總經(jīng)理財務(wù)培訓(xùn)班課件-推薦

1、總經(jīng)理財務(wù)培訓(xùn)班課件-推薦融資現(xiàn)金商品開店企劃設(shè)施庫存銷售現(xiàn)金企業(yè)A店銷售B店銷售C店銷售D店銷售N店銷售銀行貸款股東投資關(guān)聯(lián)公司借款商務(wù)卡資金內(nèi)部融資商業(yè)信用應(yīng)收賬款債卷融資風(fēng)險投資信托融資上市融資民間借貸公司A店費用B店費用C店費用D店費用N個店的費用供應(yīng)商貨款總部費用本月還貸財務(wù)費用企劃費用工程、維護耗材稅款盤虧公益返利其他企業(yè)序號內(nèi)部組織系統(tǒng)內(nèi)部信息系統(tǒng)內(nèi)部考核和激勵系統(tǒng)財務(wù)部人力資源進貨耗材工程費用庫存銷售內(nèi)控結(jié)構(gòu)內(nèi)控框架控制環(huán)境會計系統(tǒng)控制程序董事會戰(zhàn)略經(jīng)理層執(zhí)行職能部門執(zhí)行各分店員工執(zhí)行監(jiān)事會或?qū)徲嫸麻L、總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)、審計部門全程監(jiān)督控制措施授權(quán)控制職責(zé)分工控制審核批準控制預(yù)

2、算控制財產(chǎn)保護控制會計系統(tǒng)控制內(nèi)部報告控制經(jīng)濟活動分析控制績效考核控制信息技術(shù)控制會員部作預(yù)算信息部審核財務(wù)審核分管副總簽字財務(wù)總監(jiān)簽字總經(jīng)理簽字董事長簽字各店執(zhí)行內(nèi)部報告例行報告實時報告專題報告綜合報告財產(chǎn)保全限制接近定期盤點帳實核對紀錄保護財產(chǎn)保全建立組合體系，機構(gòu)設(shè)置，經(jīng)營三種方式，主要的業(yè)務(wù)、營運情況，員工情況，財務(wù)狀況，經(jīng)營成果，外部環(huán)境。建立職責(zé)確定，機構(gòu)設(shè)置，職能劃分，人員配置的決策系統(tǒng)建立采購，銷售，各店建立采購，銷售，各店儲存，配送等的經(jīng)營系統(tǒng)儲存，配送等的經(jīng)營系統(tǒng)建立會計，統(tǒng)計，審計電腦信息等支持的保障系統(tǒng)根據(jù)以上三個系統(tǒng)的分類、特點、確定各個系統(tǒng)的風(fēng)險，關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，關(guān)鍵的

3、控制點，制定控制的實際控制措施。建立電腦信息控制平臺，在審核、進貨、費用的收取等所有的方面，用電腦來進行控制，同時要結(jié)合人工的內(nèi)控管理辦法突發(fā)事件董事長或總經(jīng)理公司內(nèi)部預(yù)警信號紅色黃色橙色公司準備的緊急方案的應(yīng)急措施銀行貸款流動資金貸款長期貸款授信額度貼現(xiàn)經(jīng)銷商票據(jù)抵押貸款小額抵押貸款銀行承兌長期貸款完全分期等額償還部分分期等額償還分期付息到期償還本金分期等額還本余額計息法標(biāo)準性條款每月報送會計報表及時繳納稅款和償還債務(wù)限制性條款保護資產(chǎn)營運資本限制固定資產(chǎn)限制負債限制現(xiàn)金流動限制投資限制管理限制小型企業(yè)貸款的方式n貸款方式圖小型企業(yè)貸款綜合授信信用擔(dān)保貸款買方貸款異地聯(lián)合協(xié)作貸款項目開發(fā)貸款

4、自然人擔(dān)保貸款個人委托貸款無形資產(chǎn)擔(dān)保貸款票據(jù)貼現(xiàn)融資金融租賃典當(dāng)租賃其他大型零售企業(yè)的融資方式：n融資圖大型零售業(yè)融資方式債劵融資信托資金融資風(fēng)險投資融資上市融資上市再融資可轉(zhuǎn)換債劵民間借貸管理層收購MBO其他大型零售業(yè)公司融資的渠道的分解n1：債劵融資發(fā)行的類型、特點、發(fā)行的條件n2：信托資金融資信托資金的流向、特點、關(guān)鍵的幾個環(huán)節(jié)。n3：風(fēng)險投資公司的融資風(fēng)險投資的概念、辦理風(fēng)險投資的具體的步驟尋找交流面談審查簽訂合同條款清查投資生效后的監(jiān)管資產(chǎn)的評估和退市工作。n4：上市融資股權(quán)融資的管理、普通股的發(fā)行、發(fā)行的時間和順序、公司擬改組上市的程序、公司改制的方案實施、上市的輔導(dǎo)、申請文件的

5、準備工作、發(fā)行上市、股票上市。n買殼上市買殼和換殼、買殼上市和發(fā)行股票的風(fēng)險的比較。n5：上市公司的再融資概念、方式銀行貸款、信徒資金、其他間接融資、發(fā)行新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債劵、配股、增發(fā)n6：可轉(zhuǎn)換債劵要素、可轉(zhuǎn)換的價格、贖回和回售、優(yōu)勢、發(fā)行的條件、投資的策略和時機n7：民間借貸新條例發(fā)布n8：管理層收購MBO概念、收購的具體步驟、實施、融資結(jié)構(gòu)的設(shè)計、價值評估及交易標(biāo)的的定價、管理層的持股的形式、公告申報和過戶、整合和價值的提升、還款資金的來源。第四部分：利潤的管理n年度計劃圖n圖年度計劃戰(zhàn)略計劃投資計劃融資計劃資本運營、資金籌集計劃年度采購、毛利目標(biāo)、庫存目標(biāo)成本費用分店成本費用計劃總公

6、司的人力資源計劃經(jīng)營計劃體系表零售業(yè)總經(jīng)營體系二級經(jīng)營目標(biāo)三級經(jīng)營目標(biāo)年度目標(biāo)年度銷售額、毛利率、費用率財務(wù)計劃預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計的利潤表財務(wù)服務(wù)功能提升計劃預(yù)計的現(xiàn)金流量表投資對外開店計劃融資計劃涉入其他行業(yè)計劃資本營運計劃銷售計劃銷售目標(biāo)銷售活動的企劃計劃店內(nèi)營運活動的計劃銷售的其他臨時性計劃進貨計劃庫存進貨進貨成本控制計劃進貨總體計劃旺季進貨計劃成本費用計劃本年度成本費用計劃成本費用控制計劃成本費用節(jié)約計劃組織和人力資源計劃本年開店計劃需要新增人力資源的計劃企業(yè)文化建設(shè)計劃人力資源管理平臺的建立計劃分店的經(jīng)營計劃按照總部經(jīng)營計劃分店計劃分店的其他經(jīng)營計劃11零售業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)一覽表全面預(yù)

7、算一級預(yù)算系統(tǒng)一級預(yù)算系統(tǒng)二級預(yù)算系統(tǒng)二級預(yù)算系統(tǒng)三級預(yù)算系統(tǒng)三級預(yù)算系統(tǒng)四級預(yù)算系統(tǒng)四級預(yù)算系統(tǒng)資本預(yù)算資本預(yù)算對外開店預(yù)算對外開店預(yù)算對外其他業(yè)投資對外其他業(yè)投資基建工程預(yù)算基建工程預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算其他資產(chǎn)投資預(yù)算其他資產(chǎn)投資預(yù)算經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算超市銷售預(yù)算超市銷售預(yù)算分店銷售預(yù)算分店銷售預(yù)算進價成本預(yù)算進價成本預(yù)算期未庫存成本期未庫存成本毛利率預(yù)算毛利率預(yù)算銷售費用預(yù)算銷售費用預(yù)算投資收益預(yù)算投資收益預(yù)算對外開店對外開店開店收益預(yù)算開店收益預(yù)算開店投資成本開店投資成本短期投資收益短期投資收益長期投資收益長期投資收益投資管理成本投資管理成本投資開發(fā)費投資開發(fā)費其他臨投其

