陜西省2017年注冊會計(jì)師考試《稅法》：教育費(fèi)附加考試試卷

1、陜西省 2017 年注冊會計(jì)師考試稅法：教育費(fèi)附加考試試卷陜西省 2017年注冊會計(jì)師考試稅法：教育費(fèi)附加考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意）1、當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為：_A 51500.00 元B 33333.33 元C 45833.33 元D 50833.33 元2、地方各級人民檢察院認(rèn)為本級人民法院尚未生效的第一審判決、裁定確有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng) _提出抗訴。A向本級人民法院B向上一級人民法院C報(bào)請上一級人民檢察院向同級人民法院D報(bào)請上一級人民檢察院向原審人民法院3、下列有關(guān)納稅人的說法不正確的是_。A在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)

2、品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人B進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人C經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均屬于資源稅的納稅人D上述選項(xiàng)的“單位”是指中外合資企業(yè)、國有企業(yè)、集體企業(yè)等4、根據(jù)我國刑事訴訟法的規(guī)定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是_A 15日，10日B15 日， 7 日C 10日，7 日D 10日，5 日5、黃某于 6 月 11 日向劉某發(fā)出要約，劉某于6 月 17 日收到要約，然后于6 月18 日向黃某發(fā)出承諾，黃某于6 月 22 日收到承諾。該合同于_成立。A6月 11日B6月 17日C6月 18日D6月 22日6、一般納稅人購進(jìn)某國營農(nóng)場自產(chǎn)水稻，收購憑證注明價(jià)款為 6583

3、0 元，從一大型超市 (一般納稅人 )購進(jìn)玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 300000 元。則采購成本為 _元。A 347272.10B 357272.10C 367272.10D 377272.10B復(fù)利現(xiàn)值是復(fù)利終值的逆運(yùn)算C年金現(xiàn)值是年金終值的逆運(yùn)算D貨幣時(shí)間價(jià)值通常按單利方式進(jìn)行計(jì)算14、假設(shè)債權(quán)人在2008 年 6 月 30 日向人民法院申請甲企業(yè)破產(chǎn)，人民法院當(dāng)日受理了甲企業(yè)的破產(chǎn)案件，甲企業(yè)的下列債權(quán)和債務(wù)，可以相互抵銷的是 _。A甲企業(yè)的債務(wù)人 A，在 2008 年 7 月 2 日受讓了某債權(quán)人對甲企業(yè)的債權(quán)，該受讓的債權(quán)與 A 對甲企業(yè)的債務(wù)B甲企業(yè)的債權(quán)人B，2007 年

4、 5 月 1 日在明知甲不能清償?shù)狡趥鶆?wù)事實(shí)的前提下依然承擔(dān)了甲企業(yè)的債務(wù)，該債務(wù)此時(shí)仍未清償，B 承擔(dān)的債務(wù)與B 對甲企業(yè)的債權(quán)C甲企業(yè)的債務(wù)人C，2007 年 10 月 1 日在明知甲不能清償?shù)狡趥鶆?wù)事實(shí)的前提下依然取得了對甲企業(yè)的債權(quán)，該債權(quán)此時(shí)仍未清償，C 取得的債權(quán)與C 對甲企業(yè)的債務(wù)D甲企業(yè)的債務(wù)人 D，在 2008 年 8 月 31 日受讓了某債權(quán)人對甲企業(yè)的債權(quán)，該受讓的債權(quán)與 D 對甲企業(yè)的債務(wù)15、下列關(guān)于車船稅的說法正確的有_。A三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車船稅B微型客車比大型客車單位稅額低C非機(jī)動駁船免稅D專項(xiàng)作業(yè)車免稅16、根據(jù)刑法規(guī)定，對于中止犯_。A從輕或者減輕處罰B免除

