納稅服務你知道嗎

1、納稅服務你知道嗎？納稅服務你知道嗎？國貿(mào)1402張靖晗 李玨 李語含納稅服務概況納稅服務概況為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務，是稅務部門的重要職責，也是時代發(fā)展的要求。在新的經(jīng)濟社會形勢下，稅務機關做好納稅服務工作具有重要意義。首先，納稅服務是轉變政府職能、建設服務型政府的應有之義。稅務部門的執(zhí)法狀況和服務水平，關系到黨和政府的形象，改進和優(yōu)化納稅服務工作，是稅務部門踐行全心全意為人民服務宗旨的具體體現(xiàn)，也是推動建設服務型政府的重要舉措。其次，納稅服務與稅收征管是稅務部門的核心業(yè)務。稅務部門為納稅人提供服務的內(nèi)容和質(zhì)量直接關系到稅法遵從，只有為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務，才能更好地引導和促進納

2、稅人自愿遵從稅法、依法誠信納稅，納稅服務和稅收征管相輔相成，服務工作貫穿于稅收征管的全過程。再次，納稅服務是服務科學發(fā)展、共建和諧稅收的重要內(nèi)容。只有不斷改進和優(yōu)化納稅服務，才能更好地發(fā)揮稅收籌集財政收入和調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配、服務科學發(fā)展的職能作用，促進稅收征納關系更加和諧。此外，納稅服務還是世界稅收發(fā)展的時代主題。當今世界各國特別是發(fā)達國家稅務機關都非常重視納稅服務工作，普遍視納稅人為“顧客”，大力創(chuàng)新納稅服務方式和手段，積極維護納稅人合法權益。優(yōu)化納稅服務已經(jīng)成為世界各國融洽征納關系、完善稅收管理的普遍選擇和共同趨勢。定義：定義：納稅服務是政府和社會組織根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅

3、人依法履行納稅義務和行使權利的過程中，為納稅人提供的規(guī)范、全面、便捷、經(jīng)濟的各項服務措施的總稱。納稅人條件：納稅人條件：一是熟知稅收知識，二是能方便、快捷履行納稅義務，三是納稅成本最小化。因此稅務機關應當想方設法讓納稅人知曉稅收法律法規(guī)，為納稅人提供方便快捷的服務，同時注重盡量減少納稅人為履行納稅義務所負擔的成本（包括時間和金錢）。這就是納稅服務的最本質(zhì)的意義。納稅服務的主要內(nèi)容納稅服務的主要內(nèi)容一、稅法宣傳二、納稅咨詢?nèi)?、辦稅服務四、權益保護五、信用管理六、社會協(xié)作稅法宣傳和納稅咨詢輔導這是納稅人的基本需要，也是納稅服務中的基本內(nèi)容和稅務機關的義務，貫穿于稅收征管工作的全過程。稅法宣傳的對象

4、是社會公眾，宣傳的內(nèi)容應當是廣泛普遍的，包括稅法、稅收政策和各種辦稅程序、稅收知識等，其作用在于潛移默化地增強全社會的納稅意識，提高納稅人依法履行納稅義務的自覺性。納稅咨詢輔導的對象是特定的納稅人，其內(nèi)容應該具體且明確，稅務機關的答復和輔導應當及時、準確和權威，其作用在于直接指導納稅人辦理涉稅事項，減少納稅人因不了解有關規(guī)定而帶來的負擔。稅申報納稅和涉稅事項辦理這是納稅服務的核心內(nèi)容。稅務機關應當創(chuàng)造和提供必要的條件，簡化環(huán)節(jié)和程序，使納稅人在履行義務時方便快捷，感到輕松愉快。如稅務機關設立的辦稅服務廳，集中進行稅務登記辦證，發(fā)票供應，涉稅事項審核審批等；利用信息和網(wǎng)絡技術的成果，向納稅人提供

5、電話申報、計算機遠程申報等多元化申報方式，通過電子繳稅、銀稅聯(lián)網(wǎng)提供納稅人、稅務機關、銀行和國庫“四位一體”的繳稅方式，使納稅人足不出戶就可以完成申報納稅；隨著稅收信息化建設的不斷深入，將來提供網(wǎng)上稅務局、移動稅務局服務，納稅人的一些涉稅事項還可以通過網(wǎng)絡來辦理。投訴和反饋結果這是納稅服務必不可少的內(nèi)容。征管綱要提出：稅務機關要把納稅服務作為行政執(zhí)法的有機組成部分，使納稅人滿意。納稅服務并不是僅僅強調(diào)服務形式的多樣性，更為重要的是體現(xiàn)服務的質(zhì)量和效果能夠使納稅人滿意。稅務機關要想知道納稅服務納稅人滿不滿意，哪些地方需要改進，就應當虛心接受納稅人監(jiān)督，聽取各方面的意見。因此，應該提供一個征納雙方

