工程結(jié)算審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)

1、內(nèi)蒙古聯(lián)通審計(jì)部?jī)?nèi)蒙古聯(lián)通審計(jì)部2016年年9月月q一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容 q二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法q三、通信工程結(jié)算審計(jì)時(shí)需要注意的事項(xiàng)。q四、投標(biāo)時(shí)各中介機(jī)構(gòu)的承諾 工程結(jié)算審計(jì)一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容（一）審查工程建設(shè)程序是否符合規(guī)定，投資項(xiàng)目有無(wú)立項(xiàng)、可研、設(shè)計(jì)批復(fù)文件；（二）符合招標(biāo)條件的是否按規(guī)定招標(biāo)，合同簽訂的內(nèi)容及金額是否與招標(biāo)結(jié)果一致；不需招標(biāo)的合同簽訂程序是否符合規(guī)定；預(yù)算工作量及造價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確；（三）建設(shè)單位對(duì)施工進(jìn)度、質(zhì)量、安全、環(huán)保的管理是否有效，施工單位和監(jiān)理單位是否盡責(zé)，隨工記錄、竣工資料和監(jiān)理資料是

2、否真實(shí)、完整、有效；一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容（四）項(xiàng)目驗(yàn)收是否及時(shí)、合規(guī)，結(jié)算書(shū)的編制及提交是否及時(shí)、完整； （五）實(shí)際結(jié)算工作量與預(yù)算工作量是否存在較大差異，其差異原因是否合理、充分，計(jì)算是否準(zhǔn)確；（六）是否正確套用定額，計(jì)算是否準(zhǔn)確；（七）各種取費(fèi)是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取，依據(jù)是否充分；一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容（八）主要材料使用量和價(jià)格是否真實(shí)、準(zhǔn)確，建設(shè)單位自行采購(gòu)的設(shè)備、材料是否按規(guī)定從施工單位的費(fèi)用中剔除，有無(wú)重復(fù)計(jì)價(jià)、重復(fù)取費(fèi)的情況；審查是否存在工余料和拆舊料，是否辦理了退庫(kù)手續(xù)，其交接手續(xù)是否完備，材料余量是否合理；（九）工程變更簽證是否真實(shí)、合

3、理，是否得到施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位的共同確認(rèn)，實(shí)際情況是否與竣工圖紙一致；（十）設(shè)計(jì)變更是否真實(shí)、合理，是否得到設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位、設(shè)計(jì)批復(fù)部門(mén)的共同確認(rèn)；一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容（十一）審查批復(fù)設(shè)計(jì)概算（預(yù)算）的實(shí)際執(zhí)行情況，是否存在擅自擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、未按批復(fù)內(nèi)容實(shí)施和概算外投資等情況；（十二）依據(jù)上述審計(jì)內(nèi)容，審定工程項(xiàng)目實(shí)際工程結(jié)算額；（十四）其他需要關(guān)注的情況。（十三）要求審計(jì)人員對(duì)工程項(xiàng)目全部進(jìn)行施工現(xiàn)場(chǎng)工程量的核實(shí)。q一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容 q二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法q三、通信工程結(jié)算審計(jì)時(shí)需

4、要注意的事項(xiàng)。q四、投標(biāo)時(shí)各中介機(jī)構(gòu)的承諾 工程結(jié)算審計(jì)二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法（1）立項(xiàng)文件： 可以線下提供，主要關(guān)注所有提供的文件是否真實(shí)有效，送審金額是否超估算，建設(shè)內(nèi)容是否送審一致，內(nèi)容是否齊全。（2）設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)批復(fù)（初步設(shè)計(jì)/施工圖設(shè)計(jì)/修正設(shè)計(jì))： 設(shè)計(jì)文件、預(yù)算、圖紙、批復(fù)文件、設(shè)計(jì)修改冊(cè)、修改預(yù)算、電子版及正式文件（電子版線上，紙質(zhì)版線下）。對(duì)300萬(wàn)元及以上的工程項(xiàng)目需提供可研批復(fù)文件；關(guān)注所有提供的文件是否真實(shí)有效；內(nèi)容是否完整（設(shè)計(jì)說(shuō)明、預(yù)算、圖紙是否完整），設(shè)計(jì)批復(fù)規(guī)模及金額是否與設(shè)計(jì)文件及預(yù)算一致，是否超投資，超規(guī)模報(bào)送。金