5、處罰C從輕、減輕或者免除處罰D沒有造成損害的，應(yīng)當(dāng)免除處罰；造成損害的，應(yīng)當(dāng)減輕處罰17、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是_。A納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額C帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)D以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額18、下列事項(xiàng)中，不屬于會計(jì)政策變更的是_。A所得稅核算由利潤表債務(wù)法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法B壞賬損失核算由直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法C固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法D存貨的期末計(jì)價(jià)從成本法改為成本與可變現(xiàn)凈值孰低法19、對 _的具體行政行為，人民法院可以判決

6、變更。A違反法定程序B主要證據(jù)不足C適用法律錯(cuò)誤D行政處罰顯失公正20、根據(jù) (行政許可法 )，_規(guī)定實(shí)施行政許可應(yīng)當(dāng)聽證的事項(xiàng)，或者行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項(xiàng)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會公告，并舉行聽證。A法律、法規(guī)品房，合同約定價(jià)款確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)品房，合同約定價(jià)款確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B法律、行政法規(guī)C法律D法律、法規(guī)、規(guī)章21、依合同法的規(guī)定，一方以欺詐、脅迫手段或者乘人之危，使對方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同，屬于 _。A有效合同B無效合同C可變更、可撤銷合同D效力待定合同22、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報(bào)納稅時(shí)其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按_規(guī)定執(zhí)行。A企業(yè)總機(jī)構(gòu)所

7、在地的稅務(wù)局的B負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局C各營業(yè)機(jī)構(gòu)D企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府23、以下通過正式簽訂房地產(chǎn)銷售合同或房地產(chǎn)預(yù)售合同所確認(rèn)的收入的實(shí)現(xiàn)，不符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅規(guī)定的是 _。A甲房地產(chǎn)公司采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙銷售公司銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款合計(jì) 3000 萬元，還須按照 5% 的比例給付乙手續(xù)費(fèi)，則甲應(yīng) 3000 萬元確定收入的實(shí)現(xiàn)B甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五分成方式委托丙銷售開發(fā)的商2000 萬元，丙實(shí)際銷售2200 萬元，則甲應(yīng)按照2100 萬元C甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五

8、分成方式委托丙銷售開發(fā)的商2000 萬元，丙實(shí)際銷售1950 萬元，則甲應(yīng)按照1950 萬元D甲房地產(chǎn)公司采取包銷方式委托丁企業(yè)銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款1000 萬元，丁企業(yè)未在合同規(guī)定的期限內(nèi)將房屋售出， 則甲企業(yè)應(yīng)按照 1000 萬元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)24、根據(jù)我國行政訴訟法的規(guī)定，_顯失公正的，人民法院可以判決變更。A行政裁決B行政復(fù)議C行政處罰D行政處分25、國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是 _ A免稅法B稅收饒讓C直接抵免法D間接抵免法二、多項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所

9、選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1、非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下，在涉及補(bǔ)價(jià)的單項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換中，確定換入資產(chǎn)入賬價(jià)值可能考慮的因素有 _。A換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值B換出資產(chǎn)的公允價(jià)值C換入資產(chǎn)的公允價(jià)值D換出資產(chǎn)應(yīng)支付的補(bǔ)價(jià)E換入資產(chǎn)的原賬面價(jià)值2、2000 年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為_萬元。A 20B 20.8C 26D 28.83、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)、唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人犯罪的，依照刑法關(guān)于共同犯罪的規(guī)定處罰；未構(gòu)成犯罪的 _。A免予處罰B給予經(jīng)濟(jì)處罰C給予行政處罰D給予行政處分4、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是_。A房

10、地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，并收取代建收入的行為B一方出地，一方出資，雙方合作建房并出售的行為C被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的行為D以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的E對外出租房地產(chǎn)5、下列關(guān)于企業(yè)籌資的說法不正確的有_。A可以通過應(yīng)付賬款籌資B籌資渠道和籌資方式中都涉及到留存收益C籌資渠道分為所有者權(quán)益資金的籌集和負(fù)債資金的籌集D企業(yè)的籌資方式有發(fā)行債券、銀行信貸資金、利用未分配利潤等E企業(yè)的資金來源主要有發(fā)行股票、銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用、吸收直接投資等6、以下有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的表述正確的有_。A工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物 (固定資產(chǎn)除外 )，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期

