NC61產品手冊-財務分析.docx

1、V6產品手冊（財務分析）構建幸福企業(yè)創(chuàng)新改變未來2.2.1資產負債表2.2.1資產負債表功能導航伯蟲中心f資產企俄泉文祥()廠分析；2009 2010 2G11當財逢擇條忤制缶待位:資產負做表記玲狀方617181920未記藤 記咪由日財 田嚀期淳田S記賺狀恣 田爭客戶計期問:2O12-OT選說區(qū)域設理BS Q 2012-09查黃射務擔稅P a 集成加息公司 CM01 CMP BELGIUM E.iutS 公司fi v4t務單元 E MfiSgS公訶 s 總公司資產負債表*資產負伎表 可也,所有指麻 田?。﹫蟊眄椖縮sn 田物N 項日 田供應商圖2.2.1資產負債表展示維度以及透視區(qū)域設置：透視

2、區(qū)域設置可以根據需要按重新編排資產負債表的顯示格式、方式、 分析指標，設置資產負債表的過濾條件等等。查詢條件：資產負債表默認過濾條件為日期、財務組織和記賬狀態(tài)。查詢日期默認顯示當前會計期間;記賬狀態(tài)是杳詢報表時可以選擇資產負債表是否包含未記賬的數據。年2009 2010 2011 20122.2.2利潤表a區(qū))功褪導航消息中心f利伽文怦（D ffl -視由匚一分透視區(qū)域設置夕 n 02 03 04 05 06 07 08 09 1當頁逸擇條作*財務的Q 日期Q集段泓試總公司 2012-09者兩謔算查詢穌押位：集或測試忘公司財答俎稅1R在項目利河表項目8掙利閨e利閨總他&菅業(yè)利潤8 =8業(yè)收入主

3、言業(yè)S收入利JB收入己M費收入手縷發(fā)及08會收入割#收入豆觸漆收入曰營業(yè)成3：主堿務成本利JB支出手嫉費及德金支出上期發(fā)生數CHS?本幣）$）資產員債家 $ I所有指標 ）FTVn 田，財務旭保 田6）B期 由賺修&融記毆枝恣 囹客戶 田客成,3!門ED供閔萬元:年JR計涂曲行漁度 招表項目k tSfr.年初數圖2.2.1利潤表透視區(qū)域設置：透視區(qū)域設置可以根據需要按重新編排利潤表的顯示格式、方式、展示維度以及分析 指標，設置利潤表的過濾條件等等。查詢條件：利潤表默認過濾條件為日期、財務組織和記賬狀態(tài)。查詢日期默認顯示當前會計期間；記 賬狀態(tài)是查詢報表時可以選擇利潤表是否包含未記賬的數據。22

4、3現金流量表功1C導杭消中0現金謀置表圖2.2.1現金流量表透視區(qū)域設置：透視區(qū)域設置可以根據需要按重新編排現金流量表的顯示格式、方式、展示維度以及 分析指標，設置現金流量表的過濾條件等等。查詢條件：現金流量表默認過濾條件為日期、財務組織和記賬狀態(tài)。查詢日期默認顯示當前會計期間; 記賬狀態(tài)是查詢報表時可以選擇現金流量表是否包含未記賬的數據。2.3綜合分析業(yè)務描述綜合分析主要以比率分析法，從財務的各個角度，對企業(yè)的財務狀況進行分析，提供盈利能力分析、 短期償債能力分析、資產管理效果分析、現金流量比率分析、杜邦分析、阿爾曼模型、經濟增加值分析。 通過對各個財務指標的分析，消除會計信息對企業(yè)真實情況

5、的扭曲。功能模型領域產品模塊功能節(jié)點財務分析綜合分析財務分析首頁財務分析綜合分析財務比率表財務分析綜合分析獲利能力分析財務分析綜合分析短期償債能力比率分析財務分析綜合分析長期償債能力比率分析財務分析綜合分析資產管理效果分析財務分析綜合分析現金流量比率分析財務分析綜合分析杜邦分析財務分析綜合分析阿爾曼模型分析財務分析綜合分析經濟增加值(EVA)分析2.3.1. 財務分析首頁財務分析首頁可以作為財務指標分析的門戶，財務分析首頁通過儀表盤，折線圖以及柱狀圖等圖形界 面直觀反映企業(yè)經營狀況，以及盈利趨勢。資產負債率是全部資產總額除以全部資產總額的百分比，也就是負債總額與資產總額的比例關系，資 產負債率