8、他臨投其他業(yè)務(wù)預(yù)算其他業(yè)務(wù)預(yù)算營業(yè)外收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外支出商務(wù)卡扣點商務(wù)卡扣點其他臨時收入其他臨時收入零售業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)一覽表全面預(yù)算一級預(yù)算系統(tǒng)一級預(yù)算系統(tǒng)二級預(yù)算系統(tǒng)二級預(yù)算系統(tǒng)三級預(yù)算系統(tǒng)三級預(yù)算系統(tǒng)四級預(yù)算系統(tǒng)四級預(yù)算系統(tǒng)經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算管理費用預(yù)算管理費用預(yù)算總部費用預(yù)算總部費用預(yù)算總部返利預(yù)算總部返利預(yù)算總部人事費用預(yù)算總部人事費用預(yù)算企劃費用預(yù)算企劃費用預(yù)算其他管理費用預(yù)算其他管理費用預(yù)算經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營費用預(yù)算經(jīng)營費用預(yù)算其他費用預(yù)算其他費用預(yù)算水電費用預(yù)算水電費用預(yù)算各店人事費用預(yù)算各店人事費用預(yù)算耗材費用預(yù)算耗材費用預(yù)算盤虧預(yù)算盤虧預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)

9、算設(shè)備維修預(yù)算設(shè)備維修預(yù)算貸款預(yù)算貸款預(yù)算利息預(yù)算利息預(yù)算銀行手續(xù)費用預(yù)算銀行手續(xù)費用預(yù)算財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算資產(chǎn)、負債預(yù)算資產(chǎn)、負債預(yù)算利潤表預(yù)算利潤表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算現(xiàn)金流預(yù)算現(xiàn)金流預(yù)算資金缺口預(yù)算資金缺口預(yù)算總貸款額預(yù)算總貸款額預(yù)算資金流出預(yù)算資金流出預(yù)算租金收入預(yù)算租金收入預(yù)算其他業(yè)務(wù)資金收入預(yù)其他業(yè)務(wù)資金收入預(yù)算算總經(jīng)理如何組織編制預(yù)算方案？n預(yù)算的基礎(chǔ)要素：系統(tǒng)管理、科學(xué)管理、人本管理n預(yù)算的編制原則：目標(biāo)性、合理性、穩(wěn)健性、嚴肅性、嚴密性、公平性、公開性n預(yù)算的組織體系：決策機構(gòu)管理機構(gòu)編制機構(gòu)執(zhí)行機構(gòu)反饋檢查機構(gòu)n預(yù)算的編制配套的管理制度：9個n預(yù)算

10、的編制辦法為：圖n預(yù)算編制的依據(jù)和方法n預(yù)算編制的流程n預(yù)算編制的表格n預(yù)算編制的執(zhí)行n預(yù)算編制的調(diào)整和監(jiān)督檢查。預(yù)算編制的組織體系及配套的管理制度n圖n預(yù)算配套的管理制度n1：董事會明確35年發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，目標(biāo)，愿景，有具體的數(shù)字目標(biāo)n2：清晰可辨的公司歷史成本的型態(tài)，成熟的成本費用核算的體系和目標(biāo)。n3：可以預(yù)見的本年度的業(yè)務(wù)增長的計劃和明確的本年度投資計劃和固定資產(chǎn)的購置計劃。n4：穩(wěn)定的公司的組織結(jié)構(gòu)，清晰的管理層次，明確的管理幅度和崗位責(zé)任劃分。n5：清晰的各個部門、各個分店的責(zé)任劃分、有效的會計信息和責(zé)任報告的制度n6：系統(tǒng)的、與公司35年戰(zhàn)略目標(biāo)保持銜接的本年度的經(jīng)營計劃n7：

11、董事會批準的本年度的績效激勵政策n8：董事會批準的績效評估體系政策n9:預(yù)算需要的其他的配套的管理制度預(yù)算組織體系預(yù)算管理決策機構(gòu)預(yù)算管理管理機構(gòu)預(yù)算管理編制機構(gòu)預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算管理信息反饋預(yù)算管理檢查監(jiān)督預(yù)算編制的程序n圖n圖公司長期的戰(zhàn)略目標(biāo)和本年度的經(jīng)營計劃目標(biāo)預(yù)算管理機構(gòu)進行戰(zhàn)略分解的具體指標(biāo)和方案各個部門各個店先擬定的預(yù)算上報，符合實際公司預(yù)算進行審核、分析、平衡、匯總經(jīng)董事會開會審核、審議、并最后確定預(yù)算預(yù)算確定后，并下達預(yù)算指標(biāo)相關(guān)的部門部門1部門2部門3零售業(yè)營運預(yù)算編制的依據(jù)一覽表零售業(yè)營運預(yù)算編制的依據(jù)一覽表預(yù)算類預(yù)算類別別預(yù)算的項預(yù)算的項目目預(yù)算的編制依據(jù)預(yù)算的編制依

12、據(jù)責(zé)任部責(zé)任部門門銷售預(yù)銷售預(yù)算算分店銷售分店銷售預(yù)算表預(yù)算表上年度同期的業(yè)績、銷售預(yù)測、上年度同期的業(yè)績、銷售預(yù)測、本年度銷本年度銷分店營分店營運部門運部門銷售的目標(biāo)。銷售的目標(biāo)。分店費用分店費用預(yù)算表預(yù)算表上年度的費用額度、本年度控制上年度的費用額度、本年度控制的指標(biāo)的指標(biāo)制定本年度的費用控制率作預(yù)算制定本年度的費用控制率作預(yù)算表表毛利預(yù)毛利預(yù)算表算表采購部預(yù)采購部預(yù)算表算表按照柜組分類，參照上年的毛利按照柜組分類，參照上年的毛利水平，進行水平，進行采購或采購或商務(wù)部商務(wù)部本年度的毛利的預(yù)算本年度的毛利的預(yù)算引進新品引進新品的預(yù)算的預(yù)算本年度新品，引進新的供貨商的本年度新品，引進新的供貨商

13、的預(yù)算預(yù)算開新店商開新店商品預(yù)算品預(yù)算開新店需要引進商品預(yù)算開新店需要引進商品預(yù)算庫存預(yù)算庫存預(yù)算根據(jù)庫存周轉(zhuǎn)率進行本年的庫存根據(jù)庫存周轉(zhuǎn)率進行本年的庫存成本預(yù)算成本預(yù)算商品成商品成本表本表商品成本商品成本預(yù)算預(yù)算商品成本預(yù)算表商品成本預(yù)算表采購或采購或商務(wù)部商務(wù)部商品成本控制目標(biāo)表商品成本控制目標(biāo)表采購費用預(yù)算表采購費用預(yù)算表營運預(yù)營運預(yù)算表算表營運預(yù)算表的匯總表營運預(yù)算表的匯總表總部營總部營運部運部零售業(yè)預(yù)算表圖零售業(yè)預(yù)算表圖n1預(yù)算類預(yù)算類別別預(yù)算的目的預(yù)算的目的預(yù)算的編制依據(jù)預(yù)算的編制依據(jù)短期投短期投資預(yù)算資預(yù)算債債劵劵短期投資短期投資資金預(yù)算、國家政策、銀行目前利率等資金預(yù)算、國家政

