礦山作業(yè)指導(dǎo)書 月未生產(chǎn)量的調(diào)整對(duì)庫(kù)存賬的影響

1、.當(dāng)前月未生產(chǎn)量的調(diào)整對(duì)月收存的影響1. 現(xiàn)狀描述目前的生產(chǎn)量的調(diào)整，是一種直接加減庫(kù)存量的方式，如下圖調(diào)整原因，由于某種原因，以下圖為例，在銷售時(shí)，把P208的量，走在P201上產(chǎn)品期初生產(chǎn)發(fā)出調(diào)整結(jié)存P2011002005002000P2081002000-2001001.1. 目前的做法當(dāng)生產(chǎn)量以生產(chǎn)訂單結(jié)束進(jìn)入系統(tǒng)后，再用領(lǐng)退料單去調(diào)整數(shù)量在AX中，退料相當(dāng)于入庫(kù)，可以輸入單價(jià)和金額 領(lǐng)料相當(dāng)于出庫(kù)，是不可以輸入單價(jià)和金額的，利用物料成本計(jì)算法則（物料成本計(jì)算方法是先進(jìn)先出）進(jìn)行結(jié)算出庫(kù)的基于上面這種原則 P201 調(diào)整200，單價(jià)為180，入庫(kù)成本額就為36000 P208 調(diào)整-2

2、00，單價(jià)是不可以輸入的，是計(jì)算出來(lái)的，如結(jié)算價(jià)是170，出庫(kù)成本額就為-34000由于這種調(diào)整不能對(duì)會(huì)計(jì)科目余額有影響，我們采用的是借貸方一樣，所以對(duì)會(huì)計(jì)科目發(fā)生額就沒(méi)有影響而月收發(fā)存統(tǒng)計(jì)出的就會(huì)是36000+（-34000）=2000，這樣差額就產(chǎn)生了，后面詳細(xì)描述月收付存報(bào)表差額的產(chǎn)生月未采用生產(chǎn)定單進(jìn)行調(diào)整 這種方法也是不可行的，生產(chǎn)訂單不可以負(fù)數(shù)，從正常的邏輯講，是不能做負(fù)的生產(chǎn)的利用盤盈虧來(lái)處理也不合適，從稅務(wù)上講，盈虧都是要交稅的，做盈虧是不合適的1.2. 正確的做法產(chǎn)品不能憑空產(chǎn)生，也不能憑空消失，這樣對(duì)于稅務(wù)來(lái)查賬也無(wú)法解釋由于我們?cè)谝黄冢窃谠挛唇y(tǒng)計(jì)生產(chǎn)量，錄入生產(chǎn)訂單來(lái)計(jì)

3、算成本，因此建議將調(diào)整量調(diào)在生產(chǎn)量里，以調(diào)整后的產(chǎn)量作為生產(chǎn)訂單的產(chǎn)量。這樣收發(fā)存與會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額就會(huì)一致了。到第二期，生產(chǎn)訂單直接由銷售訂單計(jì)算生成，可以減小調(diào)整量，當(dāng)確實(shí)需要調(diào)整時(shí)，用庫(kù)存的盤點(diǎn)來(lái)進(jìn)行處理。具體的操作細(xì)則，我們可以在上二期時(shí)制定。2. 舉例說(shuō)明收付存后表的差異第一步，查詢?cè)率崭洞鎴?bào)表，我們以C02組為例得出如下結(jié)果點(diǎn)擊合并可以看到期未有差異462812.32，這筆差異是由于期未進(jìn)行生產(chǎn)量的調(diào)整造成的，生產(chǎn)量的調(diào)整是由領(lǐng)退料來(lái)完成的，下面我們把相關(guān)的交易記錄調(diào)出來(lái)分析一下整理到EXCEL，由于這些交易記錄的借貸方都一樣，所以對(duì)科目余額沒(méi)有影響但是，月收付存卻會(huì)統(tǒng)計(jì)進(jìn)去，按此計(jì)算，月收發(fā)存的期未比對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目余額就多統(tǒng)記了498847.37但是，跑出來(lái)的報(bào)表只多了462812.32，也就是說(shuō)還有36035.05的差異沒(méi)有找到，這筆差異是由其它原因產(chǎn)生的。3. 當(dāng)前差異的調(diào)整對(duì)于期未調(diào)整數(shù)量造成的庫(kù)存成本的差異，我們需要調(diào)整庫(kù)存量成本