5、額及規(guī)模不一致，是否正式的設(shè)計(jì)變更及設(shè)計(jì)變更修改冊(cè)。（一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作1、對(duì)送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法（3）招、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)（招標(biāo)項(xiàng)目必須提供）： 可以線下提供。關(guān)注合同條款、折扣率、施工范圍、服務(wù)承諾等內(nèi)容與中標(biāo)內(nèi)容是否相符，招標(biāo)文件中是否含協(xié)調(diào)費(fèi)、賠補(bǔ)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。（4）施工、監(jiān)理等企業(yè)資質(zhì)證明： 可以線下提供。審查資質(zhì)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，關(guān)注有效期。（5）設(shè)計(jì)合同： 必須線上提供。審核合同、折扣率、招投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書(shū)是否相符，送審金額是否超合同金額，是否超批復(fù)預(yù)算，送審內(nèi)容是否與合同內(nèi)容及條款一致。（一）做好通

6、信工程審核前的準(zhǔn)備工作1、對(duì)送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法（6）施工合同及補(bǔ)充合同或協(xié)議書(shū)： 必須提供電子版或紙質(zhì)版掃描合同（或協(xié)議加訂單）。審核合同、招投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書(shū)是否相符，關(guān)注送審金額是否超合同金額，是否超批復(fù)預(yù)算，送審內(nèi)容是否與合同內(nèi)容一致。（7）監(jiān)理合同及補(bǔ)充合同或協(xié)議書(shū)： 必須提供電子版或紙質(zhì)版掃描合同（或協(xié)議加訂單）。審核合同、招投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書(shū)是否相符，關(guān)注送審金額是否超合同金額，是否超批復(fù)預(yù)算，送審內(nèi)容是否與合同內(nèi)容一致。（一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作1、對(duì)送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程

7、結(jié)算審計(jì)的程序和方法（8）初驗(yàn)報(bào)告、初驗(yàn)證書(shū)及開(kāi)通通知： 必須線上提供電子版或紙質(zhì)版掃描初驗(yàn)報(bào)告或初驗(yàn)證書(shū)。審核初驗(yàn)證書(shū)、會(huì)議紀(jì)要、必要時(shí)從系統(tǒng)中查詢(xún)審批單位及領(lǐng)導(dǎo)審批記錄，關(guān)注是否為紅頭初驗(yàn)報(bào)告或者驗(yàn)收紀(jì)要，初驗(yàn)證書(shū)是否有維護(hù)部門(mén)及建設(shè)部門(mén)的簽字、蓋章及日期是否齊全。（9）建設(shè)項(xiàng)目工程甲供物資領(lǐng)用明細(xì)表（如有甲供物資須提供）： 必須線上提供紙質(zhì)版掃描或電子版的物資支出明細(xì)表(ERP導(dǎo)出)，與甲供材料（設(shè)備）金額與系統(tǒng)報(bào)審金額是否相符，判斷主要內(nèi)容是否與設(shè)計(jì)及批復(fù)內(nèi)容一致。此項(xiàng)作為甲供物資的送審清單。（一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作1、對(duì)送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信

8、工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法（10）工程領(lǐng)料單、退料單或管理部門(mén)認(rèn)定的甲供材料領(lǐng)用手續(xù)等資料（如有甲供物資必須提供）： 紙質(zhì)版可以線下，匯總電子版線上。建設(shè)、物資、施工單位部門(mén)簽字是否全，與ERP物資總金額是否相符（物資邏輯關(guān)系準(zhǔn)確：ERP物資清單金額送審金額領(lǐng)料單金額退料單金額）。（11）工程拆舊料清單（拆舊工程）： 紙質(zhì)版可以線下，匯總電子版線上。建設(shè)、物資部門(mén)簽字、蓋章、時(shí)間是否全，簡(jiǎn)單判斷退庫(kù)主要物資與拆舊主要工作量是否一致。（一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作1、對(duì)送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法（12）暫估資產(chǎn)交接表： 必須線上提供經(jīng)建設(shè)單位

9、和接收單位共同簽收的正式文本（或掃描件）一份，電子文件一份。關(guān)注建設(shè)、維護(hù)部門(mén)簽字、蓋章及日期是否全，內(nèi)容是否與設(shè)計(jì)一致。是否超設(shè)計(jì)批復(fù)金額。（13）經(jīng)工程管理部門(mén)審核的施工結(jié)算： 經(jīng)建設(shè)單位簽章的正式文本一份，電子版1份，紙質(zhì)版1份，電子版和結(jié)算書(shū)封面掃描件必須線上，其他可以線下。結(jié)算金額是否與系統(tǒng)填寫(xiě)送審金額一致，其他費(fèi)金額正常，初步核定工料比正常，初步核定賠補(bǔ)費(fèi)是否在合同范圍之內(nèi)，是否超合同金額，施工范圍是否在設(shè)計(jì)及合同范圍之內(nèi)；是否有施工單位和建設(shè)單位相關(guān)人員及負(fù)責(zé)人的簽字，是否有雙方單位的簽章，施工單位的費(fèi)用是否按合同規(guī)定的折扣進(jìn)行折扣，相關(guān)資料是否真實(shí)有效完整。（一）做好通信工程審