14、策、銀行目前利率等銀行貸款銀行貸款貸款的規(guī)模、貸款的利率貸款的規(guī)模、貸款的利率信托融資信托融資信托政策、信托的可行性信托政策、信托的可行性風(fēng)險投資的融資風(fēng)險投資的融資風(fēng)險投資公司的投資方向風(fēng)險投資公司的投資方向股市融資股市融資資金預(yù)算、證監(jiān)會發(fā)行新股計劃、二級市資金預(yù)算、證監(jiān)會發(fā)行新股計劃、二級市場場的規(guī)模。的規(guī)模。股票二級市場股票二級市場資金預(yù)算、二級市場的預(yù)算規(guī)模資金預(yù)算、二級市場的預(yù)算規(guī)?？赊D(zhuǎn)換債可轉(zhuǎn)換債劵劵國家的政策、發(fā)行的規(guī)模國家的政策、發(fā)行的規(guī)模民間借貸民間借貸借貸的可行性借貸的可行性再融資預(yù)算再融資預(yù)算證監(jiān)會的政策。批示證監(jiān)會的政策。批示管理層收購管理層收購MBO的收購的可行性，

15、上級的批文的收購的可行性，上級的批文長期投長期投資預(yù)算資預(yù)算長期投資預(yù)算長期投資預(yù)算公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度投資計劃、項目資本公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度投資計劃、項目資本結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)長投收益預(yù)算長投收益預(yù)算年度投資工作計劃、分店投資的計劃年度投資工作計劃、分店投資的計劃項目開發(fā)費用預(yù)算項目開發(fā)費用預(yù)算公司年度工作計劃、公司費用控制政策公司年度工作計劃、公司費用控制政策投資管理費用預(yù)算投資管理費用預(yù)算公司投資管理辦法、公司費用控制政策公司投資管理辦法、公司費用控制政策新項目投資預(yù)算新項目投資預(yù)算新項目的投資規(guī)模。新項目的投資規(guī)模。n2零售業(yè)其他業(yè)務(wù)預(yù)算編制一覽表預(yù)算類別預(yù)算類別預(yù)算的項目預(yù)算的項目預(yù)算的編制依據(jù)預(yù)

16、算的編制依據(jù)責(zé)任部門責(zé)任部門其他業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)收入收入其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算非業(yè)務(wù)預(yù)測、其他業(yè)務(wù)的收非業(yè)務(wù)預(yù)測、其他業(yè)務(wù)的收取項目依據(jù)取項目依據(jù)客服部客服部其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算本年度其他業(yè)務(wù)支出控制標(biāo)本年度其他業(yè)務(wù)支出控制標(biāo)準準管理費用管理費用管理費用預(yù)算管理費用預(yù)算各項目管理費用總年度控制各項目管理費用總年度控制指標(biāo)指標(biāo)公司財務(wù)公司財務(wù)部部公司總部費用預(yù)算公司總部費用預(yù)算分店管理費用預(yù)算分店管理費用預(yù)算會員返利預(yù)算會員返利預(yù)算公司企劃費用預(yù)算公司企劃費用預(yù)算配送中心車隊預(yù)算配送中心車隊預(yù)算人力成本人力成本薪資預(yù)算薪資預(yù)算公司總體年度費用預(yù)算公司總體年度費用預(yù)算公司人事公司

17、人事部部培訓(xùn)費用預(yù)算培訓(xùn)費用預(yù)算年度獎金預(yù)算年度獎金預(yù)算招聘費用預(yù)算招聘費用預(yù)算分店費用分店費用分店可控費用預(yù)算分店可控費用預(yù)算公司總體年度預(yù)算公司總體年度預(yù)算各店店長各店店長分店人事費用預(yù)算分店人事費用預(yù)算分店水電費用預(yù)算分店水電費用預(yù)算分店耗材費用預(yù)算分店耗材費用預(yù)算分店維修維護預(yù)算分店維修維護預(yù)算分店其他預(yù)算分店其他預(yù)算財務(wù)費用財務(wù)費用財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算全面融資計劃、貸款的利息全面融資計劃、貸款的利息水平水平財務(wù)部財務(wù)部預(yù)算管理參考表預(yù)算管理參考表n1n預(yù)算信息流動圖零售業(yè)資本、資金、財務(wù)預(yù)算零售業(yè)資本、資金、財務(wù)預(yù)算預(yù)算類別預(yù)算類別預(yù)算項目預(yù)算項目預(yù)算編制的依據(jù)預(yù)算編制的依據(jù)責(zé)責(zé)

18、任任部部門門資本預(yù)算資本預(yù)算對外投資預(yù)算對外投資預(yù)算公司投資預(yù)算、長期投資成本預(yù)公司投資預(yù)算、長期投資成本預(yù)算算工工程程部部基建工程預(yù)算基建工程預(yù)算公司投資計劃、工程建設(shè)決策方公司投資計劃、工程建設(shè)決策方案案固定資產(chǎn)更新預(yù)固定資產(chǎn)更新預(yù)算算固定資產(chǎn)更新計劃、市場的調(diào)研固定資產(chǎn)更新計劃、市場的調(diào)研情況情況資金預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算經(jīng)營運作、資本預(yù)算經(jīng)營運作、資本預(yù)算財財務(wù)務(wù)部部總部現(xiàn)金流預(yù)算總部現(xiàn)金流預(yù)算分店現(xiàn)金流預(yù)算分店現(xiàn)金流預(yù)算財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負債預(yù)預(yù)計資產(chǎn)負債預(yù)算算財務(wù)三張報表財務(wù)三張報表預(yù)計利潤預(yù)算預(yù)計利潤預(yù)算預(yù)計現(xiàn)金流量預(yù)預(yù)計現(xiàn)金流量預(yù)算算A店臺帳B店臺帳C店臺帳某部門月

19、度分析表中期分析表和中期調(diào)整表年度預(yù)算考評表預(yù)算執(zhí)行的信息中心財務(wù)部公司董事會或總經(jīng)理預(yù)算管理委員會總經(jīng)理造組織編制預(yù)算其他需要注意的問題？注意的問題1：預(yù)算的企業(yè)文化氛圍2：預(yù)算的前瞻性與實際情況的有機結(jié)合3：預(yù)算的可執(zhí)行性，可考核性，可預(yù)見性4：預(yù)算的檢查和監(jiān)督的力度5：預(yù)算編制的大眾的參與性6：重大預(yù)算調(diào)整方案的公開性7：預(yù)算執(zhí)行的力度。必須與績效考核聯(lián)系8：預(yù)算執(zhí)行過程中的強制性9：預(yù)算信息流動過程中的信息的可靠性10：預(yù)算總差異和分差異的分析。11：預(yù)算的強度和公司戰(zhàn)略的結(jié)合點12：偏離預(yù)算產(chǎn)生原因的分析和對策13：預(yù)算執(zhí)行過程中。財務(wù)部的所有的功能和作用。總經(jīng)理績效考核薪酬管理績效

20、考核的管理的工具圖：n績效考核的四個系統(tǒng)工程n績效考核的管理工具：平衡記分卡的運用?？冃в媱澲贫冃в媱潓嵤┛冃ЫY(jié)果反饋績效結(jié)果評估零售業(yè)公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略驅(qū)動因素平衡記分卡經(jīng)營計劃系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)績效計量系統(tǒng)薪酬激勵系統(tǒng)公司的戰(zhàn)略與平衡記分卡的關(guān)系和績效考核的體系，權(quán)重。n公司戰(zhàn)略與平衡記分卡n績效考核指標(biāo)的體系和權(quán)重：n1：財務(wù)維度KPI；現(xiàn)金流、凈利潤、銷售額、管理費用、財務(wù)費用、毛利率、損耗率、市場份額增長率、投資報酬率、經(jīng)濟附加值EVAn2：客戶、顧客維度KPI;客戶滿意度、客戶保持度、新客戶的獲得、客戶獲得能力情況、會計份額、競爭對手的市場份額n3：內(nèi)部營運維KPI;內(nèi)部管理制度、創(chuàng)新的

