4S店財務(wù)核算

1、4S 店財務(wù)核算一、整車銷售1、預(yù)付車款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款2、收到采購發(fā)票借：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：預(yù)付賬款（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，然而有些廠家會單獨在廠家設(shè)置虛擬賬戶，因此還要針對你企業(yè)的情形做這塊的賬務(wù)處理）3、銷售（ 1）收到預(yù)收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-預(yù)收車款其他應(yīng)對款-代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費）（ 2）開具機動車發(fā)票借：預(yù)收賬款預(yù)收車款貸：主營業(yè)務(wù)收入汽車銷售收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）（ 3）代客戶繳納保險費和購置稅借：其他應(yīng)對款代收款項貸：現(xiàn)金（ 4 ）代客戶付保險費（一樣保險費差不多上和保險公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己

2、有銀行卡能夠直截了當刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司能夠去開戶行辦理商務(wù)卡）借：其他應(yīng)對款代收款項貸：銀行存款4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本汽車銷售成本貸：庫存商品二、精品銷售（ 1）開具增值稅發(fā)票借：預(yù)收賬款預(yù)收車款貸：主營業(yè)務(wù)收入精品裝飾收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）（ 2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本借：主營業(yè)務(wù)成本精品裝飾成本貸：庫存商品三、配件銷售1、配件購入借：庫存商品配件應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：銀行存款2、配件銷售借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入配件銷售收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）3、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品4、贈送借：銷售費用貸：庫存商品應(yīng)繳稅費四、保險理

3、賠1、一樣關(guān)于保險公司理賠修理先掛賬借：應(yīng)收賬款 * 保險公司貸：主營業(yè)務(wù)收入修理收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）2、 保險公司回款 （保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 * 保險公司其他應(yīng)對款退三者修理費3、退三者修理費借：其他應(yīng)對款退三者修理費貸：庫存現(xiàn)金4、結(jié)轉(zhuǎn)修理成本借：主營業(yè)務(wù)成本修理貸：庫存商品配件應(yīng)對工資（職工薪酬 新準則，下同）五、售后修理（ 1）收到預(yù)收修理款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款預(yù)收修理款（ 2）開具修理發(fā)票借：預(yù)收賬款預(yù)收修理款貸：主營業(yè)務(wù)收入修理收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）（ 3）結(jié)轉(zhuǎn)修理成本借：主營業(yè)務(wù)成本修理成本貸：庫存商品應(yīng)對

4、工資六、保修保養(yǎng)費用（ 1）發(fā)生保修保養(yǎng)費用借；應(yīng)收賬款廠家貸：主營業(yè)務(wù)收入配件銷售收入工時收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）（ 2）收到廠家確認電傳文件借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款廠家七、關(guān)于汽車經(jīng)銷企業(yè)收取返利的事項，稅務(wù)方面已有明確的政策。國稅發(fā) 2004136 號文關(guān)于商業(yè)企業(yè)向物資供給方收取部分費用征收流轉(zhuǎn)稅咨詢題的通知規(guī)定如下：（一）商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營業(yè)稅1、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必定聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展現(xiàn)費、治理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅金，應(yīng)按營

5、業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。2、 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售量、 銷售額掛鉤 （如以一定比例、 金額、數(shù)量運算）的各種返利收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。（二）商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入一律不得開具增值稅專用發(fā)票（三）應(yīng)沖減進項稅金的運算公式調(diào)整為當前應(yīng)沖減進項稅金=（當前取得的返還資金/1+所購物資適用增值稅率） *所購物資適用增值稅率八、現(xiàn)行企業(yè)會計制度以及其他會計政策，遵循會計核算的差不多原則與有關(guān)稅務(wù)政策，汽車經(jīng)銷企業(yè)對收取汽車生產(chǎn)企業(yè)的返利進行如下會計核算：（一）科目設(shè)置汽車經(jīng)銷企業(yè)設(shè)置使用“庫存商品折扣”科目，用于核算收取和轉(zhuǎn)銷的與

6、汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利收入。（二）收取各種返利的會計處理1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額無必定聯(lián)系的返利，如廣告促銷費、形象反利、硬件設(shè)施返利等，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的一般發(fā)票， 并按5%運算繳納營業(yè)稅，作會計處理如下： 借： 銀行存款 （或預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金營業(yè)稅2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨物資開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品汽車（發(fā)票列示的正數(shù)）庫存商品折扣（發(fā)票列示的負數(shù)）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅） （發(fā)票列示的增值稅合計數(shù)）貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目