11、申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B工業(yè)企業(yè)外購貨物 (固定資產(chǎn)除外 )所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C商業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外 )所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)提供后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7、再投資退稅政策中，關(guān)于“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)”正確的是_。A包括直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注冊資本B包括直接用于再投資增加已經(jīng)存在的外商投資企業(yè)的注冊資本C包括直接用于購買其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)D不可以用外幣資產(chǎn)進(jìn)行直接再投資8、注冊稅務(wù)師代理記

12、賬，以下涉及原始憑證的相關(guān)工作中，處理正確的有 _。A甲個(gè)體工商戶經(jīng)營規(guī)模小，未設(shè)專門的出納，委托注冊稅務(wù)師代為承擔(dān)出納崗位的一切工作職責(zé)，注冊稅務(wù)師任職期間填寫的原始憑證非常規(guī)范B乙個(gè)體工商戶，由其弟負(fù)責(zé)出納工作，由于其弟休病假，暫時(shí)有一個(gè)月不能工作，業(yè)主與負(fù)責(zé)代理記賬的注冊稅務(wù)師商量，由業(yè)主自行代理出納之職，但每月的憑證填制需注冊稅務(wù)師細(xì)心指導(dǎo)，注冊稅務(wù)師對此一個(gè)月的原始憑證審核后編制記賬憑證入賬C注冊稅務(wù)師代理丙個(gè)體工商戶的記賬業(yè)務(wù)，取得沒有填寫客戶名稱和開票時(shí)間的辦公用品發(fā)票，注冊稅務(wù)師指導(dǎo)企業(yè)出納將這兩項(xiàng)內(nèi)容補(bǔ)齊D注冊稅務(wù)師代理丁個(gè)體工商戶的記賬業(yè)務(wù)，注冊稅務(wù)師2009 年 8 月

13、31 日進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的費(fèi)用發(fā)票中有2009 年7 月31 日開具的，未提出任何異議E注冊稅務(wù)師代理戊個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)其支付電話費(fèi)取得的發(fā)票是產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票，注冊稅務(wù)師認(rèn)為企業(yè)取得的發(fā)票有誤，要求更換9、下列關(guān)于年金的各種說法正確的有 _。A普通年金的每一筆金額都是每期的期末發(fā)生的B償債基金的計(jì)算實(shí)際是已知年金現(xiàn)值計(jì)算年金的問題C年均投資回收額的計(jì)算實(shí)際是已知年金終值計(jì)算年金的問題D永續(xù)年金沒有終止期限，因此沒有終值E遞延年金不是從第一期就開始發(fā)生年金，而是在幾期以后每期末發(fā)生相等數(shù)額的款項(xiàng)10、下列關(guān)于遞延年金的說法不正確的有_。A最初若干期沒有收付款項(xiàng)B最后若干期沒

14、有收付款項(xiàng)C其終值計(jì)算與普通年金相同D其現(xiàn)值計(jì)算與普通年金相同E沒有終值11、關(guān)于特殊情況下車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式及處理，正確的有_。A 購買短期交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛：當(dāng)年應(yīng)繳=計(jì)稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷ 12，其中應(yīng)納稅月份數(shù)為交強(qiáng)險(xiǎn)有效期起始日的當(dāng)月至截止日期當(dāng)月的月份數(shù)B已向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅的車輛或稅務(wù)機(jī)關(guān)已批準(zhǔn)免稅的車輛：減稅車輛應(yīng)納稅額=減稅前應(yīng)納稅額× (1-減稅幅度 )C欠繳車船稅的車輛補(bǔ)繳稅款，在2007 年 1 月 1 日前購置的或繳納過車船稅的：往年補(bǔ)繳 =計(jì)稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度 -前次繳稅年度 -1