21、體系、客戶關(guān)系管理、供應(yīng)鏈管理n4：質(zhì)量指標(biāo)：n5：成本指標(biāo)：n6：創(chuàng)新指標(biāo)：質(zhì)量成本;財務(wù)預(yù)算成本管理公司核心競爭力顧客供應(yīng)商客情維護管理滿足客戶的需要內(nèi)部營運采購企業(yè)的流程管理內(nèi)部營運的提高員工的發(fā)展體系員工知識管理公司競爭力基礎(chǔ)質(zhì)量成本估價、砍價、運輸成本內(nèi)部缺陷成本外部缺陷成本退貨、修理總經(jīng)理進行權(quán)重指標(biāo)考核的設(shè)計n圖零售業(yè)總經(jīng)理的權(quán)重指標(biāo)零售業(yè)總經(jīng)理的權(quán)重指標(biāo)標(biāo)標(biāo)號號指標(biāo)指標(biāo)權(quán)重比率權(quán)重比率 1銷售收入銷售收入30% 2綜合毛利率綜合毛利率15% 3公司費用控制率公司費用控制率15% 4公司資金周轉(zhuǎn)率公司資金周轉(zhuǎn)率15% 5資金的準時準確率資金的準時準確率10% 6公司員工培訓(xùn)的實際

22、天數(shù)公司員工培訓(xùn)的實際天數(shù)10% 7其他其他5% 合合計計100% 零售業(yè)工程部權(quán)重比例表零售業(yè)工程部權(quán)重比例表序號序號考核名稱考核名稱權(quán)重權(quán)重備注備注1商品銷售收入商品銷售收入20%2設(shè)備維修計劃達成率設(shè)備維修計劃達成率30%3設(shè)備費用控制率設(shè)備費用控制率30%4重大事故發(fā)生率重大事故發(fā)生率20%合計合計100%權(quán)重圖表權(quán)重圖表n圖零售業(yè)配送中心權(quán)重比例表零售業(yè)配送中心權(quán)重比例表序號序號考核名稱考核名稱權(quán)重權(quán)重備備注注1合格商品收貨達成率合格商品收貨達成率20%2商品信息總錄入及時準確率商品信息總錄入及時準確率20%3平均庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)平均庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)10%4倉儲倉儲/運輸費用運輸費用/倉庫租

23、金控制率倉庫租金控制率15%5預(yù)算收入達成率預(yù)算收入達成率15%6缺、斷貨控制率缺、斷貨控制率10%合計合計100%零售業(yè)供應(yīng)商考核權(quán)重表零售業(yè)供應(yīng)商考核權(quán)重表序號序號考核項目考核項目權(quán)重權(quán)重備注備注1陳列單位銷售陳列單位銷售10%2陳列單位銷售陳列單位銷售15%3月度銷售總額月度銷售總額20%4庫存天數(shù)庫存天數(shù)5%5通道支持通道支持10%6促銷支持促銷支持10%7商品質(zhì)量商品質(zhì)量10%8缺貨天數(shù)缺貨天數(shù)5%9退貨不及時退貨不及時15%合計合計100%零售業(yè)人力培訓(xùn)中心權(quán)重比例表零售業(yè)人力培訓(xùn)中心權(quán)重比例表序號序號考核項目考核項目權(quán)重權(quán)重備注備注1培訓(xùn)課時數(shù)培訓(xùn)課時數(shù)30%2學(xué)員滿意度學(xué)員滿意

24、度35%3新課程開發(fā)數(shù)新課程開發(fā)數(shù)15%4優(yōu)秀評定案例優(yōu)秀評定案例20%合計合計100%績效考核的計量系統(tǒng)和循環(huán)系統(tǒng)n1n2事前管理計劃指標(biāo)過程管理培訓(xùn)輔導(dǎo)事后管理薪酬激勵計量評估公司愿景績效考核目標(biāo)制定克服困難具體辦法確認績效考核的困難公司愿景監(jiān)控和評估獎勵和指導(dǎo)總經(jīng)理薪酬管理體系的設(shè)置和管理n1:薪酬系統(tǒng)的四個理念：崗位理念、績效理念、資質(zhì)理念、市場理念n2:薪酬系統(tǒng)的五個原則：公平性原值、競爭性原則、激勵性原則、經(jīng)濟性原則、合法性原則。n 3:薪酬體系的設(shè)計：崗位分析崗位評估崗位級別結(jié)構(gòu)的認定市場數(shù)據(jù)的分析薪酬制度的建立。n4：崗位評估要素：崗位評估因子專業(yè)知識和經(jīng)驗管理的技能人際關(guān)系的

25、復(fù)雜溝通問題的復(fù)雜度工作決策權(quán)、風(fēng)險管理的復(fù)雜程度n薪酬體系的影響因素薪酬體系的影響因素大類大類分類分類明細類明細類薪酬影響因素薪酬影響因素外部因素外部因素目前勞動力的價格水平目前勞動力的價格水平與薪酬相關(guān)的法律、法規(guī)與薪酬相關(guān)的法律、法規(guī)現(xiàn)行的工資率現(xiàn)行的工資率社會的經(jīng)濟環(huán)境社會的經(jīng)濟環(huán)境勞動力的市場供求關(guān)系勞動力的市場供求關(guān)系地區(qū)生活指數(shù)地區(qū)生活指數(shù)行業(yè)的差異行業(yè)的差異內(nèi)部因素內(nèi)部因素個人的價值觀個人的價值觀企業(yè)文化企業(yè)文化薪酬政策薪酬政策企業(yè)愿景企業(yè)愿景企業(yè)經(jīng)營狀況企業(yè)經(jīng)營狀況企業(yè)的承受能力企業(yè)的承受能力個人因素個人因素崗位及職務(wù)的差異崗位及職務(wù)的差異工作量工作量工作年限工作年限工作技能

26、工作技能資歷資歷績效表現(xiàn)績效表現(xiàn)零售業(yè)績效計量考核模型零售業(yè)績效計量考核模型含零售業(yè)的上市公司指標(biāo)含零售業(yè)的上市公司指標(biāo)使用指標(biāo)使用指標(biāo)公式公式資產(chǎn)類使用指標(biāo)資產(chǎn)類使用指標(biāo)固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊累計折舊累計折舊/固定資產(chǎn)的總值固定資產(chǎn)的總值損益平衡點損益平衡點經(jīng)營費用總額經(jīng)營費用總額/平均邊際收益率平均邊際收益率外匯比率外匯比率外匯損益外匯損益/凈收入凈收入附近福利占員工工資的比率附近福利占員工工資的比率養(yǎng)老保險醫(yī)療保險事業(yè)保險其他福利養(yǎng)老保險醫(yī)療保險事業(yè)保險其他福利/員工的工資的總額員工的工資的總額商譽占總資產(chǎn)的比率商譽占總資產(chǎn)的比率未分攤的無形資產(chǎn)未分攤的無形資產(chǎn)/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額利息費

27、用率利息費用率利息費用利息費用/短期貸款長期貸款短期貸款長期貸款投資周轉(zhuǎn)率投資周轉(zhuǎn)率銷售額銷售額/股東權(quán)益長期負債股東權(quán)益長期負債安全邊際率安全邊際率當(dāng)期銷售額保本點銷售額當(dāng)期銷售額保本點銷售額/當(dāng)期的銷售額當(dāng)期的銷售額維護費用占固定資產(chǎn)的比率維護費用占固定資產(chǎn)的比率修理維護費用總額修理維護費用總額/固定資產(chǎn)的原值總額固定資產(chǎn)的原值總額銷售費用占比率銷售費用占比率銷售人員的工資銷售人員的工資+銷售人員的差旅費銷售人員的差旅費+其他的銷售費用其他的銷售費用/銷售額銷售額人均銷售額人均銷售額年銷售總額年銷售總額/折算后的人員總數(shù)折算后的人員總數(shù)銷售退回比率銷售退回比率銷售退回額銷售退回額/銷售總額

