關于進一步加強稅收管理基礎規(guī)范化工作的思考

1、加強地稅基礎管理規(guī)范化工作的思考西峰區(qū)地方稅務局高希成近年來，隨著各項稅收征管措施的落實，稅收征管水平不斷提高，征管服務質(zhì)量明顯增強，全區(qū)地稅整體工作呈現(xiàn)由良好發(fā)展態(tài)勢。但當前稅收征管基礎工作中仍然存在與新形勢、新任務、新要求不相適應的地方，在一定程度上影響著地稅征管的質(zhì)量和效率，制約著地稅規(guī)模的進一步做大做強。因此，進一步加強地稅基礎管理的規(guī)范化工作成為推動地稅發(fā)展的必然。一、當前地稅基礎管理工作中存在的主要問題（一）重視外部數(shù)據(jù)信息的采集錄入，忽視信息采集的全面性和準確性。從目前來看，由于涉稅信息動態(tài)性強、納稅人納稅意識淡薄等原因，稅務部門采集的涉稅信息不準確、不全面、不及時等現(xiàn)象還依然存

2、在，以致?lián)虽浫胂到y(tǒng)的數(shù)據(jù)不能如實反映納稅人的真實生產(chǎn)經(jīng)營情況。（二）重視起征點以上戶的管理，忽視未達起征點戶的管理。有相當一部分管理部門對起征點以下的戶跟蹤管理戶不及時，一旦確定為未達起征點戶，就被邊緣化，很少再去問津，以至于定額調(diào)整、資料報送、納稅申報等事項就很少再去過問，即使達到起征點也不及時調(diào)整定額，形成事實上漏征現(xiàn)象，造成國家稅款流失。（三）重視地稅直管戶的管理，忽視國地稅共管戶管理。地稅征管人員往往把管理的重心放在了地稅直管戶的監(jiān)管上，而對國地稅共管戶的管理重視不夠，漏征漏管現(xiàn)象比較突生，致使以增值稅和消費稅為依據(jù)的城建稅、教育費附加和個人所得稅流失比較嚴重。（四）重視計算機的管理

3、應用，忽視入戶巡查巡管。近幾年來微機的應用已覆蓋到地稅征管的各個環(huán)節(jié)，但個別環(huán)節(jié)的運用不夠深入。同時稅收管理員把絕大部分建立用在了對從征管系統(tǒng)下達任務的操作上，對日常巡查巡管走過場甚至不深入到戶，致使對實際情況掌握了解不夠，影響了管理實效。（五）重視征管資料的管理，忽視征管資料的深度分析。稅收管理員只就資料管資料，對各類征管資料不進行認真的分析，不去認真挖掘各類資料內(nèi)部的價值信息，使征管資料的作用沒有得到應有的發(fā)揮，往往是征管年度一結束，就將資料束之高閣，這實際上是對征管資料的極度浪費。（六）重視主稅種的管理，忽視其它稅種的管理。突由體現(xiàn)在外來（由）建筑安裝施工企業(yè)的稅收征管上。各施工地稅務機

4、關只注重管理重點工程的營業(yè)稅，忽視對企業(yè)所得稅和工資薪金個人所得稅的管理。不少外來施工單位只要取得了外生經(jīng)營活動稅收管理證明就萬事大吉，由于機構所在地主管機關不及時監(jiān)管過問，不少外來（由）施工單位利用兩邊稅務機關監(jiān)管的縫隙偷稅。（七）重視一般企業(yè)的管理，忽視特殊行業(yè)的稅收監(jiān)管。比如，教育、醫(yī)療等行業(yè)由于長期以來享受著免征營業(yè)稅稅收優(yōu)惠，導致行業(yè)從業(yè)人員納稅意識淡薄，主管人員淡化管理。房屋由租稅收涉及面大，部分由租人、承租人互相串通，隱瞞租賃信息，致使這部分稅收存在著相當大的挖掘潛力；私營個體培訓班、學習班、私立醫(yī)院的征管幾乎成空白狀態(tài)。稅務機關如果不采取切實措施，這些特殊行業(yè)的稅款流失就成必然