10、核前的準(zhǔn)備工作1、對(duì)送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法（14）竣工文件（包括：工程項(xiàng)目施工組織方案；施工記錄、隨工簽證；工程變更簽證單（變更圖紙）；隱蔽工程簽證資料；測(cè)試記錄資料等）： 可以線下提供。審核內(nèi)容是否完整；裝訂是否完好；簽字、蓋章及日期是否齊全；測(cè)試記錄是否真實(shí)、齊全；主要施工工作量是否與報(bào)審一致。（15）工程竣工圖紙： 可以線下提供。電子版圖紙及簽字蓋章正式文件，內(nèi)容是否完整；裝訂是否完好；判斷圖紙施工主要工作量是否與報(bào)審一致；圖紙主要內(nèi)容是否與設(shè)計(jì)規(guī)模一致；圖紙竣工圖章是否有建設(shè)單位代表、施工單位及監(jiān)理（如有）的簽字。（一）做好通信工

11、程審核前的準(zhǔn)備工作1、對(duì)送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法（16）監(jiān)理日志、監(jiān)理資料、檢測(cè)報(bào)告： 可以線下提供監(jiān)理日志、隱蔽工程記錄、監(jiān)理周報(bào)、月報(bào)、監(jiān)理總結(jié)、旁站記錄、重大事項(xiàng)記錄、隱蔽工程記錄等監(jiān)理資料以及必要的影像資；相關(guān)紙質(zhì)版掃描。關(guān)注監(jiān)理資料的完整真實(shí)性初步判斷，必要的影像資料是否能驗(yàn)證記錄的真實(shí)性。（17）其它需要提供的資料及相關(guān)簽證： 原件線下提供，同時(shí)電子版必須線上提供。隱蔽工程紙質(zhì)版簽證原件及掃描件。簽證是否有分管領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)部門(mén)經(jīng)理、監(jiān)理（如有）簽字、蓋章，簽證內(nèi)容是否在合同之內(nèi)；判斷是否真實(shí)。 原件線下提供，同時(shí)電子版必須線上提供

12、。賠補(bǔ)費(fèi)紙質(zhì)版掃描賠補(bǔ)費(fèi)證明，發(fā)票及正式協(xié)議原件及掃描件。重點(diǎn)關(guān)注：（一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作1、對(duì)送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法（17）其它需要提供的資料及相關(guān)簽證： 賠補(bǔ)費(fèi)。重點(diǎn)關(guān)注：是否為招標(biāo)范圍之外的賠補(bǔ)費(fèi)，是否有正式的協(xié)議及發(fā)票；是否有簽證簽證是否有分管領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)部門(mén)經(jīng)理、監(jiān)理（如有）簽字蓋章，簽證內(nèi)容是否在合同之內(nèi)；判斷是否真實(shí)。 根據(jù)實(shí)際情況，是否有其它需要提供的資料，若有需上傳。（18）被審計(jì)單位承諾函： 線上提供紙質(zhì)版掃描件。關(guān)注內(nèi)容是否正確，簽字蓋章是否齊全。（一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作1、對(duì)送審資料的審核二、通

13、信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法q 1)對(duì)于工程結(jié)算與工程決算需要提供的審計(jì)資料必須齊全完整真實(shí)，資料一次性送審，在審計(jì)期間原則上不再重新增補(bǔ)相關(guān)審計(jì)資料。影響造價(jià)的資料，未提供的不得記取相關(guān)費(fèi)用，由于未提供資料審減的費(fèi)用，項(xiàng)目經(jīng)理和施工單位等（含設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位）需認(rèn)可審計(jì)結(jié)果。q 2)未按照合同約定履行監(jiān)理職責(zé)，未按合同約定提供完整監(jiān)理資料（隱蔽工程需提供影像資料），導(dǎo)致審計(jì)無(wú)法認(rèn)定是否履行監(jiān)理職責(zé)的，監(jiān)理費(fèi)用審定為0。（一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作2、對(duì)送審資料的要求二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法q 3)送審金額不得超立項(xiàng)