6、水平為40-60%。對于經營風險比較高的企業(yè)，為減少財務縫隙應選擇比較低的資產負債率；對于 經營風險低的企業(yè)，為增加股東收益選擇比較高的資產負債率。流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產在短期債務到期以前，可以變?yōu)橄蓜?用于償還負債的能力。毛利率是毛利與銷售收入的百分比，其中毛利是收入和與收入相對應的營業(yè)成本之間的差額?，F金流入流出比之企業(yè)的現金流入量與流出量之比。營業(yè)利潤分布趨勢體系企業(yè)在一定期間段內營業(yè)利潤的分布趨勢。資產負債率流動比率毛利率現金流入流出比財務分析首頁功貶號鼠拘森中心射務分析頁文陽祁母分析廠圖2.3.1財務分析首頁2.3.2. 財務比率表財務比率表主要以比

7、率分析為主，可以評價企業(yè)在各年之間收益的變化，也可以在某一時點比較某一 行業(yè)的不同企業(yè).財務比率分析可以消除規(guī)模影響，用來比較不同企業(yè)收益與風險，從而是管理者做出理 智決策。財務比率表分析指標包括獲利能力分析、短期償債能力分析、長期償債能力分析、資產管理效果分析、 現金流分析、杜邦分析、阿爾曼模型、經濟增加值（EVA）分析。財務比率表報表格式如下：功贓的弟R中心1財務表OWffi 謾戒農分折h年Q .月20092010 2011當C!透擇察件*12財務比率表BW Q 2012-0934窗標名成分子散6分上年散5一.衣利能力分析6U長期資本打鼓率刑閨信朋利e費用）/ （長期員偵平均值，所有看枚5

8、3平均值）7么資本金收益率冷本地/資壬金忘f?財務坦汝P .8X鼠加芬摑箕凈凈利同/股末枚.33干均值田至成剖試總公司9U 資產柚日辜 *地忘整利息灸出凈朋）/平頃5產總值1。5.毛利率毛瀕/M收入11&.菅業(yè)利ig（笛業(yè)柚小恤支出掙網）/怕答我入127、怕答掙*作掙利閨/悄15收入13&成本費用利潤率戔業(yè)柚中（訥售成本H裙費flh曾迎蔬用財務竊用）二、短期ffr債隴力分析記味次恣P .14未記球15K澆動比率裁誠產/頑負債16么理動比率速動資產動負偵173.儀金比卓賃幣費金價證券） /訊M成供18三、長期（SSE力分析191、資產會演比率會債_8敬/資產仁散202、產權比室G信信呻/際有者蝕

9、尊良崢2.33.獲利能力分析獲利能力就是公司賺取利潤的能力。功宅導疏消JB中心短RD僧伍兢力比率分析長啪分析q 案成atixs公司 日期 Q 2012-09清除透痣吏湖P時務8織P tafews1314未記球年2009 2010 2011P 月獲利能力I:律分析物做明分子我值上年致1、唳本招座（用）/ （長財負何平均值+所有考權2S平均值）2、資本金成益率冷利閩/資本金忘8?3、.役求物至招廉率凈利;曲般末權益平均值4.總資產利迥宰（利支出掙唳）/平炫產總值5.毛利率切闞/蜻酬入6. t業(yè)利疏兮業(yè)柚原支出凈整）/梢售收入&彼答淳利率i爭利潤/悄售收入8.成本身用利參率=2業(yè)利潤/ （折育成韋+

10、仍許翌用+徹竊用+財務費用58101115獲利能力趨勢分析1617 1823.4. 短期的責能力比率分析短期償債能力是指企業(yè)償還短期債務的能力。短期償債能力不足，不僅會影響企業(yè)的資信，增加今后籌集資金的成本域難度，還可能使企業(yè)陷入財務危機，甚至破產。反映公司短期償債能力的指標包括流動比率、速動比率和現金比率。功世奴3U中心旅利貶力比率分析swtrais力比率分折KJWMng力比宰分析cme w(e分析；年2009 2010 2011 KHl長期償債能力比率分析長期償債能力是指企業(yè)償還長期利息與本金的能力。通常以負債比率和利息收入倍數指標衡量企業(yè)的長期償債能力。長期償債能力主要從保持合理的負債權