28、銷售總額管理費用銷售率管理費用銷售率按年計算的凈銷售額按年計算的凈銷售額/管理費用的總額管理費用的總額權(quán)益銷售率權(quán)益銷售率年度銷售凈額年度銷售凈額/權(quán)益合計權(quán)益合計固定資產(chǎn)銷售率固定資產(chǎn)銷售率按年計算的凈銷售額按年計算的凈銷售額/固定資產(chǎn)的凈值固定資產(chǎn)的凈值固定資產(chǎn)的銷售率固定資產(chǎn)的銷售率按年計算的凈銷售額按年計算的凈銷售額/固定資產(chǎn)的總額固定資產(chǎn)的總額營運資本的銷售率營運資本的銷售率按年計算的凈銷售額按年計算的凈銷售額/應(yīng)收賬款存貨應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款存貨應(yīng)付賬款所得稅稅率所得稅稅率已付的所得稅已付的所得稅/應(yīng)稅所得額目前為應(yīng)稅所得額目前為25的稅率的稅率經(jīng)營業(yè)績類指標(biāo)經(jīng)營業(yè)績類指標(biāo)毛利總額指標(biāo)

29、毛利總額指標(biāo)毛利總額毛利總額毛利率毛利率毛利額毛利額/應(yīng)稅銷售額應(yīng)稅銷售額投資收益率投資收益率投資收益投資收益/對外投資的總額對外投資的總額凈利率凈利率凈收益凈收益/收入收入經(jīng)營資產(chǎn)的比率經(jīng)營資產(chǎn)的比率經(jīng)營性資產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)/資產(chǎn)的總額資產(chǎn)的總額經(jīng)營杠桿比率經(jīng)營杠桿比率銷售額可變費用銷售額可變費用/營業(yè)收入營業(yè)收入經(jīng)營利潤率經(jīng)營利潤率銷售額銷售額銷售成本管理費用經(jīng)營費用財務(wù)費用銷售成本管理費用經(jīng)營費用財務(wù)費用/銷售額銷售額人均利潤人均利潤凈利潤凈利潤/折算后的全日制員工的人數(shù)折算后的全日制員工的人數(shù)應(yīng)包括促銷人員人數(shù)應(yīng)包括促銷人員人數(shù)銷售邊際收益率銷售邊際收益率邊際收益總額邊際收益總額-銷售費用

30、銷售費用/銷售總額銷售總額銷售額和經(jīng)營利潤的倍數(shù)銷售額和經(jīng)營利潤的倍數(shù)營業(yè)收入營業(yè)收入凈銷售額投資收益凈銷售額投資收益現(xiàn)金流量的指標(biāo)現(xiàn)金流量的指標(biāo)經(jīng)營活動現(xiàn)金流經(jīng)營活動現(xiàn)金流經(jīng)營利潤非付現(xiàn)費用非付現(xiàn)銷售額經(jīng)營利潤非付現(xiàn)費用非付現(xiàn)銷售額/經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤資產(chǎn)現(xiàn)金流資產(chǎn)現(xiàn)金流凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額銷售現(xiàn)金流銷售現(xiàn)金流凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售/銷售總額銷售總額負債現(xiàn)金流負債現(xiàn)金流凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售/所有的借款所有的借款固定資產(chǎn)購買與現(xiàn)金流固定資產(chǎn)購買與現(xiàn)金流凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售凈收益非

31、付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售/預(yù)算購買的固定資產(chǎn)預(yù)算購買的固定資產(chǎn)凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售額股利支出借款本金支出凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售額股利支出借款本金支出/預(yù)算購買的固定資產(chǎn)支出預(yù)算購買的固定資產(chǎn)支出現(xiàn)金再投資比率現(xiàn)金再投資比率固定資產(chǎn)增值營運資產(chǎn)增值固定資產(chǎn)增值營運資產(chǎn)增值/凈收益非付現(xiàn)費用凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售額股利支出非現(xiàn)金銷售額股利支出現(xiàn)金流動資產(chǎn)比率現(xiàn)金流動資產(chǎn)比率現(xiàn)金短期可轉(zhuǎn)換有價證現(xiàn)金短期可轉(zhuǎn)換有價證劵劵/流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金流動負債比率現(xiàn)金流動負債比率現(xiàn)金短期可轉(zhuǎn)換有價證現(xiàn)金短期可轉(zhuǎn)換有價證劵劵/流動負債流動負債現(xiàn)金營運資本比率現(xiàn)金營運資本比率現(xiàn)金短期可轉(zhuǎn)換有價證現(xiàn)金短期可轉(zhuǎn)

32、換有價證劵劵/流動資產(chǎn)流動負債流動資產(chǎn)流動負債股利支付率股利支付率股利支付總額股利支付總額/凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售凈收益非付現(xiàn)費用非現(xiàn)金銷售費用支付倍數(shù)費用支付倍數(shù)現(xiàn)金短期可轉(zhuǎn)換債現(xiàn)金短期可轉(zhuǎn)換債劵劵應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款/年度費用總額年度費用總額/360天天固定資產(chǎn)費用經(jīng)營現(xiàn)金比率固定資產(chǎn)費用經(jīng)營現(xiàn)金比率固定資產(chǎn)費用購買固定資產(chǎn)支出固定資產(chǎn)費用購買固定資產(chǎn)支出/經(jīng)營活動的現(xiàn)金流經(jīng)營活動的現(xiàn)金流股票價格與現(xiàn)金比率股票價格與現(xiàn)金比率股票單價股票單價 流通在外的股數(shù)流通在外的股數(shù)/本期的現(xiàn)金額本期的現(xiàn)金額流動性指標(biāo)流動性指標(biāo)應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款金額應(yīng)付賬款金額/應(yīng)付賬款應(yīng)付賬

33、款/360天天應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率本期平均進貨成本本期平均進貨成本/本期應(yīng)付賬款的平均值本期應(yīng)付賬款的平均值應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)應(yīng)收賬款憑據(jù)余額應(yīng)收賬款憑據(jù)余額/本期銷售額本期銷售額/365天天現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金可轉(zhuǎn)換的有價證現(xiàn)金可轉(zhuǎn)換的有價證劵劵/流動負債流動負債流動負債比率流動負債比率流動負債流動負債/負債總額負債總額流動比率流動比率流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)/流動負債流動負債銷售賬款拖欠天數(shù)銷售賬款拖欠天數(shù)全年賒銷額全年賒銷額/應(yīng)收賬款的平均金額應(yīng)收賬款的平均金額可預(yù)防的間隔比率可預(yù)防的間隔比率現(xiàn)金可轉(zhuǎn)換有價證現(xiàn)金可轉(zhuǎn)換有價證劵劵應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款/預(yù)計每日的經(jīng)營費用預(yù)

34、計每日的經(jīng)營費用年未應(yīng)收賬款余額年未應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款的平均周轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn)期內(nèi)的預(yù)期銷售額周轉(zhuǎn)期內(nèi)的預(yù)期銷售額/周轉(zhuǎn)期的天數(shù)周轉(zhuǎn)期的天數(shù)存貨與銷售額比率存貨與銷售額比率存貨存貨/銷售額銷售額存貨與流動資金比率存貨與流動資金比率存貨存貨/應(yīng)收賬款存貨應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款存貨應(yīng)付賬款存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本銷售成本/平均存貨平均存貨365/銷售成本銷售成本/存貨存貨流動性指標(biāo)流動性指標(biāo)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨 周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)/應(yīng)收賬款存貨應(yīng)收賬款存貨非流動性資產(chǎn)與負債的比率非流動性資產(chǎn)與負債的比率非流動性資產(chǎn)非流動性資產(chǎn)/非流動性負債非流動性負債速動比率