7、正負相抵數(shù)）3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨物資開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，而在銷貨清單中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品汽車（銷貨清單列示的正數(shù)）庫存商品折扣（銷貨清單列示的負數(shù)）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅） （發(fā)票列示的增值稅合計數(shù)）貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負相抵數(shù)）4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票， 作會計處理如下： 借： 庫存商品折扣 （負數(shù)）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅） （負數(shù)）貸：預(yù)付賬款某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負數(shù)）5、 汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、 銷售額

8、掛鉤的各種返利， 附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的一般發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品 折扣（負數(shù)）應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進項稅） （負數(shù)）貸：預(yù)付賬款一 某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負數(shù)）（稅金的運算采納國稅發(fā)2004136號文中的公 式）（三）每月轉(zhuǎn)銷“庫存商品一一折扣”的核算1、當月應(yīng)轉(zhuǎn)銷“庫存商品一一折扣”金額的運算當月應(yīng)轉(zhuǎn)銷折扣金額=（月 初庫存折扣+當月增加折扣）/（月初庫存量+當月購進量）x當月銷售量 2、會計處理借：主營業(yè)務(wù)成本（負數(shù)）貸：庫存商品一一折扣（負數(shù)）4s店的財務(wù)治理與細節(jié)要緊是四個部分：1、整車銷售部分，一樣采納個別成本法或者先進先出法，因為是商業(yè)企業(yè)，因此成本只包括進價， 運費一

9、樣汽車生產(chǎn)企業(yè)中轉(zhuǎn)庫承擔，其它費用計入經(jīng)營費用中，一樣的汽車銷售企業(yè)都會按照廠家 政策，每月完成情形來運算應(yīng)得折讓，一樣是在下幾個月中開具紅字發(fā)票或者負數(shù)折讓，沖抵商品 銷售成本科目，記往，折讓或折扣的運算和損取工作是作為財務(wù)經(jīng)理必須充分要重視的。如果有多 品牌業(yè)務(wù)的話，中間商的提成最好先掛帳，待以后找機會沖銷，還有試乘試駕車是一般發(fā)票取得，作銷售的話要交固定資產(chǎn)銷售增值稅 4%2、若有分期信貸業(yè)務(wù)的話，墊資要有保證，每筆的收入為手續(xù)費收入1%-5嚨口保險返利收入6%注意此部分業(yè)務(wù)風險專門大，因此辦手續(xù)時一定要符合要求后再行辦理，不能違歸操作。3、裝飾業(yè)務(wù)部分，要緊銷售汽車內(nèi)飾及小物件，此部分

10、毛利率在4s店中屬于最高，一樣能達到40%-60%因此要開展這項業(yè)務(wù)，盡管此項業(yè)務(wù)競爭專門猛烈，然而一旦能夠開展這項業(yè)務(wù)，關(guān)于整車銷售或者售后服務(wù)質(zhì)量都會有專門大的提升，也會開形中提升4s的水準。4、售后服務(wù)部分：要緊是針對本店的汽車銷售的售后服務(wù)，在商品銷售收入明細帳下設(shè)修理收入、 首保收入、索賠收入、備件銷售收入等明細科目，是針對汽車運行公里內(nèi)能夠首保，備件咨詢題能 夠索賠以及外地銷售備件專設(shè)科目，一樣不設(shè)備件明細銷售，因為備件種類可達上千種，因此如果 沒有庫存財務(wù)聯(lián)網(wǎng)的運算機信息處理帳務(wù)的話，依舊只設(shè)數(shù)量金額，不要設(shè)的過細，但關(guān)于備件要做到二月內(nèi)一盤點，而且要注意顯現(xiàn)的保管咨詢題，關(guān)于缺

11、失的備件要注意關(guān)于責任人處罰，每個4s店的帳務(wù)都有自己的特點， 不可能完全照搬，要緊是為了治理及稅收等來設(shè)置，屬一樣納稅人交增值稅，開具汽車銷售發(fā)票，汽車修理發(fā)票，配件銷售發(fā)票，和增值稅專用發(fā)票，記住，要信息員開具銷售結(jié)算單，結(jié)算員核對無誤后，辦理業(yè)務(wù)，設(shè)置整車銷售的話能夠分地區(qū)及部門或銷售員等專項核算，以利于月底運算提成，一樣在完成任務(wù)的情形下，單車提成200-500元，但必須超過盈利的最低限額，關(guān)于治理方面，你能夠按照往常所學知識，適當?shù)淖兺?，變被動為主動，事實上還有專門多方面沒來得及講清，期望以上對你有所關(guān)心。4s店財務(wù)治理方面怕是可不能有什么成形的資料的，據(jù)我所知國內(nèi)的4s店起步都較晚