5、。（八）重視書面執(zhí)法考核，忽視深入實際執(zhí)法考核。在日常執(zhí)法考核過程中注重了書面上報資料的審核考核，未能從征收管理各個環(huán)節(jié)深入細致的進行驗收考核，致使考核大多流于形式、走了過場，具結果是縱容了個別稅收管理員不認真履職、不積極作為，甚至由現(xiàn)有法不依、執(zhí)法不嚴的行為，形成了執(zhí)法風險的縫隙。二、存在上述問題的成因剖析（一）稅收征管人員的綜合素質(zhì)還不高。人是稅收管理的第一要素。稅務征管人員的思想素質(zhì)、道德品格、文化修養(yǎng)、業(yè)務技能等，是決定稅收征管精細化程度的關鍵。當前,稅收征管人員的綜合素質(zhì)與稅收征管的精細化要求相比，主要存在五個方面的差距。一是責任意識還不夠強，多注重靜態(tài)數(shù)據(jù)管理，對納稅戶的動態(tài)信息掌

6、握不夠；二是對稅收、會計、計算機等綜合知識的掌握和運用不夠全面；三是缺乏對稅收的系統(tǒng)分析能力、預測能力、稅源監(jiān)控能力、專業(yè)化管理能力；四是管理創(chuàng)新意識不夠，或多或少存在著“被動式”或“指令性”的管理觀念；五是風險認知度不強，主要表現(xiàn)在對因納稅人稅法遵從度不高或稅收管理不力導致稅收流失的風險，以及稅務人員自身因稅收管理不到位而被責任追究的風險認知不夠。（二）稅源控管還不到位。在稅源監(jiān)控管理方面，主要存在以下不足：一是稅源控管觀念滯后。傳統(tǒng)的稅收管理理念重視稅收征管和稅務稽查，輕視稅收監(jiān)控的作用，使監(jiān)控與征管、稽查相脫節(jié)，從而多是實施了事后管理，對事前、事中的監(jiān)控失之過軟。二是對總體稅源的掌握程度

7、不夠。由于缺乏一套行之有效的運行機制和科學規(guī)范的業(yè)務流程，稅源控管大多注重對重點稅源的監(jiān)管，而對規(guī)模較小、稅收較少的企業(yè)、減免稅企業(yè)、個體戶、以及新增戶的管理還不到位，導致稅收漏征漏管戶時有由現(xiàn)。三是對重點稅源的控管不夠深入。目前我們對重點稅源戶的管理大多還停留在對其繳納稅款進行監(jiān)控的層面，更深層次的監(jiān)督與管理還沒有實現(xiàn)，比如重點企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務核算情況、關聯(lián)企業(yè)情況、近期目標以及長遠期發(fā)展規(guī)劃等，這些都會對重點稅源產(chǎn)生不同的影響。（三）部門協(xié)調(diào)配合還不夠有力。從外部來看，與涉及稅收征管最緊密的工商、國稅、銀行等部門之間的協(xié)作配合在很大程度上流于形式，缺少有效的信息傳遞，信息共享度

8、較低。部門間的聯(lián)席會制度、信息傳遞制度、情況分析制度還沒有得到有效執(zhí)行和堅持，部門間協(xié)調(diào)配合作用發(fā)揮不夠充分。從內(nèi)部來看，稅收征、管、查等部門之間還未建立起完善的征管互動協(xié)作機制，各部門在稅收征管中的職責不清，交流配合渠道不暢，增大了征稅成本，影響了稅收征管質(zhì)量和效率的提高（四）考核監(jiān)督力度不大。一是對征管人員的工作績效因沒有科學規(guī)范的評判標準，長期以來處于粗放型管理。二是考核指標體系不健全，考核中沒有針對不同崗位、不同層次的稅務人員確定不同的考核標準，大多是注重定性考核，忽視定量考核，影響考核結果的準確性。三是激勵機制仍不健全，影響稅務人員工作積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。三、加強地稅基礎管理規(guī)范化

