財政學 第十四章政府間財政分配關(guān)系

1、1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 配置職能政府從事社會管理的公共服務 分配職能政府進行收入再分配 穩(wěn)定職能政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，促進經(jīng)濟健康發(fā)展 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 配置職能的劃分配置職能的劃分 從公共產(chǎn)品提供的角度分析從公共產(chǎn)品提供的角度分析 從混合產(chǎn)品提供和公共生產(chǎn)角度分析從混合產(chǎn)品提供和公共生產(chǎn)角度分析 1st EditionGuoqing W.Guo

2、qing W.PFTSGuoqing W.PFTS 分配職能的劃分分配職能的劃分 從個人之間收入再分配的角度分析從個人之間收入再分配的角度分析 從地區(qū)間再分配的角度分析從地區(qū)間再分配的角度分析 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 穩(wěn)定職能的劃分穩(wěn)定職能的劃分 從總供給與總需求調(diào)節(jié)的角度分析從總供給與總需求調(diào)節(jié)的角度分析 從從“貿(mào)易漏損貿(mào)易漏損”的角度分析的角度分析 從宏觀調(diào)控的角度分析從宏觀調(diào)控的角度分析 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 分權(quán)的好處分權(quán)的好處 有利

3、于促進居民參與當?shù)厥聞沼欣诖龠M居民參與當?shù)厥聞?有利于促使地方政府對居民負責有利于促使地方政府對居民負責 有利于發(fā)揮地方政府官員的信息優(yōu)勢有利于發(fā)揮地方政府官員的信息優(yōu)勢 有利于制度創(chuàng)新有利于制度創(chuàng)新 給人們更多的選擇給人們更多的選擇 有利于縮小政府的總體規(guī)模有利于縮小政府的總體規(guī)模1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 分權(quán)的弊端分權(quán)的弊端 不能提供全國性的公共產(chǎn)品和勞務不能提供全國性的公共產(chǎn)品和勞務 難以克服跨地區(qū)外部效應問題難以克服跨地區(qū)外部效應問題 有時無法得到提供公共產(chǎn)品和勞務的有時無法得到提供公共產(chǎn)品和勞務的規(guī)模經(jīng)濟效益

4、規(guī)模經(jīng)濟效益 難以解決宏觀經(jīng)濟問題難以解決宏觀經(jīng)濟問題 不利于解決財政收入再分配問題不利于解決財政收入再分配問題 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 集權(quán)的好處集權(quán)的好處 有利于提供全國性的公共產(chǎn)品和勞務有利于提供全國性的公共產(chǎn)品和勞務 有利于將跨地區(qū)的外部效應內(nèi)部化有利于將跨地區(qū)的外部效應內(nèi)部化 有利于獲得規(guī)模經(jīng)濟效益有利于獲得規(guī)模經(jīng)濟效益 有利于實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定有利于實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定 有利于進行再分配有利于進行再分配 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 集權(quán)的弊端

5、集權(quán)的弊端 可能造成決策失誤和效率低下可能造成決策失誤和效率低下 難以最大限度地滿足各地居民的需要難以最大限度地滿足各地居民的需要 可能造成項目的不經(jīng)濟可能造成項目的不經(jīng)濟 可以導致體制和政策僵化可以導致體制和政策僵化 可能造成政府官員忽視與人民的聯(lián)系可能造成政府官員忽視與人民的聯(lián)系 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 政府間事權(quán)的劃分政府間事權(quán)的劃分 國防事務，原則上歸中央政府國防事務，原則上歸中央政府 外交事務，基本上歸中央政府外交事務，基本上歸中央政府 公安事務，由中央政府與地方政府分管公安事務，由中央政府與地方政府分管 內(nèi)

6、部事務，由中央政府與地方政府分管內(nèi)部事務，由中央政府與地方政府分管 司法事務，根據(jù)司法體制的不同確定中央政司法事務，根據(jù)司法體制的不同確定中央政府與地方政府的管理權(quán)限府與地方政府的管理權(quán)限 經(jīng)濟事務，由中央政府與地方政府分管經(jīng)濟事務，由中央政府與地方政府分管 文化教育事務，由中央政府與地方政府分管文化教育事務，由中央政府與地方政府分管 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 塞利格曼的三原則塞利格曼的三原則 效率原則效率原則 適應原則適應原則 恰當原則恰當原則 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGu

7、oqing W.PFTS 迪尤的兩原則迪尤的兩原則 效率原則效率原則 經(jīng)濟利益原則經(jīng)濟利益原則 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 馬斯格雷夫的原則馬斯格雷夫的原則 影響宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定的稅種應由中央負責影響宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定的稅種應由中央負責 累進性很強的再分配稅種應歸中央征收累進性很強的再分配稅種應歸中央征收 稅基在各地分布嚴重不均的稅種應由中央征收稅基在各地分布嚴重不均的稅種應由中央征收 稅基有高度活動性的稅種應由中央征收稅基有高度活動性的稅種應由中央征收 各級政府都應向公共服務的受益人收取使用各級政府都應向公共服務的受益人收取使用