11、益結構角度好粗放，來分析企業(yè)償付長期負債到期本息的能力。功能導航灣0中心睬利能力比*分析力比辜分析KfflfSWR力比，分折i艾件（D 岫E.；分析；年Q ,月23.5. 資產管理效果分析資產管理效果分析通過對總資產周轉率、固定資產周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨 周轉率及營業(yè)周期多角度分析企業(yè)的運作狀況?？傎Y產周轉率：總資產周轉率越高，表明企業(yè)全部資產的使用效率越高；反之說明企業(yè)利用全部資產 進行經營活動的效率較差。固定資產周轉率：是企業(yè)一定時期營業(yè)收入與流動資產的比率，是反映企業(yè)流動資產周轉速度的指標。 應收賬款周轉率：是企業(yè)一定時期銷售收入與應收賬款的比率，是反映應收賬款周轉

12、速度的指標。存貨周轉率：是反映企業(yè)流動資產流動性的一個指標，也是衡量企業(yè)生產經營各環(huán)節(jié)中存貨運營效率 的一個綜合性指標。存貨周轉率越高，表明存貨變現的速度快，周轉額度大，資金占用水平較低。當條件財務殂猊Q Hgt尊M 日期 2 - 2012-09資產管理效果分析案成試總公司皿伏恣未記窿 記球4指稼名島；腳制明分7fi分上年默分7ffl分51.以資產周沖率產AW8收入凈SV平灼資產總質2284 2962、團定疼產曲宰產6悄皆&入掙額/團定5產不均凈值2284 2973.溢動貿產職率產2怙皆收入凈額徊動費產平均占用麒2284 2984、應也珠軟誑率鑰收入冷散/反骸蛛款平均余鼻2284 2995、薦

13、貸冏隨事精貸成本/存賃平均食阪0.00106、曾業(yè)周明應舊嘛款同轉天珈存黃硬 天數111213黃產宜理受即IS努1415IOU161UU17501819.3.罹,4、復核人.P2009 2010 2011 2012功博航資產酋眼辜分析c6(E)V幌田 h分析 h2. 3. 7.現金流量比率分析經營活動是指直接進行生產、商品銷售或勞務提供的活動，他們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項。 投資活動，是指長期資產的購建和不包括現金等價物范圍內的投資及其處置活動?；I資活動，是指導致企業(yè)資本及負債規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。現金流昂:表按經營活動、投資活動和籌資活動進行分類保管，目的是便于報表使用人了解各類

14、后動對企業(yè) 財務狀況的影響，以及估量未來的現金流量。通過現金流量指標的趨勢圖反映企業(yè)在一定期間內，各經營活動的變化趨勢。121314未記賺 煩1650403020100171819口蛭官活量伸睨金比率1逢利潤現金保證比率口柄雪收入現3p.功能的稍息中心f01金隊比肇分析文件丁分折-2009 2010 2011 RiTH月4措網明分孑娥值分 ssta上年敝分子SJBI5u經營活副Ml金比率i經營活動$現金流量/澆動負債0 00查湖62.鐐營活耐現金比率2經營活動冷炬流屋/負饋會1?0 0073.冷利閩現金保證比*經營活動冷現金皿/凈利御0 00財務蛆猝P 8&梢售收入現金刖處L*經活祝儀金謎史梢

15、售收入0 00現金流垣分析當財透舞條件3S)公司910現金流量指標趨勢11日期 / 2012-092. 3. 8.杜邦分析杜邦分析法是一種從財務角度評價企業(yè)績效的經典方法，用來評價公司盈利能力和股東權益回報水 平。其基本思想是將企業(yè)凈資產收益率逐級分解為多項財務比率乘積。投資產可清晰地看到權益資本收益 率的決定因素，以及銷傳利潤率與總資產周轉率、債務比率之間的相互關聯關系，以解釋指標變動的原因 和變動趨勢，為采取進一步的措施指明方向。杜邦分析怕菩泠利率。co上年。00本年上年本年功褪導航伯白中心明務比宰哀社明分析文件(D 廠 分折r1011上年 本年0 000 002014 上年15 本年16