35、速動比率流動資產(chǎn)存貨流動資產(chǎn)存貨/流動負債流動負債必要的流動負債的比率必要的流動負債的比率要求立即支付的流動負債要求立即支付的流動負債/流動負債的總額流動負債的總額風(fēng)險資產(chǎn)回轉(zhuǎn)比率風(fēng)險資產(chǎn)回轉(zhuǎn)比率資產(chǎn)變現(xiàn)的最小的成本資產(chǎn)變現(xiàn)的最小的成本/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額銷售額與流動資產(chǎn)的比率銷售額與流動資產(chǎn)的比率銷售額銷售額/流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)短期負債與長期負債的比率短期負債與長期負債的比率短期負債短期負債/長期負債長期負債營運資產(chǎn)產(chǎn)出率營運資產(chǎn)產(chǎn)出率年度銷售額年度銷售額/營運資本營運資本營運資本與負債比率營運資本與負債比率/負債負債資本性結(jié)構(gòu)和償付性指標(biāo)資本性結(jié)構(gòu)和償付性指標(biāo)應(yīng)計費用與資產(chǎn)比率應(yīng)計費用與資產(chǎn)比

36、率營運資本變動現(xiàn)金變動折舊變動營運資本變動現(xiàn)金變動折舊變動/總資產(chǎn)變動總資產(chǎn)變動負債償付指標(biāo)負債償付指標(biāo)息稅前利潤息稅前利潤/利息費用利息費用+預(yù)計借款本金支出預(yù)計借款本金支出/1-稅率稅率負債權(quán)益指標(biāo)負債權(quán)益指標(biāo)負債負債/權(quán)益總額權(quán)益總額融資資本比率融資資本比率股東權(quán)益長期負債股東權(quán)益長期負債/固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)已發(fā)行的股份和注冊股份比率已發(fā)行的股份和注冊股份比率發(fā)行的股票發(fā)行的股票+股票期權(quán)股票期權(quán)+股票保證股票保證+可轉(zhuǎn)換有價證可轉(zhuǎn)換有價證劵劵/注冊股份總數(shù)注冊股份總數(shù)優(yōu)先股與股東權(quán)益比率優(yōu)先股與股東權(quán)益比率優(yōu)先股優(yōu)先股/股東權(quán)益股東權(quán)益留存收益與股東權(quán)益比率留存收益與股東權(quán)益比率留存收益

37、留存收益/股東權(quán)益股東權(quán)益利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)平均現(xiàn)金流平均現(xiàn)金流/本期的平均利息費用本期的平均利息費用優(yōu)先股股利保障倍數(shù)優(yōu)先股股利保障倍數(shù)凈收益凈收益/優(yōu)先股股利優(yōu)先股股利投資回報指標(biāo)投資回報指標(biāo)每股賬面價值每股賬面價值權(quán)益總額優(yōu)先股變現(xiàn)成本權(quán)益總額優(yōu)先股變現(xiàn)成本/流動在外的普通股股份流動在外的普通股股份股利支付比率股利支付比率每股股利每股股利/每股收益每股收益股票獲利比率股票獲利比率每股股利每股股利/每股市值每股市值每股收益每股收益凈收益優(yōu)先股股利凈收益優(yōu)先股股利-流通在外普通股股數(shù)普通股等價物流通在外普通股股數(shù)普通股等價物經(jīng)濟附加值經(jīng)濟附加值投資凈值投資凈值 期初普通股股東權(quán)益期初普

38、通股股東權(quán)益財務(wù)杠桿系數(shù)財務(wù)杠桿系數(shù)權(quán)益收益權(quán)益收益/資產(chǎn)收益資產(chǎn)收益凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)資產(chǎn)總額負債總額資產(chǎn)總額負債總額每股凈收益變動百分比每股凈收益變動百分比每股凈收益增減變動每股凈收益增減變動/上期的每股凈收益上期的每股凈收益資產(chǎn)回報率資產(chǎn)回報率凈利潤凈利潤/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額普通股權(quán)益回報率普通股權(quán)益回報率凈收益凈收益/普通股股利普通股股利/普通股股東凈收益普通股股東凈收益權(quán)益回報百分比權(quán)益回報百分比凈收益凈收益/權(quán)益總額權(quán)益總額經(jīng)營資產(chǎn)回報率經(jīng)營資產(chǎn)回報率凈收益凈收益/創(chuàng)利資產(chǎn)創(chuàng)利資產(chǎn)有形資產(chǎn)賬面價值有形資產(chǎn)賬面價值資產(chǎn)的賬面價值資產(chǎn)的賬面價值商譽其他無形資產(chǎn)商譽其他無形資產(chǎn)市場表現(xiàn)指標(biāo)市場表

39、現(xiàn)指標(biāo)資本化比率資本化比率每股凈收益每股凈收益/每股市值每股市值市場增值指標(biāo)市場增值指標(biāo)流通股普通股份流通股普通股份*股票市價股票市價優(yōu)先股股份優(yōu)先股股份 股票價格股票價格已投資的資本已投資的資本的賬面價值的賬面價值股價收益比率股價收益比率普通股平均價格普通股平均價格/每股凈收益每股凈收益銷售額股價比率銷售額股價比率年度凈銷售額年度凈銷售額/普通股平均價格普通股平均價格股票期權(quán)股票期權(quán)/普通股比率普通股比率股票期權(quán)總額股票期權(quán)總額/流通在外的普通股總額流通在外的普通股總額會計會計/財務(wù)部門的業(yè)績指標(biāo)財務(wù)部門的業(yè)績指標(biāo)費用報告的平均周期費用報告的平均周期員工支付工資日員工費用報告日員工支付工資日

40、員工費用報告日開票的平均時間開票的平均時間發(fā)票日期的總和發(fā)運日期的總和發(fā)票日期的總和發(fā)運日期的總和/開票的數(shù)量開票的數(shù)量壞賬百分比壞賬百分比壞賬損失總額壞賬損失總額/應(yīng)收賬款總額應(yīng)收賬款總額壞賬損失總額壞賬損失總額/賒銷總額賒銷總額借款基數(shù)應(yīng)用百分比借款基數(shù)應(yīng)用百分比未還借款未還借款/應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 批準的百分比存貨批準的百分比存貨 批準的百分比批準的百分比賒銷成本賒銷成本折扣百分比折扣百分比/1折扣百分比折扣百分比360/信用期折扣期信用期折扣期投資收益率投資收益率利息收入有價證利息收入有價證劵劵增長量增長量/投資總額投資總額內(nèi)部審計效率內(nèi)部審計效率內(nèi)部審計完成量內(nèi)部審計完成量/內(nèi)部審計計

41、劃量內(nèi)部審計計劃量內(nèi)部審計節(jié)約成本百分比內(nèi)部審計節(jié)約成本百分比內(nèi)部審計預(yù)期節(jié)約成本數(shù)額內(nèi)部審計預(yù)期節(jié)約成本數(shù)額/內(nèi)部審計費用內(nèi)部審計費用人均工資發(fā)放費用人均工資發(fā)放費用工資發(fā)放工作的外包費用工資發(fā)放工作的外包費用/在職員工的人數(shù)在職員工的人數(shù)現(xiàn)金百分比現(xiàn)金百分比當(dāng)期現(xiàn)金收入每日現(xiàn)金的應(yīng)收賬款當(dāng)期現(xiàn)金收入每日現(xiàn)金的應(yīng)收賬款每日應(yīng)收賬款每日應(yīng)收賬款每日應(yīng)收賬款的應(yīng)收的現(xiàn)金每日應(yīng)收賬款的應(yīng)收的現(xiàn)金超過超過*天應(yīng)收賬款的比率天應(yīng)收賬款的比率超過超過天為結(jié)清的應(yīng)收賬款天為結(jié)清的應(yīng)收賬款/未結(jié)清的應(yīng)收賬款的總額未結(jié)清的應(yīng)收賬款的總額購買折扣的采納率購買折扣的采納率采購的購買的折扣采購的購買的折扣/采購的總