8、費，并以此作為財政收入的一個補充來源費，并以此作為財政收入的一個補充來源 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 現(xiàn)代各國中央與地方稅權(quán)劃分的一般原則現(xiàn)代各國中央與地方稅權(quán)劃分的一般原則 與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)的稅種應劃歸中央政府與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)的稅種應劃歸中央政府 與收入重新分配有關(guān)的稅種應劃歸中央政府與收入重新分配有關(guān)的稅種應劃歸中央政府 稅基流動性大的稅種應劃歸中央政府稅基流動性大的稅種應劃歸中央政府 稅基流動性較小的稅種應劃歸地方政府稅基流動性較小的稅種應劃歸地方政府 與自然資源有關(guān)的稅種應劃歸中央政府與自然資源有關(guān)的稅種應劃歸

9、中央政府 進出口關(guān)稅和其他收費應全部劃歸中央政府進出口關(guān)稅和其他收費應全部劃歸中央政府 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 財政體制的概念財政體制的概念 廣義的財政體制廣義的財政體制 規(guī)定各級政府之間以及國家同企業(yè)、事業(yè)單位之間在財政資金分配和管理職權(quán)方面的制度。 狹義的財政體制狹義的財政體制 在中央與地方政府之間、地方各級政府之間劃分預算收支范圍、財政資金支配權(quán)和財政管理權(quán)限的一項重要制度，即國家預算管理體制。1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 財政體制的類型財政體

10、制的類型 集權(quán)型財政體制集權(quán)型財政體制 行政性分權(quán)型財政體制行政性分權(quán)型財政體制 經(jīng)濟性分權(quán)型財政體制經(jīng)濟性分權(quán)型財政體制 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 財政體制屬于上層建筑。作為一項財權(quán)財力劃分制度，它必須適應經(jīng)濟基礎(chǔ)的客觀要求，體現(xiàn)生產(chǎn)關(guān)系的本質(zhì)特征，并與上層建筑的其他方面都有相互協(xié)調(diào)的要求。 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 我國財政體制沿革我國財政體制沿革 以財權(quán)財力的高度集中為主要特征的以財權(quán)財力的高度集中為主要特征的預算管理體制預算管理體制 以以“

11、包干包干”為主要特征的預算管理體為主要特征的預算管理體制制 分稅制分稅制 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 分稅制分稅制 分稅制的含義分稅制的含義 實行分稅制的意義實行分稅制的意義 現(xiàn)階段分稅制的主要內(nèi)容現(xiàn)階段分稅制的主要內(nèi)容 進一步完善分稅制的思路進一步完善分稅制的思路 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS分稅制分稅制分稅制的含義分稅制的含義 分稅制是指分稅制是指按事權(quán)劃分各級政府間按事權(quán)劃分各級政府間的財政支出，依據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的的財政支出，依據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)

12、合的原則，主要按稅種來劃分各級政府的預原則，主要按稅種來劃分各級政府的預算收入，各級預算相對獨立，各級次間算收入，各級預算相對獨立，各級次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進行和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進行調(diào)節(jié)的財政預算管理體制。調(diào)節(jié)的財政預算管理體制。1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 分稅制分稅制 實行分稅制的意義實行分稅制的意義 推動我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立推動我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立 增強中央對國民經(jīng)濟的宏觀調(diào)控能力增強中央對國民經(jīng)濟的宏觀調(diào)控能力 有利于我國分級財政的真正建立有利于我國分級財政的真正建立 1

13、st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 分稅制分稅制 現(xiàn)階段分稅制的主要內(nèi)容現(xiàn)階段分稅制的主要內(nèi)容 中央與地方的支出劃分中央與地方的支出劃分 中央與地方的收入劃分中央與地方的收入劃分 中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定 原體制中，中央補助、地方上繳及有關(guān)原體制中，中央補助、地方上繳及有關(guān)結(jié)算事項的處理結(jié)算事項的處理 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS1、中央與地方的支出劃分1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSG

14、uoqing W.PFTS2、中央與地方的收入劃分1）中央政府固定收入包括消費稅中央政府固定收入包括消費稅(含進口環(huán)節(jié)海關(guān)含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等。環(huán)節(jié)增值稅等。2）地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅。用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅。1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS3）中央政府與地方政府共享收入主要包括：）中央政府與地方政府共享收入主要包括：(

15、1)增值稅增值稅(不含進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分不含進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)：中：中央政府分享央政府分享75%，地方政府分享，地方政府分享25%。(2)營業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司營業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。集中繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。(3)企業(yè)所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分中央與地方政企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分中央與地方政府按府按60%與與40%的比例分享。的比例分享。(4)個人所得稅：除儲蓄存款利息所得的個人所得個人

16、所得稅：除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外，其余部分的分享比例與企業(yè)所得稅相同。稅外，其余部分的分享比例與企業(yè)所得稅相同。1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS(5)資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府。其資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府。其余部分歸地方政府。余部分歸地方政府。(6)城市維護建設(shè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總城市維護建設(shè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政公司集中繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。府。(7)印花稅：證券交易印花稅收入的印花稅：證券交易印花稅收