15、)，納稅人從未繳納車船稅的，前次繳稅年度設(shè)定為2006 年D欠繳車船稅的車輛補(bǔ)繳稅款，在2007 年 1 月 1 日以后購置的車輛，納稅人一直未繳納車船稅的： 往年補(bǔ)繳 =購置當(dāng)年欠繳的稅款 +購置年度以后欠繳稅款，其中：購置當(dāng)年欠繳的稅款 =計(jì)稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)/12；購置年度以后欠繳稅款 =計(jì)稅單位×年單位稅額×(本次繳稅午度 -車輛登記年度 -1)E欠繳車船稅的車輛補(bǔ)繳稅款，在 2007 年 1 月 1 日以后購置的車輛，納稅人一直未繳納車船稅的： 往年補(bǔ)繳 =購置當(dāng)年欠繳的稅款 +購置年度以后欠繳稅款，其中：購置當(dāng)年欠繳的稅款 =計(jì)

16、稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷ 12；購置年度以后欠繳稅款 =計(jì)稅單位×年單位稅額× (本次繳稅年度 -車輛登記年度 )12、下列增值稅一般納稅人，可按6% 征收率計(jì)算增值稅的有_。A自來水公司銷售自來水B供電部門供應(yīng)的電力C建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D用動物毒素制成的生物制品E磚廠以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦13、對生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠正確的是_。A對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10 年以上的，從開始獲利的年度起第1 年和第 2 年免征企業(yè)所得稅，第3 年至第 5 年減半征收企業(yè)所得稅B外商投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期不滿10 年的，除因

17、自然災(zāi)害和意外事故造成重大損失外，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減半征收的企業(yè)所得稅稅款C企業(yè)開辦初期有虧損的， 可按規(guī)定彌補(bǔ)虧損后有利潤的納稅年度為開始獲利之年D如果企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲得利潤，且實(shí)際經(jīng)營期在半年以上的，當(dāng)年為開始獲利之年E外商投資企業(yè)享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請，國務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的 15 年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征 15% 30% 的企業(yè)所得稅14、對照審查法是將用票單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與 _及發(fā)票領(lǐng)用的情況核對。A個(gè)體工商戶工人所得稅計(jì)稅簿B個(gè)體工商戶工人所得稅年度申報(bào)表C發(fā)票領(lǐng)購簿D專用發(fā)票領(lǐng)購簿15、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有_。A財(cái)務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和

18、資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)B財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算C銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理體系的前提D利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)E財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提16、下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅金是_。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅B房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C個(gè)人購買房地產(chǎn)時(shí)繳納的契稅D個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的個(gè)人所得稅17、下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅的是_。A單位向個(gè)人贈送不動產(chǎn)B金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入C保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)D人行向其他金融機(jī)構(gòu)的貸款收入18、以下對車船稅的理解正確的有_。A車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收B車船的所有人或者管理人按規(guī)定繳納車船稅C從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保

19、險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅D稅務(wù)機(jī)關(guān)付給扣繳義務(wù)人代收代繳手續(xù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政部門、稅務(wù)主管部門制定E對于納稅人在購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期以后購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時(shí)，不負(fù)責(zé)代收代繳欠繳稅款的滯納金19、現(xiàn)行增值稅基本稅率為 17% ，其對應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅， 17% 的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于 _的價(jià)內(nèi)稅稅率。A 14.329%B 14.529%C 20.48%D 14%20、關(guān)于委托實(shí)施行政許可，說法正確的是 _。A受委托主體可以是行政機(jī)關(guān)，也可以是其他組織B受委托主體實(shí)施行政許可的權(quán)力來源于委托行政機(jī)關(guān)的委托行為C受委托主體因委托而取得行政許可實(shí)施權(quán)D受委托行政許可行為的法律后果由委托行政機(jī)關(guān)承擔(dān)E受委托主體在委托范圍內(nèi)，以自己的名義實(shí)施受委托行為21、下列關(guān)于專門借款費(fèi)用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有_。A購建