6、聯(lián)系的渠道，納稅人在與稅務機關打交道的過程中，對不滿意的地方能及時向稅務機關投訴、反映，稅務機關則及時給予處理和反饋，給納稅人以滿意的答復。個性化服務這是納稅服務中更深層次的內(nèi)容。如果納稅服務僅限于按照統(tǒng)一服務規(guī)范提供的普遍服務，不考慮不同納稅人的特殊情況，既不利于稅務機關合理配置征管資源和進行稅源監(jiān)控分析，也不能滿足不同納稅人的特殊需要。所以應當整合納稅人的個性化信息，針對其不同的納稅服務需求，在管理中動態(tài)地予以體現(xiàn)。如對納稅人實行戶籍管理、分類管理、評定納稅信譽等級等辦法，為納稅人提供個性化服務。辦稅服務廳是納稅服務的重要場所，一般設立申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務三類窗口。 稅務網(wǎng)站是納稅

7、服務的重要網(wǎng)絡平臺。按照國家電子政務總體框架和稅收信息化建設總體要求，稅務網(wǎng)站的主要功能是推進政務公開，開展稅收宣傳，進行咨詢輔導，方便公眾參與，實施網(wǎng)上辦稅事務等。12366納稅服務熱線的主要服務功能包括納稅咨詢、辦稅指南、涉稅舉報、投訴監(jiān)督等，并已逐步開通發(fā)票、待辦事項等信息查詢和電話申報、滿意度隨機調(diào)查等功能。通過人工與自動語音相結合，為納稅人提供24小時多功能語音服務。納稅服務載體納稅服務載體完善納稅服務的問題與挑完善納稅服務的問題與挑戰(zhàn)戰(zhàn)完善納稅服務的必要性 轉變政府職能、建設服務型政府 稅務部門的執(zhí)法狀況和服務水平，關系到黨和政府的形象，改進和優(yōu)化納稅服務工作，是稅務部門踐行全心全

8、意為人民服務宗旨的具體體現(xiàn)，也是推動建設服務型政府的重要舉措。 促進納稅人自愿遵從稅法、依法誠信納稅 納稅服務與稅收征管是稅務部門的核心業(yè)務。稅務部門為納稅人提供服務的內(nèi)容和質(zhì)量直接關系到稅法遵從，只有為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務，納稅服務和稅收征管相輔相成，服務工作貫穿于稅收征管的全過程。 服務科學發(fā)展、共建和諧稅收 納稅服務是服務科學發(fā)展、共建和諧稅收的重要內(nèi)容。只有不斷改進和優(yōu)化納稅服務，才能更好地發(fā)揮稅收籌集財政收入和調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配、服務科學發(fā)展的職能作用，促進稅收征納關系更加和諧。 迎合世界稅收管理普遍選擇 納稅服務還是世界稅收發(fā)展的時代主題。當今世界各國特別是發(fā)達國家稅務機關都非

9、常重視納稅服務工作，普遍視納稅人為“顧客”，大力創(chuàng)新納稅服務方式和手段，積極維護納稅人合法權益。優(yōu)化納稅服務已經(jīng)成為世界各國融洽征納關系、完善稅收管理的普遍選擇和共同趨勢。理想的納稅服務應該遵循的原則效率便利原則成本效益原則寓管理于服務原則獎優(yōu)罰劣原則公正公開原則供求對路原則案例分析（一） 江蘇省儀征市的一名個體工商戶接到電話通知，說以后的定額為600元/月，可以開2萬元發(fā)票。投訴人以前的定額為200元，可以開6700元發(fā)票，多出部分按3%征收，現(xiàn)在定額翻倍，投訴人不達起征點不能領票、不能開具正規(guī)發(fā)票，門店操作失控，因此質(zhì)疑蘇財稅35號文件調(diào)整起征點的合理性。核實情況： 該納稅人原本定額為67