16、212223圖2.3.8杜邦分析2. 3. 9.阿爾曼模型分析Z-Score模型是國外財務失敗預警模型，該模型是通過五個變量將反映企業(yè)償債能力的指標、獲利能力 指標和營運能力指標有機聯系起來，綜合分析預測企業(yè)財務失敗或破產的可能性。一般地，Z值越低，企 業(yè)有可能發(fā)生破產。功屹導說阿爾顯戲型經濟增加/H(EVA分析礎(B h透供表分析二年Q ,月2009 2010 2011當it ii行務件財務預著分析一阿爾量模型BM 2012-09適用葩W:企業(yè)玻產和保含蜘汗價1S豚名稱計技公式系歌運營資金資產比率運營資金,貴產忘嵌0.0120.30留存收益資產比率留存收益/資產總額0.014卮稅前收益密產比

17、率息稅前收J/ 55產總涂0 0333.11拓市價債務比率拓市價/俄務忘850 0060 00銷e收入貸產比率銷答四，貧產念8?0 0)9990 94枳益市價言通段憂先檢的股票的市場價值0.60ZflJCff年末敝計管)4 352 68岫銬果財務典救好2. 3. 10.經濟增加值(EVA)分析經濟增加值衡帛:得失公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了 包括權益資本在內的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。輕濟責加值（EVA歷析軍Q 月2009 2010 2011 FTF1Q 2012-09Si9財務部只1 公司10111213141617

18、18經濟增加值（EVA）分析標識上年故本年敝1利漏2284.292284.29增加少0.8財務費用0.000.00不差所有者枳益0.000.00不麥少數股未枚空0 00不支15俄合計141 G414164漏動M合計0 000 00不支現期惜寂0 00一年內0.80.873E版本資本成車率0.070.OT0.00不差0.03二年中長期ffi行頁ST箜準河*0.040.CH0.00不差0.0evaiB2309 4523O9.4S嫩加單位：萬元2.4資產負債分析業(yè)務描述資產負債表分析，是指基于資產負債表而進行的財務分析。資產負債表反映公司在特定時點的財務 狀況，是公司的經營活動結果的集中體現。通過分

19、析公司的資產負債表，能夠揭示出公司償還短期債務 的能力，公司經營穩(wěn)健與否或經營風險的大小，以及公司經營管理總體水平的高低。功能模型領域產品模塊功能節(jié)點財務分析資產負債分析資產負債水平分析財務分析資產負債分析非流動資產結構變動分析財務分析資產負債分析負債及所有者權益變動分析財務分析資產負債分析流動資產結構變動分析2.4.1資產負債水平分析分析資產負債在某一時點的增長變化情況，資產負債組成結構及變動趨勢。功苦:導跤齋息中心曳產金成水平分析文村二粗SlGoh透視程廠分析：2010 20112013當行&擇條忤Q WSTAieWN日期 。 2012 05資產負債水平分析報袤度目V年初散1U末敏本年岫政

20、本年蝴祇率本年率娘警黃產11,004,2?8 24!L0S5,?(n.851.429.S90.4TU關注癇資產3.885,660 573,82,506 5516,845 S0 5美注卷院資產T. 118.61? 6?7,153,201.29xsw.wo.m關注員依及所節(jié)者權益拿(113,758,707 0313,965,716 11207,009 081 90X關注ftffl8.5T1.358 %8,765,015.65194,256.92.27%正常點動負使7.719,110 787,912,911 1313,866 362 51X正常852.248 19952,638.52390.330.