14、（或計(jì)劃）批復(fù)金額。施工費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)送審金額不得超相應(yīng)的合同金額。q 4)避免因初驗(yàn)或終驗(yàn)報(bào)告未提供，導(dǎo)致無(wú)法審結(jié)的情況。q 5)工程審計(jì)人員及審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)人員把好接審和審計(jì)的質(zhì)量關(guān)盟市內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)送審工程建設(shè)項(xiàng)目資料嚴(yán)格把關(guān)。要求項(xiàng)目經(jīng)理全部點(diǎn)擊需要現(xiàn)場(chǎng)勘查健。（一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作2、對(duì)送審資料的要求三、通信工程結(jié)算審計(jì)的方法和重點(diǎn)三、通信工程結(jié)算審計(jì)的方法和重點(diǎn)3、熟悉圖紙常用圖例及符號(hào) 圖紙是編制和審核工程預(yù)、結(jié)算的依據(jù)，它以統(tǒng)一規(guī)定的圖形符號(hào)，輔以簡(jiǎn)要的文字說(shuō)明，把設(shè)計(jì)和竣工內(nèi)容明確的表達(dá)出來(lái)，用以指導(dǎo)工程安裝和作為竣工資料的存檔。通信工程結(jié)算審計(jì)必須對(duì)竣工圖紙熟

15、悉。（略）（一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作三、通信工程結(jié)算審計(jì)的方法和重點(diǎn)三、通信工程結(jié)算審計(jì)的方法和重點(diǎn)（一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作 (1)審計(jì)人員要熟悉現(xiàn)行定額、及區(qū)公司、各盟市分公司有關(guān)通信工程管理方面的文件規(guī)定和工程所在地地方性法規(guī)理解各項(xiàng)指標(biāo)的含義，清楚指標(biāo)中所包含的內(nèi)容。 (2)審計(jì)人員要想把通信工程總造價(jià)核實(shí)準(zhǔn)確，就必須對(duì)通信工程的全過(guò)程有所了解。 (3)審計(jì)人員要懂得預(yù)（結(jié)）算的編制方法，要熟悉工程圖紙，因?yàn)楣こ虉D紙是審核工程量的最基本的依據(jù)。 (4)在接收到工程管理部門(mén)（施工單位）遞交的工程結(jié)算資料時(shí)，要按前面所說(shuō)過(guò)的通信工程審計(jì)時(shí)需建設(shè)（施工）單位提供的資料、文件，

16、看是否齊全。若不齊全要將必要的資料督促補(bǔ)齊。 4、熟悉定額和資料 （一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作（一）做好通信工程審核前的準(zhǔn)備工作現(xiàn)行通信定：q 關(guān)于發(fā)布通信建設(shè)工程概算、預(yù)算編制辦法及相關(guān)定額的通知（工信部規(guī)200875號(hào)）q 關(guān)于發(fā)布無(wú)源光網(wǎng)絡(luò)（PON）等通信建設(shè)工程補(bǔ)充定額的通知（工信部規(guī)2011426號(hào)） 三、通信工程結(jié)算審計(jì)的方法和重點(diǎn)三、通信工程結(jié)算審計(jì)的方法和重點(diǎn)1、通信建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)的程序 審查預(yù)、結(jié)算就是根據(jù)現(xiàn)行相關(guān)的設(shè)計(jì)規(guī)范、施工驗(yàn)收及定額標(biāo)準(zhǔn)和編制辦法，結(jié)合工程的設(shè)計(jì)圖紙和相關(guān)的設(shè)計(jì)說(shuō)明，對(duì)工程（項(xiàng)目）的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)，主要是審查設(shè)備材料數(shù)量及其價(jià)格是否準(zhǔn)確，是否

17、正確套用定額，各項(xiàng)費(fèi)用的取定是否符合現(xiàn)行規(guī)定，估列的工程量或費(fèi)用是否符合實(shí)際等幾個(gè)方面。 下面重點(diǎn)介紹審計(jì)的程序及方法： （二）通信建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)（二）通信建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)的程序的程序（二）工程結(jié)算審計(jì)程序和審計(jì)方法（二）工程結(jié)算審計(jì)程序和審計(jì)方法q 首先要了解設(shè)計(jì)（結(jié)算）說(shuō)明，同時(shí)判定編制說(shuō)明中有關(guān)估列定額和費(fèi)用取定是否符合工程實(shí)際情況及有關(guān)規(guī)定，之后按概、預(yù)算的編制程序?qū)︻A(yù)（結(jié)）算進(jìn)行全面審計(jì)，具體審計(jì)程序如下：（1）收集相關(guān)審計(jì)資料，熟悉設(shè)計(jì)（竣工）圖紙等相關(guān)文件（相關(guān)文件包括的內(nèi)容，如計(jì)劃任務(wù)書(shū)、會(huì)審紀(jì)要、隱蔽工程簽字單、竣工圖紙及相關(guān)技術(shù)文件、驗(yàn)收紀(jì)要、竣工結(jié)（決）算書(shū)等）。（2）