17、入的94%歸中央政府，歸中央政府，其余其余6%和其他印花稅收入歸地方政府。和其他印花稅收入歸地方政府。1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS3、稅收征收管理范圍劃分稅收征收管理范圍劃分1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 分稅制分稅制 268271268271 進一步完善分稅制的思路進一步完善分稅制的思路 進一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各進一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預算主體的支出職責級預算主體的支出職責 進一步規(guī)范收入的劃分進一步規(guī)范收入的劃分 進一步完善預算調(diào)劑方法

18、進一步完善預算調(diào)劑方法 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS “轉(zhuǎn)移支付轉(zhuǎn)移支付”一詞的由一詞的由來來 庇古最早提出庇古最早提出 逐漸為人們所接受逐漸為人們所接受1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 以各級政府之間存在的財政能力差異為基礎(chǔ)，以實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化為宗旨而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財力平衡制度。1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 一般性轉(zhuǎn)移支付一般性轉(zhuǎn)移支付 收入分享轉(zhuǎn)移支付收入分享轉(zhuǎn)移支

19、付 均衡性轉(zhuǎn)移支付均衡性轉(zhuǎn)移支付 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 特殊性轉(zhuǎn)移支付特殊性轉(zhuǎn)移支付 配套性轉(zhuǎn)移支付配套性轉(zhuǎn)移支付 非配套轉(zhuǎn)移支付非配套轉(zhuǎn)移支付 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 轉(zhuǎn)移支付制度是分級財政體制的重要內(nèi)容，它在很大程度上決定著一國分級財政體制的效率。 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 平衡地方財政的財力缺口平衡地方財政的財力缺口 協(xié)調(diào)各行政轄區(qū)之間的財政活動協(xié)調(diào)各行政轄區(qū)之間

20、的財政活動 保持各地區(qū)最基本的公共服務水保持各地區(qū)最基本的公共服務水平的實現(xiàn)平的實現(xiàn) 調(diào)節(jié)各地區(qū)的財政凈受益水平調(diào)節(jié)各地區(qū)的財政凈受益水平1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 西方國家轉(zhuǎn)移支付制度的基本作法西方國家轉(zhuǎn)移支付制度的基本作法 補助金模式補助金模式 稅收返還模式稅收返還模式 財政均等化模式財政均等化模式 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 西方國家轉(zhuǎn)移支付制度的啟示西方國家轉(zhuǎn)移支付制度的啟示 轉(zhuǎn)移支付制度的建立應與相關(guān)立法同轉(zhuǎn)移支付制度的建立應與相關(guān)立法同步進

21、行步進行 創(chuàng)造確保轉(zhuǎn)移支付發(fā)揮重要作用的有創(chuàng)造確保轉(zhuǎn)移支付發(fā)揮重要作用的有效體制環(huán)境效體制環(huán)境 轉(zhuǎn)移支付制度應盡量做到規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付制度應盡量做到規(guī)范化 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度 我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度的內(nèi)容我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度的內(nèi)容 我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度存在的缺陷我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度存在的缺陷 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 完善我國轉(zhuǎn)移支付制度完善我國轉(zhuǎn)移支付制度 完善我國轉(zhuǎn)移支付制度的前提條件完善我國轉(zhuǎn)移支付

22、制度的前提條件 推行規(guī)范的公式轉(zhuǎn)移支付辦法推行規(guī)范的公式轉(zhuǎn)移支付辦法 逐步規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度的形式逐步規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度的形式 建立政府間轉(zhuǎn)移支付制度的監(jiān)督約束機制建立政府間轉(zhuǎn)移支付制度的監(jiān)督約束機制 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 政府預算的含義政府預算的含義 由政府編制的財政年度財政收入和財政支出的計劃，是政府的基本財政計劃。 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 預算年度預算年度 歷年制歷年制 跨年制跨年制 預算組成預算組成 預算組成原則預算組成原則 預算組成內(nèi)容

23、預算組成內(nèi)容 1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 單式預算單式預算 政府財政收支計劃通過一個統(tǒng)一的計劃表格來反映的預算。1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 復式預算復式預算 政府財政收支計劃通過兩個或兩個以上的計劃表格來反映的預算。1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 零基預算零基預算 對預算期內(nèi)所有預算收支，不考慮以往年度的預算基數(shù)和水平，一律以零為起點重新編制的預算。1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 績效預算績效預算 按照政府部門職能及施政計劃，通過成本效益分析，確定現(xiàn)有和未來政府活動所需費用的預算。1st EditionGuoqing W.Guoqing W.PFTSGuoqing W.PFTS 政府預算的編制與審批政府預算的編制與審批 編制程序編制程序 審批機構(gòu)審批機構(gòu) 政府預算的執(zhí)行政府預算的執(zhí)行 執(zhí)行機關(guān)執(zhí)行機關(guān) 主要任務主要任務 政府決算政府決算 含義含義 審批機構(gòu)審批機構(gòu)1s