10、00元，達到了起征點，11月起征點調(diào)整后不達起征點。由于當時省國稅局發(fā)票管理新規(guī)定尚未出臺，不達起征點納稅人只能領購定額發(fā)票或者手寫百元發(fā)票，由于該納稅人2011年底因急需發(fā)票收回商品資金，需要領取網(wǎng)絡版發(fā)票，主動要求達到起征點?？赡苡捎谛麄鞑患皶r，該業(yè)主認為稅收負擔增加了，產(chǎn)生了疑問。改進和監(jiān)督： 該事項說明該局個體稅收服務、宣傳、管理尚未到位，值得進一步反思。一方面，該局將對內(nèi)召開個體稅收政策解讀會，讓相關的稅務干部充分領會個體稅收管理政策，做到執(zhí)行政策不走樣，另一方面，全面梳理達起征點的納稅人，逐戶走訪、調(diào)查核實情況，將相關政策宣傳到位，客觀、公正的做好個體稅收征管工作。案例分析（二）

11、江都企業(yè)在寄語市長欄目反映，自從2016年11月用了省局的申報軟件后，一直問題不斷，第一個月報表只能打印上門一半，第三個月打印出來的報表抬頭是別人家的?，F(xiàn)在工商年審要全年報表，企業(yè)兩個月的報表都不對，本來的申報網(wǎng)用的挺順暢習慣，為什么忽然要換系統(tǒng)？核實情況： 在新系統(tǒng)上線初期，部分企業(yè)在報表打印功能時確實出現(xiàn)了一點問題。省局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)是為了方便納稅人利用互聯(lián)網(wǎng)辦理各類涉稅事項而開發(fā)的綜合信息平臺，本次全省推廣實施的主要是網(wǎng)上納稅申報功能，目標是現(xiàn)實全省納稅人網(wǎng)上納稅申報功能的“全省統(tǒng)一，免費使用”，切實減輕納稅人負擔，提高辦稅效率。改進和監(jiān)督： 稅務當局應當加強對系統(tǒng)運行的監(jiān)控，確保平穩(wěn)運行

12、。并且設置相關服務熱線，企業(yè)在使用中遇到任何問題，可以直接撥打電話，也可以通過國稅網(wǎng)站在線咨詢和國稅聯(lián)系，將有專職人員為企業(yè)解決問題。案例分析（三） 2017年4月18日浙江省江山市稅務局接市政府12345轉來投訴，反映下班前到江山市某區(qū)國稅分局辦理稅票蓋章業(yè)務，工作人員說下班時間到了，拒絕辦理，納稅人很不滿意。并且稅務局內(nèi)沒有公示欄，看不到工作人員信息，希望江山市局加強管理。核實情況： 在納稅人到窗口代開增值稅專用發(fā)票，因為當事人的手續(xù)不全，投訴人回家補齊手續(xù)再來拿票。到下午5:20左右，投訴人才來拿發(fā)票，因為辦稅廳的開票IC卡損壞，代開票工作人員到區(qū)局辦理更換新卡手續(xù)，原開票人員不在崗位，

13、因此其代開的專用發(fā)票鎖在工作人員抽屜里無法取得，導致當事人沒有取得發(fā)票。因區(qū)劃調(diào)整，時間倉促，公告等相關措施正在完善中。改進和監(jiān)督： 該工作人員沒有及時向工作人員提供發(fā)票，沒有耐心做好解釋工作，而是以下班時間到為拒絕理由，引起納稅人的不滿，對該工作人員進行批評，并向該納稅人賠禮道歉。此事深刻認識到該局納稅服務過程中存在的問題，承諾真誠接受納稅人監(jiān)督，努力實現(xiàn)服務優(yōu)化。 服務理念滯后。服務理念滯后。納稅服務的法律體系不健全。納稅服務的法律體系不健全。納稅服務內(nèi)容存在盲點。納稅服務內(nèi)容存在盲點。納稅服務的監(jiān)督考核機制不夠。納稅服務的監(jiān)督考核機制不夠。社會資源未得到充分利用。社會資源未得到充分利用。