18、 統(tǒng)計(jì)復(fù)核工程量。（3）核查套用定額是否正確，核查自購(gòu)材料、價(jià)格是否準(zhǔn)確。（4）領(lǐng)用甲方的材料是否有結(jié)余，單價(jià)是否為甲方的合同價(jià)或出庫(kù)單價(jià)等。（5）核查并計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用。 （6）對(duì)核查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。 （7）出具審計(jì)審定簽字單。（8）寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。2、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法 在審計(jì)（核）前，一定要清楚工程結(jié)算書(shū)中表間的關(guān)系。表三甲是工程量，只有核定了工程量，表三乙的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)，表三丙的儀器儀表使用費(fèi)，表四甲的材料（設(shè)備）的量也就確定了。人工費(fèi)、輔材費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、儀器儀表使用費(fèi)確定后，就形成了表二的安裝工程費(fèi)。再加上計(jì)算出來(lái)的工程建設(shè)其他費(fèi)（表五），再把表四中的材料費(fèi)加上，根據(jù)施

19、工合同（協(xié)議）約定的折扣率來(lái)計(jì)算出工程的實(shí)際結(jié)算值。最后計(jì)算出這項(xiàng)工程的總費(fèi)用（表一）。（通信工程預(yù)結(jié)算表格）（通信工程預(yù)結(jié)算表格） （1）工程量表（表三）的審核）工程量表（表三）的審核 先從表三甲（工程量表）入手，對(duì)照工程竣工圖紙（現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核后的），結(jié)合相關(guān)資料（工程結(jié)算書(shū)、施工圖設(shè)計(jì)、預(yù)算會(huì)審紀(jì)要、施工變更通知書(shū)、隨工人員的簽證、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及紀(jì)要等），對(duì)工程量的多少和定額的套用是否真實(shí)進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，以便確定表三甲中的工程量的大小。 工程量是工程結(jié)算中建筑安裝費(fèi)的基礎(chǔ)，工程量的不實(shí)，就無(wú)法計(jì)算出準(zhǔn)確的工程造價(jià)，工程量的大小是依據(jù)工程的竣工圖紙出來(lái)的。在審核中，如發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，一是到工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)

20、地落實(shí)，二是由管理部門(mén)或施工單位出面解釋?zhuān)f(shuō)明原因。防止虛列或多計(jì)工程量問(wèn)題的出現(xiàn) 。 注意光纜長(zhǎng)度確定的注意事項(xiàng)。3、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法(2）表三乙表三乙表三丙表三丙和和表四表四的審核的審核 根據(jù)表三甲確定的工程量，再對(duì)表四的設(shè)備、材料用量、單價(jià)進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)。 測(cè)試費(fèi)的審定原則（模板） 根據(jù)表三甲確定的工程量對(duì)表三乙（建筑安裝工程機(jī)械使用費(fèi)）和表三丙（建筑安裝工程儀器儀表使用費(fèi)）的數(shù)量得以確定，再根據(jù)相關(guān)定額（通信建設(shè)工程預(yù)算定額、通信建設(shè)工程施工機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額、 通信建設(shè)工程施工儀表臺(tái)班費(fèi)用定額）確定出相關(guān)臺(tái)班數(shù)量和單價(jià)來(lái)計(jì)算出表三乙和表三丙的費(fèi)用。 表四的甲供材

21、料或設(shè)備單價(jià)是以ERP出庫(kù)單價(jià)，遇到一種材料多種單價(jià)情況的審核或退料核算的方式。3、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法(3)審核表二確定建筑安裝工程費(fèi)用 根據(jù)通信建設(shè)工程概預(yù)算編制辦法和通信建設(shè)工程費(fèi)用定額來(lái)確定建筑安裝工程費(fèi)用的相關(guān)費(fèi)用。建筑安裝工程費(fèi)包括： 直接費(fèi) 間接費(fèi) 利潤(rùn) 稅金（通信建設(shè)工程費(fèi)用定額及計(jì)算規(guī)則通信建設(shè)工程費(fèi)用定額及計(jì)算規(guī)則）3、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法(4)審核表五確定工程建設(shè)其他費(fèi)用賠補(bǔ)費(fèi)問(wèn)題 在結(jié)算中送審的賠補(bǔ)費(fèi)的審核認(rèn)定原則，需要查找招標(biāo)資料，招標(biāo)時(shí)應(yīng)該明確了已經(jīng)包含一般性賠補(bǔ)費(fèi)；如果是計(jì)取特殊賠補(bǔ)費(fèi)，需要判斷是否為特殊賠補(bǔ)。特殊賠補(bǔ)的