21、05X關注所有者權益S. 18?. 348 065,200,100 C612,752 390 25U關在H位：萬元負債結構所有者權益趨勢分析600000040000002.4.2非流動資產結構變動分析分析非流動負債在某一時間的組成結構及變動趨勢。功消息中0豐商責產鐳構安動分析文樺(E)b (E) L諼稅表廠 分析)年P - fl2010 皿| 2012 2013匕生產性生物資產冷值* M員產凈值*無形資產凈值2?6,142 16294, 34G.524.14K4 38*195238, 58 41238, 458 413.5?3 55%核瞬Mt疲用24,052 9621,696 990 36to

22、 m通時? 15的產士 H他非叫資產6,360 027,948 510.10Y0非流動資產結構長期般權役本年精獄車O年初敏 期未效2.4.3負債及所有者權益變動分析分析負債及所有者權益在某一時間內的增長變動情況名詞解釋1一、概述11.1 產品概述11.2 產品價值3二、產品功能42.1 基礎設置4報表項目設置42.1.1 報表項目與科目映射關系設置5財務分析初始化52.2 財務報表6資產負債表72.2.1 利潤表7現金流量表82.3 綜合分析8財務分析首頁92.3.1. 財務比率表10獲利能力分析102.3.2. 短期償債能力比率分析11長期償債能力比率分析112.3.3. 資產管理效果分析1

23、22. 3.7.現金流量比率分析132. 3.8.杜邦分析132. 3.9.阿爾曼模型分析142. 3.10.經濟增加值(EVA)分析142.4 資產負債分析15資產負債水平分析152.4.1 非流動資產結構變動分析16負債及所有者權益變動分析162.4.2 流動資產結構變動分析172.5 利潤分析17收入分析182.5.1 成本費用分析18收入質量分析192.6 現金流量分析19現金流量分析202.6.1 現金流入流出對比分析202.7 成長性分析202.7.1資產增長情況分析212.7.2盈利能力增長情況分析212.7.3現金流成長能力分析222.8 盈利能力分析222.8.1以銷售收入為

24、基礎的利潤率指標分析232.8.2成本費用對獲利能力的影響分析232.9 經營效率分析24功ie導跳泊&中心員借展所有者敦番結構麥動分祈文件E）h 境h m（y）b 時衰 h 分析：功ie導跳泊&中心員借展所有者敦番結構麥動分祈文件E）h 境h m（y）b 時衰 h 分析：年p a20102012 2013當前選弄條件燈務組漢丁 -商方示衲王* 日期 Q ，2011-12負債及所有者權益結構變動分析報表康目VMM末_集團木幣JW 末 58企19及所有者權品向WI緒檢此企俊及所有者權金本貼拈狗1匕會信跚有者枚堂頊目13,535,431 9613,491,894 T2100 OOX100 0018

25、isM5ft88,633,607 ZT8,527,511 5563 7W&3.2O1871,699 65835,445 吹6 44*6.詢所有者權益4,030,125 04128,937.5229.77%30.601負債及所有者權益結構 3桐負 債口所有者權2.4.4流動資產結構變動分析分析流動負債在某一時間內的增K變動情況功就導航相中心/訊動夷產結構變動分析立樺（0 分折-2010 皿12012 2013當StiSS條泮射務10統 ,南方水混神檢尋 BIB Q , 2011-12酒除透擇查詢,肯布5金又舄柱金融夷產241,936 GT223,740 885.11應收票矣火3,732 1130

26、3,272 “&應收?？盥宓?44,697 56791,778.32fWftK217,467 69119,830.69應收頗132,697 32135,679.12應收利息104,052 875,593.66其獨應收款2.935,436 103,095,213.97s H岫欲產,存貨129,753 2419,077.594.8”4 7Wo.am6.94%6 37%17.07%16 6?*4.39X2.66%2 85%2.11 5W59.30%64 97%0 40流動資產結構貪幣: e應權票: 口藻付維 應&利,曰交易住: 產應球; 日應成股;2.5利潤分析業(yè)務描述-利潤表分析是分析企業(yè)如何組織