12、，一樣在銷售、服務(wù)治理方面往往有國外的現(xiàn)成模式可參照，但在財務(wù)治理方面，由于各國財務(wù)制度方面的專門性，不容易相互借鑒，治理均比較粗放。會計人數(shù)、崗位分工、工作流程，一樣是各店按照自己的情形自行考慮安排，但一樣能夠如此設(shè)置： 財務(wù)部可設(shè)四人，其中一為部門主管，要緊負責整個公司的財務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進行財務(wù)分析等，在部門內(nèi)一樣負責總賬、會計報表、稅務(wù)報表、審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)；一為記賬會計，負責對賬、記賬、作憑證、開整車發(fā)票、做一些輔助報表；一為出納，要緊負責收取整車款，跑銀行，如果有融資車業(yè)務(wù)，要負責與銀行交涉辦理整車合格證 核對及存取業(yè)務(wù)。一為服務(wù)結(jié)算，一樣設(shè)在服務(wù)前臺，要

13、緊負責收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作 服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項交公司財務(wù)，作營業(yè)日報表。在4S店實現(xiàn)預(yù)算治理的難度比較大，推行的成效往往不是專門理想。緣故在于，一、幾項重要預(yù)算的編制均需要有關(guān)部門參與，但目前的有關(guān)人員的水準往往專門成咨詢題，無法 按照科學的思路來提交預(yù)算。這種情形下往往需要懂行的治理層的堅決推進，也需要有關(guān)部門人員 具備預(yù)算編制的差不多概念。同時也要看到，商業(yè)企業(yè)專門是汽車銷售行業(yè)目前受市場的阻礙太大，經(jīng)常性的要按照市場變化隨時調(diào)整策略，幾個要緊項目的預(yù)算編制往往不能反映現(xiàn)實，如：廣告投 放，銷售價格等等，因此目前的預(yù)算只能是做成粗略的年度打算形式，按

14、照行業(yè)慣例，測算出幾項重要支出的大致水平，象文中所述的嚴格預(yù)算治理并按月分析，是不大現(xiàn)實的。只有關(guān)于日常治理費用部分還能夠做到這一點。二、在4s店，專門重要的一項支出是工資，但確定實行何種工資鼓舞制度，是一件難事，而且對預(yù) 算編制有專門大的阻礙，據(jù)我所知，有的公司實現(xiàn)的鼓舞方法專門不利于操縱工資水平，而這又并非財務(wù)人員所能左右。三、實行嚴格預(yù)算治理的前提是，企業(yè)的財務(wù)治理要專門規(guī)范，簡單講，企業(yè)的賬務(wù)上的信息差不 多上客觀、全面的。由于眾所周知的緣故，目前這是不容易做到的。如果財務(wù)處理不夠規(guī)范，要進 行財務(wù)分析，需要財務(wù)人員投入大量的精力進行一些細小項目的分析調(diào)整，這將是相當困難的事。在4S店

15、，作為新入行的財務(wù)人員， 除了把握好公司費用開支標準外，重點是如何做好公司的財務(wù)監(jiān)管工作，有幾點重要的關(guān)健點建議你注意：一、存貨治理，財務(wù)人員一定要對公司的服務(wù)治理軟件專門了解，幾個重要數(shù)據(jù)要明確其意義，明 確獲得途徑，要緊是庫存?zhèn)浼O(jiān)督好備件的人出庫過程，關(guān)于存貨治理軟件應(yīng)熟悉其功能，關(guān)于 一些比較專門的入出庫需要在財務(wù)的監(jiān)督下進行。財務(wù)上的庫存?zhèn)浼欢ㄒc庫房內(nèi)實物價值相符。二、服務(wù)收入治理，公司每月的服務(wù)收入一定要與服務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)字相符，一定要慎重進行反結(jié)算，并確保反結(jié)確實是在財務(wù)的監(jiān)督下。且反結(jié)算只能是由財務(wù)結(jié)算人員進行，不對其他人員授權(quán)。以上是兩個最容易出咨詢題的地點。三、整車銷售收入的治理，確保每一筆銷售都形成訂單，且訂單上一定反映真實的銷售價格，有關(guān) 贈送保險、精品的一定要在定單上反映出來，公司的銷售價格政策要在財務(wù)備案，超出授權(quán)的要由有關(guān)負責人員在定單上簽字確認。四、加大供應(yīng)商的治理，4s店一樣關(guān)于客戶治理不需要財務(wù)人員關(guān)注，因為一樣這都有現(xiàn)在的治理 模式，往往取決于生產(chǎn)廠商的要求。備件、精品的采購由于財務(wù)人員并不懂得有關(guān)專業(yè)知識，看起 來專門難對此加以監(jiān)管，但這又是專門重要的需要監(jiān)管的地點，初期簡單的方法是，要求采購部門 將供應(yīng)商檔案提交，必要時可進行適當抽查，試調(diào)，分析要緊消耗品的