22、定義為：公路、鐵路、園林、市政、林業(yè)、草原等行政事業(yè)部門(mén)所發(fā)生的賠補(bǔ)，在此之外的為一般賠補(bǔ)。部分工程賠補(bǔ)費(fèi)直接進(jìn)行財(cái)務(wù)入賬，在決算環(huán)節(jié)進(jìn)行送審。3、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法(4)審核表五確定工程建設(shè)其他費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前執(zhí)行的是：國(guó)家頒發(fā)的“計(jì)價(jià)格【2002】10號(hào)文”相關(guān)解釋“工程設(shè)計(jì)收費(fèi)計(jì)費(fèi)額為經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算中的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備與工器具購(gòu)置費(fèi)和聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)之和?！钡挠?jì)算標(biāo)準(zhǔn)；監(jiān)理費(fèi)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前執(zhí)行的是：國(guó)家發(fā)展改革委、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定的通知（發(fā)改價(jià)格2007670號(hào)）1.0.8款，其計(jì)費(fèi)額為“工程預(yù)算中的建筑安裝

23、工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)之和，即工程預(yù)算投資額”（當(dāng)時(shí)沒(méi)有實(shí)施價(jià)稅分離)。 3、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法(4)審核表五確定工程建設(shè)其他費(fèi)用 設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和審計(jì)費(fèi)的認(rèn)定原則 根據(jù)中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司網(wǎng)建部2015年12月11日下發(fā)的會(huì)議紀(jì)要（第345期）對(duì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、審計(jì)費(fèi)，取費(fèi)基礎(chǔ)為含增值稅的工程預(yù)算減去對(duì)應(yīng)的增值稅；在簽訂合同市適配適用稅率形成合同總價(jià)。設(shè)計(jì)、監(jiān)理和審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)合同金額提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和審計(jì)費(fèi)=（建筑安裝工程費(fèi)+不含稅的設(shè)備費(fèi)）*費(fèi)率*折扣=合同總價(jià) 3、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法(4)審核表五確定工程建

24、設(shè)其他費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)=（設(shè)計(jì)批復(fù)折扣前的建安費(fèi)+設(shè)備材料費(fèi)）*概預(yù)算相關(guān)費(fèi)率*折扣。相關(guān)費(fèi)用按合同約定的方式進(jìn)行計(jì)取。 勘察費(fèi)是按單位工程或單項(xiàng)工程計(jì)取，要嚴(yán)格勘察費(fèi)是按單位工程或單項(xiàng)工程計(jì)取，要嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)計(jì)費(fèi)合同或訂單，處理原則。執(zhí)行設(shè)計(jì)費(fèi)合同或訂單，處理原則。設(shè)計(jì)費(fèi)審計(jì)時(shí)注意的事宜：監(jiān)理費(fèi)費(fèi)審計(jì)時(shí)注意的事宜：3、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法(4)審核審核表五表五確定工程建設(shè)其他費(fèi)用確定工程建設(shè)其他費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)設(shè)備、工器具購(gòu)置費(fèi)直接費(fèi)直接工程費(fèi)間接費(fèi)利潤(rùn)稅金 措施費(fèi) 人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械使用費(fèi)儀表使用費(fèi)注意注意：通信線路工程計(jì)取稅金時(shí)將光纜、電纜的預(yù)算價(jià)從直接工程費(fèi)中核減

25、。(5)計(jì)算表一（審定工程結(jié)算造價(jià)） 根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算辦法規(guī)定：通信工程的總費(fèi)用，在結(jié)算時(shí)應(yīng)據(jù)實(shí)據(jù)實(shí)，也就是說(shuō)它只包括工程費(fèi)（含甲方主材）和工程建設(shè)其他費(fèi)兩項(xiàng)。不再包括預(yù)備費(fèi)。另外，根據(jù)施工合同（協(xié)議）約定的折扣率來(lái)計(jì)算出工程的實(shí)際結(jié)算值。 完成以上幾張表的內(nèi)容審核，此項(xiàng)通信工程結(jié)算的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)就完成了 。3、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法 1、對(duì)室內(nèi)分布工程合同約定的以主材費(fèi)一定比例記取施工單位費(fèi)用的工程，結(jié)算中的利舊材料等的記取原則：利舊材料有ERP出庫(kù)單價(jià)的按ERP出庫(kù)單價(jià)來(lái)計(jì)取，沒(méi)有ERP出庫(kù)單價(jià)的按施工期該材料的單價(jià)來(lái)計(jì)取，利舊材料只用來(lái)計(jì)算施工費(fèi)，而該材料不進(jìn)入工程的主材