27、收入、控制成本費用支出實現盈利的能力，評價企業(yè)的經營成果。同 時還可以通過收支結構和業(yè)務結構分析，分析與評價各專業(yè)業(yè)績成長對公司總體效益的貢獻，以及不同分 公司經營成果對公司總體盈利水平的貢獻。功能模型領域產品模塊功能節(jié)點財務分析利潤分析收入分析財務分析利潤分析成本費用分析財務分析利潤分析收入質量分析2.5.1收入分析收入分析主要包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入及營業(yè)外收入，分析一定時期內，各收入的組成結構 及企業(yè)收入的增長情況。2.5.2成本費用分析成本費用利潤率是企業(yè)一定期間的利潤總額與成本、費用總額的比率。成本費用比率指標表明每付出 一元成本費用可以獲得多少利潤，體現了經營耗費所帶來的經營

28、成果。該指標越高，反映企業(yè)的經濟效益 越好。功曉與功曉與酒中心id 一 my）丁 as* -分將一2.53收入質量分析收入質量分析側重于觀察企業(yè)收入的成長性和波動性，成長性越高，收入質量越好，說明企業(yè)通過主 營業(yè)務收入創(chuàng)造現金流量的能力越強。波動越大，收入質量越差，說明企業(yè)現金流量創(chuàng)造能力和核銷競爭 力越不穩(wěn)定。功能導就消幕中e收入分析匚 tlfflG5* 瀕袤加? 丁年2009P 月M10 201-畫目 二當聽逸您條件手日期 Q，2012-09123收入質量分析拿位：萬元102.6現金流量分析業(yè)務描述現金流量表以收付實現制為編制基礎，反映企業(yè)在一定期內現金收入和現金支出情況的報表。對現金 流

29、量表的分析，既要掌握改變的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進行綜合分 析，以求全面、客觀地評價企業(yè)的財務狀況和經營業(yè)績。功能模型領域產品模塊功能節(jié)點財務分析現金流量分析現金流量分析財務分析現金流量分析現金流入流出對比分析2.6.1 現金流量分析年現金流量關鍵演示分析援表項目V團本用田經菅活幼產生的規(guī)金流fit16,268 2324,144 2S78760234 2748.41投資活動產生的倒金顯91,392 3813,278 07-781143062 88-85 47%山篇資活動產生的現金寇25,107.08-28,271 58-533786530. 32-212. 6C

30、W單位：萬元現金流量是指現金流入與現金流出的差額?，F金流量可能是正數，也口j能是負數。如果是正數，則為 凈流入，若為負數，則為凈流出?，F金凈流量反映了企業(yè)各類活動形成的現金流量和最終結果，現金流量 是現金流量表要反映的一個重要指標。功詭做消息中心G現金流量分析文伴(E) 祝的 透視袤分析p.月2.6.2現金流入流出對比分析通過企業(yè)的經營活動、投資活動、籌資活動所產生的現金流入流出，分析企業(yè)在某一期間內，現金流當It彝條件猊a 周方成疏有畢公* Q * 2012 04當It彝條件猊a 周方成疏有畢公* Q * 2012 04MW岫凌*h秘滴的尸土佻s金mt16.268 2324.144 25WT

31、)t234 2748 41%經* at尸生婭金金諼入4WW.Tt2 M122. 42 18S26T4) 02?5 5I，經F動產生次1金金譴出44,-53.44 10-W.29T 20-443K5 TSftS ?5H投貸活初產生的魂金iUl91,13.?T0 01-T0H43W2 8-w m伯投賈桔初產生攻1金心心謙入小計2,810,206 00-3JWOW20 8-75炒會投貿日初產生0001金心心攜出小計e K5 502,992 OT-4615342X0993 91a舞資拮移產主哄金心25, KH .O3-2S.ZT1.58-533T86S30 32-212 6n+第資德皈金it煤金德入4

32、十t332, 33T. 14SS. 16T. 62-2TT165164 20-83 4S搏資沼”土攻1金mt觀金諼出小計-30T.230 OT-3. 439.2022JT9033 88-72 M萬元入流出的占比。功IB號M雨中心 101金嘏分析文件（D 模由iWW h分年Q 月現金流入流出增暮情況弟新訊耕產*的現金禎入小計 投新濡浦盧1的廈分漁莖現金洋山小H 投新禍兩產1的Hl a點輸堰金禎入小H2.7成長性分析業(yè)務描述功能模型領域產品模塊功能節(jié)點財務分析成長性分析資產增長情況分析財務分析成長性分析盈利能力增長情況分析財務分析成長性分析現金流成長能力分析2.7.1資產增長情況分析資產是企業(yè)用于