42、額采購的總額交易差錯比率交易差錯比率差錯數(shù)量差錯數(shù)量/交易總數(shù)交易總數(shù)人均交易量人均交易量交易的筆數(shù)交易的筆數(shù)/折算后的全日制員工人數(shù)折算后的全日制員工人數(shù)總經(jīng)理如何利用利潤分析工具？利潤的分析工具主要有：盈虧分析、貢獻毛益、投資回報率份分析工具n1n盈虧臨界分析是本量利的一項基本的內(nèi)容n1：保本點營業(yè)總成本/平均毛利率n保本店銷售量固定成本目標(biāo)利潤/單價單位變動成本n2：在零售業(yè)中，固定成本是期初的平臺成本，期初開新店，需要投入的固定的成本，必須要注入一定的費用成本，如果銷售額蘭線低于費用線綠線公司處于虧損狀況，損益平衡點紅點下面的區(qū)域是虧損區(qū)，上面的區(qū)域才是盈利區(qū)。n3：越靠近平衡點，公司

43、越不安全。盈虧分析圖n2n如果要將盈余區(qū)域擴大，那么就要把銷售收入的收入線的夾角加大，使的銷售的收入線更陡。其內(nèi)在的因素為兩個：1：銷售量2：銷售價格，賣場的平均的價格。n如果我們將收入線拉升，還可以將費用線往下壓，使費用線夾角變小，而使得固定成本降低，進而降低了變動成本得起止線，盈虧平衡點就移到了下面，能使得虧損區(qū)變小，盈利區(qū)域擴大。n有些零售企業(yè)，為了降低固定成本，使得盈虧得損益點下調(diào)，采取了幾乎瘋狂得對外地得開店或在本地進行密集區(qū)域得開店，增加了新店得數(shù)量，但是，增加新店意味著固定成本得增加，并不一定能降低銷售成本，實際上，并非所有得銷售業(yè)得提升能夠把成本攤銷掉。n而部分得零售企業(yè)，開店

44、得速度很快，固定成本增加得速度大于銷售量和毛利增加得速度，最后的結(jié)果是瘋狂的開店，最后由于經(jīng)營管理的問題，又瘋狂的閉店，最后留下一片片墻上的標(biāo)記，慢慢第在人們的視線中消失n如果企業(yè)將固定成本提高了，變動成本應(yīng)為受制于諸多的因素的影響，如果銷售費用不變，其盈虧的平衡點會往上移動，瘋狂的對外的開店，有時候擴充的效果會使得虧損區(qū)擴大，盈余區(qū)變小，預(yù)示著企業(yè)得會不安全的。盈虧分析圖總經(jīng)理如何利用貢獻毛益對利潤進行管理？n零售企業(yè)在進行成本的管理中，包括直接成本、間接成本。在進行商品的定價時，主要考慮的是成本的現(xiàn)狀，和市場的空間情況。n貢獻毛益售價直接成本如果大于直接成本，有貢獻的n邊際貢獻毛益n邊際貢

45、獻是管理會計中一個經(jīng)常使用的十分重要的概念，它是指銷售收入減去變動成本后的余額，邊際貢獻是運用盈虧分析原理，進行產(chǎn)品生產(chǎn)決策的一個十分重要指標(biāo)。通常，邊際貢獻又稱為“邊際利潤”或“貢獻毛益”等。n邊際貢獻一般可分為單位商品的邊際貢獻和全部商品的邊際貢獻，其計算方法為： n單位商品邊際貢獻=銷售單價單位變動成本 n全部商品邊際貢獻=全部商品的銷售收入全部商品的變動成本n很顯然，邊際貢獻越大越好，在零售業(yè)進行商品的訂價決策中，必首先保證邊際貢獻不為負數(shù)，其次應(yīng)考慮，全部商品的邊際貢獻應(yīng)足以彌補固定成本，并仍有一定的盈余，而在特殊訂價中，邊際貢獻保持正數(shù)是接受與否的底線。n在商品銷售過程中，一定量的

46、品種邊際貢獻首先是用來彌補企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的固定成本總額，在彌補了企業(yè)所發(fā)生的所有固定成本后，特別是零售業(yè)的開店前期的固定費用的支出，如有多余，才能構(gòu)成企業(yè)的利潤。這就有可能出現(xiàn)以下三種情況：n(1) 當(dāng)提供的品種邊際貢獻剛好等于所發(fā)生的固定成本總額時，企業(yè)只能保本，即做到不盈不虧。n(2) 當(dāng)提供的品種邊際貢獻小于所發(fā)生的固定成本總額時，企業(yè)就要發(fā)生虧損。n(3) 當(dāng)提供的品種邊際貢獻大于所發(fā)生的固定成本總額時，企業(yè)將會盈利。n因此，品種邊際貢獻的實質(zhì)所反映的就是商品為企業(yè)盈利所能作出的貢獻大小，只有當(dāng)商品銷售達到一定的數(shù)量后，所得品種邊際貢獻才有可能彌補所發(fā)生的固定成本總額，為企業(yè)盈

47、利作貢獻?？偨?jīng)理如何利用貢獻毛益對利潤進行管理？總經(jīng)理需要財務(wù)人員對經(jīng)營業(yè)績進行計量的分析工具？n企業(yè)各種產(chǎn)品計算。其計算公式為：單位產(chǎn)品貢獻毛益=單位產(chǎn)品售價-單位產(chǎn)品變動成本 貢獻毛益總額=銷售收入總額-變動成本總額 貢獻毛益率：單位貢獻毛益除單位售價或貢獻毛益總額除以銷售收入總額貢獻毛益率貢獻毛益銷售收入單位貢獻毛益單價變動成本率n作為總經(jīng)理，對于公司的財務(wù)管理，需要特別了解財務(wù)分析的工具，利用財務(wù)人員的專業(yè)的知識，利用有效的工具，為總經(jīng)理決策提供有力的數(shù)據(jù)和財務(wù)分析。n1：對公司的償債能力分析的工具n2：公司獲利能力分析的工具n3：公司周轉(zhuǎn)率分析的工具n4：融資能力分析的工具n5：現(xiàn)金

48、流量分析的工具n6：營運資本分析的工具n7：投資回報率分析的工具n8：其他適合本公司的財務(wù)、業(yè)務(wù)、稅務(wù)、統(tǒng)計等分析的工具。財務(wù)報表分析工具一覽表財務(wù)報表分析工具一覽表項目項目具體計算的公式具體計算的公式短期風(fēng)險分析工具短期風(fēng)險分析工具營運資金營運資金營運資金流動資產(chǎn)流動負債營運資金流動資產(chǎn)流動負債應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷凈額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷凈額/平均應(yīng)收賬款平均應(yīng)收賬款平均應(yīng)收賬款平均應(yīng)收賬款期初應(yīng)收賬款期未應(yīng)收賬款期初應(yīng)收賬款期未應(yīng)收賬款/2賒銷凈額銷售收入現(xiàn)金收入銷售退讓、折扣和折讓賒銷凈額銷售收入現(xiàn)金收入銷售退讓、折扣和折讓賬款收回平均日數(shù)賬款收回平均日數(shù)賬款收回平均

49、日數(shù)賬款收回平均日數(shù)360/應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率銷貨成本存貨周轉(zhuǎn)率銷貨成本/平均庫存平均庫存平均庫存平均庫存年初庫存年未庫存年初庫存年未庫存/2存貨平均周轉(zhuǎn)日數(shù)存貨平均周轉(zhuǎn)日數(shù)存貨平均周轉(zhuǎn)日數(shù)存貨平均周轉(zhuǎn)日數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率短期償債能力比率短期償債能力比率流動比率流動比率流動比率流動比率=流動資財流動資財/流動負債流動負債速動比率速動比率速動資產(chǎn)速動資產(chǎn)/流動負債流動負債速動資產(chǎn)速動資產(chǎn)=流動資財流動資財-存貨存貨保守速動資產(chǎn)保守速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)-存貨存貨-預(yù)付帳款待攤費用預(yù)付帳款待攤費用保守速動比率保守速動比率保守速動比率保守

