案例之一案例之二案例之三四、案例四、案例2 2 全面預算管理全面預算管理v 全面預算管理的概念 全面預算管理是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，是一項重要的管理工具，能幫助管理者進行計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價。上述標桿企業(yè)均建立了完整的預算管理制度并有效實施了全面預算管理。全面預算管理計 劃協(xié) 調(diào)控 制考 評四、案例四、案例2 2 全面預算管理全面預算管理利潤預

7、算投資預算資本預算融資預算現(xiàn)金預算成本預算工程項目預算設備采購預算股權(quán)投資預算通行收入預算其他收入預算養(yǎng)護成本預算征費成本預算收入預算紐帶難點重點采購部門資產(chǎn)部門費收部門人力部門工程部門養(yǎng)護部門經(jīng)營部門起點財務部門v 全面預算管理的主要內(nèi)容與編制部門 （高速公路標桿企業(yè)）四、案例四、案例2 2 全面預算管理全面預算管理v 全面預算管理的具體做法全面預算管理的具體做法機構(gòu)編制反饋調(diào)整決算考評四、案例四、案例2 2 全面預算管理全面預算管理董事會總經(jīng)理預算執(zhí)行機構(gòu)財務部門業(yè)務部門預算處預算處或預算專員財務部門（內(nèi)設預算主管）業(yè)務部門（內(nèi)設預算專員）v 1 1、預算機構(gòu)預算機構(gòu)四、案例四、案例2 2

8、 全面預算管理全面預算管理v2 2、編制流程、編制流程年度董事會批準總預算預算單位編制預算草案財務部編制總預算草案財務部調(diào)整預算草案總經(jīng)理審核總預算預案預算單位預算調(diào)整上年度9月份上年度10月份上年度11月份上年度12月份總經(jīng)理初審總預算草案預算單位業(yè)務部門編制預算草案業(yè)務部門審核預算單位業(yè)務預算本年度四、案例四、案例2 2 全面預算管理全面預算管理v 3 3、預算編制與下達、預算編制與下達下達預算預算單位財務部總經(jīng)理董事會呈交預算總草案業(yè)務部門匯總業(yè)務部門預算預算分解上報預算草案上報預算方案批準預算預算單位業(yè)務部門四、案例四、案例2 2 全面預算管理全面預算管理v 預算執(zhí)行與調(diào)整預算執(zhí)行與調(diào)

9、整下達意見預算單位財務部匯總呈交預算修訂報告預算單位業(yè)務部門業(yè)務部門呈交預算撥款申請 意見分解報請預算撥款事宜 同意或駁回申請總經(jīng)理董事會上報預算修訂方案批準方案批準方案撥付預算預算單位業(yè)務部門預算內(nèi) 預算外 權(quán)限內(nèi) 權(quán)限外 四、案例四、案例2 2 全面預算管理全面預算管理v 4 4、預算反饋、預算反饋財務部下達意見預算單位總經(jīng)理呈交總預算進度報告業(yè)務部門匯總預算進度報告意見分解反饋執(zhí)行報告預算單位業(yè)務部門預算單位財務部門反饋執(zhí)行反饋執(zhí)行報告匯總下達下達意見意見分解四、案例四、案例2 2 全面預算管理全面預算管理v 5 5、決算、決算考評預算單位財務部總經(jīng)理董事會呈交財務報表預算單位業(yè)務部門業(yè)

10、務部門匯總業(yè)務部門決算上報決算草案上報決算方案批準決算與考評預算單位業(yè)務部門預算單位財務部門上報決算草案匯總業(yè)務部門決算四、案例四、案例2 2 全面預算管理全面預算管理v 6 6、預算考預算考核與獎懲核與獎懲財務部總經(jīng)理預算單位人力資源部預算單位業(yè)務部門 呈交預算考核報告上報預算執(zhí)行報告實施獎懲批準預算考核報告分解獎懲業(yè)務部門 呈交匯總預算考核報告目錄目錄他山尋石 何以攻玉 案例之一案例之二案例之三五、案例五、案例3 3 公司管理架構(gòu)公司管理架構(gòu) 調(diào)研單位調(diào)研單位：中國航天集團、中國石油、華能電力集團、武鋼集團、葛洲壩集團、海航集團、滬杭甬高速、寧滬高速、江中集團等等 調(diào)研內(nèi)容：調(diào)研內(nèi)容：公司

11、管理架構(gòu)五、案例五、案例3 3 公司管理架構(gòu)公司管理架構(gòu) 中國航天科技集團組織管理架構(gòu)五、案例五、案例3 3 公司管理架構(gòu)公司管理架構(gòu) 成渝高速組織管理架構(gòu)五、案例五、案例3 3 公司管理架構(gòu)公司管理架構(gòu) 寧滬高速組織管理架構(gòu)五、案例五、案例3 3 公司管理架構(gòu)公司管理架構(gòu) 現(xiàn)代投資高速組織管理架構(gòu)五、案例五、案例3 3 公司管理架構(gòu)公司管理架構(gòu)被調(diào)研企業(yè)管理架構(gòu)特點被調(diào)研企業(yè)管理架構(gòu)特點扁平化經(jīng)營 1、單位層級較少2、管理幅度較大3、減少不必要的中間管理單位4、需要先進的管理方法和信息技術(shù)進行支撐5、總部聚集較多的各類管理人才垂直化管理1、部門層級較多2、較大的職能部門內(nèi)部根據(jù)業(yè)務性質(zhì)下設處

12、室，個別處室還可下設科室3、各部門處室對下級單位的相關職能部門進行直接管理和指導五、案例五、案例3 3 公司管理架構(gòu)公司管理架構(gòu)（一）調(diào)研企業(yè)（一）調(diào)研企業(yè)“扁平化經(jīng)營、垂直化管理扁平化經(jīng)營、垂直化管理”模式模式業(yè)務管理部工程管理部人力資源部財務管理部企業(yè)文化部公司總部董事會總經(jīng)理高管非主業(yè)子公司主業(yè)子公司業(yè)務部工程部人力部財務部黨政工團職能部門(根據(jù)職能可下設處、組）五、案例五、案例3 3 公司管理架構(gòu)公司管理架構(gòu)（一）調(diào)研企業(yè)（一）調(diào)研企業(yè)“扁平化經(jīng)營、垂直化管理扁平化經(jīng)營、垂直化管理”模式模式五、案例五、案例3 3 公司管理架構(gòu)公司管理架構(gòu)（二）被調(diào)研企業(yè)財務管理架構(gòu) 財務管理部會計核算處預算管理處財務監(jiān)督處投融資管理處內(nèi)控管理處產(chǎn)權(quán)管理處工程會計處委派管理處五、案例五、案例3 3 公司管理架構(gòu)公司管理架構(gòu)v被調(diào)研企業(yè)財務人員構(gòu)成情況單位公司總部人數(shù)總部財審人數(shù)財務人員占總部人數(shù)比例海航集團1605937%航天集團1222621%葛洲壩集團2023216%華能電力2203616%武鋼集團1400806%江中集團501122%五、案例五、案例3 3 公司管理架構(gòu)