33、取得收入的資源，也是企業(yè)償還債務的保障。資產增長是企業(yè)發(fā)展的一個重要方面, 發(fā)展性高的企業(yè)一般能保持資產的穩(wěn)定增長?？傎Y產增長率越高，表明企業(yè)一定時期內資產經營規(guī)模擴張的速度越快。資產增長情況分析MeasuresHMV2010 年2011 年忘資產增長率4.97%14 28%飄展產增長纂22.17%47 75%E1定資產增長率0.38%7 22%口應成款一期末數 口固定黃產 存賞年Q 月功略航清京中心/資產WKtt況分析，文件（D 透牌h分析下2010 2011 2012 20132.7.2盈利能力增長情況分析盈利能力增長情況分析主要從營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的增長率在各個分析期內的增長率，

34、以及 在各分析區(qū)間的變化趨勢。功能與阪餡息中心1貝利峪力增長慎配分析文件(E) WE（V）透腐強二分析h年Q 月當枷0技條付*財務運J 南方水呢有陶公云當枷0技條付*財務運J 南方水呢有陶公云盈利能力熠長情況分析NeasuresEiM201g2011 年普業(yè)利潤增W率 利間忠敏增長* 掙利潤*長率MAM2031 16%NAN2399.28%MAM-1435 73趨勢圖e-律利湖增長率o利也急痂給長率o 零業(yè)利潤增長率12010 2011 12012 2013咽務礎Q而方水泥有限公咨潔隙選擇射務/稅P，當前逸擇條件S) 后職聃公司（集團）現金流成長能力分析掇煎以目*日財V2010年2011年i袞

35、蓉活動產生的現金流壘現金流入小計 *投資活動產生的現金甫量現金漏入小計 *尊資活動產生的規(guī)金流量瓏金流入小i+83785.7988-185673 39%101112131415161718220102001000-1002011 年1920&尊寅活動產生的現金流量 O投黃活動產生的現全流宣。經營活劫產生的現金流量2.73現金流成長能力分析現金流成長能力分析主要分析經營活動、籌資活動、投資活動產生的現金流入流出在各分析期間內的增減變化趨勢。功能導航洎息中心現金HE成長官分折文件（D廠取表廠分析UP,月年2010 2011 2012 20132010 2011 2012 20132.8盈利能力分析

36、業(yè)務描述盈利能力分析是指企業(yè)獲取利潤的能力，是投資者取得投資收益、債權人收取本息的資金來源，是經營者經營業(yè)績的體現，也是職工集體福利設置不斷完善的重要保障。主要通過奇異資金利潤率、銷售利潤 率、成本費用利潤率去評價。功能模型領域產品模塊功能節(jié)點財務分析盈利能力分析以銷售收入為基礎的利潤率指標分析財務分析盈利能力分析成本費用對獲利能力的影響分析2.8.1以銷售收入為基礎的利潤率指標分析銷售毛利是銷售凈額與銷售成本的差額，預測企業(yè)盈利能力；營業(yè)利潤率是企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)收 入的比率，是衡量企業(yè)通過經營獲取利潤的能力；銷售凈利率是企業(yè)實現凈利潤與銷售收入的對比關系，當前選探條件財務逅祝Q商方水泥有

37、限公吞酒除逸擇SitP 當前選探條件財務逅祝Q商方水泥有限公吞酒除逸擇SitP 78囹舊狷有限公司（集03）以銷售收入為基礎的利潤率指標分析BJW*2010年2011年:顧目苴業(yè)利潤率 峭售凈幣庠O.OCTX223786.17%0.00%46516.45%0 00X67395 17%1011?2關鍵指標增長率趨勢圖151617匯總1819凈利潤增長率 O利潤總楨靖長軍 O營業(yè)利潤增長率o營業(yè)收入增長率202.8.2成本費用對獲利能力的影響分析成本費用利潤率是企業(yè)一定期間的利潤總額與成本、費用總額的比率。成本費用利潤率指標表明每付 出一元成本費用可獲得多少利潤，體現了經營耗費所帶來的經營成果。用