26、費(fèi)用中。 2、對(duì)管道和光纜傳輸工程合同約定的以管程公里或光纜長(zhǎng)度等形式來(lái)記取施工單位費(fèi)用的工程項(xiàng)目應(yīng)按合同約定的相關(guān)條款來(lái)執(zhí)行，不再按照通信定額取費(fèi)的相關(guān)規(guī)定來(lái)取費(fèi)。3、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法結(jié)算審計(jì)結(jié)束后，中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員按要求填報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。各盟市內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)格審核、督促中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員按要求填報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)分部將適時(shí)抽查，依據(jù)抽查結(jié)果考核中介機(jī)構(gòu)和公司的內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須按“問(wèn)題類(lèi)別、涉及金額、問(wèn)題描述、審計(jì)建議”等填寫(xiě)。 對(duì)中介機(jī)構(gòu)赴現(xiàn)場(chǎng)勘查發(fā)現(xiàn)未完工程送審的現(xiàn)象，必須及時(shí)出具審計(jì)底稿審計(jì)底稿（需相關(guān)人員簽字）報(bào)區(qū)公司審計(jì)部，同時(shí)將審計(jì)流程退

27、回到項(xiàng)目經(jīng)理處。3、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法結(jié)算審計(jì)審定對(duì)照表現(xiàn)場(chǎng)勘查表和審計(jì)報(bào)告的結(jié)算審計(jì)審定對(duì)照表現(xiàn)場(chǎng)勘查表和審計(jì)報(bào)告的模板都下過(guò)文件：模板都下過(guò)文件：結(jié)算審計(jì)審定對(duì)照表結(jié)算審計(jì)審定對(duì)照表主材審計(jì)對(duì)照表主材審計(jì)對(duì)照表結(jié)算審計(jì)審定表結(jié)算審計(jì)審定表現(xiàn)場(chǎng)勘查表現(xiàn)場(chǎng)勘查表1.1.2 2. .審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告3、通信工程結(jié)算審計(jì)方法、通信工程結(jié)算審計(jì)方法q一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容 q二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法q三、通信工程結(jié)算審計(jì)時(shí)需要注意的事項(xiàng)三、通信工程結(jié)算審計(jì)時(shí)需要注意的事項(xiàng)q四、投標(biāo)時(shí)各中介機(jī)構(gòu)的承諾 工程結(jié)算審計(jì)（1）送審資料與施工現(xiàn)場(chǎng)

28、嚴(yán)重不符，高估冒算、高套定額等現(xiàn)象履審履犯 部分工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算沒(méi)有經(jīng)過(guò)相關(guān)管理部門(mén)審核簽章。送審的工程項(xiàng)目結(jié)算數(shù)據(jù)不符、表間不符，多計(jì)、少計(jì)的現(xiàn)象比較多。工程結(jié)算數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系錯(cuò)誤，施工單位編制的工程結(jié)算書(shū)中的主要材料費(fèi)與ERP出庫(kù)數(shù)不符，工程項(xiàng)目主管沒(méi)有認(rèn)真核實(shí)。 從送審資料發(fā)現(xiàn)，有很多竣工圖紙以設(shè)計(jì)圖紙代替，并且對(duì)施工變化的內(nèi)容也未在圖中標(biāo)注，也未簽蓋竣工圖印章。在工程結(jié)算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在多計(jì)工程量、高套定額、結(jié)算中工程量與施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程量不符、多計(jì)調(diào)遣費(fèi)、多計(jì)主材費(fèi)等現(xiàn)象。有些工程項(xiàng)目結(jié)算資料是照抄設(shè)計(jì)預(yù)算，施工費(fèi)編制完全是抄襲設(shè)計(jì)預(yù)算會(huì)審后的施工費(fèi)，甲方主材費(fèi)的單價(jià)和數(shù)量也是完全從

29、設(shè)計(jì)預(yù)算抄來(lái)的，與實(shí)際出庫(kù)價(jià)格不一致，施工結(jié)算沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程管理部門(mén)的審核。四、通信工程結(jié)算審計(jì)時(shí)需要注意的事項(xiàng)（2）工程結(jié)算不能準(zhǔn)確、完整地提供工程項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的甲供材料出庫(kù)清單 在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)大多數(shù)工程結(jié)算的甲供材領(lǐng)用手續(xù)不完整、不準(zhǔn)確。 有的項(xiàng)目不能提供與之對(duì)應(yīng)的材料出庫(kù)單； 有的項(xiàng)目提供的材料出庫(kù)單上還有其他項(xiàng)目的主材與設(shè)備。 有的工程結(jié)算的主材費(fèi)和施工費(fèi)不相匹配。 有的施工單位不能分別按照單項(xiàng)工程領(lǐng)料，而是按照施工單位所有施工的工程項(xiàng)目一次性領(lǐng)取材料，最后再按項(xiàng)目編號(hào)攤分，造成混亂。 由于對(duì)材料出入庫(kù)管理不到位，導(dǎo)致有的施工單位在領(lǐng)取甲供材數(shù)量不準(zhǔn)確，造成甲方材料流失。四、通信工程結(jié)算審計(jì)時(shí)