14、我國當前納稅服務問題我國當前納稅服務問題改善我國納稅服務有效措施改善我國納稅服務有效措施（一）轉變納稅服務觀念作為征稅主體的稅務機關要切實履行新征管法規(guī)定的稅務機關對納稅人的義務，樹立現(xiàn)代稅收服務觀，應 “視納稅人為顧客”，認真分析納稅人的需求，在依法治稅的前提下，以讓納稅人滿意為目標，確保納稅人合理的需求和期望得到滿足，積極拓展對納稅人服務的范圍和空間，不斷完善納稅服務工作，同時也要積極引導納稅人不斷增強維權意識，形成共同創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)服務的良好氛圍。改善我國納稅服務有效措施改善我國納稅服務有效措施（二）改變形式深化內(nèi)涵應從以前的重形式輕實質(zhì)誤區(qū)中走出來，由形象服務向?qū)嵭Х辙D變。稅務機關應針對納

15、稅人對稅收專業(yè)性知識與技能、程序、權益的需要，提供實實在在的納稅服務。由被動服務向主動服務轉變。稅務機關接待好上門來的納稅人，有針對性地解決好納稅人存在的問題。由一刀切服務向分類服務轉變。納稅人素質(zhì)有高有低，涉稅業(yè)務也有繁有簡，在具體的工作中應區(qū)別對待，有針對性地做好服務工作。改善我國納稅服務有效措施改善我國納稅服務有效措施（三）加強建設提高素質(zhì)要滿足日益現(xiàn)代化的稅收管理和納稅服務工作的需要，需要一支業(yè)務過硬、作風優(yōu)良，紀律嚴明的高素質(zhì)的稅務干部隊伍。因此，要不遺余力地提高稅務人員的素質(zhì)，加強職業(yè)道德教育，強化業(yè)務培訓。另外還應引入競爭機制，增強憂患意識，推行執(zhí)法責任制和過錯追究制，切實加強對

16、稅收執(zhí)法權的監(jiān)督，公布出臺相關的“廉政禁令”，對稅務人員的不作為、濫作為行為，加大懲戒力度。改善我國納稅服務有效措施改善我國納稅服務有效措施（四）服務手段信息化通過加快稅務信息化建設，構建納稅服務信息化平臺，降低稅收成本，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務。在信息化建設方面:一是完善納稅服務的公共服務平臺，為納稅人提供全方位、功能強大的多元化、個性化、開放式的納稅服務。二是完善稅收管理平臺，實現(xiàn)稅務管理信息系統(tǒng)的一體化，提高工作效率，節(jié)約納稅人納稅成本。三是完善信息交換平臺，實現(xiàn)部門間信息共享，提高管理和服務效率。改善我國納稅服務有效措施改善我國納稅服務有效措施（五）加強納稅服務的制度建設應盡快建立一套完善

17、的服務制度體系，形成一個全國統(tǒng)一的納稅服務的基本準則，使納稅服務工作做到有法可依、有章可循。同時各地也應在基本準則的基礎上結合地方實際制定相應符合地方特色的實施細則。在規(guī)范服務制度體系建設的同時，還應該對現(xiàn)有的征管制度、優(yōu)惠政策等進行調(diào)整。征管方面，減少納稅人不必要的負擔，應在兼顧稅負公平的基礎上讓納稅人充分享受應有的待遇。改善我國納稅服務有效措施改善我國納稅服務有效措施（六）完善納稅服務的考核評價機制建立健全科學、規(guī)范、公平和可操作性的納稅服務監(jiān)督、評價機制，對納稅服務工作評定獎勵和懲戒，量化考核指標，堅持以納稅人滿意為出發(fā)點和落腳點，擺正征納角色的位置。嚴格執(zhí)行“過錯責任追究”制度，建立健

18、全納稅服務評議評價機制和服務質(zhì)量、效果的保障制度，建立為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務的長效機制，將納稅服務工作質(zhì)量作為考核稅收工作的主干線。納稅服務的國際經(jīng)驗與納稅服務的國際經(jīng)驗與我國納稅服務的我國納稅服務的一帶一路一帶一路戰(zhàn)略戰(zhàn)略美國美國在聯(lián)邦稅務局內(nèi)設有納稅服務部門，其服務理念是全面服務、超前服務，服務的內(nèi)容全方位、方式多渠道、流程全程化，其納稅服務社會化，并向電子化、網(wǎng)絡化方向發(fā)展。聯(lián)邦稅務局業(yè)務部門劃分聯(lián)邦稅務局業(yè)務部門劃分大中型企業(yè)局、小企業(yè)和自雇業(yè)主局、工資和投資收益局、政府及免稅組織局。設置納稅服務監(jiān)督機制和評價體系，并按地域設置派出機構，體現(xiàn)以服務納稅人為中心的原則。推出一項可讓個