38、以衡量企業(yè)在一定時期的銷售收入獲取的能力。功噂航潸息中心f以艷售收入為國幌利潤本指稱分析文件（D 了編微淺圖覲衰 分析P，月年2010 2011 2012 20132010 2011 2012 2013脆導航消息中心d成本費用對獲利i肋的影響分祈文件（0丁() WS0Z）廠 透規(guī)表分析；成本費用對獲利能力的影響分析成本費用對獲利能力的影響分析日敗2010 年V2011 年利潤總散L本年集計敷0.00262.63成享貴用忌0?0 008,288 99成本費用利潤率0.00%641565 42%單位：萬元匯總成本費用總缺口利潤總顏一本年累計敷o成本費用利潤率2.9經營效率分析功能模型領域產品模塊功

39、能節(jié)點財務分析經營效率分析資產使用效率分析財務分析經營效率分析存貨、應收賬款使用效率分析2.9.1資產使用效率分析從企業(yè)的營運能力、固定資產的利用效率、流動資產的周轉速度來分析影響企業(yè)資產質量的因素。而 總資產周轉率綜合反映了企業(yè)整體資產的營運能力；固定資產周轉率主要分析廠房、設備等固定資產的利 用效率；流動資產周轉率反映了企業(yè)流動資產的周轉速度，是從企業(yè)全部資產中流動性最強的流動資產角 度對企業(yè)資產的利用效率進行分析，以進一步揭示影響企業(yè)資產質量的因素。功能導st消息中心 資產使用效宰分析艾件（成漏倍丁視圖。;透腐表廠分析；當前選擇條件財務鯽。南方水泥有公m當前選擇條件財務鯽。南方水泥有公m

40、清除&擇直詢資產使用效率分析lleasures日購2010 年V2011 年總資產同眄率0.00%23263.78M漣動資產，確率0.00%59556 859囹定資產碗率0.00%14992S8. 38%&總黃產同轉率P 月2010 2011 2012 20132.9.2存貨,應收賬款使用效率分析存貨周轉率是企業(yè)一定時期主營業(yè)務成本與平均存貨余額的比率，用于反映存貨的周轉速度，是衡量 和評價企業(yè)購入存貨、投入生產、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。功聘導說涓息中心存貨、應收蛛歌使用鼓率分折文件（D 根圖GO 透相表 分析文件（D 根圖GO 透相表 分析年2010 2011 囤日 2013Q

41、 ,月當前逸拌條件咽務爆統Q 日期Q雨方水呢有陽公日 2012-09當前逸拌條件咽務爆統Q 日期Q雨方水呢有陽公日 2012-09潔際選擇存貨、應收賬款使用效率分析Neasvresam2010-092010-102010-11V2010-122010-072010-08應收款周特率0.00%0 00%0.00*0 00%o.ocm0 oox存貨曬率0 00*0 00%o. 財務報表主要提供資產負債表、利潤表及現金流量表的編制與展示，可以提供不同緯度的報 表展示，包括：財務組織、日期、報表項目、成本中心、幣種、客戶、客商、部門、賬簿、物料、 利潤中心、項目、賬簿類型、供應商。三大報表可以根據需要

42、使用組織本幣、集團本幣及全局本 幣靈活切換展示分析。 財務報表提供的分析指標包括：本期發(fā)生數、上期發(fā)生數、本年發(fā)生數、上年發(fā)生數等，滿 足各類分析的需要。2. 綜合分析 綜合分析主要以比率分析法，從財務的各個角度，對企業(yè)的財務狀況進行分析，提供盈利能 力分析、短期償債能力分析、長期償債能力分析、資產管理效果分析、現金流量比率分析、杜邦 分析、阿爾曼模型、經濟增加值(EVA)分析。3. 資產負債分析通過分析公司的資產負債表，能夠揭示出公司償還短期債務的能力，公司經營穩(wěn)健與否或經營風 險的大小，以及公司經營管理總體水平的高低，資產負債分析主要提供資產負債水平分析、流動資產 結構變動分析、負債及所有者權益變動分析、流動資產結構變動分析。4. 利潤分析利潤分析提供收入分析、成本費用分析及收入質量分析，利潤