30、需要注意的事項(xiàng)（3）工程工余料的退庫(kù)管理不符合相關(guān)規(guī)定 有的施工單位一次性按照工程設(shè)計(jì)預(yù)算將材料、設(shè)備有的施工單位一次性按照工程設(shè)計(jì)預(yù)算將材料、設(shè)備等領(lǐng)到自己的倉(cāng)庫(kù)，工程完工后也不做退料處理。等領(lǐng)到自己的倉(cāng)庫(kù)，工程完工后也不做退料處理。 有的工程設(shè)計(jì)不準(zhǔn)確，使工程物資在施工單位積壓；有的工程設(shè)計(jì)不準(zhǔn)確，使工程物資在施工單位積壓；有的在施工過(guò)程中由于工程發(fā)生變更等原因，造成工程物有的在施工過(guò)程中由于工程發(fā)生變更等原因，造成工程物資剩余現(xiàn)象的發(fā)生；工程結(jié)算審計(jì)后，有的施工單位也未資剩余現(xiàn)象的發(fā)生；工程結(jié)算審計(jì)后，有的施工單位也未按照審計(jì)意見(jiàn)辦理退料手續(xù)。按照審計(jì)意見(jiàn)辦理退料手續(xù)。 退料難反映比較大

31、，一些分公司由于考核材料退庫(kù)指退料難反映比較大，一些分公司由于考核材料退庫(kù)指標(biāo)，對(duì)剩余的材料不進(jìn)行退庫(kù)。各單位很少對(duì)工程剩余材標(biāo)，對(duì)剩余的材料不進(jìn)行退庫(kù)。各單位很少對(duì)工程剩余材料作退庫(kù)處理。讓一些施工單位鉆了空子。料作退庫(kù)處理。讓一些施工單位鉆了空子。四、通信工程結(jié)算審計(jì)時(shí)需要注意的事項(xiàng)現(xiàn)行定額和原來(lái)定額有改變現(xiàn)行定額和原來(lái)定額有改變舉例定額的變化舉例定額的變化對(duì)布放光電纜的施工測(cè)量 郵部626號(hào)文的定額“適用于直埋、管道、架空、海底光電纜線路新新建建工程的施工測(cè)量” 工信部部75號(hào)文的定額“工程施工測(cè)量工程量按室室外的路由長(zhǎng)度外的路由長(zhǎng)度計(jì)算”對(duì)布放光電纜的規(guī)定 郵部626號(hào)文的定額 “以安

32、裝就位的凈值安裝就位的凈值為準(zhǔn)，用料數(shù)量不能作為工程量” 工信部75號(hào)文的定額是“敷設(shè)光（電）纜工程量計(jì)算時(shí)，除考慮路由的長(zhǎng)度外，還除考慮路由的長(zhǎng)度外，還應(yīng)考慮自然彎曲系數(shù)和設(shè)計(jì)中應(yīng)考慮自然彎曲系數(shù)和設(shè)計(jì)中規(guī)定的各種預(yù)留長(zhǎng)度規(guī)定的各種預(yù)留長(zhǎng)度”q一、工程結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容 q二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法二、通信工程結(jié)算審計(jì)的程序和方法q三、通信工程結(jié)算審計(jì)時(shí)需要注意的事項(xiàng)。q四、投標(biāo)時(shí)各中介機(jī)構(gòu)的承諾四、投標(biāo)時(shí)各中介機(jī)構(gòu)的承諾 工程結(jié)算審計(jì)四、投標(biāo)時(shí)各單位的承諾四、投標(biāo)時(shí)各單位的承諾 1.人員的承諾 投標(biāo)人每個(gè)標(biāo)包審計(jì)組成員人數(shù)須不低于6人（要求同一審計(jì)人員只能參與一個(gè)中標(biāo)標(biāo)包的審計(jì)工作，不得同時(shí)參與本項(xiàng)目其它中標(biāo)標(biāo)包的審計(jì)工作）。每標(biāo)包審計(jì)組成員中必須有2名注冊(cè)造價(jià)師、2名通信工程概預(yù)算人員。 每個(gè)標(biāo)包投標(biāo)時(shí)所承諾的審計(jì)組人員，注冊(cè)造價(jià)師和通信工程概預(yù)算的人員原則上中標(biāo)后必須參加該