19、人和企業(yè)在線繳納聯(lián)邦稅款的業(yè)務。納稅人可通過聯(lián)邦電子納稅系統(tǒng)的網(wǎng)站查看納稅信息、辦理納稅手續(xù)和查看歷史記錄。稅務部門每年和商業(yè)電視臺合作，定期通過公共電視頻道和有線電視網(wǎng)絡播出稅務診所節(jié)目，并制作各種與稅務宣傳相關的錄像帶。另外也對中學生進行稅收知識教育。建立政府資助的稅收志愿者組織。為保護低收入者尤其是老年人等弱勢群體，為無力承擔稅務咨詢費的低收入者免費提供稅收咨詢，尤其是一老年納稅人為重點。特色特色日本日本稅務部門十分重視稅務咨詢工作，建立稅務相談室，電話和互聯(lián)網(wǎng)為主的咨詢服務平臺。在一些規(guī)模比較大的稅務局，如東京、名古屋、大班等地，稅務相談室還提供英語咨詢服務。同時建立比較完善的電子信息

20、查詢系統(tǒng)，納稅人可隨時查詢有關稅法規(guī)定。另外，稅務部門十分注重與民間團體的合作，將一般性的咨詢服務工作交給有關民間團體來承擔，從而讓納稅咨詢服務更加廣泛。日本的稅務部門十分重視稅法宣傳，如國稅廳設國稅宣傳課、國稅局設國稅宣傳室、稅務署社稅務宣傳官。日本十分注重利用網(wǎng)絡為納稅人申報納稅提供便利，在全國推廣使用了電子申報繳納系統(tǒng)，納稅人可通過互聯(lián)網(wǎng)或委托稅務代理機構申報納稅。特色特色日本是注冊稅務師行業(yè)最為發(fā)達的國家之一，其稅理士會的從業(yè)人員比國稅系統(tǒng)人員還多。目前約有85%上的企業(yè)通過稅理士辦理有關納稅事宜。許多發(fā)達國家稅務部門每年選取2%的稅單隨機抽查，發(fā)現(xiàn)問題處以重罰，同時將相關納稅人列入黑

21、名單。其實，發(fā)達國家檢查的納稅人比例很大，但是為什么這些國家“守法的納稅人幾乎感覺不到稅務部門的存在”？美國著名文學家、政治家富蘭克林有一句名言：“人的一生有兩件事是不可避免的，一是死亡，一是納稅?！边@句名言在中國雖然很多人還是第一次聽說或者根本沒有聽說過，但在西方卻是家喻戶曉。其實，發(fā)達國家檢查的納稅人比例很大，但是為什么這些國家“守法的納稅人幾乎感覺不到稅務部門的存在”？這與這些國家先進的稅收征管理念、明晰的征納雙方權利義務劃分、機構扁平化和明確的稅務部門內(nèi)部職責劃分以及發(fā)達的第三方信息渠道等有關。在此強大的征管加科技手段下，很多情況下稅務部門下戶檢查方式不再是必需手段，許多工作通過信息比

22、對、案頭審核即可完成。因此，國外的審核評稅人員一般只是利用信息系統(tǒng)內(nèi)的信息開展工作，通過電話、電子郵件和通信等方式與納稅人聯(lián)系，不直接接觸納稅人，也就減少了下戶檢查的機會。發(fā)達國家納稅服務借鑒與建議一.將納稅服務的內(nèi)容與形式法律化借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗完善我國的稅務服務法律體系，在憲法中確立納稅服務的法定地位，按照權利與義務對等的原則，在憲法中明確納稅人在履行納稅義務的同時，應享受服務的權利。此外，應該增加國家稅收法律中的一些納稅服務章節(jié)，盡快完善納稅服務工作的具體內(nèi)容。二，建立高效的納稅服務機制應進一步加強納稅服務體系的建設，建立獨立的納稅服務機構，納稅服務人員專職化，并定期參與業(yè)務培訓； 應形成完整的納稅服務工作機制，建立納稅服務崗位責任制；應追求簡便的納稅服務，要在不影響稅收征管質(zhì)量的前提下盡量從簡，給那些人以最大的方便。三.加快納稅服務系統(tǒng)管理的進程建立稅收法規(guī)