50、速動資產(chǎn)保守速動比率保守速動資產(chǎn)/流動負債流動負債保守速動比率保守速動比率貨幣資金交易性靳融資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)貨幣資金交易性靳融資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)/流流動負債動負債現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率貨幣資金現(xiàn)金比率貨幣資金/流動負債流動負債貨幣資金現(xiàn)金銀行存款現(xiàn)金等價物貨幣資金現(xiàn)金銀行存款現(xiàn)金等價物比較分析比較分析同業(yè)分析同業(yè)分析歷史比較歷史比較預(yù)算比較預(yù)算比較長期財務(wù)風(fēng)險分析工具長期財務(wù)風(fēng)險分析工具資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率負債總額資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額 100產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率負債總額產(chǎn)權(quán)比率負債總額/所有者權(quán)益所有者權(quán)益 100有形凈值債務(wù)率有形凈值債務(wù)率有形凈值債務(wù)率

51、負債總額有形凈值債務(wù)率負債總額/股東權(quán)益無形資產(chǎn)凈值股東權(quán)益無形資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益比率所有者權(quán)益比率所有者權(quán)益比率所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益比率所有者權(quán)益總額/全部資產(chǎn)總額全部資產(chǎn)總額 100權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額 100權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)1/1-資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率營運資金與長期負債比率營運資金與長期負債比率營運資金與長期負債比率營運資金與長期負債比率流動資產(chǎn)總額流動負債總額流動資產(chǎn)總額流動負債總額長期負債長期負債 100利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)稅前凈利潤利息費用稅前凈利潤利息費用/利息費用利息費用固定支出保障倍數(shù)固

52、定支出保障倍數(shù)固定支出保障倍數(shù)固定支出保障倍數(shù)稅前利潤固定支出稅前利潤固定支出/固定支出固定支出盈利能力的分析工具盈利能力的分析工具銷售毛利率銷售毛利率銷售毛利率銷售毛利銷售毛利率銷售毛利/主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 100銷售毛利主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售毛利主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售利潤率銷售利潤率銷售利潤率息稅前利潤銷售利潤率息稅前利潤/主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入*100%銷售利潤率銷售利潤率銷售利潤率凈利潤銷售利潤率凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 100銷售利潤營業(yè)收入營業(yè)成本銷售利潤營業(yè)收入營業(yè)成本銷售利潤率主營業(yè)務(wù)利潤銷售利潤率主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 100總資產(chǎn)

53、報酬率總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率息稅前利潤總資產(chǎn)報酬率息稅前利潤/平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn) 100%息稅前利潤利潤總額利息支出息稅前利潤利潤總額利息支出平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)期初資產(chǎn)總額期未資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額期未資產(chǎn)總額/2總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率息稅前利潤總資產(chǎn)報酬率息稅前利潤/平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn) 100%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入/平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率凈利潤凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn) 100%平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)年初凈資產(chǎn)年未凈資產(chǎn)年初凈資產(chǎn)年未凈資產(chǎn)/2凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率銷售

54、凈利率凈資產(chǎn)收益率銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率銷售凈利率凈資產(chǎn)收益率銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)1產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率投資報酬率投資報酬率投資報酬率凈利潤投資報酬率凈利潤/投入資本投入資本 100資本收益率資本收益率資本收益率凈利潤資本收益率凈利潤/投資者投入資本總額投資者投入資本總額 100%股本收益率股本收益率股本收益率凈利潤股本收益率凈利潤/平均實收資本平均實收資本 100%平均實收資本期初實收資本期未實收資本平均實收資本期初實收資本期未實收資本/2普通股權(quán)益資本報酬率普通股權(quán)益資本報酬率普通股權(quán)益資本報酬率普通股權(quán)益資本報酬率凈利潤優(yōu)先

55、股股利凈利潤優(yōu)先股股利/平均普通股股東權(quán)益平均普通股股東權(quán)益平均普通股股東權(quán)益平均普通股股東權(quán)益期初股期未股期初股期未股/2平均普通股權(quán)益資本報酬率平均普通股權(quán)益資本報酬率平均普通股權(quán)益資本報酬率總資產(chǎn)報酬率平均普通股權(quán)益資本報酬率總資產(chǎn)報酬率 普通股收益杠桿普通股收益杠桿 資本結(jié)構(gòu)杠桿資本結(jié)構(gòu)杠桿總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率息稅前利潤總資產(chǎn)報酬率息稅前利潤/平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn) 100普通股收益杠桿普通股收益杠桿普通股收益杠桿凈利潤優(yōu)先股股利普通股收益杠桿凈利潤優(yōu)先股股利/平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)杠桿資本結(jié)構(gòu)杠桿資本結(jié)構(gòu)杠桿平均總資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)杠桿平均總資產(chǎn)/平均普通股股東權(quán)益平均

56、普通股股東權(quán)益全面攤薄每股收益全面攤薄每股收益全面攤薄每股收益報告期利潤全面攤薄每股收益報告期利潤/期未股份總數(shù)期未股份總數(shù)加權(quán)平均每股收益加權(quán)平均每股收益加權(quán)每股收益報告期利潤加權(quán)每股收益報告期利潤/加權(quán)平均每股收益股數(shù)加權(quán)平均每股收益股數(shù)每股收益每股收益每股收益每股收益凈利潤優(yōu)先股股利凈利潤優(yōu)先股股利/發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)年未股東權(quán)益每股凈資產(chǎn)年未股東權(quán)益/年度普通股股數(shù)年度普通股股數(shù)市盈率市盈率市盈率普通股每股市價市盈率普通股每股市價/普通股每股收益普通股每股收益市凈率市凈率市凈率每股市價市凈率每股市價/每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)股利支

57、付率股利支付率股利支付率普通股每股股利股利支付率普通股每股股利/普通股每股收益普通股每股收益市場增長率市場增長率比較期市場銷售量基期市場銷售量比較期市場銷售量基期市場銷售量/基期的市場銷售量基期的市場銷售量銷售退回和折讓比率銷售退回和折讓比率銷售退回和折讓比率銷售退回和折讓金額銷售退回和折讓比率銷售退回和折讓金額/主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入資本保值增值率資本保值增值率資本的保值增值率期未所有者權(quán)益資本的保值增值率期未所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益 100資本積累率資本積累率資本積累率資本積累率期未所有者權(quán)益期初所有者其權(quán)益期未所有者權(quán)益期初所有者其權(quán)益/期初所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益固定

58、資產(chǎn)折舊額固定資產(chǎn)折舊額年固定資產(chǎn)折舊額年固定資產(chǎn)折舊額原值預(yù)計凈殘值原值預(yù)計凈殘值/預(yù)計使用年限預(yù)計使用年限年折舊額年折舊額原值預(yù)計凈殘值原值預(yù)計凈殘值尚可使用年限尚可使用年限/預(yù)計年限預(yù)計年限營運能力分析工具營運能力分析工具應(yīng)收賬款與日銷售額比應(yīng)收賬款與日銷售額比應(yīng)收賬款與日銷售額比應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款與日銷售額比應(yīng)收賬款/銷售凈額銷售凈額/360應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款的平均余額應(yīng)收賬款的平均余額期初期未期初期未/2應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)

59、360/應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款平均余額 360/銷售收入銷售收入存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)成本存貨周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額存貨平均余額存貨平均余額期初期未存貨平均余額期初期未/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨平均余額 360/成本成本現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入/現(xiàn)金平均余額現(xiàn)金平均余額現(xiàn)金平均余額期初期未現(xiàn)金平均余額期初期未/2營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)360/營運資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)營運資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金周