會計模擬實習概述

1、會計模擬實習會計模擬實習（工業(yè)部分） 材料準備材料準備 可供參考的相關(guān)書目可供參考的相關(guān)書目 了解企業(yè)基本情況了解企業(yè)基本情況 設賬設賬 填制憑證填制憑證 登記賬簿登記賬簿 編制報表編制報表 材料準備材料準備（一）憑證（一）憑證 ：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證 憑證封面、記賬憑證匯總表、總賬科目試算平衡表憑證封面、記賬憑證匯總表、總賬科目試算平衡表（二）賬簿：（二）賬簿：訂本式總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、訂本式總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、 明細賬（甲式賬、乙式賬、多欄式賬、應交增值稅明細賬）明細賬（甲式賬、乙式賬、多欄式賬、應交增值稅明細賬） 賬簿扉頁、活頁式

2、賬簿皮、活頁式賬簿帶賬簿扉頁、活頁式賬簿皮、活頁式賬簿帶（三）報表：（三）報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表 報表封面報表封面 會計基礎工作規(guī)范會計基礎工作規(guī)范企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度基礎會計基礎會計企業(yè)財務會計企業(yè)財務會計成本會計成本會計企業(yè)規(guī)模：一般企業(yè)規(guī)模：一般機構(gòu)設置：財務：會計一名，出納一名機構(gòu)設置：財務：會計一名，出納一名 生產(chǎn)：兩個基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)：兩個基本生產(chǎn)車間 兩個輔助生產(chǎn)車間（機修車間、運輸車間）兩個輔助生產(chǎn)車間（機修車間、運輸車間）成本核算：約當產(chǎn)量法、成本核算：約當產(chǎn)量法、 核算程序：采用科目匯總表核算形式核

3、算程序：采用科目匯總表核算形式其他：增值稅率其他：增值稅率17、所得稅率、所得稅率33、法定盈余公積率、法定盈余公積率10、公益金率、公益金率5、壞賬提取率壞賬提取率0.5、 固定資產(chǎn)折舊用分類折舊法、原材料按計劃成本核算、材料成本差異率按固定資產(chǎn)折舊用分類折舊法、原材料按計劃成本核算、材料成本差異率按本月確定。本月確定。注意事項注意事項：采用鋼筆或水筆登記，運用正確的錯賬更正法：采用鋼筆或水筆登記，運用正確的錯賬更正法設置賬簿設置賬簿 ：（：（登記期初余額）登記期初余額）1、總賬、總賬 ：參照工業(yè)企業(yè)會計科目表結(jié)合本企業(yè)實際情況開設：參照工業(yè)企業(yè)會計科目表結(jié)合本企業(yè)實際情況開設 2、日記賬：

4、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬、日記賬：現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬 3、明細賬：、明細賬：a、甲式（三欄式）：除采用多欄式外其他賬戶采用、甲式（三欄式）：除采用多欄式外其他賬戶采用 b、乙式（數(shù)量金額式）：原材料（甲材料、乙材料、丙材料）、乙式（數(shù)量金額式）：原材料（甲材料、乙材料、丙材料） 庫存商品庫存商品 c 、多欄式：基本生產(chǎn)成本、多欄式：基本生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本機修車間、輔助生產(chǎn)車間運輸車間輔助生產(chǎn)成本機修車間、輔助生產(chǎn)車間運輸車間 管理費用、財務費用、營業(yè)費用管理費用、財務費用、營業(yè)費用 d、專門格式、專門格式 ： 應交稅金應交增值稅應交稅金應交增值稅 憑證分類憑證分類：現(xiàn)收、銀收、現(xiàn)付、銀付

5、、轉(zhuǎn)賬：現(xiàn)收、銀收、現(xiàn)付、銀付、轉(zhuǎn)賬 （各自編號）（各自編號）填制要求填制要求：按旬填制，相關(guān)原始憑證附后。：按旬填制，相關(guān)原始憑證附后。注意注意:會計分錄與填制憑證的差別會計分錄與填制憑證的差別日記賬：日記賬：由出納根據(jù)原始憑證和收付憑證逐日逐筆登記，由出納根據(jù)原始憑證和收付憑證逐日逐筆登記， 每日結(jié)余。每日結(jié)余。明細賬：明細賬：由會計根據(jù)記賬憑證定期登記。由會計根據(jù)記賬憑證定期登記?？傎~：總賬：由會計按旬根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表據(jù)以登記由會計按旬根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表據(jù)以登記 總賬?？傎~。月末根據(jù)總賬、明細賬編制損益表、資產(chǎn)負債表月末根據(jù)總賬、明細賬編制損益表、資產(chǎn)負債表 年末編制現(xiàn)金流量表年末編制現(xiàn)金流量表注意：編表