9、工作的對策（一）更新觀念，提高規(guī)范化管理認識。近幾年，伴隨這地方經(jīng)濟發(fā)展的迅猛增長，稅收收入也呈現(xiàn)由連年大幅增長的良好態(tài)勢。面對如此快速發(fā)展的難得機遇與挑戰(zhàn)和日益繁重的稅收工作，地稅干部要堅決挨棄“收入好就萬事好”的錯誤觀念，必須充分的認識到，加強規(guī)范化稅收管理不僅是深入貫徹落實科學發(fā)展觀、實現(xiàn)“兩提兩抓”的基本要求,更是全面提高全員文明素質(zhì)，提升規(guī)范化管理水平，創(chuàng)造優(yōu)美、和諧的工作環(huán)境，促進人文精神和創(chuàng)業(yè)精神的培養(yǎng)的需要。（二）規(guī)范崗責，夯實規(guī)范化管理基礎。必須要合理配珞人力資源，把既懂業(yè)務，又具備高度責任心、有極強法治意識的稅務干部充實到稅收征管一線，著實培育一支思想好、作風正、業(yè)務熟、會

10、分析、懂評估、能查賬、善管理的稅收管理員隊伍，通過多層次、全方位的業(yè)務培訓，提高征管一線人員的綜合業(yè)務素質(zhì)，為規(guī)范化管理奠定堅實的基礎。要進一步認真落實崗位規(guī)范及工作規(guī)程，規(guī)范崗位職責，細化征管流程，明晰工作標準和工作要求，徹底解決各崗位干什么、怎么干的問題，實現(xiàn)干部履職盡責程序化、規(guī)范化、標準化。（三）健全制度，保障規(guī)范化管理實施。一是要堅持分局長管戶制，充分發(fā)揮領導的示范效應，各管理分局負責人既要當指揮員，又要當戰(zhàn)斗員，形成領導帶頭干、班子團結干、大家同心干的良好工作機制，推動各項工作的全面開展。二是要推行崗位工作目標承諾制。為確保事有人干、人有事干，人人能干事、事事能干成，要認真推行崗位

11、工作目標承諾制，從政治思想、理論業(yè)務學習、組織紀律、工作作風、職業(yè)道德、大局觀念、崗位責任、服務質(zhì)量、廉潔自律等方面公開做由承諾，形成了事事有要求，項項有標準，人人有責任，促進各個崗位自覺履職。三要認真落實管理責任。各管理分局必須切實掌握轄區(qū)稅源管戶，結合納稅人的實際構成情況，合理進行人員組合，下達任務，確定目標。認真落實管戶巡查制度和雙人上崗制度，稅收管理員在管戶過程中既要互相協(xié)作配合，又要互相監(jiān)督，要嚴格按照稅收管理員制度規(guī)定的管戶責任和區(qū)局征管工作要求開展工作，確保管理責任落實到位。（四）細化流程，提高規(guī)范化管理水平。一是要根據(jù)不同的納稅對象，建立匹配的業(yè)務流程。按照個體、企業(yè)進行分類，

12、根據(jù)稅種實行細化分級、分行業(yè)管理，及時了解掌握稅源增長變化情況，努力減少漏征漏管戶，夯實征管基礎。二是要借助信息化手段拓寬納稅服務工作平臺，做到“常事快辦、急事即辦、特事特辦”。通過事前電話提醒服務、事后跟蹤延伸服務等，突生服務的主動性。將戶籍管理、發(fā)票管理、稅源分析、監(jiān)控等內(nèi)容細化到各行業(yè)、各稅種進行管理。三是要定期組織開展稅源分析，對重點稅源重點監(jiān)控，分行業(yè)建立預警機制，將日常評估和重點評估相結合等方法細化到稅源管理的各個環(huán)節(jié)。四要大力推進社會綜合治稅。要通過社會各部門協(xié)作配合，從根本上解決涉稅信息不暢、涉稅源頭控管不嚴、征管不到位的問題，實現(xiàn)稅收征管方式由注重征收管理向稅源控管和征收管理

13、并舉，從粗放式管理向精細化、集約化管理的轉變。五要提高信息管稅水平。充分利用現(xiàn)代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加強業(yè)務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。（五）強化考評，確保規(guī)范管理實效。一要健全完善考評體系。要從考核組織的建立、考核內(nèi)容的確定、考核指標的設計、考核工作的實施、考核結果的運用等方面著手，努力構建科學、合理、完善的考核評價體系，使考核評價深入到稅收征管工作的方方面面，觸及到稅收征管工作的各個環(huán)節(jié)。二要不斷改進考評方式。要按照“簡化、量化、細化、硬化”的要求，改進考評方式，不僅要注重征管結果的考評,更要注重征管過程的考評，不僅要注重定性考核，更要注重定量